Suchergebnisse

• eBook

  Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Prüfungsleitfaden auf Basis der MaRisk VA
  

  978-3-503-13022-1

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) sollten das Solvabilitätssystem von Versicherungen durch… …. Der Leitfaden bietet Ihnen einen strukturierten Überblick über die wesentlichen Anforderungen. Eine Anleitung nicht nur für Interne Revisoren von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …15 1 Einleitung Der nachfolgende Leitfaden soll einen strukturierten Überblick über die we- sentlichen Anforderungen an ein… …Risikotragfähigkeitskonzept (RTK) und ein Limitsystem (LS) geben, welches den Prüfer in die Lage versetzt, eine Pro- zess- bzw. Verfahrensprüfung im eigenen Haus durchführen… …und seine Prü- fungsfeststellungen entsprechend den unternehmensindividuellen Gegeben- heiten bewerten zu können. In diesem Leitfaden wird die… …Solosicht vertreten, d. h. auf die Beziehungen zwischen den einzelnen Unternehmen in einer Gruppe wird nicht explizit eingegangen. Diversifikationseffekte… …bei der Ermittlung des Risikokapi- tals auf Einzelunternehmensebene wird zurzeit noch diskutiert. Bei der Erarbeitung dieses Leitfadens wurden die… …für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“) ebenso wie Ausfüh- rungen zur EU-Richtlinie Solvency II vom 25. November 2009 berücksichtigt… …Risikocontrollingfunktion, zur Trennung unvereinbarer Funktionen oder zur MaRisk-konformen Dokumentation relevanter Informationen werden in die- sem Leitfaden nicht… …behandelt. Sie sind im „Leitfaden zur Prüfung der Um- setzung der MaRisk VA für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“ ausreichend dargestellt… …. Die aus Sicht der Arbeitsgruppe notwendigen Fra- gen zu den Querschnittsthemen wurden direkt in die jeweiligen Unterkapitel zum… …Risikotragfähigkeitskonzept bzw. Limitsystem integriert. Die einzelnen Kapitel des Leitfadens sind gleichartig aufgebaut. Sie enthal- ten zu Beginn immer eine Beschreibung bzw…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Risikotragfähigkeitskonzept

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …viel Risiko und die unter Umständen damit verbundenen Verluste kann ein Versicherungsunternehmen verkraften? � Wie viel Risiko will der Vorstand… …eingehen? � Wie viel Risiko toleriert die Bundesanstalt für Finanzaufsicht (BaFin)? Das gegenwärtige Solvabilitätssystem soll zukünftig durch ein… …risikosensi- bleres Aufsichtssystem abgelöst werden. Die aktuell gültige Solvabilitätsvor- schrift (Solvabilität I) erfasst die Finanzlage eines… …. operationelle Risiken) bisher nicht als Einzelrisiken, sondern über die anderen Risikokategorien mitberücksichtigt. Ferner erfolgt keine explizi- te Entlastung… …durch Risikoausgleichseffekte (Diversifikation). Die Risikobe- wertung soll zukünftig marktnah erfolgen (vgl. MaRisk VA Ziffer 7.3.1). Auf europäischer… …Ebene wird derzeit ein Standardmodell entwickelt und in meh- reren qualitativen Auswirkungsstudien (QIS) untersucht. Unternehmen ha- ben auch die… …Möglichkeit, die Risikobewertung mit Hilfe interner Modelle oder partiell interner Modelle vorzunehmen. Unabhängig von der Bewertung sollte ein RTK gemäß… …MaRisk VA Ziffer 7.3.1 die folgenden Anforderungsdimensionen berücksichtigen: � Einhaltung aufsichtsrechtlicher Kapitalausstattungsanforderungen als… …Minimalanforderung � Bewertung durch Dritte, z. B. Ratingagenturen � Unternehmensinterne Ziele � Rechnungslegungszwecke Die verschiedenen Anforderungsdimensionen… …internen Modells oder eines Standardmodells bestehen zukünftig folgende Anforderungen an die Solvenzkapitalberech- nung seitens der Aufsicht: � Erfüllung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Limitierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …ziehen. Die Limit- festsetzung sollte daher immer unter Berücksichtigung des RDP des Unter- nehmens erfolgen. 3.1 Risikokapitalbasierte Limitierung und… …Kennzahlensystem Abb. 9: Risikotragfähigkeitskonzept und Limitsystem Quelle: Eigene Darstellung. Anforderung Die MaRisk VA fordern Folgendes: � Das Unternehmen… …hat auf Basis der Risikotragfähigkeit ein konsisten- tes System von Limiten zur Risikobegrenzung zu implementieren. Dieses Limitsystem soll die… …Begrenzung der Risiken auf die wichtigsten steuern- den Organisationsbereiche des Unternehmens herunterbrechen. 64 Limitierung � Die angewandten… …Allokationsmethoden für die Limite und das Herunter- brechen auf Steuerungsebenen muss für die Erfüllung der festgelegten Risikostrategie geeignet sein. Die Einhaltung… …der gewählten Risikostra- tegie muss sichergestellt werden. Die Limite müssen den Entscheidungs- trägern erleichtern, bewusst nur solche Risiken… …einzugehen, die im Ein- klang mit der Risikotragfähigkeit stehen � Es ist sicherzustellen, dass alle mit Risiken behafteten Geschäfte auf die einschlägigen… …Limite angerechnet werden und der jeweilige Geschäftsbe- reich über die für ihn relevanten Limite und ihre Auslastung laufend und umfassend informiert ist… …(siehe auch Abschnitt 3.2 dieses Leitfadens „Be- richtswesen“) � Die Limitauslastung ist in Form von Risikokennzahlen darzustellen. Sie können sowohl… …quantitativer als auch qualitativer Natur sein. Die Risiko- kennzahlen sind auf Gesamtunternehmensebene zu aggregieren und mit dem Anteil an RDP zu vergleichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Ausblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …73 4 Ausblick Solvency II führt zu einer umfassenden Neuoptimierung von Prozessen, Or- ganisationsstruktur und Modellen. Es bietet die Chance zu… …einer effiziente- ren Allokation von Risikokapital. Unter Solvency I wird die Risikosituation eines Unternehmens nicht angemessen abgebildet. Es können… …daher auch fehlerhafte Anreize für die Risikosteuerung gegeben werden. Die geforderte realistische Bewertung mit Hilfe einer ökonomischen Bilanz hat… …allerdings auch Nachteile für die Risikosteuerung: Da bei einer ökonomischen Bewertung das Zinsniveau zum Bewertungsstich- tag eine wesentliche Rolle spielt… …keiner Veränderung des Eigenka- pitals, da sich Aktiva und Passiva in die gleiche Richtung entwickeln. Da die Fristigkeiten von Aktiva und Passiva aber… …z. B. der Marktwert des versicherungstechnischen Portfolios schwer bestimmbar. Die versicherungstechnischen Rückstellungen werden mit Hilfe eines… …vom Marktzins unabhängigen Zinses diskontiert. Auch die Bewertung der Kapitalanlagen nach IAS 39 erfolgt nicht auf Basis einer rei- nen ökonomischen… …Anforde- rungen und Anforderungen an die Daten gestellt.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Vergütung in Banken: Regulierung greift – doch Boni sind gestiegen

  …Die Auszahlungsmodalitäten der Vergütung in deutschen und österreichischen Finanzinstituten haben sich verändert. Die Boni sind einer Studie zufolge… …wieder auf Vorkrisenniveau. Nach Überwindung der Finanzkrise verzeichnen die Institute wieder eine positive Geschäftsentwicklung. Dies führt zu einem… …Deutschlands und Österreichs. Die Grundgehaltssteigerungen betragen mehrheitlich zwischen 1 und 3 Prozent. Anpassungen in der Grundvergütung nahmen 40 Prozent… …der befragten Institute vor – dies vor allem bei der Gruppe der Geschäftsführer und Risk Taker. Bei rund der Hälfte aller Banken stiegen die Boni… …ganzheitlich, bei rund einem Viertel erhielten die Mitarbeiter ähnlich hohe Boni wie 2009 und nur bei 16 Prozent wurden die Boni verringert. Damit seien die… …deren Auszahlung gegenüber. Die Institute haben die Systematik und Auszahlung der Vergütung verändert. So habe die Zahl so genannter Deferralregelungen… …, die eine zeitverzögerte Auszahlung festlegen, zugenommen. Nutzten diese Regelungen im Vorjahr 24 Prozent, sind es aktuell zirka die Hälfte. Die… …Auszahlung sei dabei häufig an die künftige Geschäftsentwicklung und den nachhaltigen Erfolg des Instituts geknüpft – eine wesentliche Forderung im Zuge der… …Finanzkrise, die sich speziell für die Branche u.a. im 2010 beschlossenen „Gesetz über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Vergütungssysteme von… …Instituten und Versicherungsunternehmen“ sowie den ergänzenden Rechtsverordnungen hierzu niederschlug (vgl. dazu die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Capital Requirements Directive: BaFin konsultiert Verordnung zur Umsetzung

  …Mit der geplanten Änderungsverordnung soll die geänderte Bankenrichtlinie und die geänderte Kapitaladäquanzrichtlinie umgesetzt werden. Die… …Bankenrichtlinie und die Kapitaladäquanzrichtlinie (zusammen Capital Requirements Directive oder CRD) wurden im Jahre 2009 durch die Richtlinien 2009/111/EG… …, 2009/83/EG und 2009/27/EG (zusammen die CRD II) und im Jahre 2010 durch die Richtlinie 2010/76/EU (die CRD III) geändert. Einzelne Vorgaben der CRD III… …wurden bereits zum 31.12.2010 umgesetzt. Der überwiegende Bestandteil der durch die CRD III induzierten Änderungen ist dagegen zum 31.12.2011 anzuwenden… …an der Solvabilitätsverordnung. Die zu überarbeitenden und neu zu erlassenden Regelungen betreffen: *- Erhöhung der Eigenmittelanforderungen im… …Entwurf enthält auch eine ausführliche Begründung. Die Entwürfe für Änderungen an den Formularen, mit denen die Institute die Meldungen zur… …. Juli an die BaFin möglich. Weitere Informationen und Kontaktdaten für die Abgabe von Stellungnahmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• EU-Kommission will Korruptionsbekämpfungsbericht veröffentlichen

  …Mit dem Bericht sollen künftig die Anstrengungen zur Bekämpfung von Korruption in der EU regelmäßig überwacht und bewertet werden. Weitere Schritte… …im Kampf gegen Korruption in Europa wurden angekündigt. Schätzungen zufolge, so meldet die Kommission, kostet die Korruption der EU-Wirtschaft… …Jahreshaushalt der EU. Ziel der EU-Kommission sei daher, dass die Mitgliedstaaten u.a. einschlägige Vorschriften besser durchsetzen und ihre… …Korruptionsbekämpfung an, so im Verlauf dieses Jahres neue Vorschriften über die Einziehung von Vermögen aus Straftaten sowie einen Aktionsplan zur Verbesserung der… …die weiteren geplanten Maßnahmen sind Teil der Sicherheitsstrategie der EU-Kommission, die diese Ende 2010 vorstellte (vgl. dazu die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Verbessertes Zahlungsverhalten in Deutschland

  …anstieg und damit einen neuen Höchststand erreichte. Etwas mehr als die Hälfte der rund 4 300 befragten Unternehmen (52,1 Prozent) bewertet derzeit das… …zuletzt 15,2 Prozent der Unternehmen (Vorjahr: 15 Prozent). Die Verantwortlichen für die Studie erwarten, dass sich der positive Trend beim… …allerdings geboten, wenn sich im Kundenportfolio verstärkt Privatkunden befinden, denn die Zahl der Verbraucherinsolvenzen dürfte im laufenden Jahr auf hohem… …Niveau verharren. Die vollständige Fassung des DRD-Index steht auf der Website des… …[url]http://www.creditreform.de/Deutsch/Creditreform/Aktuelles/Creditreform_Analysen/DRD-Index/index.jsp|Verbands der Vereine Creditreform e.V.[/url] als Download zur Verfügung (zur Situation im Vorjahr vgl. die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Tax Compliance zwischen Steuergestaltung und Steuerhinterziehung

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 3/11 97 Tax Compliance zwischen Steuergestaltung und Steuer hinterziehung „Für die Menschen ist nicht die Oase das Problem, sondern… …die Wüste drum herum.“ Guido Westerwelle (*1961), Bundesaußenminister Sehr geehrte Leserinnen und Leser, nicht erst seit der Liechtenstein-Steueraffäre… …. 30 Milliarden Euro Staatseinnahmen durch Steuerhinterziehung verloren. Auch wenn als Konsequenz dieser Ereignisse die gesetzlichen Regelungen z. B… …. durch die Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetze deutlich verschärft wurden, veranschaulichen gerade auch die politischen Diskussionen über Liechtenstein… …damit auch die Globalisierung des Kapitalmarktes zeigen, dass Staaten um mobile Produktionsfaktoren wie Kapital oder Arbeit konkurrieren, indem sie… …wie der OECD durch die Harmonisierung der formalen und teilweise auch der materiellen Steuervorschriften, aber insbesondere durch die Einführung eines… …Prüfungsmöglichkeiten von Finanzverwaltung und Staatsanwaltschaft wird die Steuergestaltung unter Einhaltung steuerrechtlicher Risiken und steuerstrafrechtlicher Grenzen… …daher zu einem immer wichtigeren Thema in der Unternehmensführung. Die Einhaltung und Erfüllung der gesetzlichen Pflichten zur Vermeidung von Haftung und… …. Beispielsweise zeigt sich dies in der Ausrichtung von Unternehmensorganisationen nach unterschiedlichen steuerrechtlichen Gegebenheiten, die eine… …„Regulierungsarbitrage“ ermöglichen sollen. Die Aus- oder Verlagerung von Geschäftstätig- Prof. Dr. Henning Herzog keiten oder Funktionsbereichen zur Ausnutzung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen