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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern

  Aufsichtsräte im Spannungsfeld zwischen gesetzlichen Aufgaben und Beratungsinteressen
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels

  …erneut eng abgesteckt. Der ehemalige Vorsitzende des Aufsichtsrats und Beklagte muss danach der klagenden AG Beratungshonorare in Millionenhöhe zurück… …gesetzlichen Aufgabenbereich des Aufsichtsrats. Dabei soll der Aufsichtsrat unabhängig vom Vorstand der Gesellschaft sein, den er schließlich zu überwachen hat… …. Hieraus kann sich ein Spannungsfeld entwickeln: Einerseits das Interesse des Aufsichtsratsmitglieds an Beratungsaufträgen und andererseits die aus Sicht… …Wirksamkeit des Vertrags von der Zustimmung des Aufsichtsrats ab“. Die anderen Aufsichtsratsmitglieder erfahren also von dem beabsichtigten Beratungsvertrag und… …Aufsichtsrat“. Damit macht der Gesetzgeber klar, dass Verträge mit Aufsichtsratsmitgliedern über Beratungsleistungen, die zu den gesetzlichen Aufgaben des… …, der den gesetzlichen Tätigkeitsbereich des Aufsichtsrats betrifft, kann auch nicht mit Zustimmung des Gesamtaufsichtsrats wirksam werden. Ein solcher… …AktG ist demnach im Zusammenhang mit § 113 AktG zu sehen. Mit der Zuweisung der Entscheidung über die Vergütung des Aufsichtsrats an die Aktionäre in §… …folgt unterscheiden: Unzulässige und nichtige Vereinbarung über die Vergütung (für die Organtätigkeit) und Honorar aufgrund einer der Zustimmung des… …2.2.1 Abgrenzung zur gesetzlichen Beratungspflicht Entscheidend für das Schicksal des Beratungsvertrags ist demnach der Gegenstand der Beratung… …allgemeiner Ansicht erfolgt eine zukunftsbezogene Überwachung des Vorstands durch Beratung in übergeordneten Fragen der Unternehmensführung 4 . Demgegenüber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Strategische Risiken im Griff

  Risk Mode and Effects Analysis (RMEA) zur Risikofrüherkennung
  

  Prof. Dr. Günther Schuh, Daniel Hein

  …Identifikationszeitpunkt eine der zentralen Größen zur Beeinflussung des Krisenverlaufs. Die Vorgehensweise der Risk Mode and Effects Analysis (RMEA) kann helfen, Risiken… …aufeinander folgenden Krisenphasen, die sich durch eine Zunahme des Handlungsdrucks zur Krisenabwendung charakterisieren lassen. 1.2 Krisenphasen Bei… …strategischen Unternehmenskrisen sind zunächst der Aufbau und/oder die Verfügbarkeit der Erfolgspotentiale des Unternehmens substantiell gefährdet. Kennzeichnend… …. In dieser Phase besteht bereits akute Insolvenzgefahr. Schlagen die Daniel Hein Bemühungen zum Erhalt des Unternehmens fehl, so ist die Insolvenz als… …. Damit wird zutreffend berücksichtigt, dass auch dann – unter bestimmten Bedingungen – eine Möglichkeit zum Erhalt des Unternehmens mit seiner bisherigen… …Ziel- und Zwecksetzung besteht. 1.3 Determinanten des Krisenverlaufs Drei Determinanten bestimmen maßgeblich den Verlauf einer Unternehmenskrise… …Informationen bei Kernfragen des eigenen Geschäfts vorliegen und diese auch in die Entscheidungsfindung integriert werden. Letztlich bestimmt die zeitlich mit der… …betriebswirtschaftliches Produktionsmanagement lehrte. Gegenwärtig ist er Inhaber des Lehrstuhls für Produktionssystematik und Direktor des Laboratoriums für… …Werkzeugmaschinen und Betriebslehre (WZL) der RWTH Aachen, des Fraunhofer-Instituts für Produktionstechnologie (IPT) und des Forschungsinstitutes für Rationalisierung… …: Determinanten des Krisenverlaufs Erkennen rigen selbst Unternehmen mit ansonsten gesunder Strategie treffen. Die Abwendung dieses Risikofeldes kann relativ…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Information Security Governance

  Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung
  

  Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh, Lars Weimer

  …Ziel, unter Berücksichtigung des regulatorischen Umfelds, in dem sich ein Unternehmen bewegt, eine angemessene IT-Sicherheit im Unternehmen zu… …Beeinträchtigung des Geschäftsbetriebs. Jeden Tag bedrohen neue Viren, Würmer, Trojaner und Schwachstellen in Anwendungen die Integrität der Informationsressourcen… …nun eine risikoorientierte Eigenkapitalunterlegung der Bankkredite in Abhängigkeit von der individuellen Bonität des Schuldners vorzunehmen hat – man… …beschreitet also den Weg vom Gesamt- zum Individualrisiko. Ein weiteres Ziel von Basel II ist die Minimierung des operationalen Risikos, welches durch die… …Gefahr von Ver lusten entstehen kann, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens interner Ver fahren, Menschen und Systemen oder in Folge… …Verantwortung der Geschäftsführung und des Managements für den Aufbau einer Organisationsstruktur und von damit verknüpften Prozessen, welche sicherstellen, dass… …Management dieser IT-Risiken muss dabei als integraler Bestandteil des (IT) Governance Rahmenwerks verstanden werden und * Dr. Karsten Füser ist Partner und… …Sicherheitsvorgaben und der realen Situation, Entwicklung und Umsetzung angemessener Maßnahmen und Kontrollen zur Minimierung des identifizierten Risikos. Die Maßnah… …kontinuierlichen Überwachungssystems zur zeitnahen Identifizierung und Bewertung von Abweichungen, Sicherheitslücken und Bedrohungen. Sensibilisierung des… …sind. In beiden Fällen kann es zu Fehlentscheidungen kommen, die sich – wie zuvor darge stellt – auch auf die finanzielle Situation des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Preisregulierung als Risiko in Netzmärkten?

  Chancen- und Risikomanagement zur Optimierung von Erfolgsgrößen
  

  Felix Timm, Martin Reichhuber

  …, insbesondere den freien Zugang potenzieller Wettbewerber für den Aufbau des neuen VDSL-Netzes. Roaminggebühren für Auslandsgespräche im Mobilfunknetz werden… …diskutieren die Deutsche Bundesbahn AG und der Bund das Eigentumsmodell des Schienennetzes. Nach Regulierung der Telekommunikation und Post hat sich seit 2005… …fallenden Stückkosten, ersteres aufgrund der fallenden Grenzkos ten, letzteres we gen des hohen Fixkos tenanteils. Daraus resultiert, dass die konkur rierende… …. Diese versucht die Konsumentenrechte zu stärken und ist um die Verbreiterung des wettbewerblichen Dienst- * Felix Timm, Dipl. Kfm. und M.B.A., ist bei der… …Bereich Compliance and Business Accounting tätig. Aussagen des Artikels repräsentieren die Meinung der Autoren und nicht zwingend des Unternehmens. 1 Das… …, Diskussionsbeitrag des Instituts für Verkehrswissenschaft und Regionalpolitik, Nr. 76, Universität Freiburg 2001. 4 Netzexternalitäten besagen, das der Nutzen des… …vorliegen. Sie trennen deswegen die natürlich monopolisierte Bereitstellung des Netzes von den Netzdienstleistungen. Die Regulierung steht grundsätzlich im… …Spannungsfeld zwischen Schaffung von Wettbewerb und Förderung von Innovation. Die Schaffung von Wettbewerb führt neben der Reduktion des Angebotspreises und der… …Infrastrukturwettbewerb beim Netzbetrieb. Die Aufgabe des Regulierers besteht nun in der Identifikation und Spezifikation der einzelnen Maßnahmen, die zum erreichen der… …beiden Ziele führen. Im Bereich der Netzmärk te steht die Preisbildung beider Marktpreise, der des Netzzuganges und des Endkundenpreises, für Schaffung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Prüfung von Basel II-Projekten in Kreditinstituten

  Matthias Wöckel

  …Mitglied des IIR- Arbeitskreises „Basel II“ Frankfurt am Main, 1. 11. 2005 – Die durch die „Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und… …. Dabei lassen sich die Aufgaben von Basel II-Projekten nach den typischen Begriffen des Projektmanagements (Zieldefinition, Planung, Ressourcenmanagement… …beauftragten Projekte an sich in den Fokus der Internen Revision. Unter Risikoaspekten kommt dem Projektmanagement große Bedeutung zu hinsichtlich des… …, Risikostruktur und Basel II-Zielsetzung des jeweiligen Instituts. Aus den letztgenannten Fragestellungen ergibt sich, dass eine Prüfung von Basel II-Projekten nur… …Revision zunächst eine eigene Einschätzung des Implementierungsstandes von Basel II im jeweiligen Kreditinstitut vorzunehmen hat. Eine Prüfung von Basel… …II-Projekten sollte folglich eingebunden sein in eine übergeordnete Prüfung des Umsetzungsstandes von Basel II im jeweiligen Kreditinstitut. Alternativ kann die… …unmittelbar nachgelagert sein und die dort erarbeiteten Ergebnisse als Ausgangsbasis für die Beurteilung des Projektmanagements nutzen. Der Lebenszyklus eines… …Projekts von dessen Gründung bis zur Auflösung nach Abschluss des Projektauftrags kann auf verschiedene Arten gegliedert werden – abhängig davon, welchen… …von der Komplexität des jeweiligen Basel II-Projekts angepasst werden kann: 1. Definition des Projektziels 2. Planung des Projekts 3… …. Wissensmanagement In den folgenden Abschnitten werden exemplarische Fragestellungen zu diesen Prüfungsthemen dargestellt. 1. Definition des Projektziels a) Ist das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aufdeckung von Bilanzmanipulationen

  Ein Leitfaden zur „richtigen“ Gestaltung von Fraud-Interviews
  

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Internationale Prüfungsstandards betonen nachdrücklich die zunehmende Bedeutung der berufsüblichen Skepsis des Abschlussprüfers. Als Folge zahlreicher… …Weg zum Fahndungsprüfer? Fraud- Brainstorming (Diskussion mit Mitgliedern des Prüfungsteams) Bedingungen für das Vorliegen von Bilanzdelikten… …Gesprächen des Prüfers mit verantwortlichen Personen des Unternehmens ergeben haben. Mit anderen Worten: „The best clues usually don’t come from the books but… …zusammenfassend dar. Gewisse „detektivische Fähigkeiten“ des Abschlussprüfers werden vorausgesetzt; ein „Going beyond the numbers“, d. h. ein Verständnis der… …auf den eigentlichen Zweck des Fraud- Gesprächs hinweisen, um beim Gegenüber keine ablehnende, defensive Haltung zu erzeugen. Bei diesem darf zu keinem… …Fraud-Interviews 7 vor allem des Top-Managements – zum Thema Fraud zögern selbst erfahrene Prüfer: Zum einen scheuen sie sich oftmals, hierarchisch hochrangigen und… …würden ohnehin nicht wahrheitsgemäß beantwortet werden und nur eine Verschlechterung des Prüfungsklimas bewirken. Eine solche Einstellung ist vor dem… …noch forensischer Prüfer, der ex ante von der Nicht-Integrität des Managements ausgeht. Trotzdem muss er – auch wenn kein konkreter Anfangsverdacht… …Fragestellungen sind hierfür überaus Starre Reglementierung/ Zwang erfolgskritische Faktoren; sie können u. U. bereits die entscheidende Phase des Interviews… …Ja-/Nein- Antwort zur Folge haben. Im Kontinuum von Gesprächsformen der Abb. 2 könnte sich somit eine Öffnung des Dialogs empfehlen. Der Prüfer muss aber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Zivilrechtliche Risiken der Korruption

