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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …vor allem von der Internen Revision durchgeführt werden. 4 Im Rahmen des BilMoG5 ist eine Lageberichterstattung über das konzernrechnungs… …Berichterstattungspflichten, wie beispielsweise der Solvabilitätsverordnung 2 enthält, stellt sich die Frage der Auswirkungen auf die Interne Revision. Dem Vorstand des… …Kreditinstituts obliegt es, im Rahmen der Unternehmensführung als Bestandteil der Corporate Governance, insbesondere im Rahmen des § 25 a KWG in Verbindung mit den… …. Durch eine sachgerechte Revision wird ein maßgeblicher Beitrag zur Sicherstellung der im Verantwortungsbereich des Vorstands liegenden ordnungsgemäßen… …Prozesse. Die Interne Revision ist ein wesentlicher Bestandteil des von der Geschäftsleitung einzurichtenden Internen Kontrollsystems. Dieses besteht aus dem… …verfolgt die Interne Revision die Umsetzung von Verbesserungen aufgrund negativer Feststellungen des Abschlussprüfers nach. Zusätzlich prüft die Interne… …Risikomanagement. 4 Vgl, IDW PS 261, Tz. 20. 5 § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i. d. F. des BilMoG. 6 Vgl. internationale Standards des IIA. Unterscheidung zwischen Zentrale… …Prüfungsaufgaben als auch des IFRS-spezifischen Know-hows in einer zentral positionierten Prüfergruppe. Diese verantwortet neben den originären Rechnungslegungs… …Standards und deren Änderung im Blick hat sowie die Abdeckung im zentralen Audit Universum überwacht. Idealerweise ist diese Stelle bei den Prüfern des… …durch die zentrale Bündelung des Expertenwissens schneller identifiziert und bei den Prüfungen berücksichtigt werden. Die vollständige Abdeckung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …monitoring“ Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA* Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems wird in § 107 Abs. 2… …AktG explizit als Aufgabe des Aufsichtsrats von Aktiengesellschaften genannt. Keinesfalls ist hiermit aber eine Wirksamkeitsprüfung verlangt, wie sie z… …. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurde § 107 Abs. 2 AktG um die Vorschrift ergänzt, dass die Überwachung der Wirksamkeit des… …Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS) eine explizite Aufgabe des Aufsichtsrats einer Aktiengesellschaft ist. Nicht zuletzt… …zur Einrichtung angemessener Systeme und damit auch zur Sicherstellung der Wirksamkeit eingerichteter Systeme in das Aufgabengebiet des Vorstands gehört… …lässt, eventuell analog der Vorschriften, die in den USA in Folge des Sarbanes-Oxley Act (SOX) 1 erlassen wurden. Aufbauend auf Wirksamkeitsprüfungen, die… …liefern ide alerweise die Hinweise auf solche Kontrollschwächen im Zeitpunkt des Versagens der Kontrollen. Der Vor- * Der Autor beschäftigt sich bei der… …. Self-Assessment) oder mit laufenden Tätigkeiten im Zusammenhang mit der weiteren Bearbeitung von Transaktionen oder zum Beispiel der Erstellung des Jahresabschlusses… …, können aber auch hier unabhängige Dritte zur Durchführung herangezogen werden. Bereits in COSO 2006 wird ein Augenmerk auf die fortlaufende Überwachung des… …Risikomanagementsystems, gegebenenfalls analog des COSO Rahmenwerks „Enterprise Risk Management - Integrated Framework 8 “ zur Anwendung kommen. Grundlagen angemessener…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Solvency II und MaRisk VA ist COSO ERM für die praktische Arbeit in Versicherungsunternehmen von besonderer Bedeutung. Die Arbeitsgruppe „COSO ERM“ des… …DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ zeigt im nachfolgenden Beitrag am Beispiel des komplexen und aktuellen Prozesses Asset Liability… …Zielsetzung Ziel der Arbeitsgruppe ist die Erarbeitung einer praxisbezogenen Methode und eines Leitfadens zum Einsatz von COSO ERM in Revisionsprüfungen des… …erläutert. Der Nutzen des Projekts liegt in der Erarbeitung eines über die theoretische Anwendbarkeit hinausgehenden konkreten Umsetzungsvorschlags für die… …Entwicklungen und Auswirkungen durch COSO ERM“ vom September 2006. 2. Definition des Asset Liability Managements (ALM) 2.1 Definition grundsätzlicher Prozesse… …. Dabei werden sowohl die bestehenden Vermögenspositionen (Assets) als auch die Verpflichtungen (Liabilities) des Unternehmens sowie ihre gegenseitigen… …Ergebnisse der Analysen dienen dazu, verschiedene Ziele zu erreichen: Performance: Optimierung des Risiko- Ertrags-Profils mit dem Ziel einer Maximierung des… …insbesondere: Explizite Analyse des Versicherungs- und Kapitalanlagemarkts und Übernahme von spezifischen Annahmen und Parametern in ein gemeinsames… …und Entscheidungsprozesse. Explizite Einbindung des Risikomanagement-Prozesses. Vorab definierte Prozesse in besonderen Risikosituationen. Die… …Practice · ZIR 6/09 · 271 Gesamtsicht der grundsätzlichen Prozesse des Asset Liability Managements. ALM-Prozess – Laufende Überwachung der ALM-Prozesse –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Grundlagen für einen ordnungsmäßigen IT-Betrieb sind in der Stellungnahme zur Rechnungslegung des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V… …Vier-Augen-Prinzips – unentdeckter Programmierfehler unmittelbar auf den produktiven Geschäftsbetrieb auswirkt. Greift man das Beispiel des Händlers mit den… …im Rahmen des zentralen IT- Betriebs durch die IT-Organisation im Unternehmen. In vielen Fällen sind jedoch IDV-Anwendungen auf den lokalen Festplatten… …zu vermeiden. Bei einer IDV-Anwendung zur Erstellung des Konzernabschlusses können zum Beispiel mangels Verarbeitungskontrollen entstandene falsche… …. Definition von Kriterien zur Klassifizierung von Anwendungen Um festzustellen, ob die Anforderungen des IDW RS FAIT 1 für eine konkrete IDV-Anwendung… …IDV-Anwendung: 50 % 100 % Umsetzungsgrad der IDV-Richtlinie Produktionsdaten erzeugt, erstellt oder bereitstellt, zur Steuerung des Geschäftes beiträgt… …Dateitypen von IDV-Anwendungen durchgeführt. Diese Methode gewährleistet zwar die Vollständigkeit der Erhebung, erweist sich jedoch aufgrund des großen… …oder geänderten Anwendungen durchzuführen. Letzteres Verfahren erwies sich oftmals aufgrund des geringeren Aufwandes als die präferierte Lösung. 6.6… …Feststellung des aktuellen Stands hinsichtlich der IDV im Unternehmen umsetzbar. Dabei ist es entscheidend, den Begriff der IDV im Unternehmen klar zu definieren… …Umsetzung der Maßnahmen kann je nach Stand des Unternehmens bezüglich des Umgangs mit IDV variieren. Bei einem Unternehmen, bei dem sehr viele IDV-Anwendungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …. 2 Die MaRisk VA konkretisieren die generelle organisatorische Vorgabe des § 64 a VAG. Gemäß § 64 a VAG müssen Versicherungsunternehmen über eine… …Buchhaltung auch ein angemessenes Risikomanagement voraus. Zum Risikomanagement gehört dabei nicht nur die Risikostrategie, die sämtliche Risiken des Am 22… …(Eigenmittelanforderungen) für Versicherungsunternehmen (VU) weiterzuentwickeln. Neben einer Verbesserung des Risikomanagements wird darüber hinaus mit Solvency II eine… …. Niels Olaf Angermüller, Hochschule Harz, ist Professor für Finanzmanagement und Seminarleiter an der Akademie des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Abb. 1). Als Ergebnis des Vergleiches lässt sich feststellen, dass § 64 a VAG inhaltlich in weiten Teilen den entsprechenden Regelungen des KWG… …darüber hinaus eine auch für Dritte nachvollziehbare Dokumentation der Risikostrategie, aufbau- und ablauforganisatorischen Regelungen sowie des internen… …zur Einrichtung einer Internen Revision war bereits zuvor über die Vorgaben des § 91 Abs. 2 AktG 5 faktisch vorhanden. Die Erwartungshaltung von… …Anforderungen konkret immer unter Berücksichtigung der individuellen Risiken, der Art und des Umfangs des Geschäftsbetriebes sowie der Komplexität des… …regulierten Unternehmen ein. Die BaFin geht daher davon aus, dass die Anforderungen des Rundschreibens von allen betroffenen Unternehmen erfüllt werden können… …Fach- als auch prüfenden Bereichen zuweilen empfunden, dass der Verzicht auf klare Vorgaben Unsicherheit dahingehend verursacht, welche Intensität des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …2009, S. 191–195. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Aufgaben des betrieblichen Datenschutzbeauftragten; Entwicklung eines… …an die Überwachung des IKS; Überwachungsmethoden; Auswirkungen auf die Interne Revision) Krammig, Peter; Rietzke, Christof: Prüfung des Datenschutzes… …: Einhaltung der Vorhaben des BDSG und die Funktionsfähigkeit des Datenschutzmanagements. In: Zukunft der Internen Revision: Methodische Ansätze, strategische… …und operative Bewältigung, hrsg. von Peter Bollmann und Hans-Willi Jackmuth, Stuttgart 2008, S. 75–94. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …Datenschutzes; gesetzliche und aufsichtliche Grundlagen des Datenschutzes für Kreditinstitute; Anforderungen aus den MaRisk; Prüfungsgebiete einer… …; Funktionsweise des Whistleblowings; Grundmodell des Whistleblowing; rechtliche Beurteilung) Wells, Joseph T.: Ponzis and Pyramids. In: Internal Auditor, Aug. 2009… …Serviceorientierung; Wettbewerbsorientierung; Transparenz und Messbarkeit der Leistungen; Änderung des Revisionsportfolios) Herold, Marcus: Qualitätsmanagement in der… …Internen Revision (Teil I). In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 179–186. (Management der Internen Revisionsabteilung; Grundlagen des Qualitätsmanagements… …Bollmann und Hans-Willi Jackmuth, Stuttgart 2008, S. 50–60. (Kreditinstitute, Prüfung; Prüfung des Kreditgeschäfts; Prüfungsobjekte; Kreditrisikostrategie… …bei der Erfassung und Bewertung des Vermögens; Erfassung und Bewertung ausgewählter Bilanzposten; örtliche Prüfung der Eröffnungsbilanzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements 10. 06.– 11. 06. 2010 08. 11.– 09. 11. 2010 22. 04. 2010 30. 09. 2010 M. Schumann H. Tenzer R… …Prüfung des Aktuariats 10. 09. 2010 Dr. Ch. Pfannschmidt A. Schlögl Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision 22. 04. 2010 Dr. U. Hahn Seminare… …des Risikomanagementsystems Korruption und Mitarbeiterkriminalität 15. 03.– 17. 03. 2010 14. 06.– 16. 06. 2010 15. 09.– 17. 09. 2010 15. 11.– 17. 11… …Prof. Dr. J. Tanski Rechnungslegung Revision des Einkaufs 28. 04.– 29. 04. 2010 Dr. H. J. Matzen bacher 11. 10.– 12. 10. 2010 Revision der Logistik I 06… …. 12.– 07. 12. 2010 Dr. H. J. Matzen bacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne Revision… …bacher C. Brand-Noé, M. A. Prof. Dr. J. Tanski Prof. Dr. N. O. Angermüller DIIR-Akademie · ZIR 6/09 · 295 Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 23. 09.– 24… …Prüfungsansätze 23. 09.– 24. 09. 2010 D. Lochmann für das SAP® System Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 25. 02.– 26. 02. 2010 H.-W. Jackmuth konzepts AIS in SAP® –… …Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 12. 04.– 13. 04. 2010 09. 12.– 10. 12. 2010 10. 03. 2010 22. 09. 2010 07. 06. 2010 28. 10. 2010 Prüfung von… …, Fokus Handelsgeschäfte) Revision des Kreditgeschäftes I 22.02.– 23.02.2010 C. Laffler 06.09.– 07.09.2010 Prüfung des Zahlungsverkehrs 03.03.– 05.03.2010 G… …Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes II 18. 05.– 19. 05. 2010 A. Kastner 25. 10.– 26. 10. 2010 Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorbemerkungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …kriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung? In: Zeit- schrift Interne Revision 2006, S. 138. 12 Aufbau des Buches Aufbau der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Ablauforganisation in der Versicherung, der Unternehmenskul- tur, des Mitarbeiterumfelds und des Vermittlerumfelds. (Anmerkung: Es handelt sich hierbei um eine grobe… …dokumentiert � 19 Seltener Schichtwechsel des Portiers/Wachdienstes � 20 Umgehen von Vier-Augen-Prinzip oder Rotationsprinzip � 21 Unbefugtes Lesen, Kopieren… …Geschäftsablauf von den dokumentierten Leitlinien � 25 Fehlende Dokumentation bzw. mangelnde Prüfung auf Wirksamkeit des IKS � 26 Nicht verzahnte DV-Abläufe… …bzw. Tanknachweise � 21 Einkaufsverhalten: Bevorzugung gewisser Personen/Firmen � 22 Lieferanten interessieren sich auffallend für private Vorlieben des… …Auszahlung soll nicht auf das Konto des Versicherungsnehmers erfolgen. � 8 Erteilung von vorläufigen Deckungszusagen, die so lange zurückgehalten werden… …einer Agentur bzw. bei einem Vermittler � 11 Hohe Anzahl von Eigengeschäft ( bzw. aus der Interessensphäre des Vermittlers) � 12 Hohe Anzahl von… …Produktionssumme, sprunghafter Produktionsanstieg � 18 Im Todesfall werden nach Beendigung des Vertrages weiterhin Rechnungen über den Vermittler eingereicht � 19… …Insolvenzverfahren bei einem Vermittler � 20 Kündigungen nach Ablauf des Provisionshaftungszeitraumes (i. d. R. nach 2–3 Jahre nach Neuabschluss) � 21… …potenzieller Fraud-Fälle FRAUD – INDIKATORENLISTE 23 Nichterreichbarkeit des Vermittlers � 24 Nur Vermittlung von Verträgen ohne Risikoprüfung � 25 Police… …Nichtzahlung des Erst- oder Folge- beitrags wieder storniert wurden � 28 Text und Aufbau der Kundenbriefe sind identisch, z. B. bei Kündigungsschreiben oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.