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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance - Handlungsbedarf im Mittelstand!

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …konsequenter bekämpft wird. Nicht zuletzt die Folgen für das beteiligte Management haben allen Managern vor Augen geführt, dass Korruption kein Mittel der… …weniger verbreitet. Ein Extremfall ist sicherlich das Vorgehen des Hannoveraner Pipelineunternehmers Vietz, der sich in einem Interview mit dem… …Unternehmer im Mittelstand hat hier eine besondere Verantwortung, die er für sich und seine Mitarbeiter wahrnehmen muss. Er muss Vorbild sein und das… …Dokumentationserfordernissen annimmt, die für das Interne Kontrollsystem bestehen. Mit einem Bereich, der in der Praxis außerordentlich relevant ist, aber in der… …gegen diese Regelung verstößt, zeigen die beiden Autoren in ihrer Studie. Abgerundet wird das Heft mit dem dritten Teil des Literaturüberblicks zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Compliance

  …Richtli- nien. Diese Richtlinien stellen die rechtlichen Anforderungen an das Unter- nehmen und an deren Mitarbeiter dar (§§ 305 ff BGB, § 75 BetrVG, und… …Whistleblowing Das Whistleblowing leitet sich aus dem Englischen „to blow a whistle“ ab und beschreibt die anonyme Meldung eines Rechtsverstoßes bzw… …. Comliance-Verstoßes im Unternehmen. Das Whistleblowing zeichnet sich durch die Anonymität der melden- den Person aus. Hiermit soll die Hemmschwelle einer solchen… …externen Whistleblowing, einer Meldung an eine staatliche Stelle. Problematisch stellt sich das Fehlen eines gesetzlichen Schutzes für den Meldenden dar… …. Vorrangige Ziele sind die Risikominimierung und Effektivitätssteigerungen mit positiven betriebswirtschaftlichen Effekten für das Unternehmen.…

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• Erneute Überarbeitung der MaRisk - erster Entwurf

  …IV“) zurückzuführen. Andererseits hat die EBA schon im September 2011 mit den „EBA Guidelines on Internal Governance“ ein Regelwerk vorgelegt, das zum… …einen Corporate Governance-Anforderungen adressiert, zum anderen aber auch die sog. „Internal Governance“ im engeren Sinne betrifft und damit das… …kommen. Beispielhaft sei hier auf die Anforderungen an die ''Compliance-Funktion'' (AT 4.4.3) sowie auf das Liquiditätstransferpreissystem (BTR 3)… …verwiesen. Das in den MaRisk angelegte ''Proportionalitätsprinzip'' beschränke sich ausdrücklich nicht auf eine weniger anspruchsvolle Anwendung. Vielmehr… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) in der Fassung vom 26.04.2012[/url]…

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• Umgang mit sensiblen Geschäftsdaten: Informationsverlust bei Mitarbeiterwechsel

  …machen sich viele Mitarbeiter überhaupt keine Gedanken darüber, dass sie vertrauliche Daten aus dem Unternehmen entfernen – es fehlt zumeist das… …beschäftigen, dazu tendieren, sich auf die Sicherung der digitalen Daten zu fixieren. Dabei würde schnell das Papier vergessen - und vor allem den Faktor Mensch… …Prozent der Befragten das ausschlaggebende Argument). Sobald Angestellte nicht freiwillig das Unternehmen verlassen, zeigt sich ein anderes Bild. Jeder… …zeigen hier das meiste Verantwortungsbewusstsein: Nur 22,1 Prozent gaben an, dass sie im Kündigungsfall vertrauliche Informationen teilen oder aus dem…

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• Fachgruppe "Compliance" des BUJ zu finanziellen Anreizen für Whistleblower durch EU-Mitgliedsstaaten

  …, das legitime Ziel der Etablierung „guter Unternehmensführung“ herbeizuführen und so gesetzeswidriges Handeln einzelner Unternehmensmitarbeiