Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Führungsverhalten und wirtschaftskriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung?

  Dietmar Hoffmann, Frank Müller

  …Führungskräfte Quelle: Capital 09/2005 FRAGE Weit verbreitet 2005 40 1995 49 FRAGE Ausgangssituation Wirtschaftskriminelle Handlungen bedrohen immer mehr die… …Unternehmen. Die Schäden, die jährlich durch externe, aber auch interne Täter verursacht werden, steigen seit Jahren an. Mit das Gefährlichste, was einem… …Unternehmen passieren kann, ist die Einstellung unter den Mitarbeitern: „Man kann alles tun, man darf sich nur nicht erwischen lassen“, oder wenn ertappte Täter… …sagen: „Es war doch alles so einfach!“. Um hier konsequent gegenzusteuern, bedarf es gezielter Maßnahmen. Bei der Prävention ist auch die Interne Revision… …gefragt, ihr Wissen einzubringen. Was kann man im Vorfeld tun, um mögliche Schäden abzuwenden oder zumindest möglichst gering zu halten? Die Führungsspitzen… …mit Korruption gleichgesetzt. Wir verstehen unter dem Begriff Wirtschaftskriminalität Delikte, die im Rahmen tatsächlicher oder vorgetäuschter… …wirtschaftlicher Betätigung begangen werden, über eine Schädigung von Einzelnen hinaus das Wirtschaftsleben beeinträchtigen oder die Allgemeinheit schädigen können… …und/oder deren Aufklärung besondere kaufmännische Kenntnisse erfordert. Hierbei wird deutlich, dass über die Schädigung des Einzelnen hinaus eine Wirkung auf… …die Allgemeinheit und das Wirtschaftsleben insgesamt zu verzeichnen ist. Eine Wirkung, deren Bedeutung bei der Würdigung einzelner Schadensfälle oftmals… …wird zwar wahrgenommen, in seiner Brisanz aber unterschätzt. Auch diejenigen, die sich der Problematik bewusst sind, sehen mögliche Schadensfälle meist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  ESVnews

  …Fachbeirats vorstellen. Erfreulicherweise ist es zwischenzeitlich gelungen, weitere namhafte Persönlichkeiten für die Mitarbeit zu gewinnen: Prof. Dr. Alexander… …2000 im Bereich Corporate Finance. Die Schwerpunkte sei- ner Tätigkeit bilden die Fachgebiete Unternehmensorganisation, Unternehmens finanzierung sowie… …die operative und strategische Unternehmensführung. Seit 2004 ist er Direktor des Berliner „Institute Risk & Fraud Management“ der privaten… …Augsburg und Detroit (USA) erfolgte 1996 die Promotion an der Universität zu Köln. Die weiteren Stationen: 1998–2003 wissenschaftliche Mitarbeiterin am… …Bundesbank tätig. Ende 1986 übernahm er die Geschäftsführung der Arbeitsgemeinschaft der Deutschen Wertpapierbörsen und zeitgleich der Frankfurter… …Rufe an die Universität Bayreuth (1993) und an die Universität Bamberg (1998). Er ist Leiter des Arbeitskreises Organisation der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  RMA /IRFMintern

  …nicht erreicht. Denn die Steuerung von Risiken setzt zwingend deren Messung und verständliche Darstellung voraus. Neben Problemen bei der Datenerhebung… …und Datenverarbeitung man gelt es in diesem Zusammenhang häufig an der Ableitung von aussagekräftigen Entscheidungsinformationen für die… …(Value-at-Risk) werden neuen, aussagekräftigeren Kennzahlen gegenübergestellt. Da zu zählt beispielsweise das Risiko, dass die tatsächlich erreichten Wer te von den… …Finanzrisiken zu erhalten. Im Mittelpunkt steht die Frage, wie sich finanzielle Risiken auf die Ertragslage eines Unternehmens auswirken. Industrie- und… …ungünstige Zinsentwicklung den Kapitaldienst erschweren und geplante Investitionen unrentabel werden lassen. Alle Risikofaktoren zusammen können die Liquidität… …betriebswirtschaftliche Größen wie die operativen Cash Flows, den Gewinn oder den Umsatz aus? Mit welcher Wahrscheinlichkeit werden die operativen Cash Flows den… …Finanzbedarf des Unternehmens (nicht) decken (Liquiditätssicherung)? Die se und ähnliche Fragen wurden im Rah men des Seminars diskutiert und mit Hilfe von… …klassischen Instrumentarium und den aus dem Fi nanz dienst leistungsbereich bekannten Value-at-Risk- Mo del len wurden neue, speziell für die An forderungen von… …diskutiert. Auf die se Weise entstand ein Methoden-Baukas ten, der Unternehmen bei der ganz heit lichen und proaktiven Steuerung ihrer Risiken wirkungsvoll… …14.9.2006 Das Institute Risk & Fraud Management, die Kaufmännische Krankenkasse (KKH) und die Juristische Fakultät an der Universität Hannover laden am…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  RMA /IRFMintern

  …. September 2006 in Ismaning bei München die erste Jahreskonferenz der Risk Management Association e. V. statt. Nach einer Key-Note von Erwin Huber, Bayerischer… …Staatsminister für Wirtschaft, Infrastruktur, Verkehr und Technologie, diskutierten die knapp 90 Teilnehmer dieses komplexe und facettenreiche The ma aus… …unterschiedlichsten Perspektiven. Einer der Höhepunkte der RMA-Jahreskonferenz war die Verleihung des RMA- Risikomanagement-Preises an Roland Feik und Henry Dannenberg… …, die im Rahmen der feierlichen Abendveranstaltung in der Münchner Allianz-Arena erfolgte. In der Kategorie „Dissertationen“ überzeugte die Arbeit von… …Chancen- und Gefahrenmanagementsystems für Auftraggeber“. Ausschlaggebend für das Urteil der Jury waren vor allem die von Feik dargestellten methodisch… …Leistungen auf dem Gebiet des Risikomanagements gewürdigt, die einen hohen Grad an Kreativität, Know-how und Engagement aufweisen und die außergewöhnlich… …wertvoll für die weitere Entwicklung des Risikomanagements in den Unternehmen und Institutionen sind. Der RMA-Risikomanagement-Preis wurde im Jahr 2006… …die individuellen Anforderungen der Unternehmen zugeschnitten, wird die Qualifizie- rung von erfahrenen Experten und Praktikern durchgeführt. Zusätzlich… …kürzlich eingeweihte hausinterne Schulungszentrum bietet die Möglichkeit, die Kapazitäten des Instituts zu nutzen. Als Kompetenzträger in der Analyse und der… …verschiedener Unternehmen aus. Hierfür wurden branchenspezifische Risikomodelle entwickelt. Schwerpunkte bildeten das Gesundheitswesen, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …2006 hat das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) zusammen mit der Security and Exchange Commission (SEC) die Teilnehmerliste für das 2… …. Gespräch am runden Tisch (Roundtable) für den 10. Mai, sowie die Tagesordnung bekannt gegeben. Neben Vertretern der großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften… …Sarbanes Oxley Gesetzes und des Prüfungsstandards Nr. 2 (AS 2) 2. Die Beurteilungen und Bewertungen durch das Management 3. Die Prüfung der Internen… …Kontrollen bezüglich des Jahresabschlusses 4. Die Einflüsse des Gesetzes auf den Markt 5. Nächste Schritte Ziel dieses „Roundtable“-Gespräches war es… …„Roundtable“-Gespräches gab es Bestrebungen, PCAOB und die SEC zu überzeugen, „kleinere Firmen“ von der Anwendung des SOX-Gesetzes auszunehmen. Als kleinere Firmen wurden… …Marktkapitalisierung unter $ 128 Mio. Argumentiert wurde, dass die Kosten der Einhaltung, vor allem des Paragrafen 404, den Nutzen bei weitem übersteigen. Die Einhaltung… …2 Kostenrelevanz – zuviel getestet? Der Hauptbuchhalter (Chief accountant) der SEC Scott Taub gab an, dass die SEC von den hohen Kosten der Einführung… …und Einhaltung des § 404 überrascht war, die Kosten aber womöglich nur dadurch zustande kamen, dass zu viele Kontrollen definiert und getestet wurden… …Nachdem die Tagesordnung für das „Roundtable“- Gespräch am 1. Mai 2006 veröffentlicht war, wurde klar, dass während der Diskussionen, das Thema „kleinere… …Prüfungsstandards Nr. 2 von einzelnen Teilnehmern des Roundtables angesprochen. Übereinstimmend machten die Teilnehmer beim Tagesordnungspunkt „Nächste Schritte“…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats

  Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung geeigneter Führungssysteme
  

  Raimund Röhrich

  …Management • ZCG 2/06 • 41 Risikomanagement: Pflichten und Haftungsumfang des Aufsichtsrats Anforderungen an die Einrichtung und Überwachung… …Aufsichtsrat als Überwachungsgremium in die Pflicht. Die Aufsichtsratsmitglieder müssen den erweiterten Pflichtenumfang erkennen und dürfen Haftungsgefahren… …werden sollten 2 , ist heute die Einrichtung eines Risikomanagements für zahlreiche unternehmerische Aspekte ein zentrales Anliegen des Deutschen Corporate… …Aufsichtsrat als Überwachungsgremium in die Pflicht. Nur wenn ein Risikomanagementsystem alle gefährdeten Bereiche berücksichtigt und in sämtliche Abläufe… …implementiert wird, kann es vor internen und externen Gefahren, auch zu risikoreichem Agieren des Vorstands, schützen. Die Überwachung durch den Aufsichtsrat muss… …genügen. So heißt es in der Präambel des DCGK: „Der Aufsichtsrat bestellt, überwacht und berät den Vorstand und ist in Entscheidungen, die von grundlegender… …Bedeutung für das Unternehmen sind, unmittelbar eingebunden.“ 4 Dies dient dem Schutz der Gesellschaft und somit dem Schutz der Aktionärsinteressen, die der… …laufenden Risikomanagementsystems nicht nach, stellt sich die Frage nach den Konsequenzen für die Organmitglieder. 2. Gesetzliche Anforderungen an die… …Einrichtung und Betreibung eines Risikomanagements Da Einrichtung und Betreiben des Risikomanagementsystems dem Vorstand obliegen, soll nur kurz auf die… …Kontrollsystems. Es sind nicht nur Risiken zu berücksichtigen, die tatsächlich die Existenz der Gesellschaft bedrohen, sondern auch solche, die erhebliche…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Modellorientiertes Korruptionscontrolling

  Beschreibung von Korruptionsbeziehungen mit Hilfe des Prinzipal-Agenten-Klienten-Modells
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …ZRFG 2/06 53 Keywords: In dem im Folgenden betrachteten Grundmodell 2 sind drei Akteure beteiligt: der Prinzipal, der Agent und der Klient. Die… …privates Unternehmen. Für die Verwirklichung von Unternehmenszielen benötigt der Prinzipal Mitarbeiter (Agenten), denen er Aufgaben überträgt. Der… …hierbei die Ziele zwischen dem Klienten und seinem Auftraggeber (Prinzipal) identisch sind. Es wird davon ausgegangen, dass alle drei Akteure mit ihren… …Handlungen versuchen, ihren individuellen Nutzen zu maximieren. Die Beziehungen zwischen den Akteuren im Grundmodell lassen sich demnach gemäß Abbildung 1… …Corruption, Berkely 1998, S. 69–74; Dietz, M.: Korruption: eine institutionenökonomische Analyse, Berlin 1998, S. 29. 3 In der Literatur wird die… …, Mering 2006, S. 125. 5 Vgl. Dietz, M.: Korruption: eine institutionenökonomische Analyse, Berlin 1998, S. 30. Vgl. ferner die umfangreichen Ausführungen… …zur Prinzipal-Agenten-Theorie in der Betriebswirtschaftslehre bei Jost, P.-J.: Die Prinzipal-Agenten-Theorie in der Betriebswirtschaftslehre, Stuttgart… …Korrup tion oder andere Begleitstraftaten zu bekämpfen. 1.1.1 Ziele des Prinzipals Strategische Ziele der Korruptionsprävention können beispielsweise die… …Verhinderung eines Skandals, die Verhinderung von korruptionsbedingten Vermögensschäden, der Schutz der im Un ter neh men beschäftigen Agenten vor einer… …möglichen Strafverfolgung sowie die Aufrechterhaltung des Vertrauens von Bürgern oder Kunden sein. Operative Ziele der Korruptionsprävention, die durch den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Zivilrechtliche Risiken der Korruption

  Rechtswirksamkeit von Verträgen, Schadensersatzansprüche und Vertragsmanagement bei Korruption
  

  Dr. jur. Harald Schlüter

  …mer mehr als Risiko für das eigene Unternehmen wahrgenommen. Dabei sind neben der Strafbarkeit die zivilrechtlichen Ansprüche des geschädigten… …Unternehmens von Bedeu tung, beispielsweise auf die Erfüllung oder Rückabwicklung von Verträgen, Schadensersatz und Unterlassen. Der Beitrag erläutert die… …zivilrechtlichen Risiken der Schmiergeldkorruption aus Sicht geschädigter Unternehmen. Es wer den die Ansprüche der beteiligten Parteien dargestellt und… …Verhaltensvorschläge bei Korruption im eigenen Unternehmen gegeben. 1. Die Schmiergeldvereinbarung 1.1 Nationaler Rechtsverkehr Von einer Schmiergeldvereinbarung spricht… …dem Zuwendenden im Gegenzug einen Vorteil verschafft, den er ohne die heimliche Zuwendung nicht erlangt hätte. 1 Unbeachtlich ist, ob das Schmiergeld… …werden. 3 Zivilrechtlich orientiert sich die Schwelle zum Schmiergeld an der Sozialadäquanz des zugewandten Vorteils. Deshalb mag bei der Einladung zu… …einem Kaffee oder Geschäftsessen noch nicht von einer Bestechung die Rede sein, da dies noch sozial adäquat ist, wohingegen die Einladung zu einem… …Auslandskongress oder einem luxuriösen Urlaub die Schwelle des sozial Adäquaten regelmäßig überschreitet. Jede Schmiergeldvereinbarung ist grundsätzlich… …rechtsunwirksam. Die Nichtigkeit kann sich zum einen aus dem Verstoß gegen ein Verbotsgesetz im Sinne des § 134 BGB, zum anderen auch aus dem Verstoß gegen die… …guten Sitten gemäß § 138 I BGB er geben. Verbotsgesetze im Sinne des § 134 BGB sind insbesondere strafrechtliche Verbotsge setze, wie die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Computer-Forensik – wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Dr. Gerhard Kunze, Hakan Özbek

  …Handlungen. Fast jedes zweite deutsche Unternehmen ist Opfer einer Wirt schaftsstraftat. Die finanziellen Schäden und der Reputationsverlust für die… …betroffenen Unternehmen sind zum Teil erheblich. Die Bandbreite der möglichen Straftaten reicht hier von den klassischen Delikten wie Betrug, Unterschlagung… …, Wettbewerbsbeschränkenden Absprachen bei der Auftragsvergabe oder Preis findung, Datensabotage und -manipulation. Die Rolle der Internen Revision Aus heutiger Sicht übt die… …Handlungen aus. Die aktuelle Studie „Wirtschaftskriminalität 2005“ von PricewaterhouseCoopers zeigt, dass durch eine gut funktionierende Interne Revision die… …Entdeckungschancen von Wirtschaftsdelikten um mehr als 10 Prozent steigen. Die Aufarbeitung von Schadensfällen und somit die investigative bzw. forensische Analyse… …und ihre schädigenden Handlungen aufgeklärt werden können, zeigt der nachfolgende Beitrag. Die Ausgangssituation Moderne Informationstechnologien sind… …ein fester Bestandteil in Unternehmen. Ihre zu nehmende Durchdringung hat jedoch nicht nur Vorteile für die Gestaltung und Optimierung der… …Geschäftsprozesse, sondern begünstigt auch die Durchführung und Verschleierung wirtschaftskrimineller Handlungen. Hierbei kann der Computer vom Täter als Hilfsmittel… …beispielsweise durch die Protokollierung von Zugriffen erfolgt, hinterlässt Spuren. Eine der Hauptaufgaben der forensischen Analyse wirtschaftskrimineller… …Handlungen besteht darin, digitale Spuren zum Tathergang sichtbar zu machen und beweissicher zu dokumentieren. Welchen Beitrag kann hierbei die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Positionierung der Fremdkapitalgeber im Zielsystem der Unternehmung

  Grundüberlegungen einer Anspruchsgruppenstrategie vor dem Hintergrund aktueller Kapitalmarktentwicklungen
  

  Dr. Stefan Müller, Dr. Christian Wobbe

  …Kapitalmärkten verlangen nach einer grundlegenden Überprüfung, inwieweit die expliziten und impliziten Erwartungen der Fremdkapitalgeber innerhalb einer… …Stakeholder-orientierten Corporate Governance Konzeption und des Unternehmenssteuerungssystems adäquat berücksichtigt werden. In diesem Sinne werden die Ausgangsbedingungen… …der gegenwärtigen Position der Fremdkapitalgeber diskutiert, die daraus resultierenden Folgen für den unternehmensseitigen Umgang mit den spezifischen… …Unternehmung dargelegt. 1. Einführung 1.1 Ausgangslage Ein Blick in die deutsche Unternehmenslandschaft zeigt eine immer stärkere Dominanz der… …Shareholder-Value-Philosophie. Als Begründung wird dabei auf die Bedeutung der Aktienmarktbedingungen für das Finanzierungspotential und den langfristigen Erfolg der Unternehmung… …verwiesen. Gleichzeitig zeichnen sich am anonymisierten und personalisierten Fremdkapitalmarkt Entwicklungen ab, die für ein Aufbrechen traditioneller… …Finanzierungsmuster deutscher Unternehmen sprechen. Galt die jederzeitige Verfügbarkeit von Fremdkapital lange Zeit als gesichert und konnten die Entwicklungen an den… …Fremdkapitalmärkten dementsprechend oft aus den Entscheidungen des strategischen Managements ausgeblendet werden, so wird im Folgenden diskutiert, inwieweit die… …aktuellen Kapitalmarktentwicklungen eine stärkere Berücksichtigung der Fremdkapitalgeber verlangen. 1.2 Definition „Fremdkapitalgeber“ Die Koexistenz… …unterschiedlicher Fremdfinanzierungsformen führt zu einer entsprechenden Vielfalt an Fremdkapitalgebern, die sich in ihrer jeweiligen Ausgangsposition voneinander…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen