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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise

  Quo Vadis Revision?
  

  Friedhelm Kremer

  …Revision Beachtung. Dabei ist das Aufdecken von Compliance Verstößen und Fraud gleichfalls wertschöpfend, indem durch die Präventionsaspekte im Rahmen dieser… …betraute Management mitunter von unrealistischen Szenarien hinsichtlich der zeitlichen und inhaltlichen Ausgestaltung der Maßnahmen ausgeht, wird die… …Management in Verbindung mit von den Banken geforderten Covenants) wird zunehmend das Financial Audit stärker in den Fokus rücken. Da von Seite der… …Gebiet Fraud Prevention gewährleistet wird. Dennoch werden nach Auffassung des Autors mittelfristig die Compliance Aspekte tendenziell rückläufig sein, da…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Compliance als Spagat zwischen Mitarbeiterkontrolle und Mitarbeitermotivation

  Personalführung als Kernelement erfolgreicher Compliance-Konzepte
  

  Dr. Christian Pelz

  …stellt im modernen Wirtschaftsleben ein wesentliches Instrument zum Management derjenigen rechtlichen und wirtschaftlichen Risiken dar, die sich aus der… …Bantleon, U. /Thomann, D.: Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung, in: DStR 2006, S. 1714 ff. 3 Vgl. Mittelsdorf, K.: Unternehmensstrafrecht… …Assessment, in Röhrich, R. (Hrsg.), Methoden der Korruptionsbekämpfung, S. 35 ff. 9 Bantleon, U./Thomann, D.: Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen… …herausragende Bedeutung von Compliance-Regeln für das Unternehmen und die tägliche Praxis vermitteln („tone from the top“). Das Management muss deutlich machen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …finden sich z. B. in den beiden COSO17) Frameworks „Internal Control – Integrated Framework“ 18) und „Enterprise Risk Management – Integrated… …International, Institute of Management Accountants, American Accounting Association. 18) COSO (ed.): Internal Control – Integrated Framework. Jersey City 1994… …. Discussion Document. September 2007. 19) COSO (ed.): Enterprise Risk Management – Integrated Framework. Jersey City 2004. 96 Anforderungen der… …organi- zation to accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management… …Richter. Berlin 2003, S. 172. 30) Vgl. Buderath, Hubertus: a. a. O., S. 170 ff. 99 Grundlegende Anforderungen der Unternehmensleitung management (z… …internationale Kompetenz (Sprache, Kultur etc.).32) Auf Management- ebene ist eine entsprechende Führungskompetenz erforderlich. Die Interne Revision sollte… …Management. Wiesbaden 2007, S. 326–332. 51) Vgl. Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für… …vier traditionellen Aufgabenbereiche58) – Financial Audit, Operational Audit, Management Audit und Internal Consulting – erwartet, wenn auch in volati-… …, Henning et al.: Handbuch der Revision – Management mit der SAP-Revisions-Roadmap. Stuttgart 2006, S. 331–381. 61) Vgl. Ernst & Young (Hrsg.): Star oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2009

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2009 B. Regge Revision FRAUD nachhaltig vermeiden 06. 05. – 07. 05. 2009 02. 11. – 03. 11. 2009 H. Tenzer Erfolgreiche Abwehr wirtschaftskrimineller… …. Rothe felder, Praxisbeispiele Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instand- 09. 11. – 10. 11. 2009 A. Barutzki K. A… …Systemische 23. 11. – 25. 11. 2009 R. Munde Denken und Handeln Persönliches Veränderungs- 11. 05. – 12. 05. 2009 B. Frien management durch Erkennen der eigenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …Erfolgsschlüssel in Krisenzeiten Prof. Dr. Norbert Winkeljohann .......................................... 06/245 Management Wie stehen mittelständische Unternehmen… ….......................................................................... 01/5 Corporate Social Responsibility: Zusammenhänge mit dem Risiko- und Anti-Fraud-Mangement Nachhaltigkeitsmanagement als Ansatz zur Fraud- Prävention… …..................................................................... 06/271 ZCG-Nachrichten Management Anreize für nachhaltige Unternehmensführung – Änderung des DCGK?… …................................................................................ 02/93 Restrukturierung, Sanierung, Insolvenz ..................... 02/93 Lean Management und Six Sigma – Qualität und Wirtschaftlichkeit in der… …Management, Aufgaben, Mindestanforderungen 06/260 –, Forensic Services, Instrument 04/176 –, Hauptversammlung, Abschlussprüfer, Verhältnis, nationale AG 05/231… …Antifraud-Management 01/13 –, zehn Thesen 01/18 Corporate-Governance-Bericht, Transparenz 05/205 Corporate-Governance-Optimierung, Credit Management, Zerti fizierung… …Management, Aufgaben, Mindestanforderungen, CG 06/260 –, Zertifizierung, Corporate-Governance-Optimierung 06/260 –, Zertifizierungsablauf, Praxisbeispiel… …, AG 03/117 Verwaltungsrat, Gemeinderat, Überwachung 02/60 Verzögerungsmodell, Publizitätspflicht 02/81 Voith, Praxisbeispiel, Global Entity Management… …Management, Corporate-Governance-Optimierung 06/260 Zertifizierungsablauf, Praxisbeispiel, Credit Management 06/262…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Sind wir noch zu retten? Charles Ponzi und sein legitimer Nachfolger: Bernard Madoff

  Bernd Klose

  …Markopolos vernommen wurde. Markopolos, CFA (Chartered Financial Analyst) und CFE (Certified Fraud Examiner der Association of Certified Fraud Examiners… …Management sollen danach schon 2005 im Kollegenkreis berichtet haben, dass Madoff’s Angaben zu seinen Erfolgen alles andere als glaubhaft seien. Und warum hat… …. www.4free-ag.de/news/Der-Linie-treu-bleiben-1849.html. 19 Vgl. „Evidence that bankers suspected Madoff fraud“, in: Commercial Crime International, März 2009, S. 7. Charles Ponzi und sein legitimer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Bilanzdelikte in der nationalen und internationalen Rechnungslegung

  Dr. Stefan Hofmann

  …„offiziellen“ Wahlrechte zwischen ver- schiedenen Alternativen vorhanden sind. Stattdessen hat das Management bei der Interpretation der Sachverhalte oder bei… …hingewiesen: „Management may be motivated to choose accounting estimates that affect the carry- ing amount of assets or liabilities as a means of managing… …Managements bestimmt. Wird eine Aktivierung nicht gewünscht, so wird ein kreatives Management immer eine Voraussetzung finden, an der diese scheitert… …und die Einschätzung des Risikos vom Management beein- flusst werden. Ferner ist der Wertminderungstest auf der „niedrigsten Ebene einer… …, dass einem kreativen Management bei IFRS-Abschlüssen trotz der hohen Regelungsdichte immer noch zahlreiche Möglichkeiten verbleiben, um den Abschluss… …der die Unternehmen nicht selten auch bewusst die „Belastungsfähigkeit“ des Wirtschaftsprüfers austesten, wird daher als „Gateway to Fraud… …„Earnings Management“ werden in den nachfolgenden Kapiteln dieser Arbeit noch vertiefend erörtert; vgl. hierzu grundlegend Vorwold (1999, S. 2321 ff.)… …Management • Zielgerichtete Beeinflussung der Ertragslage, zum Teil auch als „Accounting for Profits“ oder „Bringing the Sales forward“ bezeichnet • Bewusste… …Jar“-Reserves, Big Bath Accounting Disclosure Management • Einflussnahme auf den Abschluss durch sachverhaltsabbildende Maßnahmen • Im Gegensatz zum Earnings… …Management, bei dem der Fokus auf der GuV liegt, Einbezug sämtlicher Abschlussbestandteile Income Smoothing • Technik des Earnings Managements zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …als Management Control bezeichnet. In der Theorie als auch der Praxis gelingt eine überschneidungsfreie und damit eindeutige Abgrenzung der Begriffe… …Mensch sein kann. Vgl. Peemöller, Management, S. 28. 56 Vgl. Korndörfer/Peez, Einführung, S. 24. Prüfung eher innovativ Prüfung eher innovativ 42… …reicht werden. Das Management plant, organisiert und steuert die Durchführung ausreichender Maßnahmen, durch die die Zielerrei- chung soweit wie möglich… …Aushilfspersonals • Umgehung oder Ausschaltung des internen Kontrollsystems durch hierarchisch höher stehende Personen (management override)74 • Aushebelung der… …, Management Override. 75 Unter kollusivem Verhalten versteht man hier das abgestimmte Zusam- menwirken mehrerer mit dem Ziel der Schädigung Dritter. 76 Vgl… …: PwC-Maturity-Modell Das Management trägt in seinem jeweiligen Verantwortungsbereich die Verantwortung für die Gestaltung und Umsetzung des internen Kon- trollsystems… …gungen sowie Akquisitionen und Entflechtungen, • vom Management geplante Kontrollen und Qualitätsverbesserungs- programme sowie • die vom Abschlussprüfer… …Management (z. B. Self Assessments) sowie die vom Abschlussprüfer vorgesehenen Prü- fungshandlungen zu berücksichtigen.84 Nach Standard 2120.A2 ermittelt die… …. 5. ErwartungslückeErwartungslücke Prüfung Risiko- management Prüfung Risiko- management Begriffliche Grundlagen 49 Amling_Bantleon.indd 49… …beurteilen, ob das jeweilige Management angemessene Kriterien zur Beurteilung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Im Visier von Wirtschaftsspionen – Unternehmen müssen sich vor Konkurrenzausspähung schützen

  Unternehmen müssen sich vor Konkurrenzausspähung schützen
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …gelangen. Sie nutzen die Naivität von Management und Mitarbeitern aus, täuschen Geschäftsinteresse vor und profitieren zunehmend von Schwachstellen bei der… …Einbeziehung und Awareness-Sensibilisierung der eigenen Mitarbeiter gegen die vorgenannten Risiken. Wie das Management von Unternehmen hierbei vorgeht und welche… …u.ä. Da die meisten Geschäftsabläufe noch immer der Mitwirkung von Menschen bedürfen, sind Mitarbeiter hierbei zwar nach wie vor ein großes Fraud- und… …Minimalanforderungen von den Mitarbeitern verantwortungsbewusst eingehalten werden, wird ein Großteil Error, der Fraud erst ermöglicht, ausgeschaltet. Wenn Mitarbeiter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Risikogehalts dieser neuen Geschäftsaktivitäten sein. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …3-1: Sound Corporate Governance Principles der Basel Commit- tee on Banking Supervision Principle 1 Board meets regularly with senior management and… …senior management can enhance the effectiveness of the internal audit function in identifying problems with a company’s risk management and internal…

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