  Rechtswirksamkeit von Verträgen, Schadensersatzansprüche und Vertragsmanagement bei Korruption
  

  Dr. jur. Harald Schlüter

  …mer mehr als Risiko für das eigene Unternehmen wahrgenommen. Dabei sind neben der Strafbarkeit die zivilrechtlichen Ansprüche des geschädigten… …vor oder nach der Bevorzugung des Zuwendenden gezahlt wird. Entscheidend ist, dass das Schmiergeld aufgrund einer ausdrücklichen oder stillschweigenden… …werden. 3 Zivilrechtlich orientiert sich die Schwelle zum Schmiergeld an der Sozialadäquanz des zugewandten Vorteils. Deshalb mag bei der Einladung zu… …Auslandskongress oder einem luxuriösen Urlaub die Schwelle des sozial Adäquaten regelmäßig überschreitet. Jede Schmiergeldvereinbarung ist grundsätzlich… …rechtsunwirksam. Die Nichtigkeit kann sich zum einen aus dem Verstoß gegen ein Verbotsgesetz im Sinne des § 134 BGB, zum anderen auch aus dem Verstoß gegen die… …guten Sitten gemäß § 138 I BGB er geben. Verbotsgesetze im Sinne des § 134 BGB sind insbesondere strafrechtliche Verbotsge setze, wie die… …des § 138 I BGB ergeben, da jede Schmiergeldvereinbarung gegen die guten Sitten verstößt. 4 Dr. Harald Schlüter 1.2 Internationaler Rechtsverkehr Seit… …anderes gilt nach Ansicht des Bundesgerichtshofes (BGH) für Schmiergeldvereinbarungen zwischen Privatleuten im Ausland, soweit diese Verträge nicht nach… …, wäre es nach Ansicht des BGH denkbar, dass sie auch nach den Maßstäben des § 138 I BGB nicht gegen die guten Sitten verstieße. Denn nach Auffassung des… …Vereinbarung anzunehmen sein. 7 1.3 Herausgabe des Schmiergeldes Der Geschäftsherr kann von seinem Vertreter die Herausgabe des diesem heimlich gezahlten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID – Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …, Deutsche Postbank AG, Bonn, Leiter des IIR-Arbeitskreises „Revision des Wertpapiergeschäftes“ und Oliver Welp, Bankhaus B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA… …, Frankfurt am Main, Mitglied des IIR- Arbeitskreises „Revision des Wertpapier geschäftes“. Die Autoren referierten zu dieser Thematik auf dem IIR-Kongress 2005… …Anforderungen für Wertpapierdienstleistungsunternehmen – WPDLU –, einheitliche Transparenzvorschriften im Wertpapierhandel, Vorschriften für die Abwicklung des… …elektronischen wie auch des Präsenzhandels, sowie allgemeine Bedingungen zur Geschäftsabwicklung) beinhaltet und für jedes Mitgliedsland unmittelbar bindend ist… …der neuen Vorgaben, die ggf. mit Normen des Zivil-, Handels- oder Gesellschaftsrechts kollidieren, diese harmonisch in die jeweilige nationale… …der Eckpfeiler des europäischen Aktionsplans für Finanzdienstleistungen, mit dem europaweit einheitliche Bedingungen für die Durchführung von… …Wertpapierdienstleistungsrichtlinie 93/22/ EWG. Das Vorhaben der Kommission zählt mittlerweile zu einem der größten Reformprozesse des europäischen Finanzmarktes seit Einführung der… …Wertpapierdienstleistungen (Stärkung des Anlegerschutzes – Risikoeinstufung von Kunden, Kundenreporting, Regeln zur Verhinderung von Interessenskonflikten innerhalb einer… …gesamte Dienstleistungsangebot für Anleger. Des Weiteren ging sie nicht auf regulatorische und vor allem wettbewerbsrechtlichen Fragen bzw. Anforderungen… …Marktveränderungen mit Hilfe von technischen Durchführungsmaßnahmen jederzeit angepasst werden kann. Die Interne Revision hat daher regelmäßige Sichtungen bzgl. des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Vorschau, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Erhöhung der Attraktivität des Arbeitgebers einsetzen? Welche Veränderungen ergeben sich bilanziell bei Ansatz und Bewertung von Pensionszusagen, sowohl… …haben die Pensionslasten bei Erwerb und Verschmelzung von Unternehmen, die gerade in jüngerer Zeit wieder stark zunehmen? Im Rahmen des 60. Deutschen… …: Prof. Dr. Klaus F. Zimmermann, Präsident, DIW; Prof. Dr. A. Stefan Kirsten, Mitglied des Vorstands, ThyssenKrupp AG; Prof. Dr. Wolfgang Gerke… …Verfügung gestellten Informationen tatsächlich Vorteile ziehen können. Das XBRL Team des International Accounting Standards Committee Foundation (IASCF)… …Reporting mit XBRL war ein Schwerpunktthema des zweiten Konferenztages. In einem Vortrag wurde über das Potential von XBRL in den (Fortsetzung auf S. VI)… …(Änderungen aus Aktualitätsgründen vorbehalten): Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance. Teil B… …: Externe Haftung und Ausblick auf mögliche verschärfende Rahmenbedingungen (Prof. Dr. Anja Hucke) IFRS als Spielball der Bilanz-Jongleure? – Zum Risiko des… …Fremdkapitalgeber im Zielsystem der Unternehmung (PD Dr. Stefan Müller / Dr. Christian Wobbe) Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats (RA… …. Hannon, University of Hartford, USA, von dem Nutzen der Verbindung des Service-Oriented Architecture (SOA) Ansatzes mit XBRL. Bei der Service Oriented… …Bilanzskandale in den USA, im europäischen Ausland und in Deutschland unter die Lupe. Im Fokus steht dabei das Fehlverhalten des jeweiligen Top- Managements. Neben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Auswirkungen von Solvency II auf den Risikotransfer von Unternehmen

