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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Angebotseinholung; Angebotsbearbeitung; Auftragserteilung; Vertragsmanagement; Messung des Beschaffungserfolges [Controlling]; dolose Handlungen; Checklisten) Eisolt… …. (Aufgaben der Internen Revision; Integration von Prüfungs- und Beratungsfunktion („blended engagements“); Merkmale des Ansatzes; prinzipienorintierter… …. (Ordnungsmäßigkeitsprüfungen; Verantwortlichkeit des Compliance Officers; Organisationspflichten; Kompetenzschranken für den Vorstand; Sorgfaltspflichten bei unternehmerischen… …Lück, München 2010, S. 149–157. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Verantwortlichkeiten für die Überwachung des… …: Rechte und Pflichten der Rechnungshöfe bei der Prüfung von Großforschungseinrichtungen unter besonderer Berücksichtigung des Rechnungshofes von Berlin. In… …: Verwaltungsrundschau 2010, S. 369–374. (Aufgaben und Stellung der Rechnungshöfe; Prüfung von Großforschungseinrichtungen; Prüfung des Deutschen Instituts für… …; Prüfungspflicht durch den Abschlussprüfer?; Enforcementverfahren) Hecker, Andreas; Peters, Marc: Die Änderung des DCGK im Jahr 2010. In: Betriebs-Berater 2010, S… …. 2251–2257. (Unternehmensüberwachung; Entwicklungen der Corporate Governance; Übersicht über die Änderungen des Deutschen Corporate Governance Kodex; Diversity… …Board-Risk-Oversight-Survey-COSO-Pro tiviti.pdf; Zugriff am 3. 1. 2011). (Unternehmensüberwachung; Aufgaben des Aufsichtsrats; Stand der Überwachung des Risikomanagements… …. (Unternehmensüberwachung; Audit Committees; Urteilsbildung der Aufsichtsratsmitglieder; Einfluss des beruflichen Skeptizismus auf die Urteilsbildung und die Unterstützung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Aktuelles aus der Gesetzgebung

  Doreen Müller

  …Weltöffentlichkeit. Der Bundesregierung muss bei der Fassung des vorliegenden Gesetzesentwurfs ganz offensichtlich noch der Schreck in den Knochen gesessen haben, den… …Aktionismus blieb leider die unerlässliche Beachtung des eigenen Grundgesetzes auf der Strecke. Getreu dem Motto „Wo gehobelt wird, fallen Späne“ hatte es der… …Grundsatz der Verhältnismäßigkeit an vielen Stellen des Gesetzesentwurfs schwer Beachtung zu finden. Kernpunkte des Entwurfs (GWG-E) bilden die stärkere… …Einbindung des Nichtfinanzsektors in die Geldwäscheprävention, das Herabsenken der Schwelle für Verdachtsmeldungen, die pauschale Verpflichtung zur Bestellung… …Kernpunkte Bei einem Verdacht auf eine geldwäscherelevante Handlung muss eine Verdachtsanzeige von den „Verpflichteten“ des § 2 GWG an die Strafverfolgungs-… …dieser Anzeigen von Banken und Finanzinstituten erstattet wurden. Trotz des hohen geldwäscherechtlichen Risikos kam eine nur geringe Anzahl der… …in Zukunft den strengen Vorgaben des Gesetzgebers nicht mehr. Auf der anderen Seite wird die Meldeschwelle für Verdachtsanzeigen auf Sachverhalte… …„Verdachtsmeldung“ geändert, um deutlich zu machen, dass jedenfalls nicht die Anforderungen des strafrechtlichen Anfangsverdachts des § 152 Abs. 2 StPO erreicht werden… …aber nicht genug: Um der bisherigen Anzeigeunwilligkeit des Nichtfinanzsektors beizukommen, werden die nach dem GWG verpflichteten Unternehmen, welche… …mehr als neun Angestellte haben, gezwungen, einen Geldwäschebeauftragten zu bestellen. Dieser hat die Aufgabe sich selbst, sowie alle Mitarbeiter des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …in Zeiten eines wirtschaftlichen Aufschwungs, sondern auch in Krisenzeiten stellen Mergers & Acquisitions (M&A) eine gängige und anerkannte Option des… …unternehmerischen Wachstums dar. Die Risikopositionen des kaufenden und des gekauften Unternehmens werden durch diesen einschneidenden Schritt massiv verändert. Aus… …. Schampel, S. 245–251) Kreditrating und Unternehmenseinschätzungen: Was bewirken neue Bilanzdaten auf der Basis des BilMoG? (Dr. Bernhard Becker / Prof… …Unternehmensführung, insbesondere in Fällen der vermuteten Beteiligung des Managements an dolosen Handlungen, gerecht zur werden. Der Beitrag von Frank M. Wittenberg… …aktuellen Fällen von Wirtschaftskriminalität ist, dass die Möglichkeiten des § 111 Abs. 2 AktG (der dem Aufsichtsrat zu diesem Zweck zur Verfügung steht)… …einer besseren Sichtbarkeit bedürfen. Weitere Themen in der ZRFC 05/11 sind: Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers (Katharina Kümpel, Christoph… …praxisnahen Beispiel des ,,Audit Cockpit“ der fiktiven Fließband AG, wie ein umfassendes Leistungsmessungssystem für die Interne Revision aussehen kann. Das… …. deren Auswahl und nicht zuletzt seiner Funktionalität erklärt. Weitere Themen in der ZIR 05/11 sind: Stresstesting – Prüfungsansätze (Mitglieder des… …IFRS und Implikationen für die Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats (Prof. Dr. Henning Zülch und Dipl.-Kfm. Marcus Salewski) Die Rolle des… …Christian Freidank / Dr. Patrick Velte) Neuer Index zur Messung des Frauenanteils in Führungspositionen (Dipl.-Kffr. Carmen Mausbach, Niederkassel)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Herausforderungen der letzten Jahre zu wahrnehmbaren Veränderungen des Status Quo geführt. Der gestiegene Einfluss von Regulatoren, eine zunehmende Marktdynamik und… …die globale Verflechtung von Unternehmen haben die Komplexität und die Aufgabengebiete der Internen Revision massiv beeinflusst. Des Weiteren erscheint… …hinsichtlich des regulatorischen und des Governance-Rahmens für die Unternehmen ergeben? 2. Welche Rolle wird die Interne Revision in Zukunft wahrnehmen und… …. Insgesamt deuten die drei Einzelmerkmale auf die dominanten Trends des rechtlichen und regulatorischen Umfelds hin. Obwohl bereits die deutliche Mehrheit der… …annehmen. * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der… …von Prüfungen im Kontext Risikomanagement. 3. Das veränderte Rollenverständnis der Internen Revision Neben möglichen Veränderungen des Revisionsumfelds… …Ausrichtung der Revisionsabteilungen deutet allerdings auch auf Veränderungen hin. Fast 70 % der Teilnehmer sehen besonders im Bereich des Risikomanagements in… …Strategieentwicklung. Des Weiteren agiert die Interne Revision als „Fortbildungsorgan“ für Mitglieder des Prüfungsausschusses oder einzelner Mitarbeiter hinsichtlich der… …-techniken die in der Zukunft häufiger genutzt werden rate Governance und Compliance. Zudem gewährleistet die Interne Revision die Integrität des… …Techniken in der Zukunft Während die vorangegangenen Ausführungen vornehmlich die Veränderungen des Revisionsumfelds und des Rollenverständnisses betrachtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Vorgehen und Methodik bei Restrukturierungs- und Sanierungssituationen

  Karl-J. Kraus, Thomas C. Knecht

  …hinsichtlich ihrer strategischen Positionierung aufweisen. Unternehmenskrisen stellen aufgrund der Vielzahl und Vielschichtigkeit der Kri- senursachen, des… …werden. Ge- rade durch die Komplexität der Unternehmenskrise und des damit einhergehen- den Zeitdrucks ist es erforderlich, die notwendigen Instrumente zu… …beherrschen, um die nachhaltige Sanierung des Unternehmens bestmöglich zu gewährleisten. So ist der Rückgriff auf konzeptionell gesichertes Wissen sowie auf… …, operativer und finanzieller Gesichtspunkte abbildet und weiterhin Maßnahmen zu deren Umsetzung und Erreichung des Zielbildes defi- niert. Ein solches Konzept… …dem Konsens der beteiligten Parteien, son- dern ist weiter im Zuge der Rechtsprechung seitens des BGH behandelt worden. Zusammenfassend fordern die… …und Implementierung des Kon- zeptes – und andererseits die Beachtung und Befolgung der gesetzlich normierten Grundlagen in der Insolvenzordnung und der… …des Facettenreich- tums möglicher Krisensymptome nicht.165 Die Ursachen der Krise können selten explizit festgemacht werden, sondern sind vielmehr das… …Produkt des Zusammenwirkens einer Vielzahl von Einflussfaktoren. Insgesamt ergeben sich aus der Fachliteratur und aus betriebswirtschaftlicher Sicht fünf… …Ambivalenz des Ausgangs, mit Bandbreiten von Vernichtung bis erfolgreicher Krisenbewältigung; – Gefährdung wesentlicher Unternehmensziele, welche die Krise… …einer fortschreitenden Krise erstmals rund vier Jah- re vor seiner Erkennung im drastischen Abfall des ordentlichen Betriebserfolgs.167 Hinsichtlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Inhalt / Impressum

  …als Folge des Kunstbooms explodieren nicht nur die Preise in astronomische Höhen, sondern auch der illegale Handel, organisiert in einem parallelen… …Markt, nimmt zu. Der UK Bribery Act 2010 16 Florian Modlinger / Wolf-Dietrich Richter Durch die Schaffung des Bribery Act wurde im Vereinigten Königreich… …Unternehmens beitragen, und dennoch zur Zeit ganz oben auf der Management-Agenda stehen. Inhalt/Impressum ZRFC 1/11 3 Standardisierung des Risikomanagements 36… …Michael Neuy Der Artikel erläutert die Einführung, Entwicklung und Zertifizierung des Risikomanagementsystems in einem Dienstleistungsunternehmen. Hierbei… …spielt vor allem die mehrjährige Praxiserfahrung des Autors eine wichtige Rolle. Rechtsprechung Report Aktuelle Urteile 41 RA Raimund Röhrich / RA Dr… …. Alexander Cappel / RA Dr. Beatrix Elsner Die gegenseitige Anerkennung von Geldstrafen und Geldbußen in der EU/ Die Ausweitung des Berufsgeheimnisses zur… …Stärkung des Vertrauensverhältnisses/ Gesetzentwurf zur Verbesserung der Effektivität des Strafverfahrens GRC-Report 43 Dr. Hans-Jürgen Hillmer Compliance in… …wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute… …Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …durch Lese- und Mathematikpatenschaften an einer Grundschule im Berliner Stadtbezirk Wedding. Gemeinsam mit Prof. Dr. Dr. Helmut Schneider, Inhaber des… …Klasse eine Ausgabe des Kinderbuchtitels „Die Vorstadt-Krokodile“ sowie den Besuch der Mozart-Oper „Das Märchen von der Zauberflöte“, aufgeführt für Kinder… …an der Deutschen Oper Berlin. Die Kinder waren begeistert. Auch zukünftig will die School GRC mit Hilfe ihren eigenen Kooperationen ganz im Sinne des… …Motivation zum MBA-Studium sagt er: „Gerade im Bankenbereich nimmt das gesamte Themengebiet Governance, Risk und Compliance aufgrund des enormen… …dafür ist die aktive Auseinandersetzung mit den Methoden einer effektiven Compliance-Organisation und wirkungsvollen Instrumenten zur Überwachung des… …einzusetzen. Durch die interdisziplinäre Ausrichtung des Studiums hatte ich zudem Gelegenheit, auch über das bankenspezifische Anforderungsspektrum des Themas… …Geschäftsmodelle führen zu einer Erhöhung der Anforderungen an eine ordnungsgemäße Interne Revision und fordern eine weitere Professionalisierung des Berufsstandes… …Vordergrund: f Gesetzliche Regeln: DCGK, BilMoG, Ma- Risk, COSO I und II f Berufsstandards: Code of Ethics, Standards des IIA und des DIIR f Strategie und… …: Risikoorientierte Revisionsplanung, Risikokataloge des DRSC und DIIR, Prüfung vor Ort mit Berichterstattung und Follow-up-Kommunikation Das Werk dient in seinem… …und damit auch die Globalisierung des Kapitalmarktes führen zu einer Zunahme internationaler Finanzströme, die verstärkt Geldwäscheaktivitäten nach sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden „Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“

  …im Jahr 2008 das Geldwäschegesetz neu gefasst worden. Eine weitere Überarbeitung des GwG erforderten die Zweite E-Geld-Richtlinie (2009/110/EG) und der… …und ihnen mögliche Prüfungshandlungen zuordnet. 2. Aufbau des Leitfadens und Anwendungshinweise Die Basis für die von den Versicherungsunternehmen… …(VU) umzusetzenden Anforderungen bildet das Geldwäschegesetz (GwG; Stand 01.03.2011). Des Weiteren konkretisieren die §§ 80 c–g des… …Versicherungsaufsichtsgesetzes (VAG; Stand 01. 03. 2011) sowie die Anwendungs- und Auslegungshinweise des GDV (GDV-Standards; Stand März 2010) und die derzeit gültigen… …die Arbeitsgruppe in eine prüfungslogische Reihenfolge gebracht. Ausgangspunkt ist die Gefährdungsanalyse, in der die Gefährdungssituation des… …Erläuterungstext, der die Anforderungen an den Revisionsbericht der Internen Revi- sion zum jeweiligen Prüffeld gemäß Ziffer 9 des GDV-Standards für dieses Prüffeld… …Unterrichtung der Beschäftigten Person des Geldwäschebeauftragten (GwB) Laufende Kontrollen des GwB Verdachtsfallbearbeitung Allgemeine Sorgfaltspflichten… …Anforderungen an die Interne Revision gemäß Ziffer 9 der Auslegungs- und Anwendungshinweise des GDV: Im Revisionsbericht ist u. a. zu beurteilen, ob die… …Gefährdungsanalyse der tatsächlichen Risikosituation des Unternehmens entspricht. 1. Gefährdungsanalyse (GFA) 1.1 Erstellung und Aktualisierung Ist eine GFA… …im Leitfaden des GDV zur Erstellung einer GFA für VU verlangt. § 80 d Abs. 1 VAG § 3 Abs. 4 GwG GDV Standard 1 Ziffer 6 und 10 1.2 Dokumentation Ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  GRC-Report – Konzeption und Implementierung eines CMS

  Bettina Vieler

  …Jurisdiktionen sowie die kulturellen Unterschiede bedeuten besondere Compliance-Herausforderungen. Die Konzeption des CMS umfasst die Festlegung der… …Compliance-Ziele und der Ausrichtung des CMS, insbesondere die Förderung einer günstigen Compliance- Kultur, den Aufbau der Compliance-Organisation als strategische… …Compliance-Risiken, den Prozess der Erstellung des Compliance- Programms, die Entwicklung von Kommunikations- und Qualifikationsprozessen, von Verfahren zur Kontrolle… …und Aufdeckung sowie zur Weiterentwicklung des CMS. 1 2. Ziele des CMS Das CMS soll ein in das strategische und operative Geschäft integriertes und… …Oberstes Ziel des CMS ist die Erzeugung nachhaltigen rechts- und regelkonformen Verhaltens der Unternehmung durch seine Organe sowie der Organe selbst und… …in schwierigen Situationen. Die Compliance-Kultur beeinflusst die Bedeutung, welche die Mitarbeiter des Unternehmens der Beachtung von Regeln beimessen… …zum Schutz des Unternehmens vor Schäden durch rechts- oder regelwidriges Verhalten der Unternehmensangehörigen als auch zur Steigerung der Reputation… …und der nachhaltigen Wettbewerbsfähigkeit bei. 4. Ausrichtung des Compliance- Management-Systems Um mit dem CMS ein Compliance-Management-System zu… …: CCZ 5 / 2008, S. 192 ff. ZRFC 2/11 94 Übergeordnetes Ziel des CMS ist das rechts- und regelkonforme Verhalten der Unternehmung, seiner Organe und… …international sowie national anerkannte „Standards guter und verantwortungsvoller Unternehmensführung“ (Corporate Governance) 7 zu beachten. Die Konzeption des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Unternehmensinterne Ermittlungen

  Strafrechtliche Aspekte eines umstrittenen Instruments
  

  RA Dr. Matthias Dann, RA Cord Z�lch

  …der dienstliche E-Mail-Speicher in gleicher Weise zu behandeln wie Geschäftsunterlagen des Arbeitgebers. 2 In diesen Fällen steht dem Arbeitgeber ein… …Telekommunikationsgesetz (TKG). Die Verletzung des Fernmeldegeheimnisses durch den Arbeitgeber führt hier möglicherweise zur Strafbarkeit nach § 206 StGB. 4 Ist der… …Datenübertragungsvorgang bereits abgeschlossen und befinden sich die E-Mails im Posteingangs- bzw. Postausgangsverzeichnis, unterliegt der Zugriff des Arbeitgebers auf diese… …Datenbestände zwar nicht den Beschränkungen des Fernmeldegeheimnisses. 5 Cord Zülch Jedoch gilt dann das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG), wonach eine… …Inhaltskontrolle des E-Mail-Verkehrs zur Aufdeckung von Straftaten nur dann zulässig ist, wenn konkrete Anhaltspunkte den zu dokumentierenden Verdacht begründen… …Mitarbeiter trifft eine Mitwirkungspflicht 1. Auswertung von E-Mail-Konten Unternehmensinterne Untersuchungen erfordern regelmäßig die Auswertung des… …verfassungsrechtlichen Persönlichkeitsrechte des Arbeitsnehmers und unter Umständen auch das Fernmeldegeheimnis berühren. 1 Dem Arbeitgeber ist daher kein… …uneingeschränkter Zugriff gestattet. Seine Zugriffsrechte unterscheiden sich danach, ob er dem Arbeitnehmer die private Nutzung des E-Mail-Accounts gestattet hat und… …. 03.03.2006 – 2 BvR 2099/04. Uneingeschränkte Auskunftspflicht des Mitarbeiters zu seinem Arbeitsbereich? ZRFC 6/11 268 zur Separierung dienstlicher und… …Eine Mitwirkungs- und Auskunftspflicht des Arbeitnehmers wird aus seinen arbeitsvertraglichen Pflichten abgeleitet. Unklar ist nur deren Umfang. 2.1…

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