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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …bestimmter Länge an einer bestimmten Stelle einer Zahl ist, desto häufiger tritt diese Ziffernfolge auf. Genau genommen entdeckte Frank Benford, dass in einer… …etwa gleich verteilt sind. Vielmehr unterliegen die Häufigkeiten, mit welchen bestimmte Ziffernsequenzen an bestimmten Stellen in den Zahlen einer… …33,3 %, sondern mit einer Wahrscheinlichkeit von fast 61 % auf. Die Wahrscheinlichkeit, dass eine Zahl d (d=1, …9), an der ersten Stelle in einer… …beliebigen Ziffer bzw. Ziffernsequenz an einer beliebigen Stelle, vor und nach dem Komma, lassen sich wie folgt ermitteln. WS (zweite signifikante Ziffer = d)… …Jahr 1972 regte der Ökonom Varian Hall den Einsatz von NBL zur Aufdeckung von Fälschungen in den ökonomischen Datensätzen an, die öffentlichen… …eine gute Anpassung der US-Volkszählung an die Benfordsche Verteilung. Laut Posch sollte demnach „ein Prognosemodell für das Bevölkerungswachstum […]… …Daten generieren, die ebenfalls der benfordschen Ziffernverteilung folgen“ 17 . Ist dies nicht der Fall, darf man an der Prognose und ggf. daraus… …für die Prüfung gemäß dem NBL Nicht jede Datenmenge ist für eine Untersuchung mittels NBL geeignet. Bevor eine Zahlenreihe auf die Anpassung an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Spezifische Corporate-Governance-Strukturen in familiengeführten Privatbanken

  Vorteile gegenüber Banken als Publikumsgesellschaften?
  

  Henrik Schalkowski, Stefan Wendt

  …Vertrauensgut-Eigenschaften im Bankengeschäft potenzielle Vorteile für familiengeführte Privatbanken bestehen, diese jedoch an eine Reihe von Voraussetzungen geknüpft sind. 1… …Schalkowski und Stefan Wendt sind wissenschaftliche Mitarbeiter am Lehrstuhl für BWL, insbesondere Finanzwirtschaft von Univ.- Prof. Dr. Andreas Oehler an der… …Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll. CG familiengeführter Privatbanken… …Privatbanken 13 Vgl. Witt, ZfB 2008 S. 3. 14 Vgl. Thaler/Shefrin, An Economic Theory of Self- Control, Journal of Political Economy 1981 S. 393. 15 Vgl. Schulze… …Organisationsgröße deutlich kleiner 18 . Mittelpunkt ist die Familie selbst, an deren Interessen die familiengeführte Privatbank im Kern ausgerichtet werden soll… …Nichtbanken liegt in den potenziellen positiven Auswirkungen auf die Kundenbeziehung, die in den Vertrauensgut-Eigenschaften des Bankengeschäfts liegen. An… …Angleichung der Strukturen der familiengeführten Privatbanken an die Corporate- Governance-Strukturen sonstiger Banken (z. B. durch Einsetzung eines…

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• eBook

  IFRS: Gestaltung und Analyse von Jahresabschlüssen

  Instrumente und Potenziale von Bilanzpolitik und Bilanzanalyse
  

  978-3-503-13020-7

  Dipl.-Kfm. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller
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  Internationale E-Discovery und Information Governance

  Praxislösungen für Juristen, Unternehmer und IT-Manager
  

  978-3-503-13075-7

  Prof. Dr. Matthias Hartmann, Meribeth Banaschik, Richard G. Braman, Elmar Brunsch, u.a.
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  Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Teil-, Prozess- und Plankostenrechnung in der Praxis
  

  978-3-503-13019-1

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller
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  Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Anwendung und Fallstudien
  

  978-3-503-13070-2

  Frank Reuther, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Stephan Abée, Santokh Advani, u.a.
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  Compliance- und Risikomanagement

  Anforderungen kennen – Konzepte optimieren
  

  978-3-503-13641-4

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Dr. Reinhard Preusche, Frank Romeike, Wolfgang Schaupensteiner, u.a.
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Transparenz in der Unternehmens­kommunikation ­unter Erfüllung von Corporate- Governance-Auflagen

  Nutzung elektronischer Datenräume im Rahmen des Document-Compliance-Managements – ein Praxisbericht
  

  Nicole Dietrich

  …Informationen versorgt werden. Zeitnah heißt hier im Allg. innerhalb von 24 Stunden -- stehen hingegen wichtige Entscheidungen an oder treten Krisensituationen… …, auch aus der Ferne an „virtuellen“ Gremiensitzungen teilzunehmen, etwa indem sie über das Internet auf Dokumente zugreifen und ihre Stellungnahme abgeben… …unverschlüsselt via E-Mail an Aufsichtsratsmitglieder – ein klarer Verstoß gegen die Grundsätze einer verantwortungsvollen und guten Unternehmensführung. Selbst… …, an den sie der Absender adressiert hat. Eine falsch eingegebene E-Mail-Adresse oder ein Post-it mit dem Rechner-Passwort auf dem Schreibtisch genügen… …transparent, welches Mitglied eines Gremiums wann welche Änderungen an einem Dokument durchgeführt hat; ein Versionsmanagement dokumentiert den Lebenszyklus… …erstellen. Wichtig ist, dass sich ein elektronischer Datenraum an die Geschäftsprozesse eines Unternehmens anpassen lässt und Stellvertreter-Regelungen oder… …erfüllte die Anforderungen an eine sichere und zugleich einfach zu bedienende Lösung für die nachvollziehbare Zusammenarbeit. Sie regelt die Verteilung der… …ein effizientes und transparentes Sitzungsmanagement. Auch die Quartalsberichterstattung an den Aufsichtsrat und seine Ausschüsse erfolgt inzwischen… …an den Grundsätzen guter Corporate Governance auszurichten. als effizientes Mittel einsetzbar, um die Kommunikation in Unternehmen an den Grundsätzen… …erreichbar oder an weit entfernten Standorten tätig sind. Ihnen stehen damit jederzeit alle Informationen und Werkzeuge zur Verfügung, die sie benötigen, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt

  Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des Schmalenbach-Arbeitskreises AKEIÜ
  

  Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.

  …Recht • ZCG 5/11 • 225 Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des… …geraten. Neben intensiven Diskussionen in der Wissenschaft werden auch in der Praxis die Anforderungen an den Aufsichtsrat sehr unterschiedlich… …ausgewählten aktuellen Herausforderungen an den Aufsichtsrat auseinandergesetzt. Der AKEIÜ ist einer von derzeit 24 Arbeitskreisen der Schmalenbach-Gesellschaft… …Berichterstattung vom Vorstand an den Aufsichtsrat. Vor allem angesichts der in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG angeführten Überwachungsaufgaben stellt sich allerdings die… …AKEU/AKEIÜ, DB 2009 S. 1279 –1282. 2 Vgl. zu den Arbeitskreisen insgesamt unter http://www.schmalenbach.org/index.php/arbeitskreise. 3 An der Erstellung des… …der business judgement rule auch der Enthaftung des Aufsichtsrats dienen. 226 • ZCG 5/11 • Recht Anforderungen an Aufsichtsräte c Der Aufsichtsrat… …Aufsichtsrat von seinem Recht Gebrauch machen, den Prüfungsauftrag an den Abschlussprüfer auszudehnen oder weitere Prüfungsleistungen nachzufragen 6 . Der… …an das Überwachungsgremium erfolgt 9 . Zusätzliche gesetzlich definierte Rechte und Pflichten für den Aufsichtsrat – z.B. ein direkter Zugriff auf die… …intensiv mit den bisher übertragenen Überwachungsaufgaben zu beschäftigen. Kontrovers diskutiert wird indes eine hieraus resultierende und an SOX 404… …angelehnte Ausdehnung der Pflichten 15 . Diese Anlehnung an SOX 404 könnte sich aus einer Ausweitung der Kontroll- und Dokumentationspflichten ergeben. So geht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  IT‑Compliance benötigt ein Rahmenwerk

  IT‑Compliance-Anforderungen ­effektiv bewältigen
  

  Markus Gaulke

  …IT‑Compliance-Anforderungen ­effektiv bewältigen Markus Gaulke* Mit der Bedeutung der IT nehmen auch die Anforderungen an diese zu. Bereits auf nationaler Ebene existieren eine… …­Vielzahl von gesetzlichen und anderen regulativen Vorgaben, die direkt oder indirekt Anforderungen an die IT einer Organisation stellen. Der vorliegende… …Beitrag soll aufzeigen, wie mit den Compliance-Anforderungen an die IT systematisch umgegangen werden und durch die Anwendung eines Compliance-Rahmenwerks… …fünf einzelne Anforderungen (control objectives) an das Management für diesen Prozess: 2 ffIdentifikation von gesetzlichen, regulatorischen und… …regulatorischen Anforderungen an deutsche Unternehmen. Die nachfolgend aufgeführten IT‑Compliance-Anforderungen sind in diesem Zusammenhang in der Regel relevant… …und des gesamten Verarbeitungsverfahrens. Eine weitere Konkretisierung haben die Anforderungen an eine ordnungsmäßige Buchführung durch die IDW… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) weitere Anforderungen an die IT gestellt. Die MaRisk konkretisieren den § 25a Kreditwesengesetz (KWG) und setzen… …­Compliance Die Einhaltung der Compliance-Anforderungen an die IT ist eine laufende Aufgabe. Diese umfasst ffdie regelmäßige Überprüfung der Richtlinien… …nachzuweisen. Nachfolgend wird ein erprobter Ansatz vorgestellt, durch den IT‑Prozesse klar strukturiert und die Anforderungen an diese IT‑Prozesse zu den… …erweitert werden. Als Strukturvorgabe bietet sich hier das international anerkannte IT‑Governance- Rahmenwerk COBIT an, da dieses alle IT‑Prozesse umfasst…

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