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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …Aktiengesellschaft, die Aktien mit amtlicher Notierung ausgegeben hat, ist au- ßerdem im Rahmen der Prüfung zu beurteilen, ob der Vorstand die ihm nach § 91 Abs. 2… …. (4) Ist im Rahmen der Prüfung eine Beurteilung nach § 317 Abs. 4 abgegeben worden, so ist deren Ergebnis in einem besonderen Teil des Prüfungsberichts…
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  Die Prüfungsträger

  Dr. André Jacques Dicken

  …festgestellt werden, dass dem sehr begrenzten Prüfungsrecht von vBP und vBPG im Rahmen der Jahres- und Konzernab- schlussprüfung (kleine… …durchgeführt. Im Rahmen der Sonderprüfungen können die Prüfungs- verbände zunächst Prüfungsträger der von der BAFin angeordneten Prüfun- gen nach § 44 I KWG sein… …Prüfungen noch einmal zusammengefasst. Im Rahmen von Sonderprüfungen von genossenschaftsrechtlichen Vorgängen werden die Prüfungsverbände wie folgt tätig… …zum einem Prü- fungsträger im Rahmen der von der BAFin angeordneten Prüfungen nach § 44 I KWG bei Sparkassen sein. Zum anderen können sie als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …im Rahmen von gesonderten Abschnitten im Prüfungsbericht zur Jahresabschlussprüfung zu berichten, wobei Prüfungsfeststellungen bei diesen Prüfungen… …. 7 Wertaufhellende Tatsachen nach dem Bilanzstichtag sind im Rahmen der Bilanzaufstel- lung noch zu berücksichtigen, während wertbegründende Tatsachen… …schluss von Banken nochmals systematisch zusammen12: Über die im Rahmen der Jahresabschlussprüfung festgestellten Unrichtigkei- ten und Verstöße hat der… …ist. Im Fall der Anwendung der Standards des DRSC sind diese auch im Rahmen der Prüfung zu beach- ten13. Schließlich sind für die Prüfung folgende… …im Rahmen von bankinternen Sicherungsmaßnahmen, die die Bank nach § 14 II GwG zu treffen hat, um den Geldwäschemissbrauch zu vermeiden. Die einzelnen… …III WpHG im Rahmen der Jahresabschlussprüfung in einem geson- derten Vermerk festzustellen, ob die Bank die Voraussetzungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Sonderprüfungen von Banken

  Dr. André Jacques Dicken

  …Körperschaftsaufsicht, die beispielsweise in Nord- rhein-Westfalen durch die Bezirksregierungen und dem Finanzministerium NRW ausgeübt wird. Im Rahmen dieser… …Finanzdienstleistungswesen entgegenzuwirken, die sich negativ auf die Gesamtwirtschaft auswirken oder die Sicherheit der Einlagen gefähr- den können. Im Rahmen dieser… …selbst durchführt – der betreffende Prüfer zu benennen37. Im Rahmen der Aufgabenstellung hat der Prüfer die Auskunfts-, Vorlage- und Prüfungsrechte der… …zweite Sichtweise spräche, dass nach dem Runderlass NRW (Ziffer 3.4) Sonderprüfungen nach § 44 I KWG auch im Rahmen der Staatsaufsicht nach § 52 I… …werden bei Gründung Aktien für ihn übernommen, • ein Mitglied des Vorstandes oder Aufsichtsrat erhält im Rahmen der Grün- dung besondere Vorteile… …thoden die alternativen Werte und deren Gewichtung darzustellen sind. Et- waig aufgetretene besondere Schwierigkeiten im Rahmen der Bewertung sind… …38 UmwG und in rechtsformabhängige besonde- re Vorschriften §§ 39 bis 122 UmwG. Die Allgemeinen Vorschriften regeln die Verschmelzung im Rahmen der… …Vorschriften für die Verschmelzung durch Aufnahme (§§ 4 bis 35 UmwG), die nach § 36 I UmwG im Rahmen der Ver- schmelzung durch Neugründung entsprechend… …Rahmen der Spaltung besteht die Möglichkeit der Aufspaltung eines Un- ternehmens in mehrere Unternehmen (§ 123 I UmwG), der Abspaltung (§ 123 II UmwG)… …190 I UmwG) durch einen Umwandlungsbeschluss im Rahmen einer Versammlung der Anteilseigner (§ 193 I UmwG). Anders als die Verschmel- zung oder Spaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …(Vorschriften für die Institute) sind unter 6. Prüfungen und Prü- ferbestellung in §§ 28 und 29 KWG insbesondere das Mitwirkungsrecht der BAFin im Rahmen der… …Rahmen- vorschriften bezeichnet werden können, detaillierte Regelungen zum Gegen- stand, Zeitpunkt und Bericht der Jahresabschlussprüfung (Abschnitt 2 bis… …4-31-1/98). Die MaH sind abgedruckt in Anlage 6b. Vgl. zur Prüfung von Finanzderivaten im Rahmen der Jahresabschlussprüfung vor Inkraft- treten der MaH auch… …ist auch nach § 56 I PrüfbV im Rahmen der Berichterstattung zum Kreditge- schäft zu berichten, die in dem gesonderten Erläuterungsteil II zusammenge-… …hat. 76 B. Die Bankenabschlussprüfung im Besonderen haftenden Eigenkapitals und der Drittrangmittel im Rahmen der bankauf- sichtsrechtlichen… …PrüfbV ist im Rahmen der Berichterstattung über den Eigenmit- telgrundsatz zum einen die Zuverlässigkeit der Berechnung der Grundsatz- kennziffern zu… …der Abschussprüfer im Rahmen der Berichterstat- tung über § 25a I KWG zu berichten hat. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 79… …des Jahresergebnisses, Endbestand) zu erläutern. Im Rahmen der Erläuterungen zu Angaben unter dem Bilanzstrich (§ 51 PrüfbV) sind die… …bildet das RS 9/1998 der BAFin, das durch weitere Schreiben (RS 16/1999 und RS 5/2000) ergänzt wurde86. • Zum anderen ist im Rahmen der Kreditprüfung… …ausreichende Vermögens- und Ein- kommensnachweise • sonstige ausreichende Nachweise (z. B. Vermögensübersichten im Rahmen von Vergleichsanträgen) II…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers

  Dr. André Jacques Dicken

  …Beauftragungsprozess der Abschlussprüfung bei Banken. Der Abschlussprüfer wird im ersten Schritt regelmäßig von den Eigentümern der Bank im Rahmen einer…
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  Die Gegenstände der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 107 3. Die Gegenstände der Abschlussprüfung Im Rahmen der Jahresabschlussprüfung von… …branchenunabhängig maßgeblich sind, und in besondere Prüfungsgegenstände, die ausschließlich im Rahmen von Abschlussprüfungen von Banken relevant sind. Diese… …Lage der Bank im Rahmen der Berichterstattung über die Jahresabschlussprüfung transparent wird. • Die Lage der Bank ist nach § 289 I HGB auch ein… …wirtschaftlichen Lage/Verhältnisse Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse nach § 53 GenG/ § 53 HGrG Prüfung der Lage der Bank im Rahmen des… …wurde im Rahmen der 5. KWG-Novelle in deutsches Recht umgesetzt. II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 119 zernunternehmen… …Schrei- ben des BAK vom 12. Dezember 1995 (I 3 – 5 – 4/95). Im Rahmen der 6. KWG-Novelle wurde klargestellt, daß Zentralregierungen grundsätzlich nicht mit… …Prüfung des RFS im Allgemeinen Die Pflicht zur Einrichtung eines Risikofrüherkennungssystems wurde im Rahmen der 6. KWG-Novelle in § 25a I KWG… …ausgegeben haben, ist das Risikofrüher- kennungssystem und das Risikoüberwachungssystem nach § 317 IV HGB im Rahmen der Jahresabschlussprüfung zu prüfen… …im Rahmen der gesetzlichen Möglichkeiten sicherzustellen, dass Risiken mit möglicher Auswirkung auf das Mutterunter- nehmen erkannt werden können… …Ausstrahlungswirkung auf den Pflichtenrahmen der Geschäfts- führer auch anderer Gesellschaftsformen hat. Ob und in welchem Umfang diese im Rahmen ihrer allgemeinen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …155 Im Rahmen der Berichterstattung können nach § 4 I PrüfbV Anlagen gebildet werden, wenn die Angaben im Prüfungsbericht selbst hinreichend… …allen wichtigen Fragen Stellung zu nehmen, soweit dies nicht bereits im Rahmen der Ausführungen nach § 321 I HGB erfolgt ist. Da- mit können diese drei… …Rahmen einer Zusam- menfassung wiederzugeben. Hierbei kommt der Darstellung des Risikobe- richts, der neben den Risiken der künftigen Entwicklung zumeist… …formuliert die folgenden Berichtstatbestände, sofern sie vom Abschlussprüfer im Rahmen der Prüfung festgestellt wurden: • Tatsachen, die den Bestand des… …Prüfungsbericht 2.2 Festlegung von Rahmen- bedingungen durch die Geschäfts- leitung • Darstellung, ob die Rahmenbedingungen (2.2) erwähnt, beachtet und… …außerbilanziellen Aktiv- und Passivposten un- ter Darstellung des Kredit- und Geschäftsvolumens darzustellen sein. Bedeu- tende Veränderungen sind im Rahmen der… …im Rahmen von Management-Informations-Systemem (MIS) durch- führen, erscheint zumindest eine Verwertung dieser Informationen als sinnvoll. 174 Bei… …, insofern es sich um eine be- sondere Geschäftssparte handelt (§ 15 I PrüfbV). Einen weiteren Schwerpunkt im Rahmen der Darstellung der Ertragslage neh- men… …erfolgt regelmäßig im Rahmen des Erläuterungsteils II über die besonderen An- gaben zum Kerditgeschäft, weshalb ein entspechender Verweis notwendig ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Kommunikationsprozess in der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …außerdem im Rahmen der Redepflicht nach § 321 I S. 3 HGB zu berichten. 176 Kommt die Bank einem derartigen… …. 177 Im Rahmen der Anzeigepflicht über bestimmte Tatsachen vor Abschluss der Prüfung hat der Prüfer kurzfristig ein Urteil darüber zu fällen, ob die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Problemstellung, Zielsetzung und Aufbau der Arbeit

  Dr. Christian Schwarz

  …Bilanzierungs- und Bewertungsregeln, die dafür sorgen sollen, dass die im Rahmen des Risikomanagementprozesses meist mit Hilfe von derivativen Finanz-… …im Rahmen des Risikomanagements. Im Kapitel 3 wird ein Überblick über die beiden Rechnungslegungswelten gegeben. Es werden die unterschiedlichen…