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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …IT-Anwendungsformen in IR und WP 11 1 Übersicht der IT-Anwendungsformen IT-Anwendungen erfolgen in IR und WP für folgende drei verschiedene… …Unabhängig von der Durchführung einzelner Prüfungen benötigen IR und WP eine generelle IT-Unterstützung für die Funktionsfähigkeit ihrer grundlegenden… …internen Verwaltungsprozesse. Im Rahmen der „Internen Verwaltung“ kann die IT in IR und WP für folgende Aufgaben genutzt werden: –… …Personaleinsatzplanung – Intranet/Internet für IR – Ablage-(Daten-)Organisation Die hier zunächst vorgestellten IT-Hilfen unterstützen die internen Verwaltungs-… …. IT-technisch lässt sich daraus – zur Vermeidung von Datenredundan- zen – die Notwendigkeit für eine Speicherung in einer – redundanzfreien – relatio- nalen… …interne Verwaltungssysteme, die sich entsprechend deren speziellem Geschäftszweck für externe Kunden und die vorrangige Finanzprüfungsorientierung… …. „Audit-Universe“) zur Ermittlung eines Rahmen- und Mehrjahresplans voll- ständig abgebildet werden. Mit Kriterium 22 wird für die Planung explizit eine sinnvolle und… …, für die heute eine angemesse- ne IT-Unterstützung unumgänglich ist18. Vor allem in großen Unternehmen sollte die Planung mehrjährig erfolgen und mit… …Prüfungs- planung vorgenommen. Die beiden nachfolgenden Abbildungen zeigen hervorgehoben das Daten- und Objekt-/Vorgehens-Modell für die Phase… …Objekt-Vorgehensmodell für Prüfungsplanung Weil die Prüfungsplanung und Risikoanalyse insb. in großen Unternehmen mehr- dimensional nach Funktionsbereichen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …der Regel aus präventiven und re- pressiven Maßnahmen. Beide sind gleich wichtig. Gerade im repressiven Bereich stellt sowohl für betroffene… …Unternehmen und die öffentliche Hand als auch für Strafverfolgungsbehörden die Informationsbeschaffung aber das größte praktische Problem dar. Die… …heranzutreten. Dies gilt selbst für Wissensträger, die persönlich nicht verstrickt sind. Motivation für diese Zurückhaltung ist die Befürchtung von persönlichen… …oder geschäftlichen Nachtei- len, die bis hin zu persönlichen Bedrohungslagen reichen. Dies gilt für Mitarbeiter und Geschäftspartner in gleicher Weise… …sowie gesondert für Verstrickte: Denn Letztere haben – trotz der inzwischen vorhandenen strafrechtlichen Kronzeugenre- gelung – selbst bei einer… …unternehmensinterner Mitarbeiter als Anlauf- stelle nicht auf irgendein straf- oder zivilprozessuales Zeugnisverweigerungsrecht berufen. Dies gilt selbst für einen ggf… …Informationsgewinnungssystems Für die Informationsbeschaffung stehen mit der Grundvoraussetzung des Anonymi- tätsschutzes im Prinzip verschiedene Möglichkeiten zur Auswahl… …inzwischen vorliegenden Erfah- rungswerten dürfte vieles für das Ombudsmannsystem sprechen: ___________________ 1 BGH, Beschl. v. 13.3.2000, Az: AnwZ… …; KK/Serge, § 53 Rdn. 15. 18 19 Online-Informationsgewinnung Vorteile: Nachteile: Niedrige Hemmschwelle für Informanten – man bleibt in der… …Hinweisgeber ohne Weiteres mit Beschlüssen nach § 103 StPO gewinnen. 3 Aufgaben des Ombudsmanns Der Ombudsmann selbst ist idealerweise Ansprechpartner für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …15 Internal Audit Standards: Everything for Everybody? By Inta Ozolina, Internal auditor (ACCA, CIA) The applicability and scope of IAI… …Standards has been an object of discussion for some time now. One of the issues of these discussions is – whether all companies should apply the Standards… …Practice Advisories provide further interpretation of the general statements of the Standards. Of course, the mentioned documents are only for guidance… …the management and owners? I do not think so. Does it make the compliance for smaller audit teams very hard if not impossible to obtain? Yes, it does… …initiate modification of Standards for smaller companies to motivate and promote the quality of work of all internal auditors irrespective on the size of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit - More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …, Prof. Dr. Burkhard Pedell72 Internal audit must face the challenge of measuring, documenting and communicat- ing its added value. For this purpose… …. The acceptance of quality assessments has not been very well developed so far and the indicators only allow limited statements to be made about the… …added value of internal audit. Therefore, clear and transparent criteria should be used as a basis for the selection of indicators; relevance, reactivity… …should be based on a solid scientific foundation. 1 Introduction Notwithstanding increasing regulatory requirements for functioning and effective… …generated with these are in an economically beneficial proportion to one another. So far, an exten- sive methodological debate regarding the controlling of… …communicating this performance has not yet always succeeded convincingly in the past. The requirement for intensive analytical research and a stronger dialogue… …demonstrates the required development and outlines perspectives for performance measurement and controlling of internal audit. 2 Necessity of Planning and… …appropri- ate information for planning and controlling its target contribution, which portrays its own performance and makes it controllable on this basis… …extensively in the literature (cf. Gleich (2001), Klingebiel (2001), Ittner et. al. (2003)). In con- trast, the debate regarding concrete concepts for… …performance measurement and controlling, which is adapted to the service performed by internal audit, has only taken place to a very minor extent so far (this…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Versicherungsschutz für GmbH-Gesellschafter

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …127 8 Versicherungsschutz für GmbH-Gesellschafter (Hendricks) 170Gesellschafter von Unternehmen jedweder Rechtsform und auch Aufsichtsräte von… …denen die Gesellschaft verpflichtet wird, die notwendigen Managementversicherungen auf Kosten der Gesellschaft abzuschließen. Die Ursache für diesen Trend… …Konzeption der Vermögensschaden-Haftpflichtversiche- rung, kurz D&O für Directors and Officers, und angrenzende Rechtsschutzversicherun- gen, wie… …Vertragsbedingungen kann in einem Haftungsfall existenzielle Bedeutung erlangen. Der Abschluss von Versicherungen für Gesellschafter stellt in der Praxis (bisher) noch… …Police über einen Nachmelde- zeitraum von bis zu sechs Jahren ebenfalls fort. D&O-Versicherungen beziehen sich au- Versicherungsschutz für… …werden kann. Die Motivation für den Abschluss von D&O-Versiche- rungen kommt somit nicht ausschließlich aus dem Kreise angestellter Geschäftsführer… …fernzuhalten, sieht die Rechtsschutzversicherung einen Baustein vor, der die aktive Klage gegen den D&O-Versicherer finanziert. Die Deckungssummen für die… …jeden Mitarbeiter unabhängig von Hierarchien oder Organstellung betrifft. Analog zur D&O-Versicherung besteht der Versicherungsschutz für ehemalige… …Straf-Rechtsschutzversicherung so zu konzipieren, dass auch freie Honorarvereinbarungen gedeckt werden. Die Deckungssummen für sol- che Policen betragen mindestens EUR 500.000,–.…

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• Neue Anforderungen an Vergütungssysteme in Banken und Versicherungen

  …Wie angekündigt, hat die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) neue aufsichtsrechtliche Rundschreiben veröffentlicht. Die Vergütung…

• BVI-Regeln für den Umgang mit Anlegerkapital jetzt allgemeinverbindlich

  …Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wird ab sofort die Wohlverhaltensregeln des Bundesverbands Investment und Asset… …dazu die inzwischen überarbeiteten BVI-Regeln für Kapitalanlagegesellschaften als allgemeinverbindlich. Sie gelten damit unverzüglich für alle deutschen… …Verband einen Standard für den guten und verantwortungsvollen Umgang mit dem Kapital der Anleger sowie mit deren Rechten. Sie beziehen sich auf die…

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• Aufsicht für Ratingagenturen gesetzlich festgelegt

  …Das Bundeskabinett verabschiedete das Ausführungsgesetz zur EU-Ratingverordnung. Damit setzt Deutschland Vorgaben der EU für die Kontrolle von… …Finanzdienstleistungsaufsichtsgesetzes. Es soll spätestens bis 7. Juni 2010 in Kraft treten. Laut Gesetz wird die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die… …zuständige Behörde für die Aufsicht der Ratingagenturen sein, ab Januar 2011 wird dies jedoch die neue Europäische Wertpapieraufsichtsbehörde (ESMA) übernehmen… …sein dürfe, so das Bundesfinanzministerium. Die EU-Staaten hätten sich daher auf eine stärkere Überwachung für Ratingagenturen geeinigt. Laut… …EU-Verordnung müssen sich in der EU tätige Ratingagenturen auch registrieren lassen und dürfen keine Beratungsleistungen für Unternehmen erbringen, die sie…

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• IT-Compliance: Leitfaden informiert über IT-Sicherheitsstandards

  …Der Bundesverband Informationswirtschaft, Telekommunikation und neue Medien (BITKOM) und das Deutsche Institut für Normung e.V. (DIN) haben einen… …Leitfaden zur Nutzung von IT-Standards für Unternehmen veröffentlicht. Der „Kompass der IT-Sicherheitsstandards“ in der aktuellen dritten Auflage zeige…

• Risikomanagement in Investmentgesellschaften: BaFin arbeitet an Mindestanforderungen

  …Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat den Entwurf ihres Rundschreibens „Mindestanforderungen an das Risikomanagement für… …Investmentgesellschaften (InvMaRisk)“ zur Diskussion gestellt. Mit dem Rundschreiben soll ein flexibler und praxisnaher Rahmen für die Ausgestaltung einer… …Geschäftsordnung umfasse laut Entwurf u.a. ein angemessenes Risikomanagement, Sicherheitsvorkehrungen für den Einsatz der elektronischen Datenverarbeitung und… …Investmentänderungsgesetz im Dezember 2007 war auch die MaRisk formal für Kapitalanlagegesellschaften nicht mehr anwendbar. Die BaFin hat jedoch weiterhin die MaRisk aus dem… …Investmentgesellschaften Rechnung zu tragen, habe die BaFin nun - auf Basis der Mindestanforderungen für den Bankenbereich (MARisk (BA)) - die InvMaRisk entworfen. Die…

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