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• Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden

  …MaRisk-Novelle. Obwohl der sog. Proportionalitätsgrundsatz und zahlreiche, darunter auch neue Öffnungsklauseln für die Institute erhalten blieben, hat die Aufsicht… …Risikomanagementteilprozesse konkretisierte und teilweise auch verschärfte Anforderungen: die Risikoplanung mit neuen Vorgaben für die Ermittlung und laufende Sicherstellung der… …Risikotragfähigkeit. Der Strategieprozess, die Risikoüberwachung und -steuerung von Konzentrationsrisiken; Stresstests und Überwachung von Handelsgeschäften sowie das… …interne und externe Risikoreporting. In allen drei Bereichen legt die Aufsicht den Fokus auf eine höhere Risikotransparenz im Sinne einer Risikoerkennung… …. Dabei sind die Institute angehalten, die Prozesse rund um Risikostrategien und laufende Sicherstellung der Risikotragfähigkeit stringenter im Sinne eines… …geschlossenen Kreislaufprozesses zu fassen, wodurch eine bessere Überprüfbarkeit der Zielerreichung und ein konsequenteres und/oder frühzeitigeres Eingreifen… …Praktiker namhafter Banken, Mitarbeiter der Bankaufsicht sowie Vertreter einer bekannten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft setzen sich in dem Bearbeitungs- und… …Prüfungsleitfaden intensiv mit den neuen Regularien und den daraus resultierenden Anforderungen an die Institute auseinander. Dabei werden i. d. R. – ausgehend von… …den jeweiligen Ma- Risk-Textpassagen – die Hintergründe für deren Änderung und die daraus resultierenden Handlungsanforderungen aufgezeigt. Um bei der…

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• Entwürfe zu IDW-Prüfungsstandards: Umsetzung des ISA 600 und Jahresabschlussprüfung von Gebietskörperschaften

  …Verwertung der Arbeit anderer externer Prüfer behandelt, wird im Entwurf der Neufassung ergänzt um Anforderungen an die Kommunikation und Zusammenarbeit… …zwischen Konzernabschlussprüfer und anderen an der Konzernabschlussprüfung beteiligten Abschlussprüfern (Teilbereichsprüfern). Der IDW EPS 320 n.F. wird… …in Heft 5/2011 der IDW Fachnachrichten und im WPg Supplement 2/2011 veröffentlicht werden. Es besteht die Möglichkeit zur Stellungnahme bis zum… …15.10.2011. Zur praktischen Anwendung des IDW EPS 320 n.F. erarbeitet der Arbeitskreis „ISA-Implementierung“ derzeit Fragen und Antworten, die voraussichtlich… …in Heft 6/2011 der IDW Fachnachrichten veröffentlicht werden. Der Entwurf IDW-Prüfungsstandards „Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts… …Bundesländern. Die Verlautbarung gilt für Prüfungen, die nach Art und Umfang einer Abschlussprüfung gemäß §§ 317 ff. HGB entsprechen. Der Entwurf wird in Heft… …6/2011 der IDW Fachnachrichten und im WPg-Supplement 2/2011 veröffentlicht werden. Der bisherige Entwurf IDW EPS 730 vom 08.12.2005 wird durch die… …Neufassung ersetzt. Weitere Informationen und Download der Entwürfe: [url]http://www.idw.de/idw/portal/n281334/n281114/n281116/index.jsp|Institut der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …155 4. Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision Eine systematische… …Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS)129 (vgl. Abb. 5) und eine unabhängige Funktion, die innerhalb eines Unternehmens Strukturen und Aktivitäten… …prüft und beurteilt. Die Interne Revision ist zugleich eine prozessunabhängige Institution, die innerhalb eines Unternehmens umfassende Prüfungen… …durchführt und über die geprüften Strukturen und Aktivitäten umfassen- de Analysen, Bewertungen, Empfehlungen und Informationen liefert. Zum Arbeitsumfang der… …Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurtei- lung der Effizienz und der Effektivität des prozessabhängigen Internen Kontrollsys- tems… …(organisatorische Sicherungsmaßnahmen und interne Kontrollen) und die Prü- ___________________ 127 Vgl. Reinecke, Bodo und Hans-Jürgen Wagner: Wie stellt eine… …: Einflussgrößen auf die Qualität der Internen Revision und Maßnah- men zur Qualitätsüberwachung. In: Zeitschrift Interne Revision 1998, S. 61–66. 129 Vgl. hierzu… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 1999. Bewertung Interne Revision 156 fung und Beurteilung der Qualität, mit der die… …jeweiligen Aufgaben innerhalb des Unternehmens beachtet und erfüllt werden. Die Gewährleistung einer hohen Qualität der eigenen Prüfungsleistungen und… …Organisatorische Sicherungs - maßnahmen Alle Überwachungs- maßnahmen, die Fehler verhindern sollen und damit der Erreichung einer vorgegebenen Sicherheit dienen…

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• Datenschutz: Bundesbeauftragter mahnt zu gesetzlichen Regeln

  …Bundesregierung auf, angekündigte datenschutzrechtliche Vorhaben zu forcieren. Die Kritik bezog sich auf bestehende und zum Teil noch ausstehende Gesetze. So… …Bundestag. Er verbietet etwa die geheime Videoüberwachung von Beschäftigten und sieht vor, dass Daten zur Bekämpfung von Korruption am Arbeitsplatz nur… …Gewährleistung einer sicheren und verlässlichen elektronischen Kommunikation über DE-Mail und Datensicherheit im Internet im Kontext international agierender… …Bußgelder bei Datenschutzverstößen von Telekommunikations- und Postdienstleistungsunternehmen zu verhängen. Weitere Informationen und Download des… …Datenschutz und die Informationsfreiheit[/url], [url]http://www.bundestag.de/dokumente/textarchiv/2011/34117307_kw15_datenschutzbericht/|Bundestag[/url]…

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• Sachkunde von Compliance-Beauftragten: BaFin konkretisiert Anforderungen nach WpHG

  …Compliance-Beauftrage sowie über entsprechende Anzeigepflichten zur Konsultation. Nach § 34d des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG), der durch das Anlegerschutz- und… …Tätigkeiten betraut werden, wenn sie sachkundig sind und über die erforderliche Zuverlässigkeit verfügen. Zudem sind diese Mitarbeiter der BaFin anzuzeigen… …Verwaltungsvorschriften der BaFin, der Aufgaben und Befugnisse der Compliance-Funktion und – soweit nötig – der Handelsüberwachung sowie über Wertpapierdienstleistungen mit… …Auslandsbezug belegen können. Zudem werden fachliche Kenntnisse – etwa über sämtliche Arten von Wertpapierdienstleistungen und Wertpapiernebendienstleistungen… …, die das Institut erbringt, inklusive der von ihnen ausgehenden Risiken, über die Funktionsweisen und Risiken von Finanzinstrumenten sowie zu möglichen… …Finanzdienstleistungen und der Abschluss als Bank- oder Sparkassenbetriebswirt einer Bank oder Sparkassenakademie. Der Verordnungsentwurf enthält auch technische… …Regelungen zu der mit dem Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetz eingeführten Datenbank über Mitarbeiter in der Anlageberatung, Vertriebs- und…

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• Europäische Kommission: Banken in Europa müssen stärker und verantwortungsvoller werden

  …ab, das Verhalten der 8000 in Europa tätigen Banken zu ändern. Der EU-Bankensektor soll widerstandsfähiger gemacht und gleichzeitig dafür gesorgt… …werden, dass die Banken weiterhin die Wirtschaft und das Wachstum finanzieren. Sie umfassen eine Richtlinie über die Zulassung zum Einlagengeschäft und… …eine Verordnung, die die Tätigkeit der Kreditinstitute und Wertpapierfirmen regelt. Die beiden Rechtsakte gehören zusammen und sind als Gesamtpaket zu… …schaffen, in dem die Aufsichtsbehörden neue Befugnisse erhalten sollen, um Banken enger überwachen und mit etwaigen Sanktionen belegen zu können, wenn… …Eigenkapitalrichtlinie, in denen die Mitgliedstaaten EU-Vorschriften entsprechend ihren jeweiligen Gegebenheiten umsetzen müssen, z.B. die Voraussetzungen für Aufnahme und… …Ausübung des Bankgeschäfts, die Bedingungen für die Ausübung der Niederlassungs- und Dienstleistungsfreiheit sowie die Definition der zuständigen Behörden… …und die Grundsätze für die Bankenaufsicht. Die '''Verordnung''' enthält die detaillierten Aufsichtsanforderungen für Kreditinstitute und… …Wertpapierfirmen und regelt die Punkte Eigenkapital, Liquidität, Verschuldungsquote, Gegenparteiausfallrisiko sowie ein einheitliches Regelwerk. Schließlich will… …Anlageentscheidungen nicht nur auf Ratings, sondern auch auf ihr eigenes internes Bonitätsurteil stützen, und Banken, die in einem gegebenen Portfolio eine maßgebliche…

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• BilMoG und Interne Revision

  …Unternehmensorganisation. Insbesondere bei der Umsetzung neuer Corporate-Governance-Anforderungen ist ihre Arbeit eine zentrale Entscheidungs- und Informationsbasis für… …Geschäftsführung, Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss. Das Buch bietet u. a. einen Überblick über: *– die Grundlagen und Hintergründe zum BilMoG, *– die…

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• Tax Compliance: EU-Kommission will einheitliche Bemessungsgrundlage bei Körperschaftsteuer

  …danach ihre Steuererklärung nur noch bei einer einzigen Anlaufstelle einreichen. Mit dem Vorschlag will die EU-Kommission den Verwaltungsaufwand und… …bis zu 27 unterschiedlichen nationalen Systemen berechnen und ein komplexes System von Verrechnungspreisen für unternehmensinterne Transaktionen… …anwenden. Insbesondere kleineren und mittleren Unternehmen soll so eine Expansion in das europäische Ausland erleichtert werden, nehmen diese doch aufgrund… …Steuererklärung bei einer einzigen Anlaufstelle einreichen – dem Hauptsitz des Unternehmens. Dabei können sie alle in der EU entstandenen Gewinne und Verluste… …. Die Formel berücksichtigt die Faktoren Vermögenswerte, Lohnsumme und Umsatz. Die Höhe der Steuersätze legen jedoch nach wie vor die einzelnen Länder…

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• Bundeskabinett beschließt Reform des Aktienrechts

  …nichtbörsennotierten Aktiengesellschaften erheblich transparenter. Die Aktienrechtsnovelle 2012 entwickelt das Aktienrecht weiter und stärkt das Vertrauen in den… …Finanzmarkt. Mit der Aktienrechtsreform werden laut Leutheusser-Schnarrenberger auch Lehren aus der Finanzmarktkrise gezogen. Aktiengesellschaften und… …finden sich in dem Entwurf zahlreiche Klarstellungen und Korrekturen, die Rechtsunsicherheiten in der Aktienrechtspraxis beilegen und Unternehmen… …Berichtspflicht unterliegen. Der Gesetzentwurf wird nun dem Bundesrat zur Stellungnahme zugeleitet. Weitere Informationen und Download des Gesetzesentwurfs…

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• Bundesrat billigt Änderung von Rechnungslegungsverordnungen

  …Änderungen sechs verschiedener Rechnungslegungsverordnungen für Krankenhäuser, Pflegeinrichtungen, Zahlungsinstitute, Kreditinstitute und… …mehr zulässige Ausweis ausstehender Einlagen auf das gezeichnete Kapital auf der Aktivseite der Bilanz korrigiert und stattdessen eine neue Darstellung… …Anpassungen der Bilanzformblätter erfolgen weitere eher technische Änderungen. Weitere Informationen und Download der Verordnung…

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