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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Interner Revisor – Generalist oder Spezialist

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …bei jeder Prüfung in Kontakt mit immer neuen Mitarbeitern und Führungskräften der geprüften Bereiche. Die Arbeit in den wechselnden Prüfungsteams kann… …und bei jeder Prüfung konsequent einsetzen. Die Arbeitsmethoden beinhalten insbesondere das einheitliche Vorgehen bei Risikoanalyse, Prüfungs-Planung… …bei jeder Prüfung auch Kenntnisse hinsichtlich der finanzseitigen Prozessabwicklung erforderlich sind. Das heißt, dass auch von technischen Revisoren… …Prüfung von Bauprojekten auch hochspezialisierte Bauingenieure eingesetzt werden. Im Rahmen von Joint-Audits können Spezialisten der zentralen Revision die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Effizienzorientierte Datenanalyse im Supply-Chain-Management

  Jürgen Schwarze, Jan-Dirk Lohmüller, Dr. Stephan Ricken

  …Prüfung relevant und hilfreich sein, wie kann auf sie zugegriffen werden und mit welchen Werkzeugen (Hard- und Software) sollen (und können) sie analysiert… …, F.: Digitale Ziffernanalyse in deutschen Rechnungslegungsdaten, in ZIR 1/2007, S. 26–33. Rödler, E.: Handbuch IT-gestützte Prüfung und Revision…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Aufgaben und Auswahl von Beiratsmitgliedern in Familienunternehmen

  Praxiserfahrungen im Mittelstand
  

  Rudolf X. Ruter

  …Geschäftsführung Die Gesellschafter können im Interesse der Familie dem Beirat die Wahrnehmung der „Prüfung und Überwachung der Geschäftsführer“ gemäß § 46 Nr. 6… …entsprechende Beauftragung auch den bestellten Jahresabschlussprüfer oder einen anderen Wirtschaftsprüfer zur Prüfung und Überwachung der Geschäftsführer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Kontrolldimensionen am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements Robert Düsterwald, Diplomkaufmann, Bonn* Bei der Identifizierung von inhärenten Risiken einzelner… …und zum Zeitpunkt der Prüfung meist bereits beendet ist, nicht mehr geprüft werden, wohl aber sein Ergebnis, das Planungsdokument. Da dieses Dokument… …Arten von Prüfgegenständen anwendbar sein. 2. Risikoanalyse der Prüfgegenstände Bei der Planung der Prüfung eines bestimmten Prüffelds und der Entwicklung… …. Literaturverzeichnis Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR): DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, in: Zeitschrift Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …: Verstöße/Aufdeckung im Anlagevermögen Prüfungshandlung zur Aufdeckung: Durchführung einer körperlichen Bestandsaufnahme in Form einer Anlageninventur, Prüfung von… …; Sachverständigengutachten, externes Fachwissen. Prüfung von Originaldokumenten, Plausibilitätsüberlegungen (z. B. zukünftiger Nutzen oder Veräußerbarkeit des aktivierten… …Verrechnung von Leistungen oder Erzeugnissen bei profitablen Projekten mit unprofitablen (bei langfristiger Auftragsfertigung z. B. im Anlagenbau). Prüfung von… …einzelnen Aufträgen (hierbei insbe sondere Prüfung der Kosten trägerrechnung) und Abgleich mit jeweiligen zugrundeliegenden Vertragsunterlagen bezüglich des… …Darstellung von Eigentumsverhältnissen (z. B. bei Leasing, Kommissionsware, Konsigna tionsware o. ä.) 14 . Kritische Prüfung von zugrundeliegenden… …Inventur (-beobachtung), ggf. direktes Hinzuziehen von fachkundigem Personal/Fachgutachtern/Sachverständigen. Prüfung zugrundeliegender Vertragsunterlagen… …korrekten Periodenabgrenzung. Durchführung einer körperlichen Inventur ggf. in Zusammenhang mit Prüfung zugrundeliegender Dokumente (Vertragsunterlagen… …die Prüfung Verstöße: Darstellung von wirtschaftlich unzutreffenden Geldbewegungen durch Geldwäsche 17 . Gefälschte oder manipulierte Bankabstimmungen… …. Direkte Anfragen bei Kreditinstituten durch die Interne Revision, Einholung von Bankbestätigungen. Prüfung von Kontoauszügen, Nachverfolgung von… …Debitorenkonten auf ungewöhnliche Buchungen, Einholung von Debitorensaldenbestätigungen. Prüfung von Zahlungsmittelabflüssen und entsprechenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2009 und den CIA-Tagungen 2009 und 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im Mai 2009 erhalten: Yener Altinbas, Ernst & Young GmbH Florian Brand, Ernst & Young GmbH Philipp Klose… …pro Teil, von denen zum Bestehen der Prüfung 75 % richtig beantwortet werden müssen. Die Prüfungsdauer ist auf 2 Stunden und 45 Minuten je Teil…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Lagebericht dem Aufsichtsrat vorzulegen. Der Aufsichtsrat der AG befasste sich wiederum in seiner Sitzung am 5. 3. 2008 mit der Prüfung des Jahresabschlusses… …Unterlagen und der am 5. 3. 2008 vertagten Prüfung des Jahresabschlusses am 11. 3. 2008 fort. In einer Sitzungspause teilten die Vertreter der… …nichtig ist, wenn seine Prüfung vor der Fassung des Billigungsbeschlusses des Aufsichtsrats zwar nicht vollständig unterblieben ist, die durchgeführte… …Prüfung aber den Mindestanforderungen nicht genügt1 . Zu diesen Mindestanforderungen zählen zum einen die Vorlage eines unterzeichneten Prüfungsberichts und… …Billigungsbeschlusses an. Diese werde durch eine mangelhafte Prüfung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat selbst nicht berührt. Nach Einschätzung des zuständigen… …einschlägigen Dokumente bereits ca. 2 Wochen vor dem eigentlichen Billigungsbeschluss zur Prüfung vor. Diese Dokumente wurden ab Erhalt durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …133. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; das Unternehmen als „verantwortliche Stelle“; Daten und ihre Schnittstellen im… …. 47–51. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Prüfung der Notfallplanungen [disaster recovery program]) Lohre, Thomas: ISO 31000: Der neue… …Risikomanagement-Standard im direkten Vergleich mit dem COSO-Regelwerk. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 134–140. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …Vorgaben, hrsg. von Ralf Barsch und Thomas Nolte, Heidelberg 2008, S. 44– 63. (Stellung der Internen Revision; Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen an die… …; Kreditinstitute, Prüfung; aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen; Arten des Outsourcing; Beispiele für ein Outsourcing) Maurer, Andreas: Bewertung der… …bankaufsichtlicher Vorgeben, hrsg. von Ralf Barsch und Thomas Nolte, Heidelberg 2008, S. 107–110. (Kreditinstitute, Prüfung; Outsourcing der Inter- Literatur · ZIR… …bankaufsichtlicher Vorgeben, hrsg. von Ralf Barsch und Thomas Nolte, Heidelberg 2008, S. 99–106. (Kreditinstitute, Prüfung; Outsourcing der Internen Revision… …; rechtliche Rahmenbedingungen der MaRisk; Vor- und Nachteile des Outsourcing) Kreditinstitute, Prüfung Gathmann, Henry; Vortmüller, Marc: Prüfung von… …bankaufsichtlicher Vorgaben, hrsg. von Ralf Barsch und Thomas Nolte, Heidelberg 2008, S. 309– 329. (Kreditinstitute, Prüfung; Überblick über das Steuerungssystems… …Gesamtbank; Prüfung des Internen Kontrollsystems) Innovatives Revisionsmanagement: Mehrwertoffensive für das Gesamthaus – Ef- 248 · ZIR 5/09 · Literatur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?

  Theorie und empirische Untersuchung ausgewählter Börsenindizes im Hinblick auf Indikatoren für die Befangenheit des Abschlussprüfers
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Bw. Paul Pronobis, Dipl.-Bw. Patrick Krauß

  …226 • ZCG 5/09 • Prüfung Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers durch einen zu hohen Anteil nicht abschlussprüfungsbezogener Leistungen?… …Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. Dipl.-Bw. Paul Pronobis und Dipl.-Bw. Patrick Krauß sind wissenschaftliche Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. 1… …von Mandanten. Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Prüfung • ZCG 5/09 • 227 sächlich von sachfremden Erwägungen beeinflusst wird. Entsprechend… …, bezogen hat und dies auch im laufenden Geschäftsjahr zu erwarten ist.“ Die Umsatzgrenze für die Prüfung kapitalmarktorientierter Unternehmen i. S. des § 2… …, bei welchen der Wirtschaftsprüfer von der Prüfung ausgeschlossen ist. Vgl. Frings, NWB 27/2006 S. 2289 ff. 12 EU-Kommission, Empfehlungen der Kommission… …und Orth, Abschlussprüfung und Corporate Governance, 1. Aufl. 2000, S. 173. 228 • ZCG 5/09 • Prüfung Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Die… …sonstige Dienstleistungen das für die Abschlussprüfung gezahlte Honorar übersteigt. Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Prüfung • ZCG 5/09 • 229… …. ESV-info_61x70.indd 1 21.09.2009 14:46:2 230 • ZCG 5/09 • Prüfung Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Als Begründung für den hohen Anteil an Nichtprüfungshonoraren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements 10. 06.– 11. 06. 2010 08. 11.– 09. 11. 2010 22. 04. 2010 30. 09. 2010 M. Schumann H. Tenzer R… …. Eck / Th. Matz / M. Wachter A. Möbus Wesentliche Bestandteile einer risikoorientierten Prüfung im Back office 11. 06. 2010 M. Gassmann K. Vavelidis… …Prüfung des Aktuariats 10. 09. 2010 Dr. Ch. Pfannschmidt A. Schlögl Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision 22. 04. 2010 Dr. U. Hahn Seminare… …. 03. 2010 29. 11.– 01. 12. 2010 Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung… …. 08.– 01. 09. 2010 03. 03.– 05. 03. 2010 20. 09.– 22. 09. 2010 Prüfung von Liquiditätsrisiken 11. 03. 2010 23. 09. 2010 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzen… …bacher C. Brand-Noé, M. A. Prof. Dr. J. Tanski Prof. Dr. N.O. Angermüller DIIR-Akademie · ZIR 5/09 · 251 Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 23. 09.– 24… …. 09. 2010 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von 22. 10. 2010 Prof. U. Bantleon Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss Aktuelle Änderungen und… …COBIT 01. 03.– 02. 03. 2010 18. 11.– 19. 11. 2010 Automatisierte Grundlagenprüfung einer SAP®-Umgebung Aufbaustufe Prüfung der Finanzbuchhaltung in SAP®… …(FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP® System Prüfung des SAP®-Berechtigungskonzepts AIS in SAP® – der Revisionsarbeitsplatz SAP® Module… …Prüfung neuer Informationstechniken 07. 06.– 08. 06. 2010 08. 11.– 09. 11. 2010 22. 04. 2010 23. 09. 2010 A. Hirsch N. Neubert 07. 10.– 08. 10. 2010 R…

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