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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Re- vision leitet sich aus dem Lateinischen ab und bedeutet so viel wie Prüfung oder Rückschau (lateinisch: re – wieder, zurück und videre – ansehen)… …der Begriff Revision im allgemeinen Sprachgebrauch einer Prüfung oder Überwachung gleichgesetzt, wobei zwischen Interner Revision und Externer… …Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Univer- sitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. 2. Aufl. Karlsruhe 2001… …das wesentliche Ergebnis sei- ner Prüfung, insbesondere wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und des internen Risikomanagementsystems bezogen… …Unternehmensführung und der externen Prüfung zu integrieren“.9) Für die Compliance im Unternehmensbereich bedeutet dies einerseits eine umfassende Betrachtung aller… …Systematik einer umfassenden Risiko- berichterstattung deutscher Unternehmen. Band 6 der Schriftenreihe Rechnungs- legung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang… …zwingend; eine Prüfung im Rahmen der Abschlussprü- fung erfolgt jedoch nur bei börsennotierten Gesellschaften. Bei dieser Prü- fung durch den Abschlussprüfer… …geht die gesetzlich geforderte Prüfung je- doch insoweit über die Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems hinaus, als auch… …zum gesetzlichen Aufgabenbe- reich des Abschlussprüfers wird die reine Aufgabe der Prüfung um die Tä- tigkeit der Beratung erweitert.14) Als Zweck der… …risikoorientierten Prüfung der Internen Revi- sion vgl. Peemöller, Volker H.: Qualitätssicherung der Internen Revision. In: Be- triebs-Berater 2001, S. 1350–1352…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Internationales Personalmanagement

  Christine Brand-Noé

  …jedoch neuer Konzepte. 106 Prüffelder 10.1 Zielsetzung und Organisation Es ist das Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und wie die… …10.1.4 Aufgaben der entsendenden und aufnehmenden Personalstelle 10.1.5 Notfallplanung und Krisenmanagement 10.2 Arbeitsaufgabe Es ist Ziel der Prüfung… …Budgets 10.3 Personalauswahl Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – Auslandsentsendungen für Mitarbeiter, die auf Führungspositionen vorbereitet… …10.3.5 Lokale oder TCN-Stellenbesetzungen 10.4 Auslandseinsatzbezogene Regelungen Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – der Auslandseinsatz auf… …Arbeitserlaubnis) 10.4.3 Entsendungsvereinbarungen und -verträge 10.4.4 Lokale Verträge und Übertrittsregelungen 10.5 Monetäre Regelungen Es ist Ziel der Prüfung… …-richtlinie 10.5.7 Rückkehrbedingter Mehraufwand (z. B. wegen Umzugs) 10.6 Vorbereitung auf den Auslandsaufenthalt Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob… …Prüfung festzustellen, ob – und in welchem Umfang Vorkehrungen getroffen sind, den Entsandten (und ggf. seine Familie) im Gastland zu betreuen, ihn mit… …Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und in welcher Weise Vorsorge getroffen wird, dass der Mitarbeiter soweit möglich nach Rückkehr nicht… …Erfolgskontrolle Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – die Kosten der Auslandsentsendung geplant und budgetiert waren – sämtliche Kosten der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalwirtschaftliche Rahmenbedingungen

  Christine Brand-Noé

  …Verhalten ermöglichen und unerwünsch- tes verhindern. 28 Prüffelder 1.1 Gesellschaftliche und demographische Entwicklungen Es ist Ziel der Prüfung… …1.1.4 Multi-Nationalitäten-Belegschaften 1.2 Arbeitsrecht Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und wie die Fülle von arbeits- und… …Beschäftigungsverhältnisse 1.2.8 Arbeitnehmerüberlassung / Werkverträge 1.2.9 Nebentätigkeiten 1.3 Tarifrecht Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – die für das… …tariflicher Vorschriften 1.3.3 Rationalisierungsschutzabkommen 1.3.4 Ausgestaltung von Öffnungsklauseln 1.4 Mitbestimmungsrecht Es ist Ziel der Prüfung… …Mitbestimmungsvorschriften entstehen. 1.4.1 Mitbestimmungsgremien 1.4.2 Wahrung der Mitbestimmungsrechte 1.5 Sozialpartnerschaft Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, –… …(Prozesseinbindung) 1.6 Betriebliche Vorgaben Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und wie Konzern- und Unternehmensrichtlinien sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalführung und Führungsinstrumente

  Christine Brand-Noé

  …ihre Wirksamkeit entfalten können. 43 Prüffelder 3.1 Grundsätze für Führung und Zusammenarbeit Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und auf… …Verhalten und Abgrenzung gegenüber nicht akzeptablem 44 Prüffelder 3.2 Praxis des Umgangs Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und welcher… …Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – im Unternehmen ein Konzept „Führen mit Zielvereinbarungen“ besteht 45 Prüffelder – aus der… …Beurteilungssysteme Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – im Unternehmen unterschiedliche Arten von Beurteilungssystemen existieren und welchen Zwecken sie… …Feedback 48 Prüffelder 3.5 Mitarbeiterbefragung Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – ein Konzept einer Mitarbeiterbefragung im Kontext anderer… …Kommunikationsprozess mit den Mitarbeitern 3.5.7 Analyse, Maßnahmen und Umsetzung 3.6 Unternehmensinterne Information und Kommunikation Es ist Ziel der Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalwirtschaft

  Christine Brand-Noé

  …dass sie für Steuerungsentschei- dungen genutzt werden können. 58 Prüffelder 5.1 Organisation der Personalfunktionen Es ist Ziel der Prüfung… …Qualitätssicherung der Personalarbeit 5.1.5 Beschwerdestelle 5.2 Personaladministration Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und wie die verwaltungsmäßige… …Ziel der Prüfung festzustellen, ob bzw. wie – aussagefähige und vollständige Personaldaten erfasst und gepfl egt werden, die sowohl den externen… …Berichtssystem 5.3.4 Variable Auswertungen 5.4 Personalcontrolling Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, – ob ein Personalcontrollingkonzept des Unternehmens… …5.4.9 Steuerungsinterventionen 5.4.10 Konsequenzen bei Abweichungen 5.5 Personalkosten Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – zu Beginn des… …Prüfung festzustellen, ob – und in welchem Umfang verschiedene Arbeitszeitmodelle im Unternehmen praktiziert werden – die Spielregeln der Zeiterfassung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Zukünftige Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …, daß die Interne Revision nur noch zur Prüfung von außergewöhnlichen Sachverhalten herangezogen wird. Die Verantwortung für die Prüfung ein- zelner… …Theorie und in der Praxis überwiegend mit der Begründung abgelehnt, daß die eigenverantwortliche Prüfung der Unternehmensbe- reiche durch sich selbst zu… …Revision muß sich – wie die Externe Revisi- on – darauf einstellen, daß der Anteil der Fernprüfungen am gesamten Prüfungsbereich (Prüfung vor Ort vs… …von allen Internen Revisoren er- wartet. – Die Prüfung von Netzwerken und die Beurteilung von Si- cherheitsfragen im Bereich der Datenverarbeitung… …manenten Kontrollen abschließend beurteilen kann. – Die Externe Revision ist bei der zukünftigen Prüfung des Überwachungssystems und des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Haushalts- und Finanzkontrolle in Deutschland

  Helmut Fiebig

  …Rechnungsprüfungsämtern die Mög- lichkeit eröffnet, nach Zustimmung des Rechnungsprüfungsausschusses, Dritte mit der Prüfung des Jahresabschlusses zu beauftragen. Ob das… …Rechnungsprüfung ausschließlich durch einen Rechnungsprüfungsausschuss erfolgt, ist eine beglei- tende in der Regel nicht möglich. In diesem Fall wird die Prüfung… …. Der Begriff Controlling stammt aus der amerikanischen Management-Lehre und hat mit der Kontrolle im Sinne der Prüfung, wie sie von einem Rechnungsprü-… …typische Aufgabe eines Vorgesetzen ist, der seine Mitarbeiter in der Linie zu kontrollieren hat. Prüfung dagegen steht immer neben der Linien- organisation… …Konzernrevision) auftritt. Damit sind die wesentlichen Zuordnungsfragen der Unternehmensaufgaben „Prüfung“ oder auch „Revision“ und „Controlling“ dem Grunde nach… …geklärt. Beide Aufgaben beinhalten die Begriffe – Überwachung – Kontrolle – Prüfung. Rechnungsprüfung oder Revision findet nachgängig und außerhalb einer… …jeweiligen Linie mit ein. Das bedeutet, dass die Prüfung auch hinterfragen darf, ob Vorgesetzte ihrer Steue- rungsfunktion und Kontrollfunktion nachgekommen… …oder nicht ordnungsgemäß durchgeführt hat. Nach Wöhe, Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, ist es Ziel der Prüfung, vorbeugend zu… …unterliegen abgeschlossene Vorgänge der Prüfung. Sie umfassen das gesamte Entscheidungsspektrum des Betriebes mit Ausnahme der obersten… …. Auch kommunale Rechnungsprüfung hat ein Recht auf umfassende und nicht beeinflussbare Prüfung. Besonders deutlich wird die der Prüfung in den Gemein-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision

  Dr. Michael Schiwietz, Marion Morr

  …. Anforderungen zur Prüfung der Internen Rating-Ansätze (Kreditrisiko) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 3.1.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 3.2. Anforderungen zur Prüfung der operationellen Risiken. . . . 196 3.3. Prüfung des ICCAP… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198 3.4. Prüfung der Offenlegung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 4 Bevorstehende Aufgaben und Herausforderungen für die… …standardisierter externer und interner Regelungen im Vor- dergrund, so gewinnt die Prüfung der Angemessenheit der Verfahren im Hin- blick auf Art, Umfang und… …bankinter- nen Steuerungsverfahren und des bankweiten Risikomanagements fachliche und methodische Kompetenzen, die weit über die Prüfung operativer Prozes- se… …Prüfung der Ange- messenheit der Verfahren und Abläufe setzt einen hohen Grad an Verständ- nis für das Geschäfts- und Risikoprofil in allen… …DIIR-Arbeitskreis „Basel II“ 3.1 Anforderungen zur Prüfung der Internen Rating- Ansätze (Kreditrisiko) Im Kreditrisiko lässt die SolvV neben den Varianten des… …interpretieren, dass das Ratingsystem der Bank als Gan- zes einer jährlichen Prüfung unterliegt, wobei die konkreten Prüfungs- schwerpunkte risikoorientiert… …zur Prüfung der operationellen Risiken Die Verfahren zur Kapitalunterlegung des operationellen Risikos verdeut- lichen, dass diese Risikodisziplin aus… …: ZIR 4/2005, S. 154–161. 8) Vgl. Wendt, Mathias: Prüfung des Managements operationeller Risiken. In: ZIR 05/2007, S. 210–212. 9) Vgl. www.bafin.de…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle HGB-Novelle: Herausforderungen auch für die Corporate Governance

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …kreises Rechnungs legung und Prüfung e. V. (LGK) Sehr geehrte Leserinnen und Leser, zur Jahresmitte 2009 haben wir nun endlich Gewissheit: Das für… …informiert Kreipl ab S. 135, zuvor sind die Details der HGB-Modernisierung Gegenstand des Aufsatzes von Müller ab S. 126. In der Rubrik Prüfung analysiert…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …für den Kreditanalysten in Kreditinstituten und dem internen Revisor, der sich mit der Prüfung internationaler Abschlüsse nach IFRS-Standards befasst… …einzigartig und gibt eine sowohl allgemeine als auch spezielle Hilfestellung in der täglichen Umsetzung und Prüfung der IFRS-Normen. Axel Becker (Mitglied des…