Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Zur Inbegriffsrüge bei fehlerhafter Anordnung und fehlerhaftem Abschluss des Selbstleseverfahrens - ein kurzer Beitrag zu BGH NJW 2010, 3382

  Rechtsanwalt Alexander Sättele

  …Bremen von der Durchführung des Selbstleseverfahrens weitgehend abgesehen, weil der Justizhaushalt nicht genügend Mittel für die Anfertigung der… …Beweisaufnahme vor den Wirtschaftsstrafkammern bzw. Abteilungen für Wirtschaftsstrafsachen 3 . Obwohl gute Gründe für eine zurückhaltende Anordnungspraxis und… …StPO Gegenstand der Beweisaufnahme werden sollten, Kenntnis genommen zu haben, nicht geheilt werden könne. Eine eingehende Begründung für diese… …lediglich vermerkt, dass die Berufsrichter vom Wortlaut zweier Jahresabschlüsse einer GmbH Kenntnis genommen hatten; ein entsprechender Eintrag für die… …Sitzungsniederschrift würden nur solche Vorgänge beweiskräftig beurkundet, die von den Urkundspersonen aus eigener Wahrnehmung bestätigt werden könnten 20 . Für die… …Feststellung nach § 249 Abs. 2 S. 3 StPO, die in der Hauptverhandlung zu erfolgen hat, treffe dies zu, für die tatsächliche Kenntnisnahme durch die Richter und… …geblieben, so hätte dies ohne Zweifel weitreichende Folgen für die Erfolgsaussichten der Inbegriffsrüge in den hier in Rede stehenden Fällen gehabt. Zwar käme…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers auch bei Befangenheit?

  Voraussetzungen der Aberkennung des Honoraranspruchs
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …. Philipp Fölsing* Das HGB sieht für Abschlussprüfer in den §§ 319–319b umfangreiche Ausschlussgründe vor. Verstößt der Prüfer gegen die dort ­genannten… …wirtschaftlichen und/oder persönlichen Interessen an der prüfungspflichtigen Gesellschaft haben. Deshalb sehen die §§ 319 Abs. 2 bis Abs. 5, 319a und 319b HGB für… …gilt nicht nur für AG, sondern auch für andere prüfungspflichtige Kapital- und Personengesellschaften). Ein Problem entsteht insbesondere dann, wenn der… …Bedeutung sind (§ 319 Abs. 3 Satz 1 Halbs. 2 HGB). Gleiches gilt für die Netzwerkangehörigkeit des Abschlussprüfers gem. § 319b HGB. Wann ein Netzwerk im… …vorgenannten Umstände zusammentreten. Dies ist jedoch eine Frage des Einzelfalls und für den Prüfer bei Übernahme des Prüfungsmandats nicht eindeutig erkennbar… …. Wie schwierig die Beurteilung für den Prüfer manchmal ist, ergibt sich aus einer Entscheidung des LG Berlin vom 25. 2. 2010, das bei der Mitgliedschaft… …Rechtsprechung oder Berufsstand für diese unbestimmten Rechtsbegriffe keine allgemeingültigen und nicht nur auf bestimmte Einzelfälle abstellenden Vorgaben gemacht… …, erbringt der Abschlussprüfer für die prüfungspflichtige Gesellschaft eine wirksame Leistung, wenn er nicht vor Beendigung des Prüfungsauftrags gem. § 318 Abs… …. 3 HGB ersetzt wird. Der Gesetzgeber hat das Quorum für einen Ersetzungsantrag durch das Bilanzrechtsreformgesetz deutlich erhöht. Demgegenüber hat er… …erlittene Imageschaden sowie die Ursächlichkeit des Rechtsverstoßes für diesen Schaden nur schwer darlegen lassen. Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Immobilienwirtschaft einen eigenen Standard für die Prüfung und Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen entwickelt. Die School of Governance, Risk & Compliance… …Compliance und Finanz Am 28. November 2011 lud das Institut für Finanzen und Controlling (IFFC) des Volkswagen-Konzerns zur Tagung „Compliance und Finanz“ auf… …, Lehrstuhlinhaber für Unternehmenssicherheit und Risikomanagement an der FH Brandenburg und Mitglied des Beirats der School GRC, organisiert. Galley hielt auf der… …Entdeckungswahrscheinlichkeit für Straftäter maßgeblich erhöht hat. Trotz dieses generellen Bedeutungsanstiegs der IT erinnerte Galley abschließend daran, dass „auch im digitalen… …stellen sich vor Rainer Benne begann seine Laufbahn als Kriminalbeamter. Berufsbegleitend studierte er an der Fachhochschule für Verwaltung und Rechtspflege… …Unternehmens berufen. Diese neue berufliche Herausforderung war ausschlaggebend für seine Entscheidung, sich nochmals im Rahmen eines Studiums intensiv… …weiterzubilden. Um sich optimal auf das komplexe Aufgabenfeld Compliance-Management vorbereiten zu können, entschied er sich für den berufsbegleitenden… …vermittelt. Darüber hinaus macht gerade die praxisorientierte Expertise der Dozenten die School GRC zu einer der Kaderschmieden Deutschlands für heutige und… …bislang keine adäquaten Angebote existieren, die das Gesamtsystem „Kriminalistik“ abbilden und vermitteln. Seminare Im Ein-Tages-Seminar Medientraining für… …mögliche Gegenmaßnahmen vermittelt und anhand vieler Beispiele trainiert. Und wer in einem echten Fall einmal ermitteln will, sollte sich für die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …176 • ZCG 4/12 • Prüfung Die Bedeutung von Integrity- Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen Ansatzpunkte zur Eindämmung von… …Practices Act (FCPA) ergeben sich auch für deutsche Unternehmen, die international agieren, weitreichende Haftungsfolgen aus Korruptionsdelikten 3 . Die mit… …allem für expandierende Unternehmen notwendige Bestandteile einer erfolgreichen Internationalisierungsstrategie darstellen und zugleich ein gestärktes… …Bewusstsein für die Themen Wirtschaftskriminalität und Compliance – nicht zuletzt aufgrund verstärkter Initiativen der Gesetzgeber – vorherrscht, werden viele… …Unternehmensakquisitionen für die Entscheidungsträger zum Vabanquespiel. Ursächlich hierfür sind gesetzliche Regelungen wie der im Juli 2011 in Kraft getretene UK Bribery Act… …Korruptionstatbestände unter Strafe. So können Unternehmen nach dem UK Bribery Act mit einer hinsichtlich der Höhe unbeschränkten Geldstrafe für Korruptionshandlungen… …Peemöller/Reinel-Neumann, BB 2009 S. 210; Liese, BB-Special Compliance 50/2010 S. 30. 5 Vgl. zu den Konsequenzen des UK Bribery Act für (deutsche) Unternehmen z. B… …gem. § 7 Abs. 2 UK Bribery Act nachweisen kann, dass ein angemessenes Compliance-System implementiert worden ist. Dies ist vor allem für solche… …von Lieferanten, Kunden und Mitwettbewerbern in öffentlichen Bieterverfahren, CCKosten für Öffentlichkeitsarbeit und Krisenmanagement, CCHaftungsrisiken… …für die Entscheidungsträger aufgrund nicht pflichtgemäßer Entscheidungsfindung, CCnachträgliche Investition in Compliance und das Interne Kontrollsystem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung fu?r die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …ZRFC 6/12 276 Keywords: Produktfehler Riskante Darbietung „Ewige“ Nachmarktpflichten Doppelte Strafbarkeit Produktsicherheit als Herausforderung für… …auf das Produktsicherheitsrecht öffnet den Compliance-­Fachleuten die Augen für Risiken, die dem ­Unternehmen durch seine Produkte erwachsen. Ein… …Produktesicherheitsgesetzes, das sich weitgehend an das EU-Recht anlehnt, werden die für die Wirtschaftsakteure besonders kritischen Aspekte von Nonfood-Produkten aufgezeigt. 1… …Grundsätzen angepasst, die in der EU und dadurch auch in der Bundesrepublik gelten. Der Wirtschaftsakteur, der für die Sicherheit der Erzeugnisse verantwortlich… …müssen auch die über 100 sektoriellen Gesetze und Verordnungen befolgen, die nach wie vor für die verschiedenen Produkte gelten, wobei das PrSG als… …Marktakteurs schweigt, die entsprechende Vorschriften des PrSG zum Zug kommen. Das gilt beispielsweise für die Produktbeobachtungs- und Meldepflichten in der… …Nachmarktphase. Das PrSG eignet sich sehr gut als Wegleitung für die Compliance-Fachleute. Es enthält ausführliche Vorschriften zur Sicherheit der Produkte – also… …arbeitete in den beiden gesetzgebenden Kommissionen für das neue schweizerische Produktesicherheitsgesetz (PrSG) mit. Sie verfasste mehrere Bücher, u.a. zum… …betreffend die Ergänzung des Schweizerischen Zivilgesetzbuches, Fünfter Titel: Obligationenrecht, SR 220. Produktsicherheit als Herausforderung für die… …Compliance ZRFC 6/12 277 Fehlerbeweise / Verschuldensindizien für Haftung. Für die Begründung von Ansprüchen aus der verschuldensunabhängigen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Revisionsschnittstellen zu überdenken und anzupassen. Ziel war dabei eine Überarbeitung der angewandten Praxis hinsichtlich Transparenz und Offenlegung für die Revisionen… …Berichterstattung gehen? Nach der von den Autoren Michael Bünis/Thomas Gossens in ihrem Beitrag in ZIR 04/12 S. 184–191 vertretenen Meinung stellt das Outsourcing für… …der Insolvenz (Dr. Oliver Jenal und Stephan Jörg, S. 216–217); CCQMS und GOI: Chancen und Herausforderungen für die Insolvenzpraxis (Sigrun Römer, S… …. Markus W. Exler, S. 225). Fachberater für Sanierung und ­Insolvenzverwaltung nierung und Insolvenzverwaltung erstellt worden (herausgegeben von Prof. Rolf… …Spezialisierungen im Bereich vereinbarer Tätigkeiten von Steuerberatern zählt der Fachberater für Sanierung und Insolvenzverwaltung (DStV e.V.). Durch das Gesetz zur… …Erscheinen der 1. Auflage die frühzeitige Neuauflage des Handbuchs Fachberater für Sac ZCG-Vorschau Themen der ZCG-Ausgabe 06/12 Die nächste ZCG-Ausgabe 06/12… …wird am 8. 12. 2012 erscheinen. Für dieses Heft sind u. a. die folgenden Beiträge vorgesehen (Änderungen aus Aktualitätsgründen vorbehalten)… …erforderliche Transparenz für das Management. Wichtige Informationen aus anderen Bereichen werden nicht oder nur unzureichend mit einbezogen. Dieses… …lösungsorientierte Buch zeigt Schritt für Schritt, wie sich Business Intelligence mit dem Einsatz von Data-Warehouse-Technologie zur Umsetzung leistungsstarker… …und Datenschutz mit Leitlinien für die Interne Revision, CCDatenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen, CCKorruptionsverhinderung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …regulatorische Behandlung von Verbrie- fungen. Darüber hinaus ist Wolfgang Greiner als Seminartrainer und Autor für die- se und weitere bankbetriebliche Themen… …Millionenverordnung. Zusätzlich ist Michael Mertens als Referent und Autor für den Themenbereich Aufsichtsrecht tätig. Die Überarbeitung der SolvV 38… …............................................... 44 3 Änderungen durch CRD II ....................................................................... 45 4 Neue Regeln für Verbriefungen… …............................................................... 46 4.1 Restriktionen für Investoren durch Anforderungen zum Selbstbehalt, Risikomanagement und Reporting ...................... 47 4.2 Höhere… …Sicherheiten...................... 54 5.2 KSA-Risikogewicht bei Forderungen gegenüber Instituten..... 54 5.3 Grandfathering-Regelung für… …Michael Mertens 39 1 Einleitung Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat am 16. Dezember 2010 die finalen Regelungstexte der künftigen… …Grundlage für die Umsetzung in nationales Recht durch das Kreditwesengesetz (KWG) und die Solvabilitätsverordnung (SolvV) bilden49. Die CRD II ist bereits… …werden ab Jahresende 2011 geänderte Eigenkapialanforderungen für Verbriefungen bewirken.50 Mit der finalen Fassung der CRD IV, die für Mitte 2011… …steht und uneinge- schränkt für die Kompensation von Verlusten genutzt werden kann. Folglich ist nicht die Rechtsform sondern die Qualität der… …berücksichtigt werden zu können. Für das Ergänzungskapital Tier 2 wurden ebenfalls prinzipienbasierte Kriterien aufgestellt. Die Hauptanforderungen bestehen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt/Main. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 76 Inhaltsverzeichnis… …Länder wird aktuell offen diskutiert. Dabei liegen die geschätzten Kosten für den deutschen Steuerzahler derzeit bei knapp 400 Milliar- den Euro.133 Es… …Finanzmärkten sowie in den einzelnen Volkswirtschaften gewinnen wirkungsvolle Früherkennungsverfahren und -prozesse für Kreditinstitute weiterhin an Bedeutung… …Krisensignale im Engagement zu erkennen.136 Die hierbei gewonnene Zeit kann sowohl für das Kreditinstitut als auch für den Kreditnehmer von entscheidendem… …„Frühwarnverfahren“ für die Interne Revision aufzuzeigen. Die folgenden Abschnitte behandeln zunächst das Umfeld der Finanzmarktkrise, die bankaufsicht- lichen… …Erfordernisse an Frühwarnverfahren aus den MaRisk. Diese bilden für die Interne Revision die Prüfungsgrundlage. Es werden dabei verschiedene Prüfungs- ansätze… …und ihre Bedeutung für die Interne Revision aufgezeigt. 2 Umfeld der Finanzmarktkrise Der zentrale Auslöser der Finanzmarktkrise bestand in hohen… …dere durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht und dem Committee of Eu- ropean Banking Supervisors (CEBS) – verschiedene Grundlagen für eine… …. 143 Vgl. ebenda, S. 7. 144 Vgl. Anschreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) zum Rund- schreiben 11/2010 (BA) vom… …und effektive Kontrollkultur eingebunden ist. Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht veröffentlichte am 16. Dezember 2010 die endgültigen Fassungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …tätig. Er ist registrierter Quality Assessment Assessor beim Deutschen Institut für Interne Revi- sion e.V. und Certified Internal Auditor (CIA) beim… …Institute of Internal Auditors. Stefan Prasser (CIA), Dipl.-Math., ist Referent für Gesamtbanksteuerung in der Innenrevision der Kasseler Sparkasse… …............................................................................... 183 4.4 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 185 5 Risikotreiber für einzelne Risikokategorien… …............................................................................... 191 5.3 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 192 6 Stresstests für einzelne Risikokategorien… …Unternehmensmanagements dar. Die Verantwortung für die Einrichtung eines funktionsfähigen Internen Überwachungssystems, welches aus den Säulen des In- ternen… …Notwendigkeit für die Einrichtung und Un- terhaltung einer Internen Revision aus dem durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …veröffentlicht und tritt am 1. Januar 2013 in Kraft.312 Internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines Internen Kontroll- ansatzes war Anfang der… …Methoden für einen generellen Internal Control-Ansatz setzte. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute… …ex- tremen Situationen zu erkennen. Damit wird die Risikoanalyse anhand von mathe- ___________________ 315 Für einen Anwendungsleitfaden des… …ERM-Konzepts wird verwiesen auf IIA Austria (2009): Das Interne Kontrollsystem aus der Sicht der Internen Revision, Institut für Interne Revision Österreich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …for Economic Co-operation and Development – OECD) hat sich des Themas angenommen und Grundsätze für Vergütungssysteme erarbeitet, er- kennt aber… …Report“ vom 30.03.2010, S. 3. 384 Basler Ausschuss für Bankenaufsicht, „Range of Methodologies for Risk and Performance Alignment of Remuneration“ vom… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs- aufsicht (BaFin). Der Beitrag gibt die persönliche Auffassung des Autors wieder. Aufsichtsrechtliche… …wer- den. Dass eben solches geschehen ist, zeigt sich u. a. an Bonuszahlungen einiger großer amerikanischer Banken für das Jahr 2008, die vom New Yorker… …Doppelte überstiegen haben. Für Unmut sorgten in diesem Zusammenhang auch die variablen Vergütungen durch einige deutsche Banken, die staatliche… …Unterstützungsleistungen des Sonderfonds für Finanzmarktstabilisierung (SoFFin) in Anspruch genommen hatten.363 Bei diesen staatlich gestützten Banken wurden einigen… …Mitarbeitern un- terhalb der Vorstandsebene deutlich höhere (variable) Vergütungen gezahlt, als dies für Mitglieder des Vorstandes möglich gewesen wäre. Die… …New York, Bericht „No Rhyme or Reason: The „Heads I Win, Tails you loose“ Bank Bonus Culture” vom 30.07.2009. 363 „Millionen für Staatsbanker“ in… …berechtigte Kritik, die va- riable Vergütungen zumindest in Teilbereichen für kontraproduktiv hält und des- halb ausschließlich jährlich anzupassende… …, wettbewerbsfähige Fixvergütungen for- dert.366 ___________________ 364 Institute of International Finance (IIF), „Compensation in Financial Services Industry…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen