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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Anti-Fraud-Management

  Reduzierung von Haftungsrisiken und Vermögensschädigungen
  

  Frank Hülsberg, Steffen Feller, Christian Parsow

  …Vermögensschädigungen Frank Hülsberg, Steffen Feller und Christian Parsow* Die regelmäßige Berichterstattung über wirtschaftskriminelle Handlungen in Unternehmen und… …Ausrichtungen auf Prozessprüfungen in den Unternehmen, angefangen von den ISO-Zertifizierungen über Interne Kontrollsys teme nach COSO bis zum Sarbanes Oxley Act… …, das Bild vom fehlerfreien und kontrollierten Unternehmen. Und dennoch lassen Meldungen von wirtschaftskriminellen Handlungen in unliebsamer… …wirtschaftskriminelle Handlungen anscheinend aber wirkungslos sind. So erlangten in der kürzeren Vergangenheit sowohl national und international gelistete Unternehmen… …etabliert. 2 Die regelmäßige Berichterstattung über derartige Vorfälle in Unternehmen und Behörden lassen einen Anstieg von Delikten mit fraudulentem… …Kartellrecht, externer Datenangriffe oder interne Personen mit krimineller Energie können in jedem Unternehmen erhebliche Schäden außerhalb der bereits genannten… …Internationale Normen Deutsche Unternehmen mit US-amerikanischem Börsenbezug – sei es durch eigener Listung oder als Tochtergesellschaft eines amerikanischen… …werden muss. Anhaltspunkte bezüglich einer konkreten Ausgestaltung eines AFMs enthält das SOA nicht. Es wird den betroffenen Unternehmen folglich selbst… …, dass sich diese an die Abschlussprüfer und nicht an die Unternehmen richten. 5 2.2 Nationale Normen „Die Verantwortung für die Ausgestaltung, d. h. die… …verwiesen. Dabei sollen Verlautbarungen, die sich an berichtspflichtige Unternehmen richten, jedoch in Standards für Abschlussprüfer hinterlegt wurden, aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  COSO II – Enterprise Risk Management Framework in der operativen Revisionsgestaltung

  Effektive risikoorientierte Prüfung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise
  

  Dominik Förschler, Christian Scherf

  …wertsteigernde Prüfungsarbeit für das Unternehmen. In dem vorliegenden Beitrag wird eine Möglichkeit vorgestellt die operative Planung und Revisionsdurchführung… …Bereich des Finanz- und Rechnungswesens im Vordergrund, steht die Revision heutzutage in vielen Unternehmen vor diversen weiteren Herausforderungen. 3 Neben… …Internen Revisoren – The Institute of Internal Auditors (IIA) unterstützt die Interne Revision das Unternehmen „by bringing a systematic, disciplined… …Unternehmen zu generieren. Die acht miteinander verknüpften und in wechselseitiger Beziehung stehenden Komponenten der zweiten Dimension des COSO II-Würfels… …Risikosteuerung, 6) Kontrollaktivitäten, 7) Information und Kommunikation sowie 8) Überwachung auf. In der dritten Dimension wird das gesamte Unternehmen mit allen… …wird das Risikoniveau verstanden, das ein Unternehmen gewillt ist zu übernehmen, um die festgelegten Unternehmensziele zu erreichen. 11 Risikotoleranz… …. Risikotoleranzgrenzen verlaufen. Dadurch kann sichergestellt werden, dass das Unternehmen die angestrebten Ertragsziele in Kongruenz zur ökonomischen Risikotragfähigkeit… …zu halten, um im Unternehmen ein ausgewogenes Verhältnis zwischen Chance und Risiko zu erreichen. Hierzu bedarf es einer Abstimmung der Maßnahmen mit… …, -reduktion, -trans fer und -übernahme. Welche Steuerungsmaßnahmen im konkreten Fall anzuwenden sind, muss individuell für jedes Unternehmen und jedes Risiko… …eine Filterfunktion zu. 24 Die Kommunikation im Unternehmen erfolgt dabei sowohl von oben nach unten (Top-down) als auch von unten nach oben (Bottom-up)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Korruption und Zivilrecht – Teil 2

  Ansprüche des geschädigten Unternehmens gegen die schmiergeldzahlende Partei
  

  Dr. Jan Kappel, Wendelin Acker

  …folgender stark vereinfachter Beispielsfall gewählt: Der Unternehmer U zahlt dem V, der bei dem Unternehmen A beschäftigt ist, ein Schmiergeld. Im Gegenzug… …kann das geschädigte Unternehmen die seinerseits „vertraglich geschuldete“ und dann gezahlte Summe und die schmiergeldzahlende Partei ihre erbrachte… …Unternehmen kann somit die geleistete Geldzahlung von der schmierenden Partei zurückverlangen. 1.1.3 Rückforderungsanspruch der schmiergeldzahlenden Partei Der… …dazu führen, dass die Rückforderung des U ausgeschlossen wäre. Stellt man nun die Ansprüche von geschädigtem Unternehmen und schmiergeldzahlender Partei… …gegenüber, so bedeutet dies, dass das geschädigte Unternehmen die volle Zahlung zurückfordern kann, während der schmiergeldzahlenden Partei kein Anspruch… …zusteht. Faktisch hätte das die kommerzielle Folge, dass das Unternehmen A seine Leistung behalten könnte ohne dafür etwas bezahlen zu müssen. 1.1.4… …Zwischenergebnis Geht aufgrund einer Schmiergeldzahlung das geschädigte Unternehmen einen Vertrag mit der schmiergeldzahlenden Partei ein, so ist dieser Vertrag in… …aller Regel nichtig. Das geschädigte Unternehmen kann als Folge dessen seine an den Unternehmer geleisteten Zahlungen über das Bereicherungsrecht… …geschädigten Unternehmen stehen regelmäßig Schadensersatzansprüche zu. nehmers hingegen ist zumindest bei konsequenter Gesetzesanwendung ausgeschlossen. Mit der… …vertraglich geschuldeter Tätigkeit steht. Dies hätte zunächst zur Folge, dass das geschädigte Unternehmen für das strafbare Verhalten seines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Identifizierung von operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Übertragbarkeit der Methoden des OpRisk-Managements in Banken auf Industrieunternehmen
  

  Dr. Jans-Jürgen Wieben, Patrick Wolf

  …werden oder das Unternehmen externen Ereignissen unterliegt. 8 Dr. Hans-Jürgen Wieben Patrick Wolf Somit sind derartige Risiken auch für… …für die Identifikation und Bewertung der operationellen Risiken, da innerhalb der Unternehmen i. d. R. keine systematisch gepflegten und ausreichend… …langen Datenhistorien hinsichtlich eingetretener Schadensfälle vorliegen, Marktdaten nicht vorhanden sind und sich Verlusterfahrungen anderer Unternehmen… …insbesondere für den zweiten Typus von Schäden zumeist keine oder nur geringe Erfahrungen in den Unternehmen vor, wobei aus diesem Umstand allerdings „nicht der… …Unternehmen), die Nutzung kommerzieller Schadensfallsammlungen oder die Beteiligung an Datenkonsortien in Frage. 19 Dabei stellen Datenkonsortien… …Zusammenschlüsse von vergleichbaren Unternehmen zum Zwecke des gemeinsamen, anonymisierten Informationsaustauschs in Bezug auf betriebliche Schadens fälle dar. 20… …das eigene Unternehmen dar. Aufgrund von Unterschieden in Größe, Struktur oder Tätigkeitsschwerpunkten kann ein Schadensfall in einem Fall… …existenzbedrohende Ausmaße annehmen, während er für ein anderes Unternehmen einen verkraftbaren Verlust verkörpert. 24 In diesem Zusammenhang kommt einer angemessenen… …ausgewählten Experten, jene Szenarien zu bestimmen, die alle für das jeweilige Unternehmen relevanten operationellen Risikoklassen abdecken und hinsichtlich… …Unternehmen, der Krankenstand, die Anzahl geleisteter Überstunden der Mitarbeiter, die Antwortzeit von IT-Systemen oder die Anzahl von Betriebsunfällen. 37 Für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-News

  …herrschte weitgehend Einigkeit, dass die Compliance-Anforderungen an global operierende Unternehmen seitens der US-amerikanischen wie auch der europäischen… …existenzbedrohend für ein Unternehmen sein können. Die Umsetzung von Compliance in der Unternehmenspraxis hat diesen wachsenden Anforderungen gerecht zu werden. Jedes… …Compliance-Programm muss geeignet sein, im Unternehmen eine Wertekultur zu etablieren, welche die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben fördert und Verstöße ahndet. Nach… …Mitarbeitern bekannt sein. Dazu ist die Implementierung eines „Code of Conduct“ nur der erste Schritt. Zur Umsetzung im Unternehmen sind auch Schulungen… …diesem Bereich auswählen. Jedes zweite Unternehmen ohne Notfallplan Stromausfall, Feuer im Rechenzentrum oder Hackerangriff: Deutsche Unternehmen sind… …organisatorisch häufig nicht auf Zwischenfälle dieser Art vorbereitet. Nur jedes zweite Unternehmen hat einen Notfallplan in der Schublade. Noch seltener sind… …seinem Unternehmen noch große Sicherheitslücken vorhanden sind. Kommt es beispielsweise zu einem IT-Systemausfall durch einen Brand, können nur 28 % der… …Unternehmen auf ein externes Ausweichsystem zurückgreifen. In vielen Unternehmen passiert es zudem, dass die Belegschaft nicht ausreichend über vorhandene… …an Servicevereinbarungen mit IT-Dienstleistern, wann ein Störfall spätestens behoben sein muss. Nur knapp ein Viertel der befragten Unternehmen legt… …bekannten Risiken wie Datenmissbrauch sind Unternehmen durch die Vernetzung weiteren Gefahren ausgesetzt. Diesen lässt sich nur mit einer umfassenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Creditreform-News

  …haben. Daher bestimmt das Zahlungsverhalten der Kunden im entscheidenden Maße die Liquiditäts- und Finanzsituation der kleinen und mittleren Unternehmen… …. Häufen sich nicht oder zu spät beglichene Rechnungen, tritt eine Kettenreaktion mit schwerwiegenden Folgen für die Unternehmen in Gang. Die regelmäßig von… …Creditreform durchgeführten Umfragen bei mittelständischen Unternehmen zeigen seit Mitte 2005 einen erfreulichen Trend zu Verbesserungen des Zahlungsverhaltens… …mit mangelhaft bzw. ungenügend ein. Deutlich besser schätzen die Unternehmen dagegen das Zahlungsverhalten der übrigen Kunden ein. 45,1 Prozent der… …mittelständischen Unternehmen innerhalb eines Monats an ihr Geld. Hinzu kommt, dass jeder achte Betrieb (12,4 Prozent) bis zu drei Monate – einige sogar noch länger –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …, das sich direkt aus den tatsächlichen Risiken der Unternehmen ableiten soll und von der Versicherung mindestens zu halten ist. Für die Bestimmung dieses… …Steuerung von Risiken. Zunehmend wächst jedoch auch in Unternehmen außerhalb des Finanzdienstleistungssektors die Erkenntnis, dass sich ein intelligentes…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …strategischer Erfolgsfaktor für die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen hat in den letzten Jahren weiter zugenommen 1 . Auf Veränderungen in den global… …ausgerichteten Märkten mit Anpassungen der Geschäftsprozesse, der Organisation und der IT-Systeme im eigenen Unternehmen schnell und angemessen zu reagieren ist… …GPM-Studie geben mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen mehr als 10% ihrer Gesamtkosten für Projekte aus, und 22% der Unternehmen sogar mehr als 50 % 2… …nachvollzieh bar, warum das Gebiet des Projektmanagements in vielen Unternehmen nach wie vor ein Stiefkind ist (hierzu gibt es umfangreiche Literatur) und… …Unternehmen die Notwendigkeit der Durchführung von project reviews und audits zur Verbesserung der Projektmanagement-Prozesse als Maßnahme zur Steigerung der… …in Unternehmen 2003, in: http://www.gpm-ipma.de/docs/ showsite.php?menu=0101050203 (Stand: 10. 6. 2007). Update Magazin, 2006, Ausgabe 01, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …unterschiedlicher Blickwinkel. Bei Unternehmen, deren Anteile sich zumindest zu einem Viertel in öffentlicher Hand befinden, wird auf Verlangen der öffentlichen… …Jahresergebnis ◆ Unangemessene Konditionen (Kredite und andere Leistungen betreffend) zwischen Unternehmen und einzelnen Gesellschaftern ◆ Verlustbringende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Bericht
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …Druckdateien, die vom Unternehmen ausgewählte („vorgefilterte“) Datenfelder und -sätze aufführen, ..., vgl. BMF Referat IV D2, Fragen und Antworten zum…