  Ergebnisse der ersten Benchmark-Studie zu Solvency II
  

  Dr. Roland Franz Erben, Frank Romeike

  …mit allen unternehmenspolitischen Konsequenzen in Kraft. Bereits jetzt ist absehbar, dass das neue Rahmenwerk die grundlegenden Prinzipien des… …versicherungswirtschaftlichen Geschäftsmodells grundlegend verändern wird. In Anbetracht des Paradigmenwechsels hin zu wert- und risikoorientierten Entscheidungs - prozessen in… …Risikomanagement-Wissenspool RiskNET in Zusammenarbeit mit Prof. Dr. Matthias Müller-Reichart (Lehrstuhl für Risikomanagement des Studienganges Versicherungsmanagement/Financial… …lassen den klaren Rückschluss zu, dass sich die Assekuranz des Ausmaßes der anstehenden Veränderungen zwar zunehmend bewusst wird, aber immer noch skep-… …in vielen Unternehmen anscheinend noch nicht erfolgt. Dr. Bernhard Schareck, Präsident des Gesamtverbandes der Deutschen Versicherungswirtschaft e. V… …Chefredakteur der ZRFG sowie Vorsitzender des Vorstands der Risk Management Association (RMA e. V.). Frank Romeike ist Gründer des Risikomanagement-Portals… …teilweise Anlage der Prämien am Geld- und Kapitalmarkt, Schutz des bestehenden Vermögens, wodurch häufig die Wagnisbereitschaft von Unternehmen zunimmt… …, Kontrolle des Unternehmensverhaltens durch die Kalkulation der Versicherungsprämie nach dem Verursacher prinzip (hohes Risiko = hohe Prämie), wodurch die… …Motivation zur Risikoreduktion auf Seiten der Versicherungsnehmer steigt, Entlastung des Staates und des Gemeinwesens durch den Abschluss von… …der Ist-Solvabilität (etwa durch die Erhöhung des Eigenkapitals) oder durch eine Anpassung der Soll-Solvabilität geschehen (etwa durch eine höhere…

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