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• Transparency International veröffentlicht Transparenz-Rangliste

  …Die Antikorruptionsorganisation Transparency International hat eine Transparenz-Rangliste der 105 größten börsennotierten multinationalen Unternehmen… …veröffentlicht. Die Bewertung basiert auf öffentlich zugänglichen Informationen der Unternehmen. Transparenz wird dabei als wichtige Voraussetzung einer… …erfolgreichen Antikorruptionspolitik von Unternehmen angesehen. Im Ergebnis gering sei vor allem die Transparenz über Gewinne und Steuerzahlungen in den Ländern… …, in denen die untersuchten Unternehmen Geschäfte betreiben. Dabei handele es sich oft um die ärmsten Länder mit fragwürdigen Regierungsstrukturen.Als… …unbefriedigend befindet Transparency International auch bei den meisten multinationalen Unternehmen die Berichterstattung über ihre Antikorruptionsprogramme. Über… …die Hälfte der Unternehmen würden geleistete Zahlungen Parteien und Politiker nicht veröffentlichen. Nur 45 Unternehmen berichten der Studie zufolge… …vollständig über ihre Tochterunternehmen. Die Rangliste zeige, dass sich der Finanzsektor vor allem bei der Berichterstattung über die Geschäftsaktivitäten in… …einzelnen Ländern als besonders intransparent erweist. Insgesamt schneiden die 24 multinationalen Banken und Versicherungen nur unterdurchschnittlich ab. Im… …. Edda Müller belege die Studie erneut, dass mehr Regulierung und verbindliche Berichtsstandards für den Finanzsektor notwenig seien. Demnach sollten… …, die Exportsubventionen erhalten oder sich an öffentlichen Ausschreibungen beteiligen möchten. Investoren seien aufgerufen, mehr Transparenz in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 2.2 Geschäftsordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 2.3 Rahmenbedingungen für die Interne… …risikoorientierten Prüfungsansatzes und der Prüfung/ Projektbegleitung in neuen Themenfeldern erwarten die Vorstände ten- denziell eine Effizienzsteigerung in der… …Anforderungen an die eigene Organisation erfüllt.1 Nach der Finanz- und Wirtschaftskrise und dem damit verbundenen Er- gebnisdruck, rücken die nachgelagerten… …Abteilungen/Bereiche wie die In- terne Revision zunehmend in den Fokus für Personalabbau. Für Interne Revisionen in Kreditinstitute steigen zusätzlich die… …Gestaltung aus- einanderzusetzen. Immer häufiger werden dabei in der täglichen Praxis zunehmend IT-gestützte Revisionsmanagementsysteme eingesetzt, die eine… …große Anzahl von revisionsinternen Prozessen abbilden und einen hohen Grad der Rationalisierung und Effizienz ermöglichen. Die verän- derten… …Rahmenbedingungen der Internen Revision lassen sich durch fol- gende Aspekte kennzeichnen:2 • Der Wettbewerbsdruck wächst. • Die Automatisierung der Geschäfts- und… …Stabsprozesse steigt. • Die Erfordernisse an risiko- und prozessorientierten Prüfungsansätzen steigen. • Die Ressourcen (wie personelle, finanzielle) sind… …begrenzt. • Die Anforderungen und die Komplexität des regulatorischen Umfelds steigen stetig. • Die Anforderungen an die Corporate Governance Compliance… …Beitrag behandelt – aus einer weitgehend branchen- unabhängigen Perspektive – zunächst das Erfordernis der schriftlich fixier- ten Ordnung für die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Von der strategischen Prüfungsplanung zum Prüfungskonzept in der kommunalen Rechnungsprüfung

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in der Praxis der Rechnungsprüfung des Landschaftsverbandes Rheinland
  

  Jochen Hantschke, Petra Schumann

  …112 · ZIR 3/12 · Arbeitshilfen Von der strategischen Prüfungsplanung zum Prüfungskonzept in der kommunalen Rechnungsprüfung Die Stationen und Ziele… …, die auf diesem Weg erreicht wurden und fortlaufend erreicht werden, werden nachstehend geschildert. Der Bericht bezieht sich auf alle Prüfungen, die… …nicht zur Jahresabschluss- oder Gesamtabschlussprüfung im enge ren Sinne gehören. Die risikoorientierte Prüfungsplanung für diese besonderen Prüfun gen… …Petra Schumann* Die Autoren unterbreiten Vorschläge für die Ausgestaltung einer risikoorientierten Prüfungsplanung in der kommunalen Rechnungsprüfung… …. Einleitung Jede Einrichtung, die sich mit Rechnungsprüfungs- oder Revisionsaufgaben beschäftigt, hat das Problem, sich dem Prüfungsstoff zu nähern, der zu… …Prüfungsstoff auf den Teil einzugrenzen, der für die Erreichung des Prüfungszieles erforderlich ist. Die Antwort auf diese Problemstellung heißt… …. Fachliteratur, Fachfortbildungen und nicht zuletzt Vorbilder in der Praxis helfen aber weiter. Die Rechnungsprüfung des Landschaftsverbandes Rheinland hat 2004… …von den 12 Kreisen und 13 kreisfreien Städten im Rheinland getragen wird. Die Aufgaben des Verbandes sind in der Landschaftsverbandsordnung geregelt… …. Zentraler Sitz des Verbandes ist Köln. Die wesentlichen Aufgaben sind die Bereitstellung und der Betrieb von Schulen und Internaten, die Kulturpflege im… …Rheinland, die Bereitstellung sozialer Leistungen (Soziale Hilfen), Aufgaben im Bereich der Kinder-, Jugend- und Familienhilfe, Gesundheitsdienste…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Aufbau einer Compliance-Organisation in einer Bad Bank in Form einer AidA

  Dr. Richard Reimer

  …für die Compliance-Organisation der Abwicklungs- anstalten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 5. Aufbauorganisation für die Compliance in Abwicklungsanstalten . . . . . . . . . . . 389 5.1 Grundzüge der Compliance-Organisation… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 394 Abkürzungsverzeichnis AidA Anstalt in der Anstalt Bankenrichtlinie Richtlinie 2006/48/EG vom 14. Juni 2006 über die Aufnahme und Aus- übung der… …Geschäftsbereiche, die auf eine Abwicklungsanstalt i.S.d. § 8a FMStFG übertragen worden sind 379Reimer 1. Einleitung und Aufgabenstellung 1.1 Begriffsklärung… …1Der Begriff der Bad Bank wird uneinheitlich verwendet und umfasst unterschied- liche Organisationsmodelle, die sich im weitesten Sinne mit der… …Abwicklung von Kredit- und/oder Wertpapierportfolien befassen.1 Die Spannweite des Begriffs reicht von Spezialinstituten, die auf den Ankauf und die… …Verwertung notleidender Kredite spezialisiert sind, bis hin zu unselbstständigen Abteilungen innerhalb ei- ner Bank, die die Verwertung notleidender Kredite… …auch noch nicht abgeschlossen. Die Schlüsselworte im Rahmen der Begriffserklärung sind: – Bad Bank – AidA – Abwicklung von Kredit- und… …schaften gegen die Herausgabe von Anleihen, deren Rück- und Zinszahlungen vom Sonderfonds Finanzmarktstabilisierung garantiert werden, veräußern (sog… …Kreditinstituten, Finanz- 1 Vgl. Thomas Welter: Die Bedeutung einer Bad Bank für Kreditinstitute, GRIN Verlag, 2007, S. 72 ff. 2 Hierzu ausführlich Karpenstein, ZBB…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Entwicklung der Rechnungslegung

  Prof. Dr. Manfred Bolin, Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …. . . . . 1017 2. Harmonisierungsbestrebungen auf europäischer Ebene und deren Einfluss auf die Rechnungslegung in Deutschland… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1018 3. Auswirkungen auf die deutsche Bilanzierungspraxis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1022 Quellenverzeichnis… …sche Handelsgesetzbuch (ADHGB) von 1861. Das heutige HGB ist am 10. 05. 1897 erlassen und am 01. 01. 1900 in Kraft getreten. Ursprünglich war die… …Rechnungs- legung in den §§ 38 ff. HGB geregelt. Dort fand sich allerdings lediglich eine Regelung zur Bilanzierungspflicht. Die Verpflichtung zur… …Rechnungslegung wurde dem französischen Code de Commerce entnommen. Als Zweck stand die Dokumentationsfunktion im Vordergrund. 2Erst durch die Diskussion um eine… …Reform der aktienrechtlichen Rechnungs- legung (1870 – 1884) kam es zu jenen materiellen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung, welche die heutige… …Bilanzierung kennzeichnen.1 In diesem Rah- men wurden auch die gegenwärtigen materiellen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung entwickelt. Bei der Entwicklung… …der Grundsätze stand der Gläu- bigerschutz im Vordergrund. In diesem Zuge wurden Prinzipien wie die nomi- nelle Kapitalerhaltung, das… …Niederstwertprinzip, die Abschreibungspflicht, das Realisationsprinzip herausgebildet.2 3Die Verknüpfung der Handels- mit der Steuerbilanz war ein weiteres wesent-… …wand verhindern. Diese Maßgeblichkeit, insbesondere die Rechtsprechung in Staatssteuersachen, hat die Weiterentwicklung der handelsrechtlichen Rech-…

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• Bilanzen für Kleinstunternehmen werden abgespeckt

  …Die Bundesregierung hat in der Europäischen Union Erleichterungen bei Bilanzregelungen und Offenlegungspflichten für Kleinstunternehmen auf den Weg… …gebracht. Der Rat der Wirtschafts- und Finanzminister in Brüssel verabschiedete am 21. Februar die sogenannte Micro-Richtlinie mit den Stimmen Deutschlands… …GmbH & Co. KG geführte mit geringem Umsatz und nur wenigen Mitarbeitern stellen die Bilanzregelungen eine große Belastung dar. Die jetzt von… …beispielsweise auf den umfangreichen Anhang zur Bilanz verzichten. - Einschränkung der Veröffentlichungspflicht. Die Offenlegung der Rechnungslegungsunterlagen… …von Kleinstunternehmen gegenüber der breiten Öffentlichkeit ist nicht mehr zwingend erforderlich. Vielmehr können die Mitgliedstaaten vorsehen, dass es… …werden. Von den Befreiungen profitieren Unternehmen, die mindestens zwei der folgenden drei Schwellenwerte unterschreiten: 350.000 Euro Bilanzsumme… …, 700.000 Euro Jahresumsatz und zehn Mitarbeiter. Bundesjustizministerin Sabine Leutheusser-Schnarrenberger begrüßt die Erleichterungen. Das… …einem Kompromiss entkräftet werden. Die Richtlinie kann nun in Kraft treten und gibt den Mitgliedstaaten die Möglichkeit, Erleichterungen umzusetzen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Unternehmenswerte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 444 2.1 Wachsende Bedeutung von CSR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 444 2.2 Die… …neue Herausforderung für die Interne Revision . . . . . 448 3.1 Möglichkeiten der Einbeziehung der Internen Revision . . . . . 448 3.2 Entwicklung… …beeinflusst zum einen das Handeln und die Entwicklung der Unternehmen die Gesellschaft, zum anderen fließen die Strömungen und Meinungen aus der Gesellschaft… …engagieren sich für soziale Belange oder fördern die Kunst und Kultur, u. a. über Stiftungen und Vereine. Die Motive sind nicht immer al- truistisch, sondern… …geführten zur Manager geführ- ten Unternehmung hat sich hier in den letzten Jahrzehnten ein Wandel 444 Martin Faust/Christian de Lamboy vollzogen. Die… …Verbindung der Unternehmen zur Gesellschaft und die Identifikation mit den gesellschaftlichen Werten haben abgenommen. Mit dazu beigetragen haben die… …anonymere und hinsichtlich ihrer Wert- vorstellungen inhomogenere Eigentümerstruktur sowie die zunehmend nicht mehr auf einzelne lokale Märkte ausgerichtete… …Geschäftstätigkeit. In den letzten Jahren hat eine Rückbesinnung auf die gesellschaftliche Verantwortung der Unternehmen, die Corporate Social Responsibility (CSR)… …eingesetzt. CSR ist eine Form von Unternehmens-Selbstregulierung, die in- tegriert ist in das Geschäftsmodell. Idealerweise sollte CSR hierbei als Regu-… …lationsmechanismus funktionieren, der über die reine Einhaltung recht- licher Normen hinaus geht. CSR ist nach der Definition der Vereinten Nationen die freiwillige…

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• Neufassung der MaComp veröffentlicht

  …Nach Auswertung der Stellungnahmen zur zweiten Ergänzung des Rundschreibens 4/2010 Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren… …Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapierdienstleistungsunternehmen (MaComp) hat die BaFin dessen Neufassung… …veröffentlicht. Neu ist ein Modul AT 8.2 zur Aufzeichnungspflicht gem. § 14 Abs. 2 Nr. 5 WpDVerOV. Das Modul konkretisiert die Aufzeichnungspflicht des § 14 Abs. 2… …Nr. 5 WpDVerOV, wonach die Umstände aufzuzeichnen sind, aus denen sich ergibt, dass eine Zuwendung im Sinne von § 31d Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 WpHG darauf… …ausgelegt ist, die Qualität der für die Kunden erbrachten Dienstleistungen zu verbessern. Demnach sind die von den Unternehmen jeweils eingenommenen… …Zuwendungen im Sinne von § 31d Abs. 2 WpHG in einem Zuwendungsverzeichnis zu erfassen. Ergänzend haben die betroffenen Unternehmen mit Hilfe eines… …Verwendungsverzeichnisses darzulegen, für welche Maßnahmen der Qualitätsverbesserung die Zuwendungen verwendet wurden. Als Hilfestellung enthält das Modul eine nicht… …abschließende Auflistung solcher möglicher Maßnahmen. Gegenüber der Konsultationsfassung (vgl. die Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom 10. Mai 2012) wurde u.a… …. der Hinweis auf das Verbot der Ausschüttung bzw. Entnahme von Zuwendungsüberschüssen in AT 8.2.3 gestrichen. Die BaFin erhofft sich von der nun… …. Sollte sich daraus zusätzlicher Handlungsbedarf ergeben, behält sie sich eine weitere Anpassung der MaComp vor. Die Aufzeichnungen sind ab 2013 vorzunehmen…

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• Familienunternehmen weiter auf Wachstumskurs

  …Deutschlands Familienunternehmen sind bislang gut durch die Eurokrise gekommen und sehen sich langfristig auf einem stetigen Wachstumskurs (vgl. dazu… …auch die Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom 02. November 2011). In den vergangenen zwölf Monaten haben fast vier von fünf deutschen Familienunternehmen… …ihren Umsatz gesteigert, nur jedes zehnte musste einen Erlösrückgang hinnehmen. Damit haben sich die Betriebe hierzulande deutlich besser geschlagen als… …die Familienunternehmen weltweit, von denen nur 65 Prozent über Zuwächse berichten, jedoch fast 20 Prozent über Umsatzeinbußen, wie aus der Studie „Die… …Zukunft von Familienunternehmen - der Kern der Wirtschaft“ der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PwC hervorgeht. Die Studie basiert auf dem… …sich rund 2.000 Familienunternehmen, darunter 100 aus Deutschland. Mit Aussicht auf die kommenden zwölf Monate zeigen sich die Befragten im In- und… …Ausland annähernd gleich zuversichtlich, wobei die deutschen Betriebe eher ein stetiges Wachstum (82 Prozent) als einen sprunghaften Umsatzanstieg (3… …Prozent) prognostizieren. „Für das gute Abschneiden deutscher Familienunternehmen gibt es mehrere Gründe. Wesentlich ist die langfristige, meist… …generationenübergreifende Ausrichtung, die das Selbstverständnis der Unternehmen in Deutschland weitaus stärker prägt als im weltweiten Durchschnitt. Hinzu kommen ihre… …Flexibilität, Innovationskraft und die stärkere regionale Diversifizierung, die deutsche Familienunternehmen unabhängiger von der Konjunkturentwicklung in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …Revisionsabteilung wird den Anspruch haben, qualitativ hochwertige Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen zu erbringen und die Revisionskunden zufrieden zu stellen… …. Um diesem Anspruch gerecht zu werden, ist die Einrichtung eines kontinuierlichen Prozesses erforder- lich, der sicherstellt, dass die Qualität der… …Revisionsarbeit und dient dem Ziel, „sicherzustellen, dass die Arbeit der Internen Revision zur Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftsprozesse beiträgt.“1… …Programme zur Qualitätssicherung und Qualitätsverbesserung in der Internen Revision beinhalten die Steuerung der Leistungserbringung, eine laufende interne… …Prüfungs- und Beratungstätigkeiten, die durch die Interne Revision durch- geführt werden. Die Verantwortung für die Entwicklung und die Pflege des… …Qualitätsmanagements liegt beim Revisionsleiter.2 Folgende Anforderungen werden dabei an die Interne Revision gestellt:3 • „Übereinstimmung mit der Definition der… …Wirksamkeit kontinuierlicher Verbesserungsprozesse und Übernahme von anerkannten Vorgehensweisen. • Der Umfang, in dem die Interne Revision Mehrwert schafft… …und die Ge- schäftsprozesse der Organisation verbessert.“ 2 Qualität der Internen Revision Die Grundlage für ein Programm zur Qualitätssicherung und… …Qualitäts- verbesserung ist die Definition des Begriffs „Qualität“. Eine einheitliche begriffliche Abgrenzung des Begriffs „Qualität“ fehlt in der… …betriebswirt- schaftlichen Literatur.4 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. definiert Qualität der Internen Revision in Anlehnung an die Definition…

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