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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …Internen Revision. Er geht dabei von einer kundenorientierten Qualitätsauffassung aus und baut dieses Modell auf Qualitätsdimensionen auf, die konzeptionell… …und empirisch hergeleitet wurden. Auf Basis des Modells können unternehmensspezifische Indikatoren zur Qualitätsmessung entwickelt werden. Damit liefert… …Qualitätsmanagement in der Internen Revision ohne adäquate Qualitätsmessung zungen von Vorstand und Interner Revision selbst gibt. 10 In Abschnitt 2 werden der… …Untersuchungsrahmen sowie das zugrunde liegende Verständnis von Dienstleitungen und Qualität abgegrenzt, bevor im dritten Abschnitt Dimensionen der… …zunächst abzugrenzen, was die Aufgaben der Revision und der genaue Rahmen der Untersuchung sind. Die Tätigkeitsfelder der Internen Revision sind Prüfungs-… …und Beratungsleistungen bezogen auf das Risikomanagement sowie Kontroll-, Führungs- und Überwachungsprozesse. 11 Die Beratung ist dabei Die zunehmende… …. techn. Stefan Hübner ist Assistent der Geschäftsleitung der Weinvilla Stuttgart eG und war bis Dezember 2010 wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl… …Controlling der Universität Stuttgart. Prof. Dr. Burkhard Pedell ist Inhaber des Lehrstuhls Controlling der Universität Stuttgart und Mitglied des… …Wissenschaftlichen Beirats des DIIR. Vor kurzem erschien das von ihm mit herausgegebene Buch ‚Wertbeitrag der Internen Revision: Messung, Steuerung und Kommunikation‘… …Möglichkeiten zur Operationalisierung und Messung der Qualität von Dienstleistungen der Internen Revision‘ an diesem Lehrstuhl erhielt er 2010 einen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …funktionierendes IKS, das Problem aber ist, dass es in den meisten Fällen nicht dokumentiert und somit nicht wirksam ist. Der vorliegende Beitrag zeigt ein mögliches… …Strukturen und Prozesse) des IKS und des Risikomanagementsystems (RMS) im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess aufzunehmen (§ 289 Abs. 5 HGB). Zwar bezieht… …kapitalmarktorientierte Unternehmen ergeben. Ein wirksames rechnungslegungsbezogenes IKS wird zudem mehr und mehr zum Gegenstand einer guten Unternehmensführung (Corporate… …zweifacher Beschränkung: Der Fokus liegt zum einen auf dem Prozess der Rechnungslegung und zum anderen auf den wesentlichen Merkmalen dieses Systems, d. h. auf… …seinen markanten Strukturen und Prozessen. Um jedoch diese Strukturen und Prozesse beschreiben zu können, muss zu- nächst ein anerkanntes und wirksames IKS… …und zu dokumentieren. Abb. 1 gibt einen Vorschlag zum Reifegrad eines IKS wieder. Für eine gute Corporate Governance und zur Erfüllung des BilMoG sollte… …allgemeingültigen Anhaltspunkt für das Verständnis des IKS liefert die Definition und die Aufgabenbeschreibung des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) im… …Prüfungsstandard 261: „Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken“. Danach werden unter… …einem IKS die von der Unternehmensleitung im Unternehmen eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen (Regelungen) verstanden, die gerichtet sind auf… …die organisatorische Umsetzung der Entscheidungen des Managements zur: Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit (hierzu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …Pesch* Am 18. März 2010 hat der US-Gesetzgeber den Foreign ­Account Tax Compliance Act (FATCA) verabschiedet, der ­ausländische Banken und… …Staatengemeinschaft, der Steuerflucht und Steuervermeidung durch einen verstärkten zwischenstaatlichen Informationsaustausch zu begegnen. Als Beispiele seien die… …US‑Bürger zur Erzielung von Einkünften genutzt werden kann, die dem US‑Fiskus nicht routinemäßig mitgeteilt werden, und so die Möglichkeit zur… …am Main und Düsseldorf. Er ist Rechtsanwalt, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Seit über 20 Jahren betreut er national und international agierende… …Kreditinstitute, Finanzdienstleister und Kapitalanlagegesellschaften bei steuerlichen Fragestellungen. Seine Beratungsschwerpunkte liegen auf den Gebieten Banking… …und Asset Management und insbesondere in Fragestellungen zur Quellenbesteuerung von Kapitalerträgen. Frank Außendahl leitet das QI- und FATCA-Team der… …am Main. Er ist als Rechtsanwalt, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer qualifiziert. Er berät Banken, Investmentfonds und Finanzunternehmen zu… …steuerlichen Fragestellungen. Zu seinem steuerlichen Beratungsfeld gehören die US-Quellensteuerregelungen und insbesondere die Regeln zum FATCA. Katja Pesch ist… …Beratungsansätze und praktische Umsetzungsmodelle im Bereich FATCA. 1 Richtlinie 2003 / 48 / EG, ABl. EG v. 26.6.2003, L 157, S. 38. 2 Vgl. Schwartz, T. /… …Congressional Record: HIRE Act, 18.3.2010, S. 1745. 5 Vgl. Pinkernell, G.: Zuckerbrot und Peitsche: Änderung des US‑Quellensteuerabzuges, in: IStR 2001, S. 242…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Rechtfertigung wirtschaftskriminellen Verhaltens

  Eine theoretische Analyse ­psychologischer Rationalisierungsmechanismen
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …gemeinhin die Rechtfertigung der ­eigenen Handlung vor sich und Anderen als notwendig erachtet. Im ­folgenden Beitrag sollen deswegen, aufbauend auf dem… …Anreize aktiviert wird. Neben monetären und materiellen Gewinnen scheint vor allem die Antizipation sozial erwünschter Ergebnisse unseren Organismus in… …Handlungsbereitschaft zu versetzen. 1 Insbesondere der Erhalt einer positiven Selbstwahrnehmung, oftmals sehr stark determiniert durch von außen gesetzte Normen und… …um abweichende bzw. auffällige Persönlichkeiten, sondern meist um Menschen, die im Alltag rechtschaffenes und ehrliches Verhalten demonstrieren. 2 Der… …organisatorische Rahmenbedingungen zu unlauterem Handeln gebracht werden. Ein dafür plausibler Erklärungsansatz stammt aus der Verhaltensforschung und beschreibt… …zu wahren und die Tat im Sinne Cresseys zu rechtfertigen. 3 Dabei begünstigen folgende Faktoren die Begehung illegaler Taten: ff schwer abschätzbare… …analysiert, um so nützliche Anregungen für die Compliance-Praxis zu liefern. 2. Begriff und Notwendigkeit der Compliance Im Kontext der… …Betriebswirtschaftslehre umfasst der englische Begriff Compliance die Einhaltung rechtlicher Vorschriften, freiwilliger Kodizes sowie unternehmensinterner Regelungen und… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling – ­sowie Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg… …. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des genannten Lehrstuhls und Instituts. 1 Vgl. Rilling, J. K. / Gutman, D. A. / Zeh, T.R. /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch Prüfungsgesellschaften?

  Dr. Dennis van Liempd, Prof. Dr. Reiner Quick, Prof. Dr. Bent Warming-Rasmussen

  …Zweckmäßigkeit dieses Vorschlags durch die Auswertung einschlägiger Forschungsergebnisse zu beurteilen. Er zeigt, dass das Zusammenspiel von Prüfung und Beratung… …ausgelöste weltweite Finanz- und Wirtschaftskrise hat bei der Europäischen Kommission die Frage aufkommen lassen, wie die Abschlussprüfung verbessert werden… …Abschlussprüfung: Lehren aus der Krise“ herausgegeben. Die Abschlussprüfung sollte zusammen mit der Beaufsichtigung und der Corporate Governance wesentlich zur… …betrachten ist. Abschlussprüfer erfüllen eine gesellschaftliche Aufgabe, indem sie ein Urteil über die Normenkonformität von Jahresabschlüssen und… …Lageberichten abgeben und dabei auch einschätzen, ob die Abschlüsse der geprüften Unternehmen ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der… …wirtschaftlichen Lage vermitteln. Dies sollte das Risiko falscher Darstellungen und damit auch die Kosten von Insolvenzen verringern, die anderenfalls von den… …Anteilseignern des Unternehmens und der Gesellschaft insgesamt getragen werden müssten. Eine solide Abschlussprüfung ist wesentliche Voraussetzung dafür… …, Zuversicht und Marktvertrauen wiederherzustellen. Sie trägt zum Anlegerschutz bei, verringert das wahrgenommene Anlagerisiko und reduziert damit die… …die Abgabe vertrauenswürdiger Urteile sind Urteilsfähigkeit und Urteilsfreiheit des Urteilenden sowie eine sachgerechte Urteilsbildung 3 . Während die… …Einflüssen treffen, d.h. unabhängig und unbefangen abgeben kann. Die IFAC unterscheidet zwischen innerer (independence in mind) und äußerer (independence in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Abschlussarbeiten an einer deutschen Hochschule verfasst und eingereicht wurden, wissenschaftlich sehr gut sind und einen hohen Praxisbezug haben… …Jury ausgewählt und anschließend prämiert. Ausgelobt werden drei Preise im Rahmen der „Best of Thesis“ im Wert von insgesamt 3.000 Euro. Einsendeschluss… …durch Lese- und Mathematikpatenschaften an einer Grundschule im Berliner Stadtbezirk Wedding. Gemeinsam mit Prof. Dr. Dr. Helmut Schneider, Inhaber des… …SVI-Stiftungslehrstuhls für Marketing und Dialogmarketing am Steinbeis- Institut School of Management and Innovation, spendete die School GRC für jedes Kind der betreuten… …Corporate Governance zu mehr Ehrenämtern aufrufen, Initiatoren gewinnen und andere Unternehmen und Einzelpersonen dazu animieren, soziales Engagement zu… …fördern. Alumni stellen sich vor Falk Cramm Falk Cramm ist Volkswirt und seit 2004 in der Investitionsbank Berlin (IBB) tätig, wo er seit 2008 den… …Vorstandstab Risikomanagement leitet. Damit ist Cramm verantwortlich für das Risikocontrolling sowie die operative und strategische Risikosteuerung der gesamten… …Motivation zum MBA-Studium sagt er: „Gerade im Bankenbereich nimmt das gesamte Themengebiet Governance, Risk und Compliance aufgrund des enormen… …Gefährdungspotenzials aber auch angesichts der steigenden Komplexität eine zentrale Stellung im Kontext von Unternehmenskultur, aufsichtsrechtlichen Regelungen und… …Reputation im Bereich der öffentlichen Banken ein. Als Folge daraus lassen sich nach meinem Verständnis ein nachhaltiger Unternehmenserfolg und ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Personalien/Ehrungen

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Vorstandes des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. sein 70. Lebensjahr. Herr Dr. Lindner war von 1990–2008 Mitglied des Vorstandes und betreute… …eine Reihe von Arbeitskreisen und Erfa-Tagen Seit 1995 war er zuständig für den Wissenschaftlichen Beirat und hielt darüber den Kontakt zu den… …Hochschulen und begleitete die Ausschreibungen des DIIR-Förderpreises. Ebenso leitete er die Projektgruppen zu den Enquête-Projekten „Die Interne Revision in… …Deutschland, in Österreich und der Schweiz“ 1996, 2003/2004 und 2007/2008 sowie die Projektgruppe zur Durchführung der Veranstaltungen zum 50jährigen Bestehen… …des DIIR. Darüber hinaus wirkte Herr Dr. Lindner als Referent und Moderator während zahlreicher Veranstaltungen sowie als Autor von Fachbeiträgen. In… …das Bild des DIIR geprägt und einen herausragenden Beitrag zur erfolgreichen Entwicklung unseres Instituts geleistet. In Anerkennung seiner… …noch viele glückliche Jahre bei guter Gesundheit, damit er sich seiner Familie und seinen zahlreichen Interessen weiterhin intensiv widmen kann. EHRUNGEN… …Verwaltungsrat des DIIR aus. Herr Prof. Peemöller gehörte von 1993–2006 dem Wissenschaftlichen Beirat des DIIR an und wurde 1998 in den Verwaltungsrat gewählt. Als… …Mitglied des CIA-Ausschusses und des Zulassungsausschusses für die Zertifizierungen des IIA und des DIIR sowie als Referent und Moderator bei zahlreichen… …Kongressen und Veranstaltungen des DIIR ist Prof. Dr. Peemöller unverändert aktiv. Weiterhin gestaltet er Vorbereitungsseminare für das CIA-Examen sowie das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 2/11 49 „We Are Family“ Familienunternehmen haben einen ganz großen Vorteil und einen ganz großen ­Nachteil – nämlich die Familie… …, langjähriger geschäftsführender Gesellschafter von Miele & Cie., Gütersloh Sehr geehrte Leserinnen und Leser, 93 Prozent aller deutschen Unternehmen sind… …Familienunternehmen. Sie prägen die deutsche Wirtschaft und bilden ihr Rückgrat. Sie stehen unter dem dominanten Einfluss einer oder mehrerer Inhaber, die einen… …Verantwortungsbewusstsein gegenüber der Familie, dem Unternehmen und seinen Mitarbeitern führt. Konflikte aus Interessensdivergenzen und Informationsasymmetrien treten daher… …im Vergleich zu anderen Unternehmen weniger wahrscheinlich auf. Allerdings haben auch Internationalisierung und Globalisierung ihren Einfluss auf den… …Geschäftszweck und die Ausrichtung von Familienunternehmen. Häufig sind sie Weltmarktführer in ausgewählten Segmenten. Ihre internationalen Geschäftsaktivitäten… …sind mittlerweile vielschichtig und komplex. Somit gelten für sie ähnliche Compliance-Anforderungen wie für Großunternehmen oder Publikumsgesellschaften… …. Sie unterliegen ebenfalls den in- und ausländischen Stakeholderanforderungen und den daraus resultierenden zahlreichen und vielschichtigen Normen in… …Instrumentarium und die Intensität des Risikomanagements proportional zunehmen sollten, ist auch für Familienunternehmen sinnvoll. Dennoch haben laut einer Studie… …der INTES Akademie für Familienunternehmen GmbH die meisten Familienunternehmen keine wirksamen Regeln und Prozesse implementiert, die einen umfassenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Buchbesprechungen

  Christoph Tennstedt, Axel Becker, Arno Kastner, Natalie Rudi

  …230 · ZIR 4/11 · Literatur K K K Buchbesprechungen Christoph Tennstedt, CIA, Geschäftsbereichsleiter Interne Revision bei der Schwarz Finanz und… …Beteiligungs GmbH & Co. KG DIIR – Deutsches Institut für Interne ­Revision e.V., Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Revision des externen… …den Autoren als Prüffeld den Wirtschaftsprüfern zugedacht und daher nicht behandelt. Im Vergleich zur letzten Auflage wurde der Umfang des Leitfadens um… …. Die Ausführungen und Prüfungshinweise zu den vier Prüfungsfeldern „Kreditorenmanagement“, „Debitorenmanagement“, „Anlagemanagement“ und „Lager- und… …Bestandsmanagement“ ermöglichen einen kompakten Überblick über rechtliche Grundlagen. Die Prüfungsfragen sind elegant in die erklärenden Textpassagen eingebettet und… …erlauben ein gefälliges Lesen. Gleiches gilt für die Ausführungen zur „Aufbewahrung und Vernichtung von Unterlagen“, die besonders durch eine kluge Auswahl… …der wesentlichen Fachliteratur hervorstechen. Der Prüfungsleitfaden bietet ein leicht verständliches und umfassendes Nachschlagwerk für alle Revisoren… …Peemöller V. H. / Kregel J. (Autoren und Hrsg.) Grundlagen der Internen Revision – Standards, Aufbau und Führung Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 428 Seiten… …, mit zahlreichen Abbildungen, ISBN: 978-3-503-11461-0, Euro 79,90 Die Verfasser und Herausgeber stellen in dem ersten Band einer Publikations-Reihe die… …Grundlagen der Internen Revision, d. h. Standards, Aufbau und Führung, vor. Das Ziel des Buches besteht darin, einen klaren Bezug zwischen dem Stand der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Der Deutsche Nachhaltigkeitskodex – auch eine Vorlage für die EU?

  Prof. Dr. Alexander Bassen

  …Editorial • ZCG 6/11 • 249 Der Deutsche Nachhaltigkeitskodex – auch eine Vorlage für die EU? Sehr geehrte Leserinnen und Leser, im Oktober hat der… …Rat für Nachhaltige Entwicklung den Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK) beschlossen und der Bundesregierung zur Implementierung empfohlen… …gebracht und geht zugleich in eine nächste Runde. Wieso ist ein solcher Kodex erforderlich? Haben wir nicht schon genug internationale Standards und wie… …erfolgt die Abgrenzung zum DCGK? Eine Vielzahl von Studien belegt, dass es zwischen unternehmerischer Nachhaltigkeit und finanzieller Performance einen… …positiven Zusammenhang geben kann. Vor diesem Hintergrund überrascht es nicht, dass Investoren und Analysten verstärkt die Transparenz und Messbarkeit der… …unternehmerischen Nachhaltigkeit einfordern, um diese Informationen in die Analysemodelle zu integrieren. Indikatoren zur Umwelt, Gesellschaft und Unternehmensführung… …(ESG = Environment, Social, Governance) haben deshalb an Bedeutung für die Unternehmensanalysen und Finanzmarktentscheidungen gewonnen. Nicht nur bei… …Investoren und Analysten, sondern bei allen Stakeholdern gibt es ein breites Interesse an einer allgemein gültigen Orientierung der Berichterstattung, die… …vergleichbare Informationen liefert und einen Rahmen für Unternehmen schafft, um zu kommunizieren, wie sie Nachhaltigkeit in der Wertschöpfungskette umsetzen. Im… …Rahmen des deutschen Entwicklungsprozesses des DNK wurden die Meinungen aller relevanten Stakeholdergruppen eingeholt und in den DNK integriert. Dieser…

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