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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Inhalt/Impressum

  …, BIC(SWIFT) BEBEDEBB Bezugsbedingungen: Bezugsgebühren im Abonnement je Heft 1 (D) 10,–/sfr. 17,– (Jahresabonnement preis 1 (D) 60,–/ sfr. 102,–); Einzelbezug… …je Heft 1 (D) 12,50/sfr. 22,–, jeweils einschließ lich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift… …bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D) 42,–/sfr. 72,–); Einzelbezug je Heft 1 (D) 7,–/sfr. 12,–. Keine Ersatz- oder… …: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 22 vom 1. Januar 2005, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Von Text und Tabellen erbitten wir… …Potsdam 227 VERANSTALTUNGSHINWEISE IIR-Tagung Revision in Öffentlichen Institutionen 2006 228 VERANSTALTUNGSVORSCHAU Übersicht vom 1. Januar bis 31…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift für Corporate Governance Leitung und Überwachung in der Unternehmens- und Prüfungspraxis Jahrgang: 1. (2006) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …von 2 Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Keine Ersatz- oder Rückzahlungsansprüche bei Störung oder Ausbleiben durch höhere Rechtliche Hinweise: Gewalt… …: ESV.Muenchen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Peter Taprogge Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 1, gültig ab 1. Juni 2006, die auf Wunsch zugesandt wird. Verlagsrecht gehören…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Mehr als nur ein paar Fragen – Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS –

  Petra Haferkorn

  …ausschließlich ihre persönliche Auffassung wieder. Abbildung 1: Abbildung von Bächtold, Supersaxo zur dynamischen Urteilsbildung nach Lex Bos B Fakten Daten… …dynamischen Urteilsbildung (vgl. Bächtold, Super saxo [1] und Abbildung 1). Dem nach kann man ausgehend von der ersten Station „Fragen“ weitere vier Statio nen… …. Kapitel 1). Der Prüfer erhebt im Laufe des Gesprächs eine Reihe von Einzelinformationen, welche die Eigenschaften von möglichst wertfreien Wahrnehmungen… …Prüfer unter einer anderen Per spektive be trach tet als vom Befrag ten 1 : Der Befragte kennt die betrach teten Sach verhalte als Beteiligter, also von… …Art der Fragestellung gesehen. 1. Fragen Eine effektive, relevante und richtungsweisende Frage zu formulieren ist zu Be ginn des Gesprächs gar nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ESVnews

  …IV • ZCG 3/06 • Service ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Aufsichtsratmandat beim Kunden Ist ein Aufsichtsratsmandat beim Kunden eine…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Die Interne Revision als Change Agent

  Dr. Peter Kundinger

  …verfügen. 1. Die Charakteristika eines innovationsfreundlichen Unternehmens Da das übergeordnete Ziel aller Veränderungsprozesse im Schaffen eines… …. 1). 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agents Die „Innovationsfunktion“ als Rahmen für eine als Change Agent agierende IR wurde von… …Abbildung 1: Die Synergieeffekte der CIF Abbildung 2: Der erweiterte Ziel-, Handlungs- und Kompetenzrahmen der IR Die Erweiterung der Dimensionen der Internen… …einzelnen Bausteine (vgl. Punkt 1) auf ihr umfangreiches Organisationswissen (bei Wissensidentifikation, -entwicklung und -transfer), ihre Ko opera tions- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen

  Übertragung von Managementfunktionen auf Familienfremde
  

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …zuzuführen. 1. Einleitung In Deutschland existieren nach Angaben des Instituts für Mittelstandsforschung rund 2,1 Mio. Unternehmen, von denen 1,9 Mio… …. Dadurch lässt sich der Familieneinfluss auf ein Unternehmen ermitteln. Abbildung 1 (S. 82) zeigt die drei Säulen der Faktoren auf. Ausschlaggebend für die… …Familienunternehmen muss sich auf alle drei Aspekte beziehen. * Der Autor ist em. Univ.-Prof. an der Friedrich-Alexander-Universität in Erlangen-Nürnberg. 1 Vgl. Klein… …Unternehmens Familien- Unternehmens- Commitment Abbildung 1: Die möglichen Einflüsse auf Familienunternehmen 4 3. Corporate Governance 3.1 Gründe für die… …. 8 Vgl. Martens, Managementüberwachung durch den Aufsichtsrat, Köln 2000, S. 1. 9 OECD 1999. 10 Vgl. Peemöller, Unternehmensüberwachung und Corporate… …große Problembereiche verbunden: (1) Das Familienunternehmen wird – was das Unternehmen als auch die Familie betrifft – von den Vorstellungen und dem… …ausschließlich von Familienfremden besetzt sind: (1) Professionalisierungsbedarf: Entscheidungen in Familienunternehmen werden oft von emotionalen Erwägungen… …Felder der Geschäftsführung einer Analyse zu unterziehen31 : (1) Analyse der Führungskraft: Zu beurteilen sind die Ausbildung, der berufliche Werdegang…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur

  Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine

  …Credit Link Notes (CLN), ohne den direkten Zufluss von liquiden Mitteln an den Originator. Abbildung 1 zeigt ein typisches Beispiel für eine derartige… …Ziel für die Durchführung von Verbriefungstransaktionen dar. Basel II: Chancen und Risiken Tabelle 1: Vergleich der Berechnungsansätze… …: IAA). (Siehe Tabelle 1.) Standardansatz Banken, die für das Kreditrisiko der zugrunde liegenden verbrieften Forderungsart den Standardansatz wählen… …SPV PROMISE/ PROVIDE Junior CDS Counterparty IRB-Ansatz CLN AAA AA A BBB BB Abbildung 1: Struktur einer Provide bzw. Promise-Transaktion Quelle: KfW RBA… …Formel berechnet sich folgendermaßen: S[L] = KIRB + K[L] – K[K IRB ] + ( d · K IRB / L ω) (1 – e ω (K IRB – L) / K IRB) wenn L KIRB wenn KIRB L… …Interne Revision 5 · 2006 213 ---INTERNE REVISION--- Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II wobei h = (1 – K IRB / LGD) N c = K IRB / (1 –… …h) v = (LGD – KIRB) KIRB + 0.25 (1 – LGD) KIRB N f = v + K 2 IRB – c 2 + (1 – KIRB) KIRB – v 1 – h (1 – h)τ g = (1 – c) c – 1 f a = g · c b = g · (1… …– c) d = 1 – (1 – h) · (1 – Beta[K IRB; a, b]) K[L] = (1 – h) · ((1 – Beta[L; a, b]) L + Beta[L; a + 1, b] c) mit τ = 1000 und ω = 20. Da die… …zunächst die Eigenkapitalunterlegung für Basel I und Basel II für den Standardansatz und RBA vor Verbriefung berechnet. 1 Nach den bisherigen Regelungen für… …IRB-Basis-Ansatz: Annahmen: ◆ Kredithöhe 1.614.000.000 Euro ◆ PD Schuldner 0,26 % ◆ M 2,5 Jahre ◆ Jahresumsatz 10 Mio. Euro Schritt 1: Bestimmung der LGD LGD = 45 %…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404

  Stichprobengestütztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe Marten, Ralf Zaich

  …formulierte Ziel zu verfehlen. Damit kann ein erhebliches Kostensenkungspotenzial realisiert werden. 1. Aktueller Hintergrund und Zielsetzung des Beitrags Die… …die erstmalige Erfüllung der SOA 404 requirements Kosten von einer Million US-Dollar pro einer Milliarde US-Dollar Umsatz verursachen 1 . Auch… …verteilen sich nach den Einschätzungen der Unternehmen auf interne Personalkosten (42 %), externe Dienstleistungen (29 %), Technologie (28 %) und Sonstiges (1… …beschriebenen statistischen Testverfahren. 1 Siehe Studie von Hagerty/Keltz, Sarbanes-Oxley Compliance Spending Will Exceed $5B in 2004, 2003. 2 Siehe Loftus… …, Release 2005-009, 2005, S. 1 f. und S. 8 f. (abrufbar unter www.pcaob. org/Rules/Docket_008/2005-05-16_Release_2005- 009.pdf). 10 SEC (Hrsg.), Commission… …besitzt z. B. die Tätigkeit eines Investitionsausschusses (als eine ausgewählte Kontrolle) in einem Unternehmen, dessen Investitionstätigkeit nur 1 % des… …heranzuziehen. 3.2.2 Beispiel Im nachfolgenden in Abbildung 1 dargestellten Beispiel bestimmen sich die relativen Postenwerte für die drei Posten Anlagevermögen… …Prozess „Beschaffung (Prozess 1)“ zurückzuführen ist, als „durchschnittlich“ (Faktor 1) eingestuft. Das Risiko, das mit der Finanzberichterstattung über den… …Ermittlung des Risiko - Posten potenzials der Kontrollen Anlagevermögen Vorräte Rückstellungen ... Postenwert, absolut Pi 1.000 500 200 ... Anteil aij 1 0,8… …(Prozess 1) 0,2 (Prozess 2) 1 ... Risikokategorie rij 0,5 1,0 2,0 4,0 ... Risikopotenzial (per Assertion) Vollständigkeit K1 = P1 • a11 • r11 = 500 Bewertung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …15 0 10 20 30 32 36 nicht vor, zu beschaffen, 31 % vor, zu beschaffen, 15 % Abbildung 1: Verbreitung/Planung von Audit Management-Systemen. zur Zeit in… …. 1). Knapp 45 % der installierten Systeme sind erst seit einigen Jahren (2003 und später) in Betrieb, aber ca. 30 % der Systeme wurden bereits vor 2000…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor…