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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …Prüfung des tatsächlichen Bestandes, die in der Buchhaltung als Umlaufvermögen des Unternehmens ausgewiesen sind, finden nicht statt. Auch der… …Wirtschaftsprüfer des Unternehmens führt im Rahmen der Inventurüberwachung keine Prüfungshandlungen in diesen Lägern durch. Ebenso werden von ihm im Hauptlager keine… …Tabelle 1: Einzelaktivitäten des Kernprozesses Prävention Unterstützungsprozesse Qualitätsmanagement, Monitoring, Evaluierung Wesentliche Einzelaktivitäten… …hinsichtlich des Verhaltens von Mitarbeitern, Geschäftspartnern und Kunden definieren. Interne und externe Beschreibungen und Vorgaben für die systematische… …Prüfplans, dies ist lediglich ein erstes Ergebnis ihrer Tätigkeit. Eine kurzfristige Wirkung wäre dagegen die Umsetzung des Prüfplans. Nach der Umsetzung… …Prozessänderungen oder Verbesserungen des Internen Kontrollsystems eingeleitet werden. Diese Änderungen können einer Internen Revision als längerfristige Wirkungen… …Anti-Fraud-Management-System soll das Risiko des Unternehmens, gegen Gesetze zu verstoßen, innerhalb von drei Jahren auf zehn Prozent des jetzigen Standes reduzieren.“ Ohne… …Aufdeckung, als einem Bestandteil des gesamten Anti-Fraud-Management-Systems, das spezifische Ziel wie folgt definiert sein: „Dolose Handlungen über der… …kurzfristiges Ziel der Aktivität „Ethische Kodizes“ innerhalb des Kernprozesses „Prävention“ könnte beispielsweise lauten: „Der ethische Kodex soll allen… …Ziele: Operationale Ziele sind Ziele des praktischen Umsetzungsprozesses, beispielsweise im Kernprozess „Aufdeckung“ bei der Aktivität „Interne Revision“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Die Balancen im HR-Management

  Personalrisiken als die größten Risiken im Unternehmen professionell managen
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …sind sich der Risiken, die durch einseitige Betonung des einen Pols bewirkt werden zu wenig bewusst. Möglicherweise haben wir einen Extrempunkt erreicht… …gekostet. Viele Mitarbeitende haben die Machtlosigkeit des HR-Managements erlebt. Allem Wunschdenken der HR-Verantwortlichen zum Trotz stecken viele… …: „Mich interessiert nicht, was in drei Jahren ist.“). Das Diktat des Kurzfristigen wird übermächtig. Da Investitionen in die sogenannten „weichen“ Faktoren… …1988 Inhaber des Management-Beratungsunternehmens J.M. Kobi & Partner. Vorher erwarb er langjährige Führungserfahrungen im HRM eines grossen… …Ansprüchen des globalen Wettbewerbes zu genügen und gleichzeitig ihren Mitarbeitenden Sicherheit und Vertrauen bieten zu können. Strukturen, Prozesse, neue… …immer mehr zum Maß aller Dinge wird, entsteht ein Klima des Misstrauens und der Besinnung auf den eigenen Vorteil. Soziale Systeme werden zerstört… …belegt zunehmend die Bedeutung des Humanvermögens. Aus diesen Forschungsergebnissen resultiert eindeutig: Unternehmen, mit einem größeren Fokus auf die… …nicht mehr gegeben sind, ändert sich der psychologische Vertrag grundlegend. Die Mitarbeitenden fühlen sich ihrerseits nicht mehr gebunden, ihren Teil des… …Vertrages zu erfüllen. Sie fahren ihr Engagement zurück. Die Auflösungserscheinungen des psychologischen Arbeitsvertrages haben gravierende Folgen in Form von… …sinkender Loyalität, eingeschränktem Comittment, innerer Kündigung und geringerer Produktivität. Wenn fünf Prozent der Kunden 50 Prozent des Umsatzes bringen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion

  …Unternehmen anderer Branchen“, erläutert Gerd Bovensiepen, Partner bei PwC und Leiter des Competence Centers Retail & Consumer. So wurden Wirtschaftsstraftaten… …, kommentiert Steffen Salvenmoser, Partner bei PwC im Bereich Forensic Accounting Services und ehemaliger Staatsanwalt. Für die Studie wurden im Rahmen des… …bereits gefährden. Zudem wird leicht übersehen, dass mit diesen Delikten mittelbare Schäden für die Marke und andere Werte des Unternehmens entstehen“… …Punkten im Jahr 2007. Damit sind die Risiken seit 2004 (der damalige Wert des EPI betrug 156 Punkte) kontinuierlich rückläufig, was vor allem dem kräftigen… …auf acht Subindizes, welche sich wiederum aus insgesamt 21 Schlüsselwerten zusammen setzen. In den Punktwert des Indexes fließen sowohl… …absehbaren Eintrübung des Zahlungsklimas. Im Gegensatz zu Deutschland haben sich in Europa die Zahlungsrisiken schon jetzt leicht verschärft. Der Risikoindex… …hat sich von 149 im Jahr 2007 auf aktuell 150 erhöht. Laut den Angaben der 6.500 im Rahmen des EPI befragten Unternehmen müssen diese derzeit auf… …Meinungen auseinander, wie diese zu managen sind. Interessanterweise werden die jeweils bedrohlichsten Risiken außerhalb des eigenen Verantwortungsbereiches… …maßgeschneiderte Programme, die dem jeweiligen Wirtschaftszweig Rechnung tragen und der Businessstrategie sowie der Risikobereitschaft des Unternehmens entsprechen… …informiert Die Mitglieder deutscher Aufsichtsräte fühlen sich nicht immer voll ständig oder ausreichend informiert. Dies ist ein wesentliches Ergeb nis des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Inhalt/Impressum

  …vernachlässigt. Thomas Henschel ermittelt im Rahmens seines Beitrags anhand einer empirischen Analyse den aktuellen Stand des Risikomanagements in deutschen KMU… …erforderlich und auch umgesetzt. Ein typischer Bereich hierfür sind Nachhaltigkeitsrisiken. Während diese Risikoart grundsätzlich Teil des unternehmensweiten… …Einbeziehung des Risikos „Wirtschaftskriminalität“ in die Compliance-Anstrengungen des Unternehmens. Inhalt/Impressum ZRFG 4/08 147 Report Rechtsprechung… …: RMA-Jahreskonferenz am 25./26. September in Frankfurt am Main / Kooperation zwischen ICV und RMA +++ IRFMintern (S. 148): Beginn des MBA- Studiums im Oktober /… …belasten die mittelständische Wirtschaft +++ ZRFG-Büchermarkt (S. 189): Die Gesetze des Spiels – Was Trader und Poker-Asse voneinander lernen können / GRC in… …Association e.V., des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  ZCG-Nachrichten

  …„Standort Deutschland 2008 – Deutschland und Europa im Urteil internationaler Manager” durchführen lassen. Die Studie untersucht die Attraktivität des… …Führungskräften als Stärke des Standorts Deutschland angesehen. Die konsequente Nachhaltigkeitsberichterstattung und die Implementierung von Good Governance sind… …Kapitalbeschaffung u. a. aufgrund des starken Euros nicht als problematisch gesehen wird. Generell erwarten Unternehmen geringe negative Einflüsse der aktuellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen

  Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit
  

  Gero Hagemeister, Berthold Lui, Markus Kons

  …ausschließlich in der zentralen IT-Umgebung (Rechenzentrum) statt, sondern auch dezentral am Arbeitsplatz des Mitarbeiters. Ziel des Mitarbeiters ist dabei die… …Effizienzsteigerung des Einsatzes der Informationstechnologie (IT) in der Sachbearbeitung durch Nutzung der vielfältigen Möglichkeiten moderner Techniken –… …das eigentliche Customizing hinausgehende Anpassung der Rechnungslegungssysteme an die Anforderungen des Unternehmens statt. Ordnungsmäßigkeit setzt die… …sind, transparent gemacht werden und die IDV vollständig in das interne Kontrollsystem (IKS) sowie in das Risikomanagementsystem des Unternehmens… …IT-Risiken in das Risikomanagementsystem handelt es sich um eine Verpflichtung des jeweiligen Vorstandes bzw. der Geschäftsführung. Die wachsende Bedeutung der… …für die IT-Prüfung gelten. Darüber hinaus sind konkrete Vorgaben zur Gestaltung des IT-Sicherheitsprozesses im Unternehmen den IT-Grundschutz-Katalogen… …des Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zu entnehmen. 4. IDV – Die aktuelle Situation Unsere Erfahrungen aus zahlreichen… …unerhebliche Zahl von Unternehmen erst langsam einem ganzheitlichen IT-Sicherheitsmanagement als Bestandteil des gesamten Risikomanagements, nicht zuletzt vor… …dem Hintergrund externer Zwänge (wie z. B. Begutachtung des IT-gestützten Rechnungslegungssystems durch den Abschlussprüfer). 8 Die aufgrund unserer… …restriktive Organisations- und Revisionsanforderungen zu stellen, wenn mittel- oder unmittelbare Schnittstellen zu den operativen Verfahren des Unternehmens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2008

  Risk Management in Emerging Markets

  Grundsätze und Lessons Learned auf Basis einer repräsentativen Studie
  

  Tobias Albrecht, Conny Hinderer

  …Wachstumsmethode darstellen. Dieses Wachstum birgt neben Chancen jedoch auch erhebliche Risiken für Unternehmen. Die Risiken sind abhängig von der Form des… …Markteintritts, der Wachstumsstrategie und des Landes, in dem investiert wird. Ein wesentlicher Risikotreiber sind zusätzlich die schnellen Veränderungen, denen… …die Märkte in Schwellenländern unterworfen sind. Insbesondere Entwicklungen und Unterschiede hinsichtlich der Kultur, des Rechtssystems und der… …umfassendes Verständnis für die Herausforderungen des Risikomanagements in Schwellenländern zu erreichen, wurden in der Studie Unternehmen in Developed Markets… …widmet. Diese Tatsache ist erfreulich und deckt sich mit der Erwartung des Audit Committee Leadership Netzwerks. Dieses Gremium vertritt die Meinung, dass… …zu erörtern, sondern es sollte eine genaue Ana lyse der spezifischen Risiken des einzelnen Marktes erfolgen. Vor dem Markteintritt in einem… …Die befragten Führungskräfte sind der Meinung, dass ein umfassendes Verständnis des je weiligen Marktes essenziell für erfolgreiches Handeln in… …, umfassende Verständnis und Urteilsvermögen, welches erforderlich ist, um auf die Besonderheiten des individuellen Marktumfelds angemessen einge hen zu können… …können auf verschiedenen Märkten unterschiedliche Ergebnisse erzielen. Es ist wichtig zu erkennen, dass die kulturellen Unterschiede nicht die Quelle des… …zu gestalten. 6) Aufmerksam und vorsichtig sein Die Teilnehmer der Studie sehen in Vorsicht und Aufmerksamkeit ein weiteres Element des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2008

  Der neue Risikomanagement-Standard ISO 31000

  Risk Management – Principles and Guidelines on Implementation
  

  Dr. Bruno Brühwiler

  …Risikomanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe 2004 in anschaulicher Art die Einbettung des Risikomanagement-Prozesses in das Umfeld von „Communicate and Consult“… …gegründet. Ab dem Jahr 1992 wird COSO durch die SEC (Securities and Exchange Commission, sie ist für die Kontrolle des Wertpapierhandels in den USA zuständig)… …. Risikomanagementstandard ISO 31000 ZRFG 1/08 15 ON-Regel des Österreichi schen Normungsinstituts. Im Gegensatz zum kapitalmarktorientierten COSO bezieht sich der AS/NZS 4360… …„muss“-Formu lie rung enthält. Sie ist eine freiwillige Richtlinie und keine zwin gende Anforderungen. Es werden Empfehlungen für die Gestal tung des… …Risikobeurteilung“ und 14971 „Medizinprodukte, Anwendung des Risikomanagement auf Medizinprodukte“, um zwei bekannte Normen zu erwähnen. Dazu kommt ISO Guide 73 „Risk… …Standard schafft generische Richtlinien für die Grundsätze und die angemessene Umsetzung des Risikomanagements … und 5 ON-Regel 49000 ff Risikomanagement für… …gewidmet. Der Kern des Prozesses besteht in der Risikobeurteilung, welche zur Risikobewältigung führt. Dieser Pro- Entstehungselemente der ISO 31000. ZRFG… …angewendet werden“. ISO 31000 vereinigt den Risikomanagement-Prozess des australischen Standards mit dem Risikomanagement-Framework aus der ON-Regel und… …zusammengesetzten Experten stellte es sich als besondere Herausforderung dar, einen Risikobegriff zu finden, der offen und den Zielsetzungen des neuen ISO Standards… …des Systems umfassen strategische, operationelle, finanzielle Ziele, aber auch die Sicherheit von Menschen, Sachen und der Umwelt („safety, security“)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Corporate Social Responsibility

  Anforderungen zwischen Kür und Pflicht in der Unternehmensführung
  

  RA Reinhold Kopp

  …des letzten Jahrhunderts in der rechts- und sozialwissenschaftlichen Dis - kussion der USA entwickelt und kam über UK nach Europa. Es waren maßgeblich… …von Tagungen, wissenschaftlichen Untersuchungen und Veröffentlichungen5 lässt die Kon turen des CSR-Konzepts in einer europäischen und deutschen… …als Mehrer des Wohlstands in der Zivilgesellschaft und ihre Zukunftsfähigkeit in einer wettbewerbsorientierten Marktwirtschaft. CSR wird demnach als… …angesichts weltweiter Finanz- und Umweltskandale dem Vorwurf des Marktversagens durch die Politik und infolgedessen staatlichen Disziplinierungen ausgesetzt… …beim einzelnen Unternehmen abhängig ist. Schließlich dient die Implementierung des CSR-Prozesses der Reputation des Unternehmens bei ausgewählten Stake… …holdergruppen und generell in der öffentlichen Wahrnehmung, so dass auch die Marktdifferenzierung des individuellen Ansatzes beim Produktmarketing oder der… …Investor-Relations-Kommunikation eine Rolle spielt. Gleichwohl gibt es gemeinsame Regeln, wie CSR-Elemente in die bisherigen Kontexte der je nach Größe des Unternehmens mehr oder… …, ist ihr vorrangiges Ziel eine werteorientierte Unternehmensführung9 . Alle Faktoren und Akteure im und außerhalb des Unternehmens, die sowohl die… …betrieblichen Mitbestimmung vereinbart werden können. Letztlich sind solche Kodices eine Rückbesinnung auf den Idealtyp des ordentlichen Kaufmanns aus dem… …aber aus eher intrinsischen Motiven: Selbstauferlegt, selbstmotivierend, angepasst an die spezifischen Möglichkeiten des jeweiligen Unternehmens, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  Ist Governance messbar? -- Messkonzepte für Unternehmen und Staaten im Vergleich

  Zwei Messkonzepte für Unternehmen und Staaten im Vergleich
  

  Dipl.-Kfm. Arno Bönner, Dipl.-Wirtschaftsinf. Stephan Rausch

  …Begriffsbildung durch die Weltbank Für den Begriff Good Governance existiert keine einheitliche Definition. Federführend bei der Thematisierung des Begriffs ist die… …4 . * Dipl.-Kfm. Arno Bönner ist Leiter des STAAN- Projekts in der Konzern-Revision der Bayer AG; Dipl.-Wirtschaftsinf. Stephan Rausch ist als Revisor… …Beantwortung dieser Frage fällt zunächst auf, dass eine umfassende empirische Bearbeitung des Themas erst seit Mitte der 1990er Jahre stattfindet. Als Grund wird… …Volkswirtschaft, das sich durch den Vergleich des Bruttosozialprodukts von zwei oder mehreren aufeinander folgenden Perioden ergibt. Das derzeit umfassendste… …Spezifität des Indikators zu nennen. Die Spezifität bewegt sich dabei in einem Spannungsfeld zwischen hohem Spezifitätsgrad und einem hohen Aggregationsgrad… …des Indikators. Darüber hinaus müssen Veränderungen des Untersuchungsgegenstands zeitnah messbar sein. Um Empfehlungen und Maßnahmen ableiten zu können… …Governance-Indikatoren kann so die Leistungsfähigkkeit des öffentlichen Sektors gemessen werden Die Weltbank teilt die Governance-Indikatoren in drei Blöcke ein; im ersten… …Accountability (VA) fasst Indikatoren zusammen, die verschiedene Aspekte des politischen Prozesses, zivile und politische Freiheitsrechte sowie den Umfang der… …Gründung von Unternehmen. Im Themenbereich „Vertrauen in die Institutionen des Staats“ werden von der Weltbank ebenfalls zwei Indikatoren ermittelt: (1) Rule… …aktualisiert. Seit dem Jahr 2002 finden die Aktualisierungen jährlich statt. Die Erhebung des Jahres 2007 basiert z. B. auf 33 Quellen, die von 30 verschiedenen…

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