Suchergebnisse

• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.

  …Entwicklungen. Das Buch von Carl-Christian Freidank und Volker H. Peemöller zeigt Ihnen die notwendige Neuausrichtung der Internen Revision auf. Über 70 namhafte… …Branchenregelungen sowie internationale Entwicklungen für das Internal Auditing. Sie finden in diesem Handbuch alle wichtigen Schlagworte wie IKS, Enforcement, Fraud… …und viele mehr. Das ideale Grundlagen- und Nachschlagewerk, gefördert vom Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (IIR).…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Basel II das „Management operationeller Risiken“ etabliert. Hintergrund ist insbesondere die im Rahmen der Säule 2 („Qualitative Aufsicht“) von Basel II… …Managements operationeller Risiken durch die Interne Revision. Dieses wird für die fortgeschrittenen Ansätze zur Bestimmung des Anrechnungsbetrages für das… …operationelle Risiko über die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) hinaus explizit durch § 283 Abs. 1 SolvV (Verordnung über die angemessene… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement“(MaRisk) klar, dass viele Anforderungen nach MaH, MaIR und MaK auch bislang schon zumindest indirekt auf eine Reduktion der… …expliziten Anforderungen an das Management operationeller Risiken und an eine regelmäßige revisionsseitige Überprüfung. Die Interne Revision sollte sich – auch… …müssen – frühzeitig mit den qualitativen Anforderungen an das „Management operationeller Risiken“ auseinandersetzen. Hierfür sind insbesondere drei Gründe… …einer formalen Umsetzung von Basel II ins deutsche Aufsichtsrecht – das Thema „Management opera tioneller Risiken“ bereits heute von keiner… …Geschäftsleitung ausgeblendet werden. Wer allerdings das Thema aufnimmt, muss sich im Hinblick auf die geforderten „geeigneten Regelungen“ zumindest revisionsseitig… …fragen lassen, warum er im Einzelfall nicht die im Rahmen von Basel II erarbeiteten qualitativen Standards für das Management von operationellen Risiken… …Managementprozesses zugrunde legt. b) Die MaRisk vom 20. 12. 2005 enthalten Anforderungen, die sich auf das Management aller für das Kreditinstitut wesentlichen Risiken…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG)

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …August 2005 traf das Audit Committee der SBB die Entscheidung, das IKS nicht nur für die Finanzprozesse im engeren Sinn zu dokumentieren, sondern auch für… …(IKS) mit Bezug auf die Rechnungslegung dokumentiert und getestet werden. Charakteristisch für das Projekt ist, dass es zu großen Teilen dezentral abläuft… …Sensibilisierung für das Projekt durch Übernahme von Verantwortung und die Schaffung einer Kultur des Kontrollbewusstseins im gesamten Unternehmen. Die SBB sind… …zu dokumentieren und zu testen. Erst im Laufe des Jahres 2006 wurde beschlossen, dass in der Schweiz durch eine Aktienrechtsrevision ab 2007 das IKS… …spezielle Standardsoftware für die SOX-Compliance einzuführen. Funktional gesehen deckt sie die Dokumentation, die Designbewertung, das Testen und die… …. Gleichzeitig müssen CEO und CFO eine jährliche Bewertung vornehmen und das Ergebnis in Form einer eidesstattlichen Erklärung bei der US-Börsenaufsicht SEC… …einreichen. Zusätzlich sind die Abschlussprüfer aufgefordert, sowohl das Vorgehen und das Ergebnis des Managements zu bewerten als auch eine eigene… …Einschätzung zur Wirksamkeit des IKS abzugeben. Das Projektziel von „SOX-light“ bei der SBB AG war es, die wesentlichen Zielsetzungen der SOX-Artikel 302 und 404… …Optimierungspotenzial in den Prozessen erkennen ◆ Sensibilisierung für das Thema Interne Kontrolle auf allen Ebenen ◆ Erhöhung der Verlässlichkeit führungsrelevanter… …Designbewertung und das Testen des IKS. Die Beteiligten werden automatisch informiert, wann sie welche Aufgabe zu erledigen haben. Sobald diese abgeschlossen ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Lagebericht – Value Reporting

  Prof. Dr. Thomas M. Fischer, Dr. Bernd Zirkler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 588 3.2 Begriffliche Abgrenzung des Value Reportings . . . . . . . . . . . . . . . . 589 3.3 Gestaltungsempfehlungen für das Value Reporting… …Elementen des Value Reportings soll der Marktwert eines Unternehmens möglichst positiv beeinflusst werden.1 Die Lageberichterstattung wurde durch das BilReG… …, den dazu parallel entwickelten DRS 15 „Lageberichterstattung“, das VorstOG sowie das Übernahmerichtlinie-Umset- zungsgesetz erheblich ausgeweitet. Vor… …, in reduziertem Umfang, auch der halbjährlichen Kapitalmarktberichterstattung aller an EU-Finanzplätzen notierten Emittenten. Das TUG bewirkt keine… …Folgenden werden Begriff, Funktionen und Normen der Lageberichterstattung sowie Gestaltungsempfehlungen für das darin zu integrierende Value Reporting erläu-… …wirtschaftliche Lage soll durch zusätzliche sachliche Angaben über das Unternehmen und sein Umfeld sowie in zeit- licher Hinsicht durch zukunftsorientierte… …VorstOG sollen börsennotierte Aktiengesell- schaften gem. § 289 Abs. 2 Nr. 5 und § 315 Abs. 2 Nr. 4 HGB ab dem Geschäftsjahr, das nach dem 31.12.2005… …, inwieweit das Management an realisierten Wertsteigerungen z. B. auf Basis langfristiger Aktienoptionen partizipiert.14 13 Vgl. Coenenberg 2005, S. 912. 14… …Praxis.25 Zur Prognoseberichterstattung gehören z. B. Aussagen über Änderungen der Geschäftspolitik, die Erschließung neuer Absatzmärkte und das Angebot… …für das nächste Geschäftsjahr empfohlen (vgl. DRS 15.120). Dazu gehören beispielsweise für die künftige Ertrags- lage die erwartete Entwicklung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement in der Bauwirtschaft

  Praktische Umsetzung am Beispiel der Bauer AG
  

  Werner Gleißner, Bernd Mott, Mark Schenk

  …auf diesen allgemeinen Erläuterungen wird verdeutlicht, wie das Risikomanagementsystem der Bauer AG konzipiert wurde und welchen Nutzen dieses für das… …Unternehmen leisten kann. Ergänzend wird unter Bezugnahme auf die Ergebnisse einer HDAX-Studie über die Risikomanagementsysteme deutscher Unternehmen das… …wesentlichen Risiken eines Unternehmens sind durch das Kontroll- und Transparenzgesetz (KonTraG), die Ergänzungen durch das Bilanzrechtsreformgesetz und den… …unternehmen aus einem strategischen Blickwinkel mit denjenigen anderer Branchen in Deutschland, fallen eini ge Besonderheiten auf. Das Gesamtrisiko eines… …vier Einflüsse auf das Gesamtrisikos eine überdurchschnittliche Risikoposition aufweist. Grundsätzlich sind alle Märkte, bei denen der Preis das… …Planabweichung. ZRFG 4/07 180 kapitals führen (Überschuldung). Entsprechend schlecht ist oft das Rating. Zudem sind die Leistungsprozesse in Bauunternehmen… …Gesamtrisikokosten (Total Cost of Risk) zu senken, die risikoadäquaten Kapitalkostensätzen zu reduzieren und (2) das Rating zu verbessern, was wiederum eine höhere… …alle auf das Unternehmen einwirkenden Risiken systematisch identifiziert werden. Es empfiehlt sich daher, Risikokategorien festzulegen, die auch den… …(einheitlichen) Risikomaßes, das zum Vergleich und der Priorisierung von Risiken geeignet ist, die auch durch unterschiedliche Wahrscheinlichkeitsverteilungen… …unüberschaubaren Vielfalt an Ursachen und Einflussmöglichkeiten nicht im Fokus steht, das einzelne Ereignis als Beschreibung zu wählen. Vielmehr kommt es darauf an…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil III

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …, Deggendorf 1. Einführung in den Stand der Arbeiten Dieser dritte und letzte Artikel über das Projekt STAAN rundet die Serie über die Unterstützung der Internen… …extrahiert und mit Werkzeugen wie ACL analysiert werden können, veranschaulichte Teil II 2 anhand der Fallbeispiele „Rahmenverträge“ und „CpD-Buchun gen“ das… …, und damit als Grundvoraussetzung für das gesamte Projekt anzusehen ist. In den Fall studien wurden strukturiert die notwendigen Arbeits schritte… …extrahieren zu können, wurde das Fundament für die digitalen Prüfungen gegossen. Auf dieser breiten Datenbasis aufbauend konnte in der zweiten Phase ein… …, und wie das „Dachgeschoss“ der Lösung aussieht. Wird hier statt der Metapher eines Gebäudes die Sichtweise der IT bemüht, kann man hier von… …aufbauenden Schichten. Die aus SAP extrahierten Tabellen (in der Grafik angedeutet durch die technischen Tabellennamen) bilden das Fundament. In Skripten, die… …erste in Gestalt der durch das Extraktionstool gewonnenen Datenbasis, zum anderen die darauf aufsetzende Ebene der standardisierten Audit-Prüfschritte… …einem zentralen, digitalen „Datenkatalog“, der als Komponente in das Datenextraktionstool eingebunden ist, definiert. Toolgestützt wird deshalb vor dem… …Datenbeschaffung sichergestellt, dass nur SAP Daten extrahiert werden, die für die Ausführung der Prüfschritte obligatorisch sind, und damit der Datenexport auf das… …, dass die Daten, insbesondere die Schlüsselfelder der Tabellen, standardisiert und homogen in das Format der Analysesoftware konvertiert werden. Dies…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …werden können. Im dualistischen System der deutschen Unternehmensverfassung, das auch als Trennungsmodell, doppelstufiges oder „Two Tier System“ bezeichnet… …die zielgerichtete Führung und Überwachung tragen. Aber auch im angloameri- kanischenmonistischen System, das ebenfalls unter demTerminus… …Praxis sind das Controlling und der Controller selbst nicht unmittelbar in die Überwachung des Vorstandes eingebunden, der gem. § 76 Abs. 1 AktG die… …untersteht und diesen daher nicht überwachen kann. Ferner berichtet das Con- trolling im Ergebnis an den Vorstand, nicht aber an den Aufsichtsrat, zu dem in… …aller Regel keine permanenten Kontakte gepflegt werden. Dennoch steht das Controlling mit seiner führungsunterstützenden Aufgabe konzeptionell den Zielen… …Erkenntnissen zukommt. Ziel dieses Beitrages ist es, die Wirkung von Rechtsnormen auf das Controlling zu untersuchen, um zu verdeutlichen, auf welche Änderungen… …des Prüfungsobjektes „Controlling“ sich die Interne Revision zukünftig einstellen muss. Die Regulierungs- dichte hat auch in Bezug auf das Handels- und… …deutschen Rechtsraum. Da das Controlling unbestreitbar einen zentralen Beitrag im Rahmen der Corporate Gover- nance leistet, aber als führungsunterstützendes… …Corporate Governance Diskussion auf die Theorie und das Kon- zept des Controllings ausgehen. Vor diesem Hintergrund wird im dritten Kapitel aus Einfluss… …analysiert, wie sich das Controlling in diesen Ansatz methodologisch einordnet. Im vierten Kapitel werden ausgewählte Rechtsnormen aus den Bereichen Prüfung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Hightech Projekte und deren Risiken

  Abhängigkeiten von technischen und Geschäftsrisiken im Projektmanagement
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Eric Montagne, Berthold Barodte, Michael Hausding

  …von Geschäftsrisiken und technischen Risiken möglichst getrennt durchzuführen und das Risikomanagement in die Projektabwicklung zu integrieren. 1… …Risikoerkennung Abbildung 1: Je später das Risiko erkannt wird, desto teurer ist seine Bekämpfung. Prof. Roman Boutellier Eric Montagne Berthold Barodte Michael… …gilt: „Je später der Fehler beziehungsweise das Risiko entdeckt wird und Maßnahmen dagegen eingeleitet werden, desto teurer sind die steuernden… …Maßnahmen.“ 1 Um dieser Tatsache Rechnung zu tragen, soll neben den klassischen Projektrisiken die zusätzliche Kategorie der Geschäftsrisiken in das… …irrtümlicherweise aus den Risiken des Heimmarktes abgeleitet. Das intuitive Erkennen von Risiken funktioniert ohne Erfahrung nicht. Beispielsweise sind die… …Herstellers und Vermarkter für das sichere Produkt, Zürich 2003. 2 Romeike F., Finke R.B. (Hrsg.): Erfolgsfaktor Risiko-Management, Wiesbaden 2003, S. 43–61… …bereits häufig das Hauptkommunikationsgerät dar. Innovations- und Zeitdruck: Die Globalisierung führt dazu, dass neue Produkte/Dienste zeitgleich weltweit… …zusammenzuarbeiten. Das Know-how ist intern nur noch teilweise vorhanden. Eine einheitliche Risikokultur, das heißt ein offener Umgang mit Risiken, ist über… …Auslagerung nach Fernost erschwert das Etablieren einer einheitlichen Risikokultur. 2. Einführung des Risikomanagementprozesses in die Projektarbeit Um der… …Prozesses wird das Beispiel der Einrichtung eines neuen Zahlungssystems verwendet. Es wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen seinen Kunden ergänzend die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …Anforderungen an das Rechnungswesen – wie z. B. die auf europä- ischen Gegebenheiten beruhenden Rechnungslegungsvorschriften nach IFRS. Die Wirtschaftlichkeit der… …Revision umfasst das Financial, das Operational, das Management Auditing und das Internal Consulting.2 Beim Finan- cial Auditing gilt es, formelle und… …Definition des IIA das Operational Auditing „(. . .) eine zukunftsorientierte, unabhängige und systematische Beurteilung betrieblicher Tätigkei- ten mit dem… …Informationsberechtigten und 7. Nachschau mittels Follow up. In Wirtschaftsunternehmen stellte das IIR eine deutliche Schwerpunktverlagerung in den vergangenen Jahren fest… …umfassenden analytischen Prozess zur Gewinnung eines Urteils durch einen sachverständigen Dritten.6 Als Bera- tung gilt das Vermitteln von praktizierbarem… …lösenden Betroffenen im Unternehmen ein.7 Im Rahmen eines Umstellungsprojektes der Rechnungslegung muss das Unternehmen eine Kombi- nation von Prüfung… …Risikos an- hand von Effizienzkriterien. Das bedeutet, dass die Kosten der Kontrolle nicht höher als ein möglicher Schaden – hervorgerufen durch das zu… …begleitet ggf. zielführend das gesamte Projektumfeld. Eine der essentiellen Herausforderungen für Wirtschaftlichkeitsprüfungen besteht in der Festle- gung des… …bzw. erstellt. Schwerpunkte im Rahmen der Prü- fung durch die Interne Revision können das Ergebnis eines Vorganges sein, dass mit den Erwartungen an… …vermindert, Fehler reduziert und die Kommunikation gesichert ist. Das Umstellungsprojekt könnte man unterteilen in eine Vorbereitungs-, eine Umstellungs- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Verleihung des Förderpreises 2007

  Dr. Manfred Lindner

  …vergeben. Nachstehend geben wir die Ausführungen wieder, mit denen das Vorstandsmitglied des IIR, Herr Dr. Manfred Lindner, die Preisträger und ihre Arbeiten… …Goethe, diesen provozierenden Satz geschrieben hat. Er hat ihn geschrieben in Anspielung auf die Wirkung eines Märchens, das er in Sesenheim aus dem… …Stegreif vorgetragen hat. Er hat damit gerechtfertigt, dass er das Märchen trotz – oder wegen? – seiner ungeheuren Wirkung nicht aufgeschrieben hat… …alle. Das geschriebene Wort ist eine wichtige Grundlage dafür, daß wir auch heute wieder Förderpreise vergeben können. Mit dem Förderpreis prämiiert das… …Wissenschaft und Praxis geführt. Das Deutsche Institut für Interne Revision spricht allen, die sich an der Ausschreibung beteiligt haben, seine Anerkennung für… …. Bei der Auswahl der Werke konnte das Preisrichtergremium nur „stille für sich lesen“. Es hat aber – anders als Goethe – dieses nicht als „trauriges… …Ansatz der Beschäftigung mit Interner Revision wider. Das Spektrum der Forschungsfelder betrifft sowohl Theorie und Praxis als auch Fragen des… …Rede, so trifft das in gewisser Weise doch auf alle vier Arbeiten zu. Sie sind so anschaulich geschrieben, daß es ein Genuß wäre, sie hier im Vortrag der… …Autoren zu erleben. Das ist leider nicht möglich. Es ist aber möglich, die anwesenden Preisträger nunmehr zu mir auf die Bühne zu bitten. Ihnen allen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen