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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Geldwäsche

  …Geschäftsbeziehung, zu identifi zieren und eine Legitimations- prüfung durchzuführen. Beispiele, wann die Identifi zierung des Kundens sinnvoll ist: � Vor Abschluss…
• eBook

  Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Technische Möglichkeiten – rechtliche Grenzen
  

  978-3-503-14138-8

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Anke Giegandt, Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl, u.a.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …der nicht eindeuti- gen Rechtslage kann hier nur empfohlen werden, bei präventiven Maßnahmen ohne konkreten Tatverdacht die Prüfung der… …. Wirtschaftsprüfer sind hierbei nach § 320 Abs. 2 HGB privilegiert und können alle Daten nutzen, die für eine sorgfältige Prüfung notwendig sind, was bei der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …. Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen 37 Kernaufgaben und Prüfungsziele der Internen Revision sind:  Prüfung der… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems  Prüfung der Wirtschaftlichkeit  Prüfung der (IT)-Sicherheit  Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit und dabei die… …Unternehmen vor  Handelsgesetzbuch (HGB) o § 317 Abs. 4 HGB: Prüfung der Einhaltung des § 91 AktG  Strafgesetzbuch o § 13 StGB: Begehen durch… …Verhinderung von Straftaten  Bei Prüfung von Prozessen Zulässigkeit der Prüfung auch nach § 28 Abs. 1 Nr. 2 („Wahrung berechtigter Interessen“) Der §… …Pseudonymisierung auf Lieferanten- und Nutzerdaten 4.1.2 Prüfung der Einhaltung von BSH-internen Regelungen im Einkaufs- prozess Anforderung: Es sollen… …anzusprechen. Abbildung 7: Ergebnistabelle ohne Pseudonymisierung 4.1.3 Prüfung auf Missbrauch im Einkaufsprozess (Rechnungsbetrag vs… …Massendaten in Revisionsprozessen 47 4.1.4 Prüfung auf Missbrauch im Einkaufsprozess (Ersteller der Lieferan- ten-Grunddaten vs. Bestellerfasser vs… …Analyse noch einmal mit nicht pseudonymisierten Daten durchzuführen 4.1.5 Prüfung auf Doppelzahlungen an Lieferanten Eine weit verbreitete und… …meist sehr erfolgreich eingesetzte Anwendungsmöglich- keit der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen ist die Prüfung auf Dop- pelzahlungen. Um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …Verhaltens- kontrollen der Arbeitnehmer durch. 5 Begriffliche Abgrenzungen Da alle Aktivitäten - speziell eine Prüfung unter Verwendung der… …und Anonymisierung können „Ver- dachtsfälle“ identifiziert werden. Dabei erfolgt die Prüfung und Zuordnung zu konkreten Personen unter Einbindung der… …Datenschutzbeauftragten. 8.2 Prozessabhängige Handlungsempfehlungen (d.h. die Prüfung von Da- ten mit Personenbezug) Für die Abwägung der Interessen ist dem… …, Personal, Betriebsrat). Soweit sich bei der Prüfung der Verdacht auf etwaige dolose Handlungen verhärtet, sind je nach dem Kreis der betroffenen Personen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Software zu analysie- ren. Für diesen Bereich der Prüfung wird oft der Begriff "Digitale Datenanalyse" oder „Digitale Prüfungsunterstützung“ verwendet… …, ob die Durchführung einer Prüfung dadurch schneller erfol- gen kann, wird von der Mehrheit zugestimmt, jedoch relativiert ein Drittel diese Aussage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter

  Prof. Dr. Georg Herde

  …Datenanalysen im Rahmen der Abschluss- prüfung“ (9.330.3). Darin werden Möglichkeiten und Grenzen der digitalen Daten- analyse dargestellt sowie mögliche… …Situation ist z.B. eine Beschränkung auf die Prüfung der Dokumentation von Prozessen, anhand von Checklisten oder ähnlichen Vorgehensweisen, nicht mehr… …eingerichtet werden muss. Während der Prüfung und Analyse der Unternehmensdaten darf das operative Ge- schäft des Mandanten in keinerlei Hinsicht (z.B… …Daten analysiert werden sollen, selbst nicht als Analysewerkzeuge. Das Objekt der Prüfung kann nicht selbst auch gleichzeitig das Werkzeug 129 sein… …ERP-Systeme zu den Ana- lysewerkzeugen. Georg Herde / Ernst-Rudolf Töller 90 3.2 Möglichkeit der systemübergreifenden Prüfung Heterogene… …unterschiedlichen Herstellern. Die Prüfung der Daten erfolgt zweckmäßi- gerweise dadurch, dass die Daten aus dem vorgelagerten System und die Daten aus dem… …Zielsystem mit einem neutralen Werkzeug verglichen werden, und zwar au- ßerhalb der beiden ursprünglichen Systeme. Wird diese systemübergreifende Prüfung… …und muss von ihm sachgerecht umgesetzt werden. Konkret bedeutet dies, dass sich der Prüfer nicht auf Prüfung der Prozesse des Unternehmens… …Prüfungseinsatz sollten solche Möglichkeiten zur Da- tenveränderung erst gar nicht bieten. Das Datenmaterial darf während der Prüfung nicht „passend gemacht“… …Protokollierung ist ein Nachvollziehen der Ergebnisse bereits kurz nach einer Prüfung kaum noch möglich. Besonders schwierig ist die Situation, wenn der…

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• Prüfungspflicht für mittelgroße Unternehmen in der Diskussion

• Prüfungsmarkt in Deutschland

  …als Kostentreiber) und an den Vorschlägen im Zusammenhang mit der Trennung von Beratung und Prüfung. Hinweise: Die jährlich erscheinende…

• IAASB: Konsultationspapier zur Verbesserung des Prüfungsberichts

  …geprüften Abschluss und die Prüfung am wichtigsten sind. Diese Informationen würden für Unternehmen des öffentlichen Interesses vorgeschrieben – welche…