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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Tools, Skills and Competencies

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Tools (means) Country A na ly tic al r ev ie w B al an ce d sc or ec ar d or s im ila r fr am ew or k B en ch m ar ki ng C om… …is k ba se d au di t pl an ni ng St at is tic al s am pl in g Th e II A 's Q ua lit y A ss es sm en t R ev ie w to ol s… …To ta l q ua lit y m an ag em en t te ch ni qu es Austria 1.79 3.96 2.08 1.77 3.28 2.66 1.63 1.50 Belgium 2.31 4.13 2.38 1.61 3.69 2.46 2.17… …Tools, Skills and Competencies 106 It is worth mentioning that for all audit tools, there is an expected increase in the use. The tools with the highest… …: Planned Use of Internal Audit Tools (means) Country A na ly tic al r ev ie w B al an ce d sc or ec ar d or si m ila r fr am ew or k… …t, em ai l) Pr oc es s m ap pi ng ap pl ic at io n Pr oc es s m od el in g so ft w ar e R is k ba se d au di t pl an… …ni ng St at is tic al s am pl in g Th e II A 's Q ua lit y A ss es sm en t R ev ie w to ol s To ta l q ua lit y m an ag em… …ta l N um be r of R es po nd en ts C on fid en tia lit y Fa ci lit at in g G ov er na nc e an d et hi cs se ns iti vi ty… …50 .0 0 .0 16 .7 33 .3 16 .7 16 .7 0 .0 33 .3 83 .3 33 .3 33 .3 33 .3 Fi nl an d 13 53 .8 38 .5 15 .4 53 .8 7. 7 15 .4 0 .0 0 .0… …30 .8 0 .0 7. 7 15 .4 61 .5 38 .5 30 .8 61 .5 Fr an ce 74 79 .7 58 .1 43 .2 67 .6 9. 5 28 .4 41 .9 43 .2 21 .6 23 .0 48 .6 56 .8…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Emerging Issues

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …. Internal auditing is required by law or regulation where the organization is based. b. Internal auditors in the organization have an advisory role in… …strategy develop- ment. c. The organization complies with a corporate governance code. d. The organization has implemented an internal control framework. e… …. The Internal Audit Function assumes an important role in the integrity of finan- cial reporting. h. The Internal Audit Function educates organization… …consult- ing services. Table 56 shows that an IAF is mandatory in 64% of the cases. Some 14% expect this to happen in the next 3 years. IAF’s are only in… …Greece, Poland, Roma- nia and Turkey; • a high percentage for internal auditors to have an advisory role in strategy devel- opment (currently apply and… …Audit Function Table 57 shows that all five areas are on the rise with risk management in the lead with over 81% of the respondents expecting an increase… …in the next three years, and governance on the second place with 64% expecting an increase. The largest de- crease is expected in the area of reviewing…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Auffällige Überstundentätigkeit (auch an Wochenenden) � 5 Bagatellisierung der Wichtigkeit interner Kontrollmaßnahmen � 6 Erhöhte, für den Bereich… …Verbrauch an Büromaterial � 10 Jahresurlaub wird nur in kurzen Abschnitten genommen � 11 Keine Einarbeitung einer Vertretung � 12 Keine transparente… …direkte Anschreiben an Bestands- kunden anderer Agenturen oder über Kündigungsschäden � 7 Erstattungsanträge werden über die Agentur eingereicht. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …as so S ta tu s R is ik o L fd . N r. P rü fu n gs h an d lu n g D at en - q u el le A u sw er - tu n g, z. B . ü b er… …l d er Z ah lu n ge n au f gl ei ch e B an kv er bi n du n - ge n 10 3 P rü fu n g de r U m ge h u n g vo n L eg… …r. P rü fu n gs h an d lu n g D at en - q u el le A u sw er - tu n g, z. B . ü b er A C L / ID E A Datenanforderung… …Bereiche R is ik om at ri x 1: E xk as so S ta tu s R is ik o L fd . N r. P rü fu n gs h an d lu n g D at en - q u el le A u sw er… …xk as so S ta tu s R is ik o L fd . N r. P rü fu n gs h an d lu n g D at en - q u el le A u sw er - tu n g, z. B . ü b… …u n g L og -D at ei en 11 3 P rü fu n g de s V or h an de n se in s vo n N u tz er n m it m eh re re n B en u tz er… …st el le im V er gl ei ch z u an de re n K os te n st el le n im U n te rn eh m en K re di to re n - da te n , K os… …L fd . N r. P rü fu n gs h an d lu n g D at en - q u el le A u sw er - tu n g, z. B . ü b er A C L / ID E A… …: B er at er S ta tu s R is ik o L fd . N r. P rü fu n gs h an d lu n g D at en - q u el le A u sw er - tu n g, z. B . ü b… …fu n g vo n B er at er - ve rt rä ge n m it e h em al ig en V or st än de n u n d an de re n ve rb u n de n en P er…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …do- loser Handlungen von den jeweiligen Unternehmensgepflogenheiten ab. Das Vorgehensmodell sollte insoweit an die konkreten Gegebenheiten angepasst… …Arbeitsrechtler, eingebunden? � Falls ja: wer? M2-1 | S. 30 Entscheidung über Prüfung oder Rückdelegation an Fachbereich M1-1 | S. 27 47 Vorgehensübersicht… …mit der Personalabteilung – ggf. zusätzlich mit einem Arbeitsrechtler – zur Ausrichtung des Prüfungsvorgehens an den arbeitsrechtlichen Nachweis-… …insoweit an die jeweiligen Gegebenheiten angepasst wer- den. Im Folgenden sind für jede Phase Ziele und Vorgehensgrundsätze sowie Ak- tivitäten und… …, auf Basis der Informationen, auf denen der An- fangsverdacht beruht, zu entscheiden, ob und ggf. in welchem Umfang eine Prüfung durchgeführt werden… …soll. In dieser Phase werden noch keine Prü- fungshandlungen durchgeführt. � M1-1: Entscheidung – Prüfung oder Delegation an Fachbereich Diskussion des… …keit, auf welcher der Anfangsverdacht be- ruht, unter dem Aspekt einer möglichen dolosen Handlung geprüft oder ob die Sachverhaltsklärung zunächst an… …Auffälligkeit die Anhaltspunkte, die den An- fangsverdacht begründeten, vollständig darzu stellen und im Einzelnen zu entkräften. Hierfür sollte die zu Beginn… …indirekte Zugang durch Weitergabe von Pass- wörtern an Dritte (Kollegen, Angehörige) unterbunden werden; � Sperrung des Zugangs zu den Dienstgebäuden und zum… …Arbeitsplatz-PCs/Laptops/Handhelds (Or- ganizers). � Bei der physischen Sicherstellung von PCs/Laptops/Handhelds sind die Anforderungen an die forensische Analyse von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …67 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen 5 C h ec k li st e fü r d ie P rü fu n g d ol os er H an d lu n ge n P h as… …te rn e R ev is io n s el b er p rü ft o d er d en V or ga n g zu r S ac h ve rh al ts k lä ru n g an z u st än d i-… …n d st el le E rg eb n is - d ok u m en ta ti on 1- 1 � E n ts ch ei du n g P rü fu n g/ A bg ab e an F ac h be re ic… …h ( M 1- 1) � Z u r E n ts ch ei du n gs fi n du n g si eh e L ei tf ad en , C h ec kl is te 1 ; b ei A bg ab e an de… …n d st el le E rg eb n is - d ok u m en ta ti on 2- 1 � P rü fu n gs h an dl u n ge n d u rc h fü h re n (A 2- 1) � R… …tl ic h er F ri st en � P er so n al ab te il u n g u n d gg f. A rb ei ts - re ch tl er im m er d an n f rü h ze it ig… …ft en is t � A ch tu n g: m it d em E rl an ge n d er K en n tn is ü be r de n S on de rf al l u n d de n T ät er… …n z u st än di ge s M an ag em en t du rc h R ev is io n sl ei tu n g (K oo rd in at or ) (M 2- 3) � U n ge w ol lt en… …ol os e H an d lu n g A k ti on S ta tu s L fd . N r. A k ti vi tä t/ M ei le n st ei n ( R ef er en z im V or ge h en… …rü fu n gs h an dl u n ge n d u rc h fü h re n (A 31 -1 ) � R ev is io n sl ei tu n g (K oo rd in at or ) er ge bn is be…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Einführung

  …11 1 Einführung Angesichts steigender fachlicher Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision aber auch im Hinblick auf Engpässe bei der… …. Aktuelle und zukünftige Aufgabenfelder der Revision �������������������������� ������� Steigende Anforderungen an Revisoren Geschäftsvorfall- prüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Anforderungskatalog

  …Anforderungen � Unternehmensspezifische Anforderungen � Persönliche Anforderungen � Anforderungen an die Führungskraft 18 Anforderungskatalog… …Wendet die Standards und relevanten Regelungen an Wendet die Standards und relevanten Regelungen an Wendet die Standards und… …relevanten Regelungen an Stellt sicher, dass die Standards und relevanten Regelungen beachtet werden Kenntnisse in der risiko… …orientierten Prüfungsplanung Kennt die risiko- orientierte Prüfungs- planung Wirkt an der Einschät- zung für die risiko- orientierte Prüfungs-… …Rahmen der risiko- orientierten Prüfungs- planung und wirkt an der Erstellung der risiko- orientierten Planung mit Hat die Ver- antwortung für… …der risikoorientierten Prüfungsplanung vorausgesetzt. Anforderungen an die Prüfungsvorbereitung, -durchführung und an das Follow-up Die Revisoren… …verfolgung. Weiterhin werden Kenntnisse im Führen von Team- mitgliedern als Prüfungsleiter erwartet. Anforderungen an die Beratung Die Revision kann neben… …international agierenden Unternehmen sind Fremd- sprachenkenntnisse erforderlich. 4.1.4 Persönliche Anforderungen An das Persönlichkeitsprofil eines Revisors… …Revisor wird ein hohes Maß an Genauigkeit, Sorgfalt und Objek- tivität erwartet. Weiterhin werden Durchsetzungsfähigkeit, Lernbereit- schaft und… …rundet das Anforderungsprofil ab. Die Anforderungen an das Analyse- und Denkvermögen beinhalten eine schnelle Auffassungsgabe und ein analytisches Denken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Qualifizierungsmodule

  …Stand an Seminar- angeboten für Revisoren aus der Versicherungswirtschaft. Sie sollten dar- über hinaus mit Seminaren des jeweiligen Unternehmens bzw. der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Leitfaden zur Umsetzung

  …bereich abzustimmen ist. Insbesondere mit Blick auf eine eventuelle Anpas- sung an das bestehende Gehalts-/Beförderungssystem ist Personal ein ent-… …, kommt es entscheidend darauf an, wie die betrof- fenen Mitarbeiter in den Implementierungsprozess eingebunden werden. Die Revisionsmitarbeiter sollten… …seine Führungsleitlinien vor. Damit diese Leitlinien einheitlich umgesetzt werden, bietet Personal zur Unter- stützung verschiedene Führungstools an… …Personalentwicklungsprozess. Anforderung an ein solches Controlling sollte die Verwendung von standar- disierten Personalformularen im Mitarbeitergespräch sein, die vom Mit-…

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