Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen

  Dipl.-Kfm. Dr. Peter Dörfler, Dipl.-Ökonom Norbert Gundlach, Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Vorgesetzten, dem zuständigen Personalwesen oder demAntikorruptionsbeauftragten einzuholen. Jeder Beschäftigte kann sich darüber hinaus auch an den Betriebsrat… …Geschenk dem Schenkenden zurückzugeben. Ist eine Rückgabe nicht möglich, entscheidet der Antikorruptionsbeauftragte über den Verbleib. 2. Beteiligungen an… …anderen Unternehmen – Beteiligungen an Unternehmen bzw. Arbeiten für solche Unternehmen, die mit dem Volkswagen Konzern in Geschäftsbeziehung stehen, sind… …, prüft, filtert und gibt unter Wahrung der Anonymität der Person des Hinweisgebers diese an den Antikorruptionsbeauftragten weiter. Er ist weder berechtigt… …glaubwürdige Hinweise durch Hinweisgeber über Korruptionssachverhalte oder sonstige geschäfts- schädigende Vorgänge zumNachteil der VolkswagenAG vor, an… …, die an den Antikorruptionsbeauf- tragten herangetragen werden. Diese Sachverhalte müssen einen gewissen Anfangsver- dacht für Korruption, damit… …geprüft werden. Diese Gespräche finden selbstverständlich an neutralen Orten außerhalb des Konzerns statt. Die Ombudsleute leiten die Hinweise nach einer… …ersten Prüfung, ohne den Namen des Hinweisgebers zu nennen, an den Antikorruptionsbeauftragten des Volkswagen Konzerns weiter. Dieser ist ggf. nach… …Ermittler werden den Ombudsleuten mitgeteilt, soweit dies rechtlich vertretbar ist. Die Ombudsleute können sie dann an den Hinweisgeber weiterleiten, sodass… …755 2.5 Die Revision als zentrale Funktion Im Antikorruptionssystem von Volkswagen kommt der Konzernrevision eine zentrale Rolle zu. Sowohl an der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768… …Freizeitartikel. Das Segment der internationalen Finanzdienstleistungen umfasst das konzernweite Angebot an Finanzservices der Otto Group und konzentriert sich vor… …Class Konzept“ zu verfolgen. Die Erfolge wer- Corporate Governance in der Otto Group Deppendorf 763 den an den Indikatoren Marktpositionierung… …der Fülle der Synergiepotentiale. Ein Höchst- maß an Eigenverantwortlichkeit der nationalen Unternehmen garantiert zugleich Flexi- bilität und… …Verantwortung für den Konzern auch eine klare Zuständig- keit und Verantwortung für Einzel-/Gruppengesellschaften gibt. Der Koordinator kann an die… …Konzernrevision erfolgt die Verabschiedung durch den Kon- zernvorstand. Als wesentliche Konzernrichtlinien sind zu nennen: 1. Mindestanforderungen an das Interne… …Mindeststandards. 2. Die Richtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem“ gibt den Geschäftsführern der Konzerngesellschaften einheitliche… …Implementie- rung wurde die Verantwortung für das System an den Bereich Konzerncontrolling Beteiligungen übergeben. Das Risikomanagementsystem der Otto Group… …unterstellt und berichtet an den Gesamtvorstand. Er nimmt seine Aufgabe selb- ständig und unabhängig wahr und ist bei der Prüfungsdurchführung, Wertung der Prü-… …(Revisionsverantwortlicher) zu benennen. 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ 4.1 Hintergrund Als eine ihrer ersten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …Solvency II . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 790 3.4 Mindestanforderungen an das Risikomanagement von… …Governance Verständnis berichtet die Revision dabei an den Vor- stand oder Vorstandsvorsitzenden und nicht direkt an den Aufsichtsrat. Der Aufsichts- rat hat… …z. B. die Belange der Versicherungsvereine auf Gegensei- tigkeit, die Anforderungen an die Geschäftsführung der Versicherungsunternehmen, Vorschriften… …Genehmigung sowie der laufende Geschäftsbetrieb ist an die Erfüllung verschiedener Voraussetzungen geknüpft, wie z. B. den Nachweis einer ausreichenden… …das Interne Kon- trollsystem im Bereich der sog. internen Rechnungslegung risikoorientiert prüfen, um sicherzustellen, dass die an das… …, die Auskünfte über die im Versicherungsaußendienst tätigen Mitarbeiter sammelt und diese an Versicherungsunternehmen weitergibt. Die Unternehmen sind… …Schadenbearbeitung – hat aufgrund des zunehmenden Kosten- und Ergebnisdruckes in den letzten Jahren erheblich zugenom- men. Dies stellt zusätzliche Anforderungen an… …nachfolgende Aus- führungen zeigen – noch nicht als abgeschlossen bezeichnet werden und erhält durch Solvency II und die Mindestanforderungen der BaFin an das… …bestimmtweiterhin, dass die Kapitalanlagen regelmä- ßigen Stresstests zu unterziehen sind. Stresstests zeigen an, wie sich die Kapitalanlagen bei einem Kursverfall… …eigene Rechnung entspricht, wobei die Rückversicherung mit ihren Anteilen an den Schäden (nicht wie sonst üblich an den Prämien) gemessen und nur bis 50 %…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision . . . . . . . . . . . 806 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an interne Revisoren . . . 806… …, als die neuen „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute“3 veröffentlicht wurden, war die Diskussion nicht… …. 1 Donle/Richter 2003, S. 194. 2 Hofmann 2000, S. 72. 3 Vgl. hierzu genau Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …zwischen allen Hierarchieebenen der Bank, vor allem der Berichterstattung an das Management, wenn es zu Problemen gekommen ist, sowie 5. nicht adäquate oder… …Kontrollumfeldes im Rahmen der Corporate Governance. 6 Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an… …interne Revisoren 6.1.1 Der Qualitätsaspekt „An die Interne Revision werden von der Bankenaufsicht, den Aufsichtsorganen und den Geschäftsleitungen immer… …MaRisk bestimmen, dass „die quantitative und qualitative Personalausstattung des Kreditinstitutes sich insbesondere an betriebsinternen Erfordernissen, den… …. Als Lösungsmöglichkeit bietet sich eine Minimum/Maximumrechnung an. Als Minimumkapazität können die Prüfungen herangezogen werden, die extern (z. B… …eher dynamischer Natur.“38 31 Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, Rn. 23. 32 Bantleon 2005, S. 62. 33… …Prüfungsplanung“ heranziehen? Es bieten sich nur zwei an. Die Risiken, die durch die Geschäftstätigkeit als solche hervorgerufen sind und die Kontrollrisiken, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …bzw. Ergebnisvorgaben. Öffentliche Unternehmen werden an Grundsätzen für private Unternehmen – Vorhersehbarkeit, Transparenz, Nachprüfbar- keit… …, Verantwortung1, Wirtschaftlichkeit, Kundenorientierung, Qualitätsmanagement etc. – und zugleich an den Zielen, Vorgaben, Bedarfen etc. des öffentlichen Interesses… …unmittelbar an über 100 Unternehmen beteiligt, die Bundesländer mit zahlreichen mittel- und unmittelbaren Beteiligungen und die Kommunen halten mit ca. 3500… …durch Zwangsbeiträge und/oder Zuwendungen des Staates finanziert und stellen einen hohen Teil an den konsumtiven Ausgaben der volkswirtschaftlichen… …, damit sie flexibler und näher am Marktgeschehen agieren können. Dem Mehr an Autonomie für das Management entspricht keinesfalls eine Abnahme der Risi- ken… …, Finanzierungsrisiken des Staa- tes, weil Budgetierungen und Anreizsysteme fehlen, und Risiken der Nichtanpassung an veränderte Strukturen und Bedürfnisse der Kunden… …der Unternehmensüberwachung und damit der Kennzahlen des öffent- lichenUnternehmens.Als Eigentümer ist der Staat an effizienten Leistungs- und Produk-… …der Staat das Interesse an einer optimalen Qualität der Produkte und Leistungen der öffentlichen Unternehmen. Zugleich muss der Staat die kurzfristigen… …Gover- nance an, die bei den Balanceakten unterschiedlicher bis gegensätzlicher Interessens- sphären behilflich sein könnte. Wichtiger wäre eine… …Revision gilt die Notwendig- keit einer hohen Sensibilität für beide Seiten des Systemverhältnisses, ein hohes Maß an analytischer Kompetenz zur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …. . . . . . . . . 831 2 Anforderungen an ein Qualitätssicherungssystem . . . . . . . . . . . . . . 832 3 Ausgestaltung von Qualitätssicherungssystemen in der Praxis… …Hoffmeister/Riedel/Seibel 831 1 Ausgangssituation in Revisions- und Treuhandbetrieben Das IIR hat in Anlehnung an die Definition des US-amerikanischen IIA in den Standards… …bei der Übernahme von Auf- gaben der Internen Revision im Rahmen von Beratungsaufträgen sind nicht Gegen- stand des Beitrages. 2 Anforderungen an ein… …Qualitätssicherungssystem Die Anforderungen an die Ausgestaltung von Qualitätssicherungssystemen ergeben sich insbesondere auf Grund folgender Vorschriften: 1. gemeinsame… …Stellungnahme der WPK und des IDW: „Anforderungen an die Quali- tätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis (VO 1/2006)“, 2. WPO sowie Steuerberatungsgesetz, 3… …: Verantwortlichkeiten im Rahmen eines Qualitätssicherungssystems16 unterstellt. Der Leiter der Internen Revision berichtet direkt an das Management der Organisation und… …an das Überwachungsorgan über Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sowie die Aufgabenerfüllung im Vergleich zur… …Risikomanagementsystemen 3.2.1 Überblick Um die regulatorischen Anforderungen an ein Qualitäts- und Risikomanagementsys- tem in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu… …gestiegenen Anforderungen an die Qualitätssicherung geführt. Diese betreffen imWesentlichen die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, Regelungen zur… …diese Elemente. 3.2.2 Unabhängigkeit von Abschlussprüfern Anforderungen an die Unabhängigkeit von Mitarbeitern in Wirtschaftsprüferpraxen sind in den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …. Andererseits neh- men sie an, dass die gemeinsame Leistungserstellung durch die Genossenschaft günsti- ger ist als die jeweilige Eigenproduktion der von der… …nicht in einer optima- len Verzinsung ihres Kapitaleinsatzes. Die Mitglieder einer Genossenschaft haben ein Interesse an einer bestimmten Leistung… …Bestimmung durch die Satzung – die Ausübung aller Bankge- schäfte i. S. v. § 1 KWG. An die 2,9 Mio. Mitglieder zählen die fast 2.000 Wohnungsgenossenschaften… …feststellen: Die Träger eines formalzieldominierten Unternehmens sind in erster Linie an einer adäquaten Ver- zinsung ihrer Kapitaleinlage interessiert. Hier… …(§ 53 GenG).12 2. Vergleichbares gilt für Unternehmen in privater Rechtsform, an der eine oder meh- rere Gebietskörperschaften mehrheitlich beteiligt… …Kapitalmarkt.14 Aufgrund der Zweckbe- stimmung sachzieldominierter Unternehmen ist deren Geschäftsführung der marktmä- ßigen Überwachung durch an Renditezielen… …sichergestellt. Nachdem die Geschäftsanteile an Genos- senschaften nicht fungibel sind, entfällt für die Mitglieder die Möglichkeit, ihre Anteile zum Marktpreis zu… …veräußern, sobald sie mit der angebotenen Förderleistung unzufrieden sind. Insoweit fehlt es bei Genossenschaften an einer Überwachung durch den Kapitalmarkt… …, dann können diese Residualbeträge mit Hilfe der Rückvergütung wieder an die Mitglieder rückerstattet werden. Der Betrag der auf das einzelne Mitglied… …entfallenden Zahlung (Rückvergütung) orientiert sich i. d. R. an der Höhe des von dem einzelnen Mitglied mit der Genossenschaft getätigten Umsatzes. Damit stellt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen

  Dipl.-Kfm. Andreas Kuhndörfer

  …. Furubotn, E. G./ Richter, R. Medienunternehmen umfassen alle öffentlichen, priva- ten und Non Profit Unternehmen, die unmittelbar oder mittelbar an der… …ausüben (auch gegenüber dem Staat), 7. Wirtschaftsfaktor, 8. Kulturträger und 9. Unterhaltung. 1 Eigene Darstellung in Anlehnung an Furubotn/Richter 1996… …Fernsehen bietet als Massenmedium ein breites Spektrum an Informationsbeschaf- fung, Unterhaltung und Bildung. Formate sind u. a. Filme, Serien… …, Dokumentationen und Magazine. Die Anbieter von Fernsehen lassen sich in öffentlich-rechtliche und pri- 2 Eigene Darstellung in Anlehnung an Datamonitor 2005… …an unterschiedlichen Standorten, die ein einziges gemeinsames Rundfunk-Programm ausstrahlen“5, in Kon- kurrenz mit den meist lokalen privaten Anstalten… …der deutschen Wirtschaft Köln 2007a, S. 2. 4 Eigene Darstellung in Anlehnung an das Institut der deutschen Wirtschaft Köln 2007a, S. 2. Es handelt sich… …: Verhältnis von Anzeigen- zu redaktionellen Seiten im Jahr 20058 7 Vgl. Europa-Fachpresse Verlag GmbH 2007, S. 1. 8 Eigene Darstellung in Anlehnung an Focus… …bei. 11 Eigene Darstellung in Anlehnung an BLM 2007. 12 Eigene Darstellung in Anlehnung an ZAW 2007. Die Interne Revision im Kontext der Corporate… …, rückt nun die Corporate Governance und die Anforderungen an die Interne Revision in den Vordergrund dieses Beitrages. 2 Corporate Governance bei… …in der Medienbranche bedeuten aber zusätzliche Anforderungen an die Aufgaben und Vorgehensweisen einer Internen Revision unter der Beachtung, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU

  Gundel Winterhoff

  …. und 21.3.2003 an. Die Kommission kam der Aufforderung alsbald nach. Am 21.5.2003 legte sie in ihrer „Mitteilung zur Modernisierung des… …vorhanden ist. Die in der Richtlinie enthaltenen Inhaltsanforderungen an das Corporate Governance Statement gehen über den Umfang der nach deutschem Recht gem… …; Schoberth/Servatius/Thees 2006. Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU 878 Winterhoff von Beschlüssen, des Rechts auf Briefwahl oder die Teilnahme an… …und die Besei- tigung der Hinterlegung oder Aktiensperrung als Voraussetzung für die Teilnahme an Hauptversammlungen (Artikel 7 Abs. 1)15. Die Einladung… …. Kurzfristige Maßnahmen Winterhoff 879 gefahr überlassen, die Ausübung dieser Rechte an Mindestbeteiligungen zu knüpfen, die aber 5 % des Aktienkapitals oder… …einen Nennwert von 10 Mio. € nicht überschreiten dürfen. Weiterhin soll nach Auffassung der Kommission die Teilnahme an Hauptver- sammlungen nun auch auf… …Aufgabenkatalog des Prüfungsausschusses u. a. die Erstellung von Empfehlungen an den Aufsichtsrat zur Auswahl, Bestellung und Entlassung des exter- nen… …kapital- marktorientierte Unternehmen von öffentlichem Interesse neue Pflichtanforderungenen an Audit Committees stellt.37 3.4.4 Nominierungsausschuss Der… …mensleitung, an Führungskräfte oder an sonstige Angestellte ausgegeben werden – die allgemeine Vergütungspolitik der Gesellschaft im Auge zu behalten und ggf… …schluss, 3. eine Vorabgenehmigung von Aktienbezugs- und -bezugsrechtsplänen, an denen Direktoren teilnehmen, durch die Aktionärsversammlung und 4. eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Sarbanes-Oxley Act

  Dipl.-Ökonom Frank M. Hülsberg, Dipl.-Kffr. Verena Brandt

  …Berichterstattung an den Prüfungsausschuss und den Abschlussprüfer 903 3.3 Managementbericht nach Sec. 404 (Internal Control over Financial Reporting)… …weitgehende Anforderungen an die Corporate Governance,3 welche den Ordnungsrahmen zur Leitung und Überwachung von Unternehmen – sowohl unternehmensintern als… …Anforderungen an die Corporate Governance8 sowie die Strafvorschriften9. Der SOX enthält keine Regelungen, die ihrem Wortlaut zufolge unmittelbar die Interne… …Revision betreffen. Allerdings wird eine Reihe von Anforderungen an die unter- nehmensinterne Corporate Governance, insbesondere hinsichtlich der Einrichtung… …Anforderungen des SOX. 1 Der SOX ist mit „An act to protect investors by improving the accuracy and reliability of cor- porate disclosures made pursuant to the… …Issuers“ an einer US-amerikanischen Börse (z. B. New York Stock Exchange, NASDAQ, American Stock Exchange) gelistet sind und daher den Regulierungen der SEC… …unterworfen sind. Derzeit betrifft das 18 deutsche Unternehmen – 16 an der New York Stock Exchange und zwei an der NASDAQ.10 Zum anderen kann der SOX unter… …, dass er als Modellbeispiel durch andere Institutionen übernommen wird bzw. andere Regelungen an ihn angelehnt werden.12 Ein Trend zu einer gänzlich… …SOX-Regelungen sind auch in den Änderungen der Vierten, Siebenten und Achten EU- Richtlinie14 zu erkennen. Wieweit die neuen Vorschriften in Umfang und Schärfe an… …an das Management sind durch Fettdruck hervorgehoben. 10 www.nyse.com und www.nasdaq.com (Stand: 17.3.2007). 11 Vgl. Menzies 2004, S. 142–151. 12 Vgl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen