Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …Verwerfungen, die über die Insolvenz einer Vielzahl von Banken und Unternehmen auch ganze Volkswirtschaften erfasst haben. Das politisch getriebene ambitionierte… …Gewährleistung dieser dynamischen Ausrichtung der Revisionsaktivitäten kann das Continuous Auditing darstellen. Continuous Auditing versteht sich als eine… …dienen dazu, die Revisionsaktivitäten, das Audit Universe und den Jahresprüfplan laufend auf dem unter Risikogesichtspunkten aktuellsten Stand zu halten… …einen mit Bezug zu gängigen Revisionspraktiken wesentlichen Ankerpunkt für das Continuous Auditing. Ihren innovativen Charakter spiegeln die Grundelemente… …darauf geachtet werden, dass solche Gespräche beim Fachbereich nicht als klassische „Prüfungsgespräche“ aufgefasst werden. Dazu ist es notwendig, das… …Vgl. hierzu das artverwandte Konzept des Continuous Monitoring: Sicherstellung der Effektivität und Effizienz der Prozesse als Verantwortung des… …Performance- und Risikoindikatoren. Primär gilt es innerhalb eines Kompetenzcenters für den betrachteten Bereich das richtige Überwachungsobjekt zu… …zufriedenstellendes Ergebnis erreicht wird. Mit steigender Erfahrung und zeitlicher Etablierung des Prozesses lässt sich das System der Risikoindikatoren stetig weiter… …ausbauen. So kann das Optimalergebnis des Indikatorensystems so aussehen, dass eine geringe Zahl von Indikatoren (1st Level Indikatoren) durch eine größere… …zu behalten, dass das Continuous Auditing in seiner Gesamtheit zu einer Effizienzsteigerung führen soll. Somit muss auch stets eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Kommunales Kostenmanagement am Beispiel der Prozesskostenrechnung

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Prozesseliminierung; dies wird vor allem durch das Outsourcing von Leis- tungen herbeigeführt; � Ermöglichung einer strategieorientierten Gestaltung des… …Prozesskostenrechnung 80 In Fortführung des Beispiels wäre ein Teilprozess im Rahmen der Bearbeitung der Verlängerung einer Fahrerlaubnis das Einholen und Auswerten… …konkreten Beispiel wäre das die Bearbeitung des Antrags zur Verlängerung des Busführerscheins. 3.2.4 Geschäftsprozesse Durch die Zusammenfassung von… …TätigkeitenAnalyse und Definition der Tätigkeiten Aggregierung zu TeilprozessenAggregierung zu Teilprozessen Integration der Prozesskostenrechnung in das kommunale… …Kostenrechnungssystem 81 3.3 Integration der Prozesskostenrechnung in das kommunale Kostenrech- nungssystem Zunächst gilt es allgemeine Grundsatzentscheidungen über… …die Anschaffung eines speziellen Softwarepakets und � eine Integration in das Rechnungswesen sowohl inhaltlich als auch DV- technisch notwendig ist… …. 250-251. Kommunales Kostenmanagement am Beispiel der Prozesskostenrechnung 82 Beispiel: Das Stadttheater mit seinen 250 Abendveranstaltungen, 1,2 Mio… …die Prozesse zu erreichen. Beispiel: Es ist für das Stadttheater zunächst zu entscheiden, welche denn die zu untertei- lenden Hauptprozesse sind. Es… …mittelt und bewertet sowie festgehalten, welche Leistungen innerhalb einer Kosten- stelle erbracht werden. Integration der Prozesskostenrechnung in das… …einer Inszenierung sind die einzelnen Schauspieler, die Maske, das Bühnenbild, Requisite, die einzelnen Veranstaltungen (deren Kos- ten mehrfach…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Beiräte als Element von Corporate und Family Governance

  Studienergebnisse zur Verbreitung und Funktionswahrnehmung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Dipl.-Kfm. Johannes Krämer

  …Corporate-Governance-Diskussion wieder verstärkt an Bedeutung. Das Handelsblatt titelt in seiner Online-Ausgabe vom 11. 2. 2011: „Beiräte bringen Schwung ins Geschäft.“ 3… …Dritten. als Organ definiert ist 11 . Er ist ein neben den traditionellen Gremien existierendes Instrument der sekundären Unternehmensführung, das aus der… …Führungsqualität“ einordnen lassen19 . In diesem Kontext kann Corporate Governance als Instrument 20 der Unternehmensführung interpretiert werden, das die… …Strukturen und Pläne andererseits 23 . Diese steigende Komplexität lässt sich durch das Drei- Kreise-Modell von Tagiuri/Davis begründen, die das… …beschränkt, so reicht seine schuldrechtliche Anbindung an das Unternehmen häufig aus. Sollen hingegen seine Kompetenzen auf eine Überwachung der… …Geschäftsführung ausgeweitet werden, wird das Verhältnis der Gesellschaftsorgane untereinander berührt. Folglich ist die Beiratsarbeit im Gesellschaftervertrag zu… …umfasst zuerst die originäre Kontrolle der Geschäftsführung 29 . Eine weitere Facette der Kontrollfunktion der Beiratsarbeit ist das Einbringen von… …Unternehmensführung. Im Hinblick auf Kosten-Nutzen-Abwägungen sollte sich eine konkrete Ausgestaltung immer an der für das Unternehmen spezifischen Situation ausrichten… …Situation beide Ausgestaltungsformen relevant sein 30 . 3.2 Theoretische und empirische Erkenntnisse zur Beiratstätigkeit Das Schrifttum zum Thema Beirat… …% der Fälle gibt es eine gemeinsame Doppelführung durch Manager und Eigentümer bzw. es ist kein Vorsitz des Exekutivgremiums definiert. Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Stendal & Partner GbR Rüdnitz. 1 Ein Krankenhausinformationssystem ist das zentrale IT-System eines Krankenhauses und umfasst i. d. R. die Bereiche… …krankenhausspezifische Erweiterung des Standard SAP R/3-Systems, die das Patientenmanagement, die medizinische und pflegerische Dokumentation und die Patientenabrechnung… …unterstützt. Das klinische System IS-H*MED unterstützt die Dokumentation, Planung und Steuerung der Leistungsprozesse sowie die Kommunikation im Krankenhaus. 3… …behandelnden Patienten müssen hierzu vorliegen. Über definierte Pflichtfelder können die Vorgaben gesteuert und damit nachträgliche zeitaufwändige Korrek- 4 Das… …. Report Tabelle RFDOPO10 Über das SAP-Modul FI kann ein Report aller offenen ­Posten generiert werden NFAL (Fälle) – Feld ERDAT = Erfassungsdatum 1. Ausgabe… …Selbstzahler handelt oder um ausstehende Zahlungen von Eigenanteilen. Es existieren unterschiedliche Möglichkeiten, Begleitpersonen über das System abzubilden. Z… …unter SAP IS-H/IS-H*MED Die Behandlung der Patienten ist geprägt durch das Zusammenspiel vieler unterschiedlicher Fachabteilungen. Wichtig ist hierbei… …, Endoskopie, Anästhesie, Operation, Pflege). Gerade der OP-Bereich ist geprägt durch die Kooperation unterschiedlicher Berufsgruppen und das Aufeinandertreffen… …zeitnah und vollständig gepflegt? Tabelle NDIA = Diagnosen, Feld DIADT = Datum, an dem die Diagnose erstellt wurde. Feld ERDAT = Erfassungsdatum. Das… …Bewegungstyp (3 = Verlegung), BEWIDT = Datum der Bewegung, ERDAT = Erfassungsdatum Bei Verlegungen (Bewegungstyp 3) sollte das ERDAT nicht nach dem BEWIDT…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …Untersuchungsrahmen sowie das zugrunde liegende Verständnis von Dienstleitungen und Qualität abgegrenzt, bevor im dritten Abschnitt Dimensionen der… …und Beratungsleistungen bezogen auf das Risikomanagement sowie Kontroll-, Führungs- und Überwachungsprozesse. 11 Die Beratung ist dabei Die zunehmende… …Wissenschaftlichen Beirats des DIIR. Vor kurzem erschien das von ihm mit herausgegebene Buch ‚Wertbeitrag der Internen Revision: Messung, Steuerung und Kommunikation‘… …vorliegenden Beitrag wird ausschließlich die Zuordnung der Revision nach Maßgabe des deutschen Aktiengesetzes betrachtet, 19 das eine eindeutige… …es nicht ausreicht, das Ergebnis der Dienstleistungserbringung als Qualitätsmerkmal zu betrachten. Er spricht sich dafür aus, bei der… …Qualitätsbeurteilung ebenso die Struktur bzw. das Potential und den Prozess heranzuziehen. Diese Dreiteilung in Potential, Prozess und Ergebnis ist zentraler Bestandteil… …Qualitätsmodell in direkter Beziehung mit der phasenorientierten Dienstleistungsauffassung. 56 Das Modell passt sehr gut zu der entsprechenden Dreiteilung der… …. Ansonsten bleibt das Modell zu allgemein. Dem Modell lediglich eine historische Bedeutung zu attestieren, geht jedoch zu weit, da die Berücksichtigung aller… …Betrachtung damit das sogenannte Disconfirmation-Paradigma zugrunde. 61 Erhaltene und erwartete Leistung sind in seinem Verständnis als unabhängige Variablen… …Qualität wird durch die Frage „Wie erhält der Kunde das Ergebnis?“ beschrieben und bezieht sich damit auf den Prozess der Leistungserstellung. Das Image des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Eine Theorie der Unternehmensverantwortung

  Status quo der wissenschaftlichen Diskussion

  Dr. Nick Lin-Hi

  …. 11) Die inhaltliche Heterogenität bringt das Problem mit sich, dass nahezu be- liebige Inhalte unter dem Begriff ‚Unternehmensverantwortung’… …sinnvollerweise zu führen ist, wie bereits das Beispiel Nokia gezeigt hat. Die Gesellschaft verlangt Antworten, die es angesichts der zunehmend kritischen… …der strategischen und der normativen Ausrichtung (vgl. etwa Freeman 1994), allerdings liegt das Problem genau in dieser Entproblema- tisierung. 44… …Intention das Vorwort bei Freeman 1984) und (2) eine Vielzahl der Autoren, insbesondere aus dem Bereich des strategischen Managements, die beiden Ansätze… …die instrumentellen. Gleichwohl findet die Stakeholderorientierung gerade dort Zuspruch, wo Bedenken gegen das (reine) Gewinnstreben vorliegen. 48… …Herausforderungen bildet das Stakeholder-Modell den Ausgangspunkt, um die externe Umwelt besser erfassen und verstehen zu können: „The pur- pose of stakeholder… …2002, S. 64) Das Stakeholder-Modell kann somit verstanden werden als Framework für die Stakeholderorientierung und damit auch für die unternehmerische… …(Savage/Nix/White- head/Blair 1991, S. 61) Als Bestandteil des unternehmerischen Umfelds so- wie als Inhaber von Ressourcen verfügen Stakeholder über das Potenzial… …sowie das daran anschließende operationale Stakeholdermanagement zielen ab auf die Herstellung einer po- sitiven Korrelation zwischen der… …CSP-Messbarkeit darstellen, da das auf Carroll zurückgehende multidimensionale Konstrukt der CSP (siehe hierzu Carroll 1979) recht unpräzise ist (zu der CSP-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Prüfungslandkarte CoBiT

  Stefan Tönnissen

  …Datensyntaxregeln Wie wird sichergestellt, dass das unternehmensweite Data Dictionary bei Softwareentwicklungsprojekten oder Änderungsprojekten berücksichtigt… …Framework der IT-Prozesse Wurde das Framework eingebunden in ein Qualitätssicherungssystem? PO4.2a IT-Strategieausschuss Gibt es einen… …Unternehmenseinheiten? 1.5 PO5 IT-Investitionsmanagement Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO5.1a Framework für das Finanzmanagement Werden Werkzeuge/Tools für das… …Finanzmanagement eingesetzt? PO5.1b Framework für das Finanzmanagement Werden diese Werkzeuge/Tools richtig eingesetzt? PO5.1c Framework für das… …Budgetierungsprozess? Prüfungslandkarte CoBiT 81 PO5.3b Budgetprozesse Gibt es ein aktuelles Budget? PO5.3c Budgetprozesse Wird das Budget fortlaufend… …Framework für IT-Risiken und Internal Controls Gibt es ein unternehmensweites Regelwerk für das Risikomanagement und IT-Controls? PO6.2b… …Personalbindung Gibt es einen Prozess der eine positive Arbeitsumgebung für das IT-Personal sicherstellt? PO7.2a Kompetenzen des Personals Gibt es ein… …Mitarbeitern von den Unternehmenszielen abgeleitet? PO7.8a Stellenwechsel und Kündigung Gibt es ein beschriebenes Verfahren für das Ausscheiden eines… …Anforderungen angepasst? Wird dabei das IT-Risiko betrachtet? 1.8 PO8 Managen der Qualität Prozess Kontrollobjekt Prüfung PO8.1a Qualitäts-… …management-System Wurde das Qualitätsmanagement-System an der IT-Strategie ausgerichtet? PO8.2a Standards und Qualitätssicherungs- Verfahren der IT Gibt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und aufgegebene Geschäftsbereiche

  Dr. Wolfgang Schlaak

  …Erfüllung formaler Kriterien, so dass das Management die zeitliche Anwendung der Bewertungs- und Ausweis- vorschriften steuern kann. Dabei ist es sinnvoll… …einzustufen ist (vgl. Rz. 19). Sofern das Management die fünf Bedingungen, 1. Verabschiedung/Beschluss eines schriftlichen Veräußerungsplanes der dafür zu -… …frühzeitige Erfüllung der Bedingungen des IFRS 5 und der damit verbundenen Aussetzung der weiteren Abschreibung der Vermögenswerte bzw. Veräußerungsgruppe das… …Ergebnis der laufenden Geschäftstätigkeit verbessert wer- den. Eine frühe Erfüllung der Bedingungen würde das laufende Ergebnis durch geringere… …umfangreiche Angaben, so dass für diese wesentlichen Unterneh- mensbestandteile auch alle Vorjahresangaben anzupassen und separat dar-zustellen sind. Sofern das… …, einen deutlich besseren Einblick in die Ertragszusam- mensetzung zu bekommen. Das IASB und das FASB diskutieren aktuell über die Abgrenzung des… …das laufende Geschäftsjahr anzupassen ist. Allerdings Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und aufgegebene Geschäftsbereiche 225… …aufgegebener Geschäftsbereich darzustellen (IFRS 5.33/34). Beispielsweise wäre das eine Betriebsstätte, die als wesentlicher Geschäftsbereich im Ausland… …schon separiert ist. Zwischenergebniseliminierungen sind jedoch auf jeden Fall durchzuführen, um das Konzernergebnis in Summe nicht unzulässiger Weise zu… …. Demnach gibt es das Wahlrecht, die Anteile an Gemeinschaftsunternehmen nach der Equity-Methode oder der Quotenkonsolidierung auszuweisen. Werden die Anteile…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …anerkanntes Berufsbild. Es gibt keine übersichtliche und systematische Darstellung dessen, was man als Berufsbild i. e. S. bezeichnen würde, wie bspw. das… …. Als Antwort auf diese Entwicklung ist das DIIR seit 1998 mit der Durchführung des CIA-Examens befasst, welches weltweit durch das IIA durchgeführt wird… ….: Das Berufsbild des Internen Revisors, ZIR 1989, S. 1. 3 Vgl. Amling, T. / Bantleon, U.: Handbuch der Internen Revision – Grundlagen, Standards… …Unternehmen ggf. gefährdet sein. 2.2.1.4 IIAS 1210 und 1230 – Fachkompetenz und Weiterbildung IIAS 1210: „Interne Revisoren müssen über das Wissen, die… …Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen verfügen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne Revision muss insgesamt das… …Kenntnisstand erweitern bzw. auf dem neuesten Stand halten. Eine Möglichkeit hierzu ist auch der Erwerb eines Berufsexamens wie das des CIA 28 bzw. des Internen… …-verbesserung, das alle Aufgabengebiete der Internen Revision umfasst, entwickeln und pflegen.“ 29 Dieses Programm dient der Sicherstellung der Funktionsfähigkeit… …Prüfungsarbeit über geeignete Methoden – wie z. B. das Audit Universe – ist elementar. ist. Ein Hilfsmittel der Prüfungsplanung ist das „Audit Universe“, welches… …vergleichbarer Weise keine Akzeptanz Eine zentrale Aufgabe der Internen Revision ist es, das Interne Kontrollsystem (IKS) risikoorientiert zu beurteilen. Daraus… …der Internen Revision der Auffassung, dass die Geschäftsleitung ein Restrisiko in einer Größenordnung auf sich genommen hat, das für die Organisation…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …mittlerweile auch Einzug in die Berufswelt der Internen Revisoren gefunden. Ein Werk, das sich Quality Control und Peer Review als aktuellen Herausforderungen… …bestimmt sind, eine hohe Qualität der Leistung zu erzielen. „Quality“ lässt sich einfach mit „Qualität“ übersetzen. „Control“ ist das Substantiv zu dem… …Neuregelungen geschaf- fen, „... die das Vertrauen in die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers in der Öffentlich- keit und bei den Adressaten von Jahresabschlüssen… …stärken sollen.“65 Die Wirtschaftsprüferkammer (WPK) und das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) unterstützen den Gesetzgeber… …schaffen sowie ihre Anwen- dung zu überwachen und durchzusetzen (Qualitätssicherungssystem). Das Quali- tätssicherungssystem ist zu dokumentieren“ (§ 55b… …Grundlage eines proaktiven Risikomana- gements dar, das Verstöße gegen Berufspflichten mit hinreichender Sicherheit verhindert.“74 Es wird anerkannt… …setzt: „Überprüfung durch Seinesgleichen“)75 in der amerikanischen Praxis einge- führt.76 Das Verfahren des Peer Review stellt das Kernstück der… …der Prüfungsurteile in Frage gestellt werden mussten) geriet, führten schließlich dazu,81 dass eine externe Qualitätsüberwachung in Anlehnung an das… …Wirtschaftsprüferpraxis bei eingeschränktem oder versag- tem Prüfungsurteil Das deutsche System der Qualitätskontrollen steht im Einklang mit den Anforde- rungen des… …Qualitätsüberwachung gesammelt wurden, befand sich das amerikani- sche Peer-Review-System für Wirtschaftsprüfer von SEC-registrierten Mandanten bereits in einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen