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• BaFin: Neues Merkblatt zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen

  …Mit dem Gesetz zur Stärkung des Finanzmarkts und der Versicherungsaufsicht vom 29.07.2009, BGBl. I S. 2305, wurden erstmals sowohl im KWG als auch im… …VAG Regelungen zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen eingeführt. Mit dem Gesetz zur Restrukturierung und geordneten… …Abwicklung von Kreditinstituten, zur Errichtung eines Restrukturierungsfonds für Kreditinstitute und zur Verlängerung der Verjährungsfrist der… …Anforderungen und Maßnahmen bezüglich der Mandatsträger. Das am 22. Februar 2010 erstmals veröffentlichte „Merkblatt zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs-… …und Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG“ sollte den Unternehmen die neuen Vorschriften erläutern. Die BaFin hat die gesammelten Erfahrungen aus der… …Aufsichtspraxis nunmehr zum Anlass genommen, das Merkblatt hinsichtlich häufig auftauchender Fragestellungen zu ergänzen und zu überarbeiten. Weitere Informationen…

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• Compliance für KMU

  …13896 8Unternehmen aller Branchen und jeglicher Größenklasse sind seit jeher verpflichtet, sich an Recht und Gesetz zu halten. Inwieweit zur Beachtung von… …Gesetzen, Regularien und entsprechenden internen Vorgaben formalisierte Managementprozesse erforderlich sind, bleibt hingegen immer eine… …unternehmensindividuelle Entscheidung. Dies gilt besonders für den Mittelstand, der sich aus Gründen der Wirtschaftlichkeit und Angemessenheit nur bedingt an den… …Best‐Practice‐Ansätzen für Compliance-Management-Systeme der Großunternehmen orientieren kann.Hinsichtlich der Frage, wie klein- und mittelständische Unternehmen (KMU) den… …relevanten Compliance‐Herausforderungen begegnen müssen, hat sich in den letzten Jahren eine rege Debatte entwickelt. Einige der zentralen Fragen und… …für KMU – Praxisleitfaden für den Mittelstand“, von anerkannten Experten aus Wissenschaft wie Praxis aufgegriffen und komprimiert aufbereitet.Nach einem… …einleitenden Impulsartikel, „Compliance und KMU“, des Herausgebers widmen sich zunächst drei Fachartikel dem rechtlichen Substrat der Compliance‐Diskussion… …Korruption aufgegriffen, ein bestimmter Deliktstypus und seine Ausgestaltung in unterschiedlichen Rechtskulturen genauer beschrieben. Gerade Nicht-Juristen… …Arbeitsrecht, Arbeitsschutz, Steuern und Bilanzierung, IT sowie Produkthaftung. Die Artikel bestechen durch eine konzentrierte und zugleich eingängige… …Compliance‐Niveau bietet, sondern aufgrund fehlender formalisierter Präventions- und Kontrollprozesse eben auch ein erhöhtes Non‐Compliance‐Risiko in sich birgt.Zwei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Inhalt / Impressum

  …Inhalt · ZIR 6/12 · 257 Standards Regeln Berufsstand Prüfungsumfang und Bewertungssystematik von EU-Systemprüfungen 259 Marcel Bode Systemprüfungen… …nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus EU-Strukturfonds… …sehr umfassend und komplex. Die Anforderungen an Prüfungsinhalt und Bewertung der Prüfungsergebnisse werden im Wesentlichen durch von der EU-Kommission… …, anhand von Kernanforderungen und Bewertungskriterien hinsichtlich deren Bedeutung beurteilt. Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risiko analyse 272… …Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen und Prof. Dr. Heinrich Rommelfanger Das Risikobewusstsein für IT-Risiken ist auf… …alle untersuchten Methoden zur Bewertung und Aggregation von Eintrittswahrscheinlichkeiten geeignet sind, zeigen sie spezifische Schwachstellen auf. Als… …auch dann fundiert bewerten und aggregieren zu können, wenn nicht ausreichend Daten zur Verfügung stehen oder unscharfe (menschliche) Bewertungen mit… …verarbeitet werden sollen. Durch den Einsatz von Expertenwissen und linguistischen Variablen können sowohl quantitative als auch qualitative Informationen… …Datensicherheits- Risiken. Die Autoren zeigen anhand konkreter Beispiele Risikopotentiale auf und leiten daraus Handlungsempfehlungen ab. Für die praktische Arbeit… …werden phasenorientiert spezifische Prüfungsfelder und -fragen entwickelt. Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Prüfungsumfang und Bewertungssystematik von EU-Systemprüfungen

  Eine Darstellung aus revisionspraktischer Sicht
  

  Marcel Bode

  …Berufsstand · ZIR 6/12 · 259 Prüfungsumfang und Bewertungssystematik von EU-Systemprüfungen Eine Darstellung aus revi sionspraktischer Sicht Marcel… …Bode* Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus… …spezialisierte Teams innerhalb von Revi sionsabteilungen und auch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sein können. 1 Folglich ist die in diesem Beitrag behandelte… …Thematik für eine Vielzahl von Unternehmen und Einrichtungen, die schwerpunktmäßig auf Prüfungs- und Revisionsarbeiten ausgerichtet sind, von praktischer… …. EU-Systemprüfungen sind hinsichtlich Prüfungsgegenstand und Prüfungsperspektive sehr umfassend und im Vergleich zu anderen zuwendungsrechtlichen Prüfungen deutlich… …komplexer. 2 Die Anforderungen an Prüfungsinhalt und Bewertung der Prüfungsergebnisse werden im Wesentlichen durch von der EU-Kommission herausgegebene… …Kernanforderungen und Bewertungskriterien hinsichtlich deren Bedeutung beurteilt. 1. Einleitung tive Funktionieren des Verwaltungs- und Kontrollsystems (VKS)… …funktionierendes VKS bei der Verwaltung der Fonds auf nationaler und/ oder regionaler Ebene. Sofern das VKS erhebliche oder schwerwiegende Mängel in der… …Finanzkorrekturen und sogar Rückforderungen seitens der Europäischen Kommission die Folge von identifizierten grundlegenden Schwächen innerhalb des VKS sein. 7… …stellen sich die konkreten Förderfragen und praktischen Probleme bei der Umsetzung erst ein, nachdem eine Die aktuelle EU-Förderperiode 2007–2013 ist am 31…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …272 · ZIR 6/12 · Berufsstand Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen Dr… …. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen und Prof. Dr. Heinrich Rommelfanger* Das Risikobewusstsein für IT-Risiken ist auf den… …untersuchten Methoden zur Bewertung und Aggregation von Eintrittswahrscheinlichkeiten geeignet sind, zeigen sie spezifische Schwachstellen auf. Als mögliche… …bewerten und aggregieren zu können, wenn nicht ausreichend Daten zur Verfügung stehen oder unscharfe (menschliche) Bewertungen mit verarbeitet werden sollen… …. Durch den Einsatz von Expertenwissen und linguistischen Variablen können sowohl quantitative als auch qualitative Informationen fundiert verarbeitet… …werden. Bereits verfügbare Software im Bereich Fuzzy-Expertensysteme kann individuell angepasst werden und vereinfacht die Anwendung für Benutzer erheblich… …Fahrlässigkeit der Mitarbeiter, aktuellen Meldungen über zunehmende Industriespionage und Naturkatastrophen stellen sich mehr und mehr Manager diese entscheidende… …Frage. Schadensfälle im Bereich der IT können für Unternehmen irreparable Schäden für die Bilanzen, Marken, Kundenbeziehungen und Glaubwürdigkeit bedeuten… …. Zusätzlich erzeugen Gesetze und Richtlinien wie KonTraG und Basel II weiteren Handlungsbedarf. Obwohl Unternehmen immer mehr Detailinformationen über ihre… …Infrastruktur und die IT-Systeme sammeln, fällt dem Management die genaue Messung und Bewertung der internen IT-Risiken schwer, da die hohe Komplexität und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …eine Vielzahl von Datensicherheits- Risiken. Die Autoren zeigen anhand konkreter Beispiele Risikopotentiale auf und leiten daraus Handlungsempfehlungen… …ab. Für die praktische Arbeit werden phasenorientiert spezifische Prüfungsfelder und -fragen entwickelt. 1. Einleitung Die Nutzung mobiler Endgeräte… …gewinnt zunehmend sowohl im privaten als auch im beruflichen Umfeld an Bedeutung. Der Einsatz wird hierbei durch eine Vielzahl von Informations- und… …implementierte Sicherheitsfeatures verfügen, existiert eine Vielzahl von Schwachstellen und Bedrohungspotenzialen, die beim Einsatz mobiler Endgeräte beachtet und… …auch der Verlust der Vertraulichkeit der Daten einher. In den nachfolgenden Ausführungen sollen zunächst exemplarisch potenzielle Bedrohungen und zu… …ihrer Abwehr geeignete Schutzmaßnahmen betrachtet werden, die die klassischen IT-Sicherheitsschutzziele Vertraulichkeit, Integrität und Verfügbarkeit… …erfolgen: „Mobile Commerce ist ein Konzept zur Nutzung von Informations- und Kommunikationstechnologien zur mobilen Integration und Verzahnung… …unterschiedlicher Wertschöpfungsketten oder unternehmensübergreifender Geschäftsprozesse zwischen den Marktteilnehmern: Consumer, Business und Administration.“ 1… …und deren Rolle kurz beschrieben. In diesem Artikel werden schwerpunktmäßig die folgenden mobilen Endgeräte Handheld-Computer und Organizer (Palm… …, Pocket-PC etc.), Smartphones und Tablet PCs. sowie Speichermedien2 und Netzzugänge3 berücksichtigt. Tablet PCs werden hier nur soweit berücksichtigt als sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus Sicht der Internen Revision

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Verkehrssicherungspflichten (deliktsrechtliche Verhaltenspflichten zur Abwehr von Gefahrenquellen) vor. Vorwort Aufgrund der umfangreichen Gesetzgebung und der fortlaufenden… …Übersicht über alle einschlägigen Rechtsvorschriften bezüglich Verkehrssicherungspflichten (z. B. BGB, OWiG) und gegebenenfalls einzuhaltenden Normen (z. B… …. DIN) vor? 1.2 Ist gewährleistet, dass alle Stellen und Mitarbeiter im Unternehmen, die für die Sicherstellung der Verkehrssicherheit verantwortlich sind… …, über die einschlägigen Rechtsvorschriften, Richterrecht und Normen informiert sind? 1.3 Ist durch entsprechende Maßnahmen gewährleistet, dass eine… …Übersicht der Verkehrssicherungspflichten besteht und fortlaufend angepasst wird? 2. Organisatorische Grundlagen ja nein Bemerkungen 2.1 Sind die… …Dokumentation hinsichtlich Art, Umfang, Archivierungsort, und Aufbewahrungsdauer verbindlich geregelt? 2.7 Enthält der Regelprozess bei der Beseitigung… …Verkehrssicherungspflichten ja nein Bemerkungen 3.1 Besteht ein IKS und wird dieses eingehalten? 3.2 Gibt es eine EDV-technische Unterstützung der regelmäßigen… …3.5 Wird sichergestellt, dass evtl. notwendige besondere Qualifikationen der Prüfer/Kontrolleure vorhanden sind und werden diese… …Kontrollpflicht ausgelagert? 3.10 Ist die Prüfung der Einhaltung von Prüfungsrhythmen durch die Dienstleister und die Beseitigung von Mängeln sichergestellt?… …Sicherstellung von Begehungen bei/nach besonderen Wetterereignissen (Schnee- und Eisglätte, Sturm, Starkregen, Überschwemmungen, Erdstößen u. a.)? 4.2 Werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …292 · ZIR 6/12 · Forschung Serving Two Masters Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern… …Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Interne Revision gilt als zentraler Unterstützer interner und externer Adressaten bei grundlegenden Fragen zum Gebiet des… …Risikomanagements, der internen Kontrolle und des gesamten Governance-Prozesses. Die Existenz mehrerer potentieller Adressaten birgt dabei jedoch ein hohes… …Konfliktpotential für die Revisionstätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision und den… …verschiedenen Adressaten. Daher lassen sich neben den Adressaten auch unterschiedliche Einflussebenen, wie z. B. Prozesse, Inhalte, Personen und externe Einflüsse… …identifizieren, von denen eine Beeinflussung im Sinne der Serving Two Masters-Problematik ausgeht. Bspw. spielt die Ausgestaltung der disziplinarischen und… …funktionalen Zuordnung der Revi sionsfunktion, der Berichtswege sowie der Auftragserteilung eine zentrale Rolle und kann ein solches Spannungsverhältnis… …begünstigen. Darüber hinaus können auch inhaltliche und persönliche Komponenten sowie externe Einflüsse eine Serving Two Masters-Konfliktsituation hervorrufen… …bzw. verschärfen. Auch im deutschen Two-Tier-System hat die Bedeutung der Serving Two Masters-Problematik zugenommen und beschreibt insbesondere die… …Verbindungen zwischen Interner Revision, Vorstand und Aufsichtsrat bzw. Audit Committee. Unterstützt wird diese Entwicklung vor allem durch Änderungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …insgesamt 225 Kandidaten am CIA-Examen und jeweils 1 Kandidat am CCSAbzw. CFSA-Examen teilgenommen. Aus diesen vier Monaten können 36 neue CIAs und je 1 CCSA… …und CFSA gemeldet werden. Damit hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.758 erhöht, die Gesamtzahl der CCSAs beträgt nun 85 und… …die Gesamtzahl der CFSAs 49. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA bestanden: Martin Berberich David… …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Wie bereits in… …eine Neufestsetzung der Inhalte und der Anzahl der Fragen jedes Examensteils. Obwohl die Anzahl der Examensteile von vier auf drei verkürzt wird, steigt… …auf eine über 40-jährige Mitgliedschaft im DIIR zurückblicken. In der Zeit von1968–1979 war er Mitglied des Vorstandes, und in der Zeit von 1972–1979… …, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des DIIR gratulierten Herrn Müller sehr herzlich zu seinem Ehrentag und wünschten ihm noch viele glückliche Jahre bei guter… …Gesundheit. Hubertus Buderath 70 Jahre Das ehemalige Mitglied und Sprecher des DIIR-Vorstandes, Herr Hubertus Buderath, feierte am 23. Oktober 2012 seinen 70… …. Geburtstag. In den Jahren 2001–2006 amtierte Herr Buderath als Sprecher des DIIR Vorstandes und nahm in dieser Eigenschaft die Leitung wichtiger Projektgruppen… …und Arbeitskreise wahr. Hervorzuheben ist weiterhin sein Engagement in der internationalen Zusammenarbeit mit anderen Revisionsinstituten. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Helfer, Michael (Autor und Herausgeber) Zeitfresser und Gesprächskonflikte in der Revisionspraxis Finanz… …Colloquium Heidelberg, Heidelberg 2012, 166 Seiten, Preis EUR 49,–, ISBN: 978-3-940976-92-5 Der im Frühjahr 2012 erschienene Ratgeber „Zeitfresser und… …Gesprächskonflikte in der Revisionspraxis“ enthält einige zielführende Kommunikations-Tipps für die Prüfung und Beratung sowie Anregungen für das Zeitmanagement im… …Revisionsalltag. Denn in ihrer Rolle als „Prüfer und Berater“ muss die Interne Revision oftmals verschiedene Problemfelder konsequent aufzeigen. Hierbei entsteht in… …Gesprächskonflikten aufgezeigt. Es werden zunächst das Rollenverständnis der Internen Revision bestimmt und verschiedene Einflussseiten mit Konfliktpotenzial aufgezeigt… …. Dazu gehören Geschäftsleitung, Aufsichtsorgan, Arbeitnehmervertretung, die zu prüfenden Bereiche, der Abschlussprüfer und weitere mögliche Parteien… …. Hergeleitet aus Praxiserfahrungen und der Theorie wird ein Modell zur Positionierung der Revision dargestellt. Es folgen Ausführungen zur Wirksamkeit der… …Internen Revision, So zialkompetenz, ein Grundmodell für Re visionsgespräche und Anregungen für Vorgehensweisen in Prüfungs- und Beratungsgesprächen. Der… …Autor gibt weiterhin Anmerkungen zu Körpersprache und möglicher Fragetechnik. Eine Reihe von anschaulichen Abbildungen veranschaulichen die gelungenen… …abschmelzen. Dabei werden Potenziale und Anregungen für die Revisionspraxis aufgezeigt. Dies sind verschiedene Optimierungen im Revisionsprozess und…

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