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• BaFin: Neues Merkblatt zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen

  …Abwicklung von Kreditinstituten, zur Errichtung eines Restrukturierungsfonds für Kreditinstitute und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der…

• Compliance für KMU

  …unternehmensindividuelle Entscheidung. Dies gilt besonders für den Mittelstand, der sich aus Gründen der Wirtschaftlichkeit und Angemessenheit nur bedingt an den… …Best‐Practice‐Ansätzen für Compliance-Management-Systeme der Großunternehmen orientieren kann.Hinsichtlich der Frage, wie klein- und mittelständische Unternehmen (KMU) den… …für KMU – Praxisleitfaden für den Mittelstand“, von anerkannten Experten aus Wissenschaft wie Praxis aufgegriffen und komprimiert aufbereitet.Nach einem… …Checklisten am Ende der Artikel handlungsleitende Empfehlungen für ihre Compliance‐Praxis.Danach folgen speziellere Compliance‐Themen zu den Bereichen… …Darstellung. Des Weiteren könnte gerade dem Bereichsleiter oder Geschäftsführer bei der Lektüre ersichtlich werden, dass sein Unternehmen für einige Bereiche, z… …Compliance‐Funktion auf Themen wie Korruption oder Betrug zu fokussieren.Der Sammelband schließt mit Artikeln zur Bedeutung der Unternehmenskultur für effektives… …Praxisbezug abgestellt, wenn beispielsweise nicht nur die Relevanz von Unternehmenskultur für nachhaltiges Compliance‐Management aufgezeigt, sondern auch die… …Professor Dr. Behringer zu Recht daran, dass die persönliche, vertrauensbasierte Führungsphilosophie bei KMUs nicht nur eine Chance für ein stabiles… …kleine Wermutstropfen sind dann doch zu konstatieren: Die empirischen Befunde zu Sensibilisierungs- und Systematisierungsgrad für Compliance‐Management in… …„Compliance kompakt – Best Practice im Compliance-Management“ zurückgreifen. Zusammengefasst ist „Compliance für KMU – Praxisleitfaden für den Mittelstand“ ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Inhalt / Impressum

  …nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus EU-Strukturfonds… …Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen und Prof. Dr. Heinrich Rommelfanger Das Risikobewusstsein für IT-Risiken ist auf… …Datensicherheits- Risiken. Die Autoren zeigen anhand konkreter Beispiele Risikopotentiale auf und leiten daraus Handlungsempfehlungen ab. Für die praktische Arbeit… …chen Themenfelder für die Prüfung von Verkehrssicherungspflichten (deliktsrechtliche Verhaltenspflichten zur Abwehr von Gefahrenquellen) vor… …Adressaten birgt dabei jedoch ein hohes Konfliktpotential für die Revisions tätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses… …Internen Revision 301 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2013 305… …Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für… …– Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln… …Schriftleitung: Dipl.-Kfm. Volker Hampel DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0… …Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich € (D) 45,–); Einzelbezug je Heft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Prüfungsumfang und Bewertungssystematik von EU-Systemprüfungen

  Eine Darstellung aus revisionspraktischer Sicht
  

  Marcel Bode

  …Bode* Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus… …Thematik für eine Vielzahl von Unternehmen und Einrichtungen, die schwerpunktmäßig auf Prüfungs- und Revisionsarbeiten ausgerichtet sind, von praktischer… …Prüfungen durch die nationalen Prüfbehörden zu unterziehen. Die Ergebnisse dieser sogenannten Systemprüfungen sind für die finanzielle Abwicklung des… …europäischen Kofinanzierungsanteils von entscheiden der Bedeutung. Voraussetzung für die Zahlung der Strukturfondsmittel an die Mitgliedstaaten ist ein… …Förderperiode aufgelegt bzw. in Kraft gesetzt werden. Folglich wird das VKS für diese Förderprogramme auch erst im Verlauf der Programmperiode definiert. Zum… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Deloitte & Touche GmbH für verschiedene Bundesländer Prüfungsleis tungen gem. Art. 62 Abs. 1 VO (EG) 1083/2006 aus; u. a. für Berlin (vgl. ABl. S Nr… …. 117 – 174986 vom 18. 06. 2010), für Mecklenburg-Vorpommern (vgl. ABl. S Nr. 226 – 366407 vom 24. 11. 2011), Sachsen-Anhalt (vgl. Staatskanzlei LSA… …Kommission innerhalb der VO (EG) 1083/2006 vorgegebenen Kernanforderungen und den Bewertungskriterien ab. Es werden zusätzlich Beispiele für aus Prüfersicht zu… …dienen sowie einen Anteil zur Herausbildung einer „best practise“ für die Prüftätigkeiten der nationalen Prüfbehörden liefern. Die Möglichkeit der… …Auslagerung der Prüfungsdurchführung auf Stellen außerhalb der Prüfbehörde gem. Art. 62 Abs. 3 VO (EG) 1083/2006 macht es auch für Unternehmen und sonstige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen und Prof. Dr. Heinrich Rommelfanger* Das Risikobewusstsein für IT-Risiken ist auf den… …werden. Bereits verfügbare Software im Bereich Fuzzy-Expertensysteme kann individuell angepasst werden und vereinfacht die Anwendung für Benutzer erheblich… …. 1. Vorbemerkungen „Was sind die drei größten IT-Risiken für unsere unternehmenskritischen Geschäftsprozesse?“ In Zeiten von Datenskandalen durch… …Frage. Schadensfälle im Bereich der IT können für Unternehmen irreparable Schäden für die Bilanzen, Marken, Kundenbeziehungen und Glaubwürdigkeit bedeuten… …Unternehmensberatung Accenture zum Thema „Datensicherheit“, für die mehr als 5.500 Führungskräfte in 19 Ländern befragt wurden, kommt zu dem Ergebnis, dass Unternehmen… …, Deutsche Bahn AG; Jan Hellich, Security Service Line Accenture GmbH; Alexander Kaiser, IS-Re vision, Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik… …Bedeutung eines Schadens kann abhängig vom Unternehmen und dessen Größe stark differieren. Eine Schadenshöhe von 100.000 € kann für Kleinunternehmen… …existenzbedrohend sein, für einen global agierenden Konzern wären die Auswirkungen hingegen unkritisch. Die Eintrittswahrscheinlichkeit ist die theoretische… …Möglichkeit für den Eintritt eines Ereignisses. Sie kann ebenso wie die Schadenshöhe rein mathematisch, qualitativ oder mit gemischten Ansätzen bewertet werden… …Eintrittswahrscheinlichkeiten für Schäden bei einzelnen Komponenten wie Server oder Notebooks einfacher zu bestimmen sind. Die Gesamtwahrscheinlichkeiten auf höheren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …ab. Für die praktische Arbeit werden phasenorientiert spezifische Prüfungsfelder und -fragen entwickelt. 1. Einleitung Die Nutzung mobiler Endgeräte… …betreffen. Im Anschluss daran soll ein risikoorientiertes Vorgehensmodell für die IT-Revision vorgestellt werden, das in fünf Phasen untergliedert ist, die… …sich am Lebenszyklus mobiler Endgeräte orientieren. Die Definition für Mobile Computing soll in diesem Artikel in Anlehnung an das Mobile Commerce… …Unternehmensinformationen Mobile Endgeräte sind besonders durch Verlust oder Diebstahl gefährdet. Für Unternehmen stellt der damit verbundene Datenverlust neben dem… …Zugriffsschutz ist häufig durch schwache Passwörter für Angriffe anfällig oder kann dem tech- * Bernd Stolberg (VHV Holding AG), Heinrich Braun (Deutsche Lufthansa… …Risikomanagement) abschätzen gibt die technischen Rahmenbedingungen für das Mobile Computing vor deckt den Bedarf am Einkaufsmarkt ab es ist zwingend erforderlich… …entsprechender Schutz ist bei Smartphones noch selten verbreitet. Für den Fall des Verlusts eines Smartphones bieten Betriebssystem-Hersteller die Funktion des… …Risiko der unbefugten Kenntnisnahme. Die von mobilen Endgeräten bereitgestellten Funktionen für das Datenbackup ermöglichen in der Regel keine oder nur… …eine schwache Verschlüsselung. Die Inhalte der Datensicherungen können ausgelesen und für missbräuchliche Zwecke benutzt werden. 2.2 Unkontrollierter… …Lokalisierung kann für ortsgebundene Dienste, aber auch für die Aufzeichnung von Bewegungsprofilen benutzt werden. Über die Ortung seines Smartphones können dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus Sicht der Internen Revision

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“* Die Autoren legen anhand einer Checkliste die wesentlichen Themenfelder für die Prüfung von… …. DIN) vor? 1.2 Ist gewährleistet, dass alle Stellen und Mitarbeiter im Unternehmen, die für die Sicherstellung der Verkehrssicherheit verantwortlich sind… …Dritte zu übertragen (z. B. durch Wartungsverträge für technische Anlagen)? Neben der Beachtung spezifischer Risikofelder ist auch das Vorliegen einer… …Beispiele für konkrete Prüfungsobjekte im Rahmen der Verkehrssicherungspflicht in der Immobilienwirtschaft: Verkehrswege und Verkehrsflächen im… …Wohngebäude und auf dem Grundstück Brandschutz (u. a. Fluchtwege im Hochhaus, Einhaltung aus Baugenehmigung zu Aufstellflächen für Rettungsfahrzeuge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Konfliktpotential für die Revisionstätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision und den… …, 6:24) kann als historischer Beleg für ein Grundproblem der Revisionstätigkeit gesehen werden. Die hiermit verbundene Begrifflichkeit „Serving Two Masters“… …ist im englischsprachigen Raum bereits seit mehreren Jahren von hoher Relevanz für die Tätigkeit der Internen Revision, jedoch leider noch wenig… …zu Konstellationen mit einem entsprechenden Spannungsverhältnis kommen kann. Wie die Ergebnisse der Enquete-Erhebung für den deutschsprachigen Raum… …innerhalb und außerhalb des Unternehmens ist ein traditioneller Bestandteil einer funktionierenden Revisionseinheit. Für die Prüfung und Beratung im… …empirischen Untersuchungen für den deutschsprachigen Raum – die Enquete-Studie des DIIR aus 2011 oder das internationale Projekt des IIA, die „Common Body of… …aber auch durch die EU-Grünbücher zur Schaffung eines einheitlichen Corporate Governance-Rahmens für Europa haben sich die Positionierung und die… …untersucht. Vereinfacht gesprochen bedeutet „eine gute Revision auch gute Corporate Governance“ für den Aufsichtsrat und damit auch ein geringeres… …von besonderer Relevanz für die zuvor genannten Aufgaben sind. Die Interessenslage des Aufsichtsrates wird hierdurch fast deckungsgleich mit der des… …Problemfelder für „Serving Two Masters“ können kategorisiert werden. Problems“ und konkretisiert die relevanten Einflussgrößen. Grundsätzlich können vier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Wie bereits in… …Geburtstages sehr herzlich für sein hohes Engagement und wünschten ihm viel Glück und Gesundheit. Thema voll Rechnung getragen wird. Nachstehend folgt ein kurzer… …Experience Recognition (PER)-Prozess für das CRMA-Zertifikat Teil 4 ersetzt werden, sofern nicht ohnehin aufgrund von vorhandenen anerkann ten Zertifizierungen… …eine Befreiung von der Teilnahme an Teil 4 vorliegt. Bedingung ist, dass die Autorisierung für Teil 4 vor dem 30. September 2013 erfolgt. Dann kann… …für Corporate Governance (ZCG) Leitung und Überwachung in der Unternehmens- und Prüfungspraxis Chefredakteur: Dr. Joachim Schmidt Redaktion: Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Literatur · ZIR 6/12 · 301 Buchbesprechungen Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Gesprächskonflikte in der Revisionspraxis“ enthält einige zielführende Kommunikations-Tipps für die Prüfung und Beratung sowie Anregungen für das Zeitmanagement im… …Gesprächskonflikte mit den internen Partnern der Revision in einer „Win-/Win-Situation“ aufzulösen. Im Kapitel A werden verschiedene Anregungen für den Umgang mit… …Internen Revision, So zialkompetenz, ein Grundmodell für Re visionsgespräche und Anregungen für Vorgehensweisen in Prüfungs- und Beratungsgesprächen. Der… …abschmelzen. Dabei werden Potenziale und Anregungen für die Revisionspraxis aufgezeigt. Dies sind verschiedene Optimierungen im Revisionsprozess und… …Ausführungen ab. Der Ratgeber enthält eine Vielzahl von praktischen Anregungen für den Re visionsalltag, der die Zielgruppe der In- und externen Revisoren… …visuell vermittelt. Das Werk ist insgesamt eine gelungene Ergänzung für die gut sortierte Re visionsbibliothek und eine gelungene Abwechslung zu der meist…

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