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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Das Ombudsmann-System

  Aufgaben, Arbeitsweise und Auswahl eines Ombudsmanns
  

  Dr. Edgar Joussen

  …49 Das Ombudsmann-System Aufgaben, Arbeitsweise und Auswahl eines Ombudsmanns Dr. Edgar Joussen 1. Einführung Korruptionsbekämpfung in… …Unternehmen und der öffentlichen Hand besteht in der Regel aus präventiven und repressiven Maßnahmen. Beide sind gleich wichtig. Vor allem im repressiven… …Bereich stellt sowohl für Unternehmen und die öffentliche Hand als auch für Strafverfolgungsbehör- den die Informationsbeschaffung das größte praktische… ….: Aufgrund des Zusammenwirkens von Auftragnehmern und dem zuständigen Vertreter des Auftraggebers ist der Geschädigte an der Begehung der Straftat zunächst… …der anderen Seite legen die Beteiligten größten Wert auf Diskretion und Vertuschung, wobei dieses Vorgehen vielfach von Erfolg gekrönt ist. Das im… …, hohe Diskretion der handelnden Personen und erhebliche auftre- tende Schäden ist es eines der zentralen Anliegen der Bekämpfung der Kor- ruption… …oder geschäftlichen Nachteilen, die bis hin zu persönlichen Bedrohungslagen reichen. Dies gilt für Mitarbeiter und Geschäftspartner in gleicher Weise… …sowie gesondert für Verstrickte: Denn Letztere haben ohne eine Kronzeugenregelung selbst bei einer freiwil- ligen Offenlegung mit strafrechtlichen und… …Ombudsmannes ein taugliches und praxisbewährtes System. Ombudsmänner nehmen – worauf noch einzugehen ist – Informationen von Hinweisgebern entgegen und sichern… …Informationssysteme sowie das Ombuds- mannsystem. Die Vor- und Nachteile beider Systeme werden viel diskutiert, wobei sich die Systeme nicht unbedingt ausschließen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Das EU-Recht als latenter Fall der Managerhaftung

  Diskrepanzen zwischen praktizierter und erforderlicher Nutzung von Informationsangeboten
  

  Prof. Dr. Harald Ehlers

  …Recht • ZCG 6/09 • 263 Das EU-Recht als latenter Fall der Managerhaftung Diskrepanzen zwischen praktizierter und erforderlicher Nutzung von… …Informationsangeboten Prof. Dr. Harald Ehlers* Das EU-Recht bietet den Unternehmen Chancen und Risiken -- deren Beobachtung gehört zu den Manageraufgaben, das Versäumen… …die Größe des Unternehmens, die Komplexität des Betätigungsfelds und durch situative Faktoren, wie z. B. Skandale oder Pressemitteilungen, in denen sich… …kommt aber bereits heute ein Großteil der für die Unternehmen wichtigen Gesetze aus Brüssel, und zwar in einem Umfang von ca. 84 %. Entscheidungen der EU… …und des EuGH wirken häufig mittelbar, aber auch z. T unmittelbar auf die einzelnen Unternehmen. Die Beschäftigung mit dem Europarecht und die… …Planungssicherheit und zu unternehmerischen Fehlentscheidungen bis im Einzelfall zur Existenzbedrohung. Darum gehört die Beschäftigung mit den Auswirkungen der… …EU-Entscheidungen zu den Manageraufgaben und kann im Zweifel Haftungsund Kündigungsfragen auslösen. * Prof. Dr. Harald Ehlers ist Direktor am Institut für… …eine Tariftreueregelung. Dies ist in Bayern, Berlin, Bremen, Hamburg, Hessen, Niedersachsen, Sachsen, Saarland und Schleswig-Holstein der Fall. Diese… …Regelung besagt, dass das an der Ausschreibung beteiligte Unternehmen sich an den geltenden Tarifvertrag halten und dieses auch gegenüber Subunternehmen… …öffentlichen Auftrags beschäftigt sind. Dahinter steht die Idee, die Vergabemacht des Staats zur Tarifdurchsetzung zu nutzen und den Faktor Personalkosten als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Die Deregulierung der HGB-Rechnungslegung als Herausforderung

  Chancen und Risiken des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG)
  

  Markus Kreipl

  …Rechnungslegung • ZCG 3/09 • 135 Die Deregulierung der HGB-Rechnungslegung als Herausforderung für die Unternehmensüberwachung Chancen und Risiken… …des Bilanzrechts - moder nisierungsgesetzes (BilMoG) Markus Kreipl* Die Deregulierung ist seit einigen Jahren erklärtes Ziel der EU und der… …klassen und die Konzernrechnungslegung sowie durch weit reichende Übergangsvorschriften. Aus Sicht der Corporate Governance bedeutet das komplette oder… …diesem Beitrag werden die Deregulierungsmaßnahmen in Form geänderter und neu eingeführter Regelungen dargestellt und vor dem Hintergrund der Anforderungen… …komplette Befreiung von der Pflicht zur Buchführung und Erstellung des Inventars nach § 241a HGB i. d. F. des BilMoG, die Erhöhung der monetären… …Größenkriterien im Rahmen der Unternehmensgrößenklassifikation in § 267 HGB, die Erhöhung der Schwellenwerte für die Konzernbilanzierung in § 293 HGB und die… …Inventur-, Buchführungs- und Abschlusserstellungspflichten für Einzelkaufleute vor, die an zwei aufeinander folgenden Abschlussstichtagen nicht mehr als 1… …Regelungen modernisiert und so im Ergebnis in vielen Bereichen an die IFRS angelehnt und damit tendenziell komplexer. Zudem sind Richtlinien 2 der EU umgesetzt… …worden, die insbesondere die Abschlussprüfung und die Regelungen zur (Berichterstattung über) Corporate Governance der kapitalmarktorientierten Unternehmen… …Deregulierung, d. h. insbesondere die Anhebung der Schwellenwerte bei den Unternehmensgrößenklassen und der größenabhängigen Befreiung, bereits rückwirkend ab dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Strategien zur Vermeidung der Publizitätspflicht

  Offenlegungsanforderungen gem. EHUG: Ausweich- und Umgehungsmöglichkeiten
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Ulf Braun

  …80 • ZCG 2/09 • Rechnungslegung Strategien zur Vermeidung der Publizitätspflicht Offenlegungsanforderungen gem. EHUG: Ausweich- und… …Umgehungsmöglichkeiten Prof. Dr. Norbert Winkeljohann / Dr. Ulf Braun* Seit dem 1. 1. 2008 erzwingt das Bundesamt für Justiz (BfJ) in Bonn die Offenlegung von Jahres- und… …Konzernabschlüssen auch bei nicht börsennotierten Unternehmen durch Androhung und Festsetzung von Ordnungsgeldern. Im Anschluss an den Beitrag „Die elektronische… …zumindest Erleichterungen erreicht werden können. 1. Einleitung Mit der Verabschiedung des Gesetzes über elektronische Handelsregister und… …Antrag, sondern von Amts wegen verfolgt. Seit dem 1. 1. 2008 erzwingt das Bundesamt für Justiz (BfJ) in Bonn die Offenlegung von Jahres- und… …Konzernabschlüssen auch bei nicht börsennotierten Unternehmen durch Androhung und Festsetzung von Ordnungsgeldern. Die Neuregelung erfasst erstmals Jahresabschlüsse… …Gestaltungsmöglichkeiten, um der Offenlegungspflicht zu entgehen. 2. Begriff, Entwicklung und Inhalt der Publizitätspflichten Publizität im Unternehmensrecht bedeutet… …Offenlegung von Unternehmensverhältnissen. Unternehmen bestimmter Qualität (z. B. Rechtsform, Unternehmensgröße) sind verpflichtet, Jahresabschlüsse und… …gegebenenfalls Lageberichte aufzustellen, prüfen zu lassen sowie zu veröffentlichen. Bis 1985 unterlagen einer Publizitätspflicht nur Aktiengesellschaften und… …Adressaten der Publizitätspflichten und der Umfang der jeweils offen zu legenden Unterlagen. Während im Regelfall der (Konzern-) Jahresabschluss einschließlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?

  Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Bw. Paul Pronobis, Dipl.-Bw. Patrick Krauß

  …Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers Prof. Dr. Henning Zülch… …kapitalmarktorientierter Unternehmen zwischen 2004 und 2008 im Hinblick auf eine mögliche wirtschaftliche Abhängigkeit des Abschlussprüfers. Als Ergebnis der theoretischen… …durchgeführten empirischen Untersuchung zeigt sich, dass zumindest die Heterogenität und damit die Qualität der Berichterstattung von Abschlussprüferhonoraren zu… …Vergütung der Abschlussprüferleistungen transparent gestalten und damit auch eine entsprechende Verhaltenssteuerung bewirken2 . Des Weiteren ermöglicht diese… …Veröffentlichung von Honorarinformationen dem Abschlussadressaten dazu, die ökonomische Abhängigkeit vom Mandanten 3 und damit eine mögliche Befangenheit des… …diskutiert wird 5 , widmet sich auch der hier vorliegende Beitrag in theoretischer und empirischer Hinsicht. Zur strukturierten Problemerfassung werden… …zunächst gesetzliche und berufsständische Regelungen zur Unabhängigkeit des Abschlussprüfers erörtert. Anschließend erfolgt die empirische Untersuchung… …Unabhängigkeit des Abschlussprüfers 2.1 Abschlussprüfung und Unabhängigkeit „Der Wirtschaftsprüfer hat seinen Beruf unabhängig […] auszuüben.“ Diese allgemeine… …hinsichtlich des Jahresabschlusses ist 8 . Im Schrifttum wird sehr häufig zwischen Independence in Fact (innere Unabhängigkeit) und Independence in Appearance… …und die geistige Haltung des Prüfers ab. Demnach ist ein Prüfer befangen, wenn er in der Beurteilung des Prüfungsobjekts tat- * Prof. Dr. Henning Zülch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Arbeitshilfen · ZIR 5/09 · 237 Dolose Handlungen in der Rechnungslegung Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer Von… …WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele und Dipl.-Bw. Jan Schmeisky, CIA, CCSA, Pforzheim/Stuttgart* Die Meldungen über kriminelle Handlungen in deutschen… …. Schwerpunkt der Ausführungen sind Verstöße in der Rechnungslegung und korrespondierende Prüfungshandlungen zu deren Aufdeckung. Einführung Nicht erst mit dem… …Erscheinen einschlägiger Presseberichte und Studien großer Wirtschaftsprüfungsgesellschaften 1 ist das Thema dolose Handlungen und deren Aufdeckung bzw… …. Verhinderung ein wichtiges Betätigungsfeld für Aufsichtsgremien, Interne Revision, Abschlussprüfer und andere Akteure der Corporate Governance. Schon seit es… …schmerzhaft für alle Betroffenen, d. h. Share- und Stakeholder. Es stehen Arbeitsplätze und Altersversorgungsansprüche auf dem Spiel, weiterhin drohen hohe… …Geld- und Freiheitsstrafen für Führungskräfte und Aufsichtsräte. Der Abschlussprüfer erleidet zumindest einen erheblichen Reputationsverlust, wenn nicht… …Unternehmens stehen, ist eine Aufgabe 2 von Interner Revision und Wirtschaftsprüfern 3 . Zwar ist deren Aufdeckung in der überwiegenden Zahl der Fälle dem Zufall… …zu verdanken 4 ; allerdings steigt die Bedeutung von Interner Revision und Abschlussprüfer in diesem Bereich seit Jahren. Dolose Handlungen in der… …Rechnungslegung als Straftatbestand Es stellt sich somit die Frage, welche Manipulationsmöglichkeiten im Rechnungswesen existieren, wie diese erkannt und aufgedeckt…

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• eBook

  Geschäftsführer-Compliance

  Praxiswissen zu Pflichten, Haftungsrisiken und Vermeidungsstrategien
  

  978-3-503-12038-3

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth, Matthias Braun, Dr. Armin Dürrschmidt, u.a.

  …zivilrechtliches und strafrechtliches Haftungsrisiko sowie geeignete Vermeidungsstrategien. Jedes Kapitel wird durch einen Beispielsfall aus der Praxis abgerundet.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Konsequenzen illegaler Zahlungen im Steuerrecht

  Wie Sie im Ernstfall richtig handeln und Schäden minimieren
  

  Dr. Karsten Randt

  …65 Konsequenzen illegaler Zahlungen im Steuerrecht Wie Sie im Ernstfall richtig handeln und Schäden minimieren Dr. Karsten Randt 1. Einführung… …Das Steuerrecht leistet einen aktiven und entscheidenden Beitrag zur Kor- ruptionsbekämpfung. Die steuerlichen Vorschriften versagen die… …die Staatsanwaltschaft, um ent- sprechende strafrechtliche Ermittlungen einzuleiten. Steuer- und strafrechtliche Risiken können durch die Abgabe… …strafrechtliche Änderungen erfolgen mussten. Mit dem Interna- tionalen Bestechungsgesetz (IntBestG) und dem Europäischen Bestechungs- Recht 66 gesetz (EUBestG)… …Mitteilungsregelung in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 Satz 2 und 3 EStG. Danach informiert die Staatsanwalt- schaft bei Vorliegen entsprechender Informationen die… …Finanzbehörde und umgekehrt. Hinsichtlich der Effektivität der Strafverfolgung liegt aber der Erkenntnisschwerpunkt eindeutig bei der Finanzverwaltung, da im… …Abgeordnetenbestechung nach § 108 e StGB und § 119 Abs. 1 Nr. 1 BetrVG, §§ 4, 105 Abs. 3 Nr. 7 AktG sowie weitere Vorschriften. Als klassisches Bestechungsdelikt ist… …dort der § 299 Abs. 2 und 3 StGB, die Vorteilsgewährung nach § 333 StGB und die Bestechung nach § 334 StGB geregelt einschließlich Verweis auf das Gesetz… …Mitteilungsverpflichtung nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 Satz 3 EStG, auf die Möglichkeit der straf- und bußgeldrechtlichen Selbstbelastung und das Zwangsmittelverbot… …Belehrungspflichten, können sich Fragen des Verwertungsverbotes ergeben. Allerdings ist zu unterscheiden, ob und wann eine strafrechtliche und ob und wann eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Informationen zum BilMoG

  Diskussion der handelsbilanzrechtlichen Kernpunkte im Rechtsausschuss des Deutschen Bundestags
  

  Sebastian Hoffmann

  …gegenüber dem derzeit diskutierten Regierungsentwurf. Der vorliegende Beitrag fasst die Diskussion zusammen und wagt eine Prognose hinsichtlich der… …nächsten wichtigen Schritt des BilMoG auf dem Weg zum Gesetz. Die parlamentarischen Mitglieder des Rechts-, Wirtschafts- und Finanzausschusses sowie… …. Dr. Joachim Hennrichs (Universität zu Köln – Lehrstuhl für Bürgerliches Recht, Bilanz- und Steuerrecht) Prof. Dr. Michael Hoffmann-Becking… …– Lehrstuhl für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Finanzwirtschaft) Dr. Horst Vinken (Bundessteuerberaterkammer) und Prof. Dr. Franz-Christoph… …, Aktivierung selbsterstellter immaterieller Vermögensgegenstände und latente Steuern) sowie weitergehende handelsbilanzrechtliche Diskussionspunkte1 der… …Ausschussanhörung vorgestellt und gewürdigt. Basierend darauf soll abschließend ein Ausblick auf eine mögliche ‚finale’ Fassung des BilMoG gegeben werden. 2… …Zeitwert zu bewerten. In Anbetracht der derzeitigen öffentlichen Diskussion um die Finanzmarktkrise und die Fair-Value-Bewertung3 war diese Regelung klarer… …werden sollten, befürworteten auch die Sachverständigen Naumann und Zeitler die in Rede stehende Neuregelung. Für eine Beschränkung der Zeitwertbewertung… …auf Finanzinstrumente bei Kredit instituten und damit eine Streichung der entsprechenden Regelung im § 253 HGB-E votierten die Sachverständigen Vinken… …, Schäfer und Hoffmann-Becking. Letzterer wies dabei darauf hin, dass eine Zeitwertbewertung von Finanzinstrumenten mittels mathematischer Modelle bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Die Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen

  Die Zuordnung und die Inhalte der verschiedenen Verantwortlichkeiten
  

  Günther Dorn

  …Datenschutz im Unternehmen Die Zuordnung und die Inhalte der verschiedenen Verantwortlichkeiten Günther Dorn* Auf die Frage, wer für die Einhaltung der… …enthält. Bei näherem Hinsehen lässt das Gesetz an verschiedenen Stellen aber dann doch eindeutig erkennen, wem und mit welchen Inhalten es die Verantwortung… …für den Datenschutz im Unternehmen überträgt. Die entsprechenden Vorschriften und die sich daraus ergebenden Verantwortlichkeiten werden in dem… …, Einzelkaufleute und Handwerksbetriebe. 1. Die Träger der Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen 1.1 Die Verantwortung der Unternehmensleitung Die… …materiellen Regelungen und seinen for- mellen und organisatorischen Verpflichtungen. Das BDSG geht von dieser Vorgabe aus und verzichtet deshalb auf eine… …Vorschriften des Gesetzes „an Personen“ wenden, das heißt an natürliche und juristische Personen sowie an Gesellschaften und andere Personenvereinigungen des… …Leitung eines Unternehmens beauftragten Personen die Ansprechpartner für die Datenschutzaufsichtsbehörde sind und dieser gegenüber für Auskünfte zur… …Rechtswissenschaften studiert. Er ist Mitglied des Düsseldorfer Kreises und verschiedener Arbeitsgruppen dieses bundesweiten Gremiums der Datenschutzaufsichtsbehörden… …. Darüber hinaus ist er Autor datenschutzrechtlicher Veröffentlichungen, Mitautor eines schriftlichen Datenschutzlehrgangs und tritt als Referent bei… …Kongressen und Seminaren auf. Verantwortung für den Datenschutz ZRFC 5/09 207 Datenschutz ist Chefsache. Die Übertragung der genannten Aufgaben auf den…

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