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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Revision, die Prüfung der fachlichen Anforderungen und deren Umsetzung sowie die Business Case Revision – zu dokumentieren. Die Anforderungen an die Aus-… …Revision zeitnah ein schriftlicher Bericht angefertigt und grundsätzlich den fachlich zuständigen Mitgliedern der Geschäftsleitung vorgelegt werden. Der… …Bericht muss insbesondere eine Darstellung des Prüfungsgegenstandes und der Prüfungsfeststellungen, ge- gebenenfalls einschließlich der vorgesehenen… …Arbeitsunterlagen zu dokumentieren. Aus ihnen müssen die durchgeführten Arbeiten sowie die festgestellten Mängel und Schlussfolgerungen für sachkundige Dritte nach-… …vollziehbar hervorgehen. […] Revisionsberichte und Arbeitsunterlagen sind sechs Jahre aufzubewahren.“ Empfehlungen Pfl icht zur Dokumentation In jedem Fall… …Dokumentation Die Dokumentation sollte präzise, so kurz wie möglich und so umfangreich wie nötig gehalten sein. Im Zweifel ist der Dokumentation in Bezug auf… …116 Dokumentation der Prüfung von Projekten Vollständigkeit, Richtigkeit und Zweckmäßigkeit gegenüber einem hohem Detaillierungsgrad und Umfang der… …Vorzug zu geben. Defi nition Arbeitspapiere Als Arbeitspapiere gelten alle Unterlagen der geprüften Einheit und der In- ternen Revision, die im Rahmen… …der Vorbereitung, Durchführung, Bericht- erstattung und Nachschau der Prüfung eines Projekts verwendet und er- stellt werden. Arten von Arbeitspapieren… …Pflichtdokumente sollten sein: � Die tatsächlich geprüften Unterlagen eines Projekts � Die Prüfungsankündigung bzw. Unterlagen, in denen Inhalt, Ziel und Zeitplan…

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• Überwachung von Risiken – ICGN veröffentlicht Leitfaden

  …Das International Corporate Governance Network (ICGN) bietet Richtlinien für die Überwachung von Risikomanagement und Risikomanagementprozess in… …Unternehmen. Der Leitfaden richtet sich sowohl an institutionelle Anleger wie auch an Vorstände, Revisoren sowie Beratungsunternehmen und Ratingagenturen… …und gibt auch Empfehlungen im Hinblick auf die Offenlegung des Prozesses der Riskoüberwachung. Der Leitfaden korrespondiert mit den ICGN Global… …Corporate Governance Principles (2009), insbesondere den Teilen zum Risikomanagement, zu Handlungsweisen und Verantwortung des Vorstandes und zum… …Whistleblowing. Weitere Informationen und Download einer Kurzversion (in englischer Sprache): [url]http://www.icgn.org/|International Corporate Governance…

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• EU-Kommission veröffentlicht Grünbuch zur Abschlussprüfung

  …Im Rahmen einer breit angelegten Diskussion soll die Rolle der gesetzlichen Abschlussprüfung und ihre Durchführung diskutiert werden, um diese in… …Unabhängigkeit der Abschlussprüfer: Handeln Abschlussprüfer wirklich unabhängig und kritisch, wenn sie Abschlüsse eines Unternehmens prüfen, das gleichzeitig… …Anwendung und Methode der Abschlussprüfung? Werden durch Abschlussprüfungen alle Finanzmarktteilnehmer mit den richtigen Informationen versorgt? *Risiken… …Europäischen Passes für Abschlussprüfer)? *Bedürfnisse kleiner und mittlerer Unternehmen: Wie können Vorschriften angemessen in Bezug auf spezifische… …Bedürfnisse dieser Unternehmen umgesetzt werden? Die EU-Kommission will ihre Positionen hierzu auch im Rahmen des Rates für Finanzstabilität und der G20… …in Finanzinstituten und Vergütungspolitik“. Hier wurden insbesondere Änderungen in Bezug auf die Informationspflicht von Abschlussprüfern genannt (vgl… …kommenden Jahres sollen eventuell erforderliche Maßnahmen abgeleitet werden. Weitere Informationen und Download des Grünbuches Abschlussprüfung…

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• Änderung von IDW Prüfungsstandards entsprechend ISA

  …(IFAC) erarbeitet und weiterentwickelt. In einem Clarity Project wurden die internationalen Prüfungsstandards bis 2009 umfangreich überarbeitet. Weitere… …Informationen: [url]http://www.idw.de/idw/portal/d602472|Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW)[/url] Informationen zum Clarity Project und…

• Bundeskabinett legt nationale CSR-Strategie fest

  …gesellschaftlichen Verantwortung von Unternehmen“. Die unternehmerische Verantwortung ergänze die politische und zivilgesellschaftliche Verantwortung, heißt es in… …einer Information der Bundesregierung zum verabschiedeten Aktionsplan. Dieser soll dabei helfen, bestehende Initiativen und Netzwerke besser zu… …organisieren, um ein positives Umfeld für das soziale Engagement von Firmen zu schaffen. Er helfe auch, Antworten auf gesellschaftliche Herausforderungen und… …Fragen zu finden, so z.B. zur Qualifizierung von Mitarbeitern, zur Vereinbarkeit von Familie und Beruf oder zum Klimaschutz. Künftig will die… …Bundesregierung mehr Unternehmen als bisher für gesellschaftliches Engagement und nachhaltiges Wirtschaften gewinnen. So sei insbesondere für kleine und mittlere… …Unternehmen (KMU) ein Beratungs- und Coachingprogramm zu CSR-Themen geplant, regionale Veranstaltungsreihen und „Runde Tische“ sollen dieses Angebot ergänzen… …Bundesministerium für Arbeit und Soziales einberufen, ihm gehören rund 40 Vertreter aus der Wirtschaft, aus Gewerkschaften, Nichtregierungsorganisationen und der… …und die Stärkung internationaler Initiativen wie der Global Compact der Vereinten Nationen (vgl. hier) sind jedoch im Maßnahmenpaket enthalten… …. Weitere Informationen: Bundesregierung, Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend, Empfehlungsbericht des CSR-Forums…

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• EU-Kommission will Internetkriminalität stärker ahnden

  …soll u.a. stärkere strafrechtliche Sanktionen gegen Urheber von Cyberangriffen und Hersteller von Schadsoftware ermöglichen. Die EU-Kommission… …Europäische Agentur für Netz- und Informationssicherheit (ENISA) gestärkt und modernisiert werden soll. Die Richtlinie über Angriffe auf Informationssysteme… …sieht auch die Einrichtung eines Systems zur Erfassung und Rückverfolgung von Cyberangriffen vor. Nach den Plänen der EU-Kommission sollen… …ENISA zudem EU-Mitgliedstaaten und Akteure des Privatsektors in europaweite gemeinsame Maßnahmen einbinden wie etwa Cybersicherheitsübungen… …, Piblic-Private-Partnerschaften für Netzwerkstabilität, Wirtschaftsanalysen und Risikobewertung sowie Sensibilisierungskampagnen. Geschaffen wurde die ENISA 2004, ihr Mandat würde… …März 2012 ablaufen, es soll nun um fünf Jahre verlängert werden. Jüngste Studien hatten mehrfach wachsende Cyberkriminalität und Computerkriminalität… …. [url]http://www.sophos.de/pressoffice/news/articles/2010/08/gesellschaft.html|hier[/url]) und von KPMG (vgl. [url]http://www.kpmg.de/Presse/21498.htm|hier[/url]) Weitere Informationen…

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• IDW fordert integrierte Finanzberichterstattung und Unternehmensüberwachung

  …Auf einem Symposion in Berlin diskutiert das IDW, welchen Beitrag Rechnungslegung und Abschlussprüfung zur Krisenvermeidung und künftiger Stabilität… …der Finanzmärkte leisten können und sollen. Ansatzpunkte für Verbesserungen sieht das IDW unter anderem in der Kommunikation der Erkenntnisse aus… …Prüfbericht nicht auch auf europäischer bzw. internationaler Ebene gebraucht werde. Rechnungslegung und Prüfung sollten stärker zukunftsorientiert gestaltet…

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• Sichere Boardkommunikation

  …und ein Kontakt nur in großen Abständen stattfindet. Wer hier nicht für kurze Informationswege und engeren Kontakt sorgt und nur reagiert, wenn der… …Vorstand den Anstoß dazu gibt, setzt sich dem Vorwurf der mangelnden Überwachung und somit auch entsprechenden Haftungsrisiken aus. An den Aufsichtsrat… …traditioneller Kommunikationswege wie Post oder Fax, zumal neuere Kommunikationsmittel die Informationen oft sogar aktueller und zielführender transportieren… …Geheimhaltungs- und Verschwiegenheitspflichten dadurch verletzt werden, dass ein Aufsichtsratsmitglied einen Berater oder Mitarbeiter hinzuzieht und dieser… …sicher ist und die Vertraulichkeit gewahrt bleibt. Mit traditionellen Sicherheitsmaßnahmen wie Firewalls und Verschlüsselung allein wird dies allerdings… …nicht erreicht. Im Gegenteil, eine Kernaussage im Whitepaper lautet, dass vertrauliche Informationen sicherer aufbewahrt und dennoch besser zugänglich… …. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• Die „automatische“ Korruption

  …Handbuch der Korruptionsprävention. Für Interne Revisoren, Wirtschaftsprüfer, Politiker, Beamte, Journalisten und alle Steuerzahler. Von '''Mag. Dr… …automatische Vorgang, welcher auf dem Phänomen basiert, dass viele Täter klein beginnen, anschließend dreister werden und somit den Weg zu größeren Straftaten… …Fellmanns mit dem Thema Korruption, welches dennoch mit Leichtigkeit den Spagat zwischen Wissenschaft und Praxis schafft. So ist eine Mischung aus Fach- und… …Sachbuch entstanden, welches bewusst auf lange Zitate und Abhandlungen verzichtet, was das Buch spannend und leicht lesbar macht für Interne Revisoren… …ein gut sortiertes Literaturverzeichnis. Der Autor Mag. Dr. Ilan Fellmann ist promovierter Wirtschaftwissenschaftler und Experte für Prüfwesen und… …Public Management sowie ehem. langjähriger Revisionsleiter und bundesweiter Koordinator für Interne Revision in Österreich. Sein aktuelles Buch ergründet… …den Korruptionssumpf der unsere Gesellschaft immer und überall umgibt. Ob privat oder im Beruf: Erklärtes Ziel Fellmanns ist die Reduzierung des… …Dunkelfeldes. Korruptionsprävention, Recht und Compliance, Ethik und Moral, Personal und Management, Interne und externe Kontrollsysteme werden aus der Sicht… …, welches die Vielfalt der Korruption veranschaulicht. Im Schwerpunkt werden deutsche und österreichische, aber auch internationale Korruptionsfälle… …Pharmaindustrie, bei Banken, Warenhäusern, Kinderhilfswerken und vielen andere Branchen beschrieben. Der Leser bekommt den Eindruck, dass Korruption in jeder Nische…

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• Integriertes Revisionsmanagement

  …Seiten). Im ersten Kapitel wird Grundlagenwissen zur Internen Revision zusammengefasst; dies betrifft die Definition, die internationalen und nationalen… …Rahmenbedingungen, berufsständische Organisationen (IAA und DIIR) und die Einordnung in die betriebswirtschaftlichen Aspekte. Es wird ausführlich die Entwicklung des… …einen ganzheitlichen Betrachtungsansatz unter Einbindung von Firmenstrategie und Risikomanagement gewährleistet. Das Kapitel wird mit einer Darstellung… …der Beziehungen zwischen Interner Revision und den internen und externen Interessengruppen (Stakeholder) abgerundet. Bei den Ausführungen zur… …Aufbauorganisation im Kapitel 2 unterteilt der Autor in revisionsspezifische und abteilungsorganisatorische Strukturelemente. Letztere umfassen die allgemeinen… …Anforderungen an die Organisation einer Revision, z. B. Funktionsbeschreibungen, Geschäftsordnung und Stellenbeschreibungen (z.T. mit Beispielen unterlegt). Bei… …der Darstellung der revisionsspezifischen Strukturelemente der Aufbauorganisation wird zunächst auf die allgemeingültigen Funktionen und Prozesse eines… …Aufbauorganisation wird die „Revisionspyramide“ mit den Elementen „Self Assessment“, „Standard Audits“ und „Special Audits“ herangezogen. Die drei Audit-Methoden… …werden mit dem OBM-Modell und dem COSO-Modell verknüpft. Die Zuordnung entsprechender Fragekataloge, z.B. hinsichtlich des Internen Kontrollsystems, führt… …zu Prüfprogrammen über die einzelnen Komponenten des COSO-Würfels und die dazugehörigen Prozesse. Eine möglichst stabile Strukturierung der…

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