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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Erfolgsfaktor Krise

  Zur Psycho-Logik der Krise
  

  Dr. Peter Belker, Frauke Heimbrock

  …Krisenfaktoren ein tieferes Verständnis des Phänomens Krise. Offenheit für die Krise und die Verankerung einer „Krisenkultur“ bei jedem Einzelnen sind Garanten für… …ist zu hinterfragen, ob diese auch wirklich erfolgreich sind. Ist der gefeierte Manager des Jahres, der die Titelbilder der Wirtschaftszeitschriften… …selbst im Einklang ist? Ob er gesund ist, physisch, geistig und seelisch? Ein Blick auf die Kehrseite des Erfolgs macht womöglich vieles klarer: Die Krise… …, S./Heinemann, D.: Unternehmen aus der Krise führen – die Turnaround-Balanced-Scorecard als ganzheitliches Konzept zur Wiederherstellung des Unternehmenserfolgs… …beispielsweise die erste Reaktion des kindlichen Erstaunens. Der Moment, die Wahrheit zu akzeptieren, wird oft so lange wie möglich aufge schoben. Wenn bei einem… …, hat es mit mir und meinem Verhalten si cher nichts zu tun.“ Diese maßlose Unterschätzung des persön lichen Risikos 4 hält auch jeden Raucher… …buchstäblich bei der Stan ge. Die subjektiv verzerrte Wahrnehmung zeigt sich auch in vielen anderen Fällen, etwa bei der Überschätzung des Risikos beim Fliegen… …Logik des Misslingens – Strategisches Denken in komplexen Situationen, Reinbek bei Hamburg 2000. 11 Vgl. Töpfer, A.: Analysen von Insolvenzursachen, in… ….: Unternehmen aus der Krise führen – die Turn around- Balanced-Scorecard als ganzheitliches Konzept zur Wiederherstellung des Unternehmenserfolgs von kleinen und… …mittleren Unternehmen, Stuttgart 2005. 13 Vgl. Deutsche Ausgleichsbank (Hrsg).: Turnaround durch Krisenmanagement, Bonn 2003. Die Erfolgskultur des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag

  Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …Motivationsrisiko ganzheitlich erfassen, messen und steuern. Eine Risikoquelle besonderer Art stellt der Bruch des psychologischen Arbeitsvertrages, der die… …die untersten, „weichen“ Risikofelder eigentliche Frühwarnindikatoren sind (Abbildung 1). Sie sagen über die zukünftige Performance des Unternehmens… …wesentlich mehr aus, als die momentanen fi- * Dr. Jean-Marcel Kobi ist seit 1988 Inhaber des Management-Beratungsunternehmens J.M. Kobi & Partner. Vorher… …werden. Am wirkungsvollsten sind in der Regel präventive Ansätze. 3. Neue Risiken entstehen durch den Bruch des psychologischen Arbeitsvertrages 3.1… …Austauschbeziehung, nämlich die Leistung von Arbeit gegen Lohn. Dazu kommen eine Reihe von gesetzlichen Nebenpflichten, auf Seiten des Arbeitnehmers beispielsweise die… …Befolgungspflicht oder Treuepflicht und auf Seiten des Arbeitgebers die Pflicht zur Lohnzahlung bei Krankheit und Unfall, Schutz der Persönlichkeit und Gewährung von… …genommen. Das war so lange unbedenklich, als die Balance von Geben und Nehmen als ausgeglichen empfunden wurde. 3.2 Die Basis des „alten“ psychologischen… …Entlassungen brechen die Grundlagen des psychologischen Arbeitsvertrages aus Mitarbeitersicht weg, sodass sie ihn grundsätzlich in Frage stellen. Die… …des Unternehmens. 3.3 Der psychologische Arbeitsvertrag muss neu definiert werden Erforderlich ist ein neues Gleichgewicht. Der psychologische… …Abhängigkeit von Dienstalter oder eine noch weitergehende Individualisierung des psychologischen Arbeitsvertrages. 4. Fazit In vielen Unternehmen wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikokultur

  „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …„Nachfolgemodell“ des COSO-Ansatzes erwartet. 2 Dieses ERM ist erheblich weiter gefasst als der COSO-Report und betont unter anderem einen Aspekt, der bislang eher… …Unternehmenskultur wird kontrovers diskutiert. In diesem Beitrag wird der Auffassung des „kulturellen Pragmatismus“ gefolgt, wonach das Management die… …wachungs system – KonTraG: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis – Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung… …, Steuern und Prüfung e. V., 2. Aufl., Karlsruhe 2001; Lück, W. (Hrsg.): Risikomanagement in der Unternehmenspraxis – Band 7 der Schriftenreihe des… ….: Strategisches Management, 3. Aufl., Stuttgart 2001, S. 492; Wittmann, E.: Organisatorische Einbindung des Risikomanagements, in: Saitz, B.; Braun, F. (Hrsg.): Das… …Wien 1997, S. 44; Bea, F. X.; Haas, J.: Strategisches Management, 3. Aufl., Stuttgart 2001, S. 492; Wittmann, E.: Organisatorische Einbindung des… …in Analogie zur Unternehmenskultur nach Schein 10 durch drei Ebenen beschrieben werden: Die Ebenen der (1) Basisannahmen, des (2) Normen- und… …Wertesystems sowie des (3) Symbolsystems. Diese drei Ebenen prägen und spiegeln gleichzeitig die Risikokultur eines Unternehmens wider. Die verschiedenen Ebenen… …Handeln der Unternehmens mitglieder leiten. Annahmen über die Umwelt, die Natur des Menschen, das menschliche Handeln, die zwischenmenschlichen Beziehungen… …Erscheinungsformen des Risiko managements sind ein Risiko handbuch, die Existenz eines Risikomanagers oder eines Risiko-Ausschusses, die Publikation von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …Scheiterns für ein einziges Unternehmen zu groß, nur eine Risikoaufteilung vermeidet existenzbedrohende Entwicklungen bei einem Scheitern des Projektes. Mit… …vollmundigen Erklärungen zu Beginn des Zusammengehens manchmal andere Eindrücke wecken. Im vorliegenden Beitrag wird Kooperation wie folgt definiert: In der… …vertraulich ablaufen, wird nur das Ziel der Zusammenarbeit festgelegt, nicht jedoch der Weg dahin. Eine gute Atmosphäre soll die Basis des vertrauensvollen… …Zusammenarbeit mit anderen Unternehmen dramatisch. Damit beraubt sich das Unternehmen allerdings wesentlicher strategischer Möglichkeiten. Auch eine Begleitung des… …alleine nachträgliche Prüfungen, sondern auch die Beratung vor Durchführung beinhaltet, wie es in den Grundsätzen des Deutschen Institutes für Interne… …Mitarbeiter Befähigung zur selbstständigen Herstellung bestimmter Produkte Umsatz von xxx € in Jahre 20yy in Land zzz Ab xxx werden bei Auftritt des Problems… …nicht zu erreichen sind. Ein derartiger Schritt wird für die strategische Ausrichtung des Unternehmens von großer Bedeutung sein, weshalb eindeutig… …die Verknüpfung mit den Geschäftszahlen des Unternehmens zu gewährleisten. Eine zu detaillierte Vorgabe ist allerdings vor Verhandlungsbeginn nicht… …entsprechen. Vor Beginn der Vertragsverhandlungen sollten intensive Gedanken über die Interessenslage des Partners angestellt und die oben vorgestellte… …. Ein bestimmter Markt muss unbe- Im Rahmen des Risikomanagements dingt bedient werden, ein spezielles ist eine Erfassung der Risiken der Produkt auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil I

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl

  …von Massendaten in einem Großunternehmen berichtet. Teil 1 beschäftigt sich mit den Rahmenbedingungen des Projektes: Projektpartner, Problem- und… …, Ernährung und hochwertige Materialien. Die Aktivitäten des Bayer-Konzerns konzentrieren sich in drei Teilkonzernen – Bayer HealthCare, Bayer CropScience und… …Werte, Ziele und Strategien des gesamten Unternehmens definiert. Bayer erwirtschaftete 2005 weltweit einen Umsatz in Höhe von 27,4 Mrd. €. 3 Die… …Aufgabengebieten der Revision gehören Financial Audits, Operational Audits und Management Audits. Die Revision ist ein Instrument der Führungskontrolle und Teil des… …Projekt im Überblick Ziel des Projektes war es, die im Unternehmen vorhandenen Massendaten bei Prüfungen der Internen Revision in ihrer Grundgesamtheit für… …Internen Revision. Trotz des stetigen Wandels und der aufgezeigten Unterschiede in Anwendungstiefe und -breite von Systemen und abgebildeten Prozessen haben… …breite Datenbasis aufbauen, da je nach Nutzungsdauer des SAP-Systems Daten seit Ende der 1990er Jahre in den Tabellen abgelegt sein können. 2.2 Bisherige… …begrenzten Zeitraums analysiert werden. Eine ‚natürliche‘ Begrenzung der Größe der gezogenen Stichproben resultiert aus den Begrenzungen des hauptsächlich… …eingesetzten Analysetools Excel. Dieses kann maximal 2 16 Datensätze verarbeiten und stößt je nach Größe des Datenvolumens schon bei weniger Datensätzen auf… …vermeiden. ◆ Der Revisor muss bereits vor der Prüfung ein exaktes Datenbild der Gesellschaft bzw. des zu prüfenden Bereichs haben (‚Vorabscreen- Steigerung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikomanagement bei vielen Unternehmen mit Mängeln behaftet

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Universität Kaiserslautern zum „Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements“ kommt zu dem Ergebnis, dass der überwiegende Teil der… …Unternehmen Risikomanagement als einen wesentlichen Bestandteil des Managements ansehen, jedoch große Defizite bei der Einbindung des Risikomanagements in die… …Auseinandersetzung der Unternehmen mit Risikomanagement ist daher unumgänglich, so der Autor. Die Untersuchung zeigt auch auf, dass in den Unternehmen das Konzept des… …Handlungsrahmen des Risikomanagements, der für eine effiziente Durchführung des operativen Risikomanagements von großer Bedeutung ist. Im Bereich des operativen… …. Eine genauere Analyse des „Methodenbaukastens“ deckt allerdings sowohl bei Großunternehmen als auch bei kleinen/mittleren Unternehmen erhebliche Mängel… …Unternehmen nehmen die Risikoanalyse eher über subjektive Abschätzungen vor. Der Einsatz von Frühwarnsystemen, die zur Erfüllung der Anforderungen des KonTraG… …ternehmen eine unzureichende Umsetzung des Risikomanage ments (jeweils rund 60 Prozent). Ein Vergleich mit den Ergebnissen einer bereits im Jahr 1996… …durchgeführten Untersuchung zeigt jedoch auch positive Entwicklungen auf. So sehen insbesondere mehr Großunternehmen Risikomanagement als einen Bestandteil des… …Managements an. Insgesamt führen relativ gesehen mehr Unternehmen die einzelnen Elemente des operativen Risikomanagementprozesses durch. Auch in ausgewählten… …Bereichen des operativen Risikomanagements sind positive Entwicklungen festzuhalten. Grundsätzlich sind die positiven Entwicklungen allerdings auf Teilaspekte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Franz-Josef Hengst 80 Jahre Am 31. März 2006 feierte der ehemalige… …Sprecher des Vorstandes und langjähriges Mitglied des Verwaltungsrates des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Herr Franz-Josef Hengst… …, seinen 80. Geburtstag. Seit mehr als 40 Jahren ist Herr Hengst Mitglied unseres Instituts und hat als Sprecher des Vorstandes und Mitglied des… …und langjähriger Leiter des Arbeitskreises „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“, Herr Jörg Wehling, B. Metzler seel. Sohn & Co.KGaA… …und Kongressen herzlich gedankt. Wolfgang Glaab 60 Jahre Am 21. Juni 2006 feierte das Mitglied des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne… …zurückblicken. Zuerst als Mitglied des Programmausschusses sowie seit 2000 als Vorstandsmitglied. Besonders wichtig ist für ihn die Betreuung der Arbeitskreise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsausschuss und Audit Committee

  Wesentliche Unterschiede zwischen der deutschen und US-amerikanischen Aufsichtspraxis
  

  Raimund Röhrich

  …als Spezialausschuss des Aufsichtsrats. Das Vorbild hierfür kommt aus den USA, wo derartige Audit Committees bereits seit 1940 eingerichtet werden1… …. Nach den dort herrschenden Regelungen des Sarbanes- Oxley-Act (SOX) 2 führt das Fehlen eines Audit Committees sogar zum Börsenausschluss des jeweiligen… …monistische Unternehmensverfassung, wonach ein einziges Board die Geschicke des Unternehmens lenkt. Der Theorie nach überwachen die Mitglieder des Boards sich… …sowie ein reines Kontrollgremium, der Aufsichtsrat, welches die Handlungen und Unterlassungen des Vorstands überprüft, Informationen hierzu einholt und… …mögliche Verfehlungen des Vorstands ahndet. Gerade da in Deutschland bereits ein reines Kontrollgremium existiert, besteht ein Nährboden für transatlantische… …Missverständnisse, da die Reichweite der Befugnisse des Prüfungsausschusses in Deutschland in zentralen Aspekten deutlich hinter denen des amerikanischen Audit… …Committees zurückbleiben muss. 2. Entstehung des Prüfungsausschusses Vor dem Hintergrund großer Finanzkrisen wurde in den USA erstmals 1940 die Einrichtung… …. Ausgerichtet an den Anforderungen des US-amerikanischen Sarbanes-Oxley- Act (SOX) 6 begannen Versuche, mit einem derartigen Gremium zu arbeiten. Dieser… …(Audit Committee) einrichten, der sich insbesondere mit Fragen der Rechnungslegung und des Risikomanagements, der erforderlichen Unabhängigkeit des… …Abschlussprüfers, der Erteilung des Prüfungsauftrags an den Abschlussprüfer, der Bestimmung von Prüfungsschwerpunkten und der Honorarvereinbarung befasst. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Informationen aus der Mitgliederversammlung 2006 / Personalien

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen aus der Mitgliederversammlung 2006 Bei der Mitgliederversammlung… …Dipl.-Betriebswirt (FH) Axel Becker Taunus Sparkasse Dipl.-Betriebswirt Reinhart Bubendorfer Siemens AG (stv. Vorsitzender des Verwaltungsrates)… …Reuschel & Co. KG In memoriam Dr. Eberhard Spieth Am 28. September 2006 verstarb das Mitglied des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Herr… …Dr. Eberhard Spieth, im Alter von 81 Jahren. Das IIR verliert mit ihm eine hervorragende Persönlichkeit. Als langjähriges Mitglied des Verwaltungsrates… …IIR-Verdienstmedaille in Silber verliehen. Wir trauern um einen aufrichtigen Freund und fachkundigen Berater, dem die Aufgaben und Ziele des Deutschen Instituts für… …. Juilf-Helmer Eckhard WestLB AG Wolfgang Glaab Landesbank Hessen-Thüringen – GZ Dr. Manfred Lindner Horst Pohl Dresdner Bank AG (stv. Sprecher des Vorstandes)… …IIR-Verdienstmedaille in Gold Bei der Mitgliederversammlung wurden das Verwaltungsratsmitglied Herr Dipl.-Kfm. Bodo Reinecke, ehem. Volkswagen AG, sowie der Sprecher des… …Vorstandes Herr Dipl.-Kfm. Hubertus Buderath, DaimlerChrysler AG, aus den jeweiligen Gremien – satzungsgemäß aufgrund des Übergangs in den Ruhestand –… …25-jährigen Mitgliedschaft im IIR. So war Herr Reinecke als Mitglied des Programmausschusses sowie als Mitglied und insbesondere als stellv. Sprecher des… …Vorstandes für das IIR tätig und hat durch sein fachkundiges und engagiertes Wirken einen hervorragenden Beitrag zur erfolgreichen Entwicklung des Instituts…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Informationen aus der Mitgliederversammlung 2005 / FEE Forum on Risk Management and Internal Control, Brüssel, Oktober 2005

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen aus der Mitgliederversammlung 2005 ■ Karl-Heinz Kreissl… …Ehrenmitglied und Träger der Goldenen Verdienstmedaille des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) Im Rahmen der Mitgliederversammlung des Deutschen… …Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) am 12. Oktober 2005 in Dresden haben die Mitglieder den scheidenden Vorsitzenden des IIR-Verwaltungsrates, Herrn… …als Mitglied des IIR-Programmausschusses, als Mitglied des IIR-Vorstandes (1992–1997) sowie als Mitglied und Vorsitzender des IIR-Verwaltungsrates… …(1998–2005) erworben hat, einstimmig zum Ehrenmitglied des Instituts ernannt. Gleichzeitig wurde er vom Verwaltungsrat und Vorstand des Instituts mit der… …IIR-Verdienstmedaille in Gold ausgezeichnet. Der Sprecher des IIR-Vorstandes Herr Direktor Dipl.-Kfm. Hubertus M. Buderath würdigt in seiner Laudatio die erfolgreiche und… …bedeutende Arbeit, die Herr Kreissl für das Institut geleistet hat, und sprach ihm den Dank und die Anerkennung des Instituts aus. Die anwesenden Mitglieder… …des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. ehrten Herrn Kreissl für sein vorbildliches Wirken mit lang anhaltendem Beifall. ■ Wahlen zum… …Herr Hans-Jürgen Steuber, Persönlich haftender Gesellschafter Bankhaus Reuschel & Co., München wurden von den Mitgliedern neu in den Verwaltungsrat des… …Instituts gewählt. Herr Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, Deutsche Post World Net, Bonn wurde neu in den Vorstand des Instituts gewählt. Herr Kreissl gratuliert…

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