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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …der eigentlichen Prüfung. In der Spieltheorie werden unterschiedliche Modelle vorgestellt und diskutiert, wie effektive Strategien in einem… …2-Parteien-Spiel auszusehen haben. Die Beziehung Manager und Interne Revision kann als ein solches 2-Parteien-Spiel angesehen und modelliert werden. Der Beitrag wird… …diese spieltheoretischen Modelle und Strategien aufgreifen und wesentliche Erkenntnisse herausarbeiten, um sie auf die Prüfungshandlungen der Internen… …ausgeprägten internen Kontrollsystem handelt. 1. Einleitung gerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 3 „Prüfungsleistungen umfassen dabei die objektive Analyse von Prüfungsnachweisen durch den Revisor, um eine… …systematisch und zielgerichtet durchführen kann. Denn nach den obigen Ausführungen ist es sofort ersichtlich, dass es für die Effektivität der Internen Revision… …Wirtschaftskriminalität. 1 Die genannten Veränderungen führen zu einer Bedeutungszunahme der Internen Revision, einer Ausweitung ihrer Aufgabenstellung und bedingen eine… …zunehmende Professionalisierung. 2 Dies führt jedoch nicht zwangsläufig zu einer besseren Personalausstattung der Internen Revision und von daher stellt sich… …. „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen… …und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem Sie mit einem systematischen und ziel-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Prüfungshandlungen möglich sind. Der Beitrag wird außerdem durch die Berücksichtigung von Fragestellungen zu Datenschutz und Informationssicherheit abgerundet… …SAP R/3 – vor allem beim Auswerten von Tabellen und Reports – sowie weiterer Auswertungstools (z. B. MS Excel, MS Access) sind in diesem Fall… …Voraussetzung für eine sinnvolle und effiziente Anwendung des hier dokumentierten Prüfungsleitfadens. Die eigentlichen Prozessprüfungen werden nur im Ansatz… …Wesentlichen die Umsetzung, Effektivität und Effizienz der Abläufe analysiert. Bei solchen Prozessprüfungen wird in der Regel eine Bestandsaufnahme, d. h. ein… …Durchlaufen des zu untersuchenden Prozesses durchgeführt. Auf dieser Basis erhält man ein solides Verständnis über die wesentlichen Abläufe und Verfahren sowie… …. nicht vollständig auf. In diesem Fall können analytische Prüfungshandlungen helfen, die Prüfungsaktivitäten und Prüfungsergebnisse zu unterstützen und zu… …konkretisieren (siehe hierzu auch Abb. 1). Vorgaben und Auslegungen im Hinblick auf die Bedeutung und die Anwendung analytischer Prüfungshandlungen finden sich u… …ergänzende Prüfungshandlungen, die sich auf die Daten und systemseitigen Abläufe der zu untersuchenden Prozesse beziehen. Nachfolgend wird ein exemplarischer… …Leitfaden für analytische Prüdie Abläufe geschaffen wird und darauf aufbauend entsprechend die Sollergebnisse definiert werden können. Vier Hauptprozesse mit… …Bohlen und Halbach Krankenhaus gGmbH (Leitung der Arbeitsgruppe); Birgit Döring – Universitätsklinikum Carl Gustav Carus Dresden; Hans-Jürgen Engelking –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …sequentiellen Ablauf von Beantragung bis Rückführung und unterlegt die jeweiligen Schritte mit konkreten Prüfungsfragen, die dem Praktiker umfassende Hilfe bei… …kontrolliere auch“ hat bereits Lenin gesagt und dies hat sich inzwischen zu einem integralen Bestandteil jeglicher Wirtschaftstätigkeit entwickelt. Die… …Sarbanes-Oxley Act von 2002 hat die Bedeutung des IKS und insbesondere die Verantwortung der Vorstände und der Wirtschaftsprüfer für die Einrichtung, Wirksamkeit… …und Kontrolle des IKS hervorgehoben. Zu den originären Aufgaben der Internen Revision eines Kreditinstitutes gehört seit jeher u. a. die Prüfung und… …Beurteilung des internen Kontrollsystems hinsichtlich Zweckmäßigkeit und Wirksamkeit. Durch ein wirksames, prozessorientiertes IKS kann neben dem einzelnen… …Geschäftsprozess die Ordnungsmäßigkeit des Gesamtbetriebes gewährleistet werden. Die Kontrollergebnisse und -erkenntnisse fließen gleichzeitig in das System der… …. Hierunter wird im Folgenden die Finanzierung an einen Verbraucher gem. § 13 BGB für den Erwerb eines Grundstückes und Gebäudes verstanden. Er spricht… …erteilen: Angaben zum Darlehensgeber, Betrags- und Konditionsangaben (u. a. Nettodarlehensbetrag, Sollzins, effektiver Jahreszins, sonstige Kosten) und… …Vorgesprächen Angaben zu Verwendungszweck und wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit des potentiellen Kreditnehmers erfragt. Daneben werden regelmäßig Informationen… …. Kreditbeantragung Ein ordnungsgemäßer Kreditantragsprozess hat den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorschriften zu genügen. Als gesetzliche Vorschriften, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Buchbesprechungen

  Christoph Tennstedt, Axel Becker, Arno Kastner, Natalie Rudi

  …230 · ZIR 4/11 · Literatur K K K Buchbesprechungen Christoph Tennstedt, CIA, Geschäftsbereichsleiter Interne Revision bei der Schwarz Finanz und… …Beteiligungs GmbH & Co. KG DIIR – Deutsches Institut für Interne ­Revision e.V., Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Revision des externen… …den Autoren als Prüffeld den Wirtschaftsprüfern zugedacht und daher nicht behandelt. Im Vergleich zur letzten Auflage wurde der Umfang des Leitfadens um… …. Die Ausführungen und Prüfungshinweise zu den vier Prüfungsfeldern „Kreditorenmanagement“, „Debitorenmanagement“, „Anlagemanagement“ und „Lager- und… …Bestandsmanagement“ ermöglichen einen kompakten Überblick über rechtliche Grundlagen. Die Prüfungsfragen sind elegant in die erklärenden Textpassagen eingebettet und… …erlauben ein gefälliges Lesen. Gleiches gilt für die Ausführungen zur „Aufbewahrung und Vernichtung von Unterlagen“, die besonders durch eine kluge Auswahl… …der wesentlichen Fachliteratur hervorstechen. Der Prüfungsleitfaden bietet ein leicht verständliches und umfassendes Nachschlagwerk für alle Revisoren… …Peemöller V. H. / Kregel J. (Autoren und Hrsg.) Grundlagen der Internen Revision – Standards, Aufbau und Führung Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 428 Seiten… …, mit zahlreichen Abbildungen, ISBN: 978-3-503-11461-0, Euro 79,90 Die Verfasser und Herausgeber stellen in dem ersten Band einer Publikations-Reihe die… …Grundlagen der Internen Revision, d. h. Standards, Aufbau und Führung, vor. Das Ziel des Buches besteht darin, einen klaren Bezug zwischen dem Stand der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …eine Gemeinschaftseinrichtung der ARD, des ZDF und des Deutschlandradio mit Sitz in Köln. Wir sind ein Dienstleistungszentrum für die Abwicklung des… …Rundfunkgebühreneinzugs mit über 1.100 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern. Unsere Hauptaufgaben bestehen in der Betreuung von ca. 42 Millionen Rundfunkteilnehmern sowie in… …Parkplätze auf dem Betriebsgelände • Mitwirkung bei Jahres- und Mehrjahresplanung • Die Möglichkeit zur Teilnahme am Betriebssport Ihr Know-how: Ihr fachliches… …eine vergleichbare Qualifikation und mehrjährige einschlägige Berufserfahrung, vorzugsweise Prufungserfahrungen Wir bieten Ihnen: oder • Ein flexibles… …Arbeitszeitsystem, das Ihnen ermög- Nachweis einer vergleichbaren Qualifikation und licht, berufliche und private Herausforderungen in mehrjährige einschlägige… …Berufserfahrung. Einklang zu bringen Ihr persönliches Profil: Sie verfugen uber ausgeprägte analytische und kommunikative Fähigkeiten. Sie haben… …Durchsetzungsvermögen, sind flexibel und besitzen Kreativität. Sie können Ihre Arbeitsergebnisse in Wort und Schrift sicher und empfängerorientiert vermitteln. Haben wir… …Ihr Interesse geweckt? Dann senden Sie uns bitte Ihre vollständigen und aussagefähigen Bewerbungsunterlagen mit Gehaltswunsch und Angabe des… …nächstmöglichen Eintrittstermins und Ihrer Kündigungsfrist. Sie können uns Ihre Bewerbung auch gerne per E-Mail an die unten genannte Adresse senden. Wir… …Ziffer Z-11-110 an die: GEBÜHRENEINZUGSZENTRALE Team Personalbeschaffung und -entwicklung, Herr Krug, Freimersdorfer Weg 6, 50829 Köln, Personal@GEZ.de 234…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Veranstaltungsvorschau f

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 10.– 26. 10. 2011 H. Tenzer Geschäftsprozessrevision 24. 10.– 25. 10. 2011 P. Rieckmann Überblick Basel II und Solvabilitätsverordnung (SolvV) und… …Interne Kontrollsysteme gestalten 05. 09.– 07. 09. 2011 agens Consulting und prüfen (IKS I) – Einstieg 10. 10.– 12. 10. 2011 05. 12.– 07. 12. 2011 Interne… …Kontrollsysteme gestalten 12. 09.– 14. 09. 2011 H. Tenzer und prüfen (IKS II) - Aufbau Menschen – der subjektive Faktor 27. 10.– 28. 10. 2011 M. Bichel im… …Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 17. 11.– 18. 11. 2011 R. Eck Th. Matz 16. 11. 2011 W. Schaupensteiner 06. 10. 2011 A… …– Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech­ 12. 09.– 15. 09. 2011 R. Billmaier nik für Revisoren Stichprobenprüfung 19. 10… …der Logistik I Ermittlung Materialbedarf – Wareneingangsprozesse – ­Bestandsführung Revision der Logistik II Der logistische Prozess bei national und… …international tätigen Unternehmen Revision des Finanz- und Rechnungswesens Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne Revision prüfen? Aufbaustufe… …Wirtschaftlichen Einsatz der IT 08. 12.– 09. 12. 2011 O. Arnold prüfen und bewerten Sicherheit im Internet 05. 12.– 07. 12. 2011 agens Consulting IT-Revision in… …Kreditinstituten 19. 10.– 21. 10. 2011 R. Eickenberg D. Pantring Prüfen der aktiven und passiven 03. 11.– 04. 11. 2011 A. Hirsch Infrastruktur Technische und… …logische Analyse 30. 11. 2011 N. Neubert und Absicherung von Excel-Dateien SAP-Prüfung in Kommunen und öffentlichen Unternehmen 03. 11.– 04. 11. 2011 R…

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• Europäische Kommission: Banken in Europa müssen stärker und verantwortungsvoller werden

  …ab, das Verhalten der 8000 in Europa tätigen Banken zu ändern. Der EU-Bankensektor soll widerstandsfähiger gemacht und gleichzeitig dafür gesorgt… …werden, dass die Banken weiterhin die Wirtschaft und das Wachstum finanzieren. Sie umfassen eine Richtlinie über die Zulassung zum Einlagengeschäft und… …eine Verordnung, die die Tätigkeit der Kreditinstitute und Wertpapierfirmen regelt. Die beiden Rechtsakte gehören zusammen und sind als Gesamtpaket zu… …schaffen, in dem die Aufsichtsbehörden neue Befugnisse erhalten sollen, um Banken enger überwachen und mit etwaigen Sanktionen belegen zu können, wenn… …Eigenkapitalrichtlinie, in denen die Mitgliedstaaten EU-Vorschriften entsprechend ihren jeweiligen Gegebenheiten umsetzen müssen, z.B. die Voraussetzungen für Aufnahme und… …Ausübung des Bankgeschäfts, die Bedingungen für die Ausübung der Niederlassungs- und Dienstleistungsfreiheit sowie die Definition der zuständigen Behörden… …und die Grundsätze für die Bankenaufsicht. Die '''Verordnung''' enthält die detaillierten Aufsichtsanforderungen für Kreditinstitute und… …Wertpapierfirmen und regelt die Punkte Eigenkapital, Liquidität, Verschuldungsquote, Gegenparteiausfallrisiko sowie ein einheitliches Regelwerk. Schließlich will… …Anlageentscheidungen nicht nur auf Ratings, sondern auch auf ihr eigenes internes Bonitätsurteil stützen, und Banken, die in einem gegebenen Portfolio eine maßgebliche…

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• Steuergesetzgebung: Wichtiger Entwurf überraschend auf Eis gelegt

  …Umstrukturierung ihrer E-Billing/E-Invoicing-Prozesse mit Verzicht auf die qualifizierte elektronische Signatur planten oder sogar schon durchführten und dabei auch… …auf die Änderung des Gesetzes zum 1. Juli 2011 vertrauten, müssen dies nun verschieben. Bundestag und Bundesregierung haben zwar die Möglichkeit, den… …diesem Gesetzesstop signalisieren. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• BKA zur Organisierten Kriminalität 2010: Spitzenreiter Wirtschaftskriminalität

  …Sicherungen erfolgten in Verfahren wegen Steuer- und Zolldelikten mit rund 78 Millionen Euro. Insgesamt konnten Vermögenswerte in Höhe von 171 Millionen Euro…

• Entlastung bei Dokumentationspflichten: Einstellung des ELENA-Verfahrens

  …Das Bundesministerium für Wirtschaft und Technologie (BMWi) und das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) haben sich darauf verständigt… …wird in Kürze einen entsprechenden Gesetzentwurf vorlegen, auf dessen Basis die bisher gespeicherten Daten unverzüglich gelöscht und die Arbeitgeber von… …ein Konzept erarbeiten, wie die bereits bestehende Infrastruktur des ELENA-Verfahrens und das erworbene Know-how für ein einfacheres und… …ComplianceDIGITAL vom 6. Juli 2010]). Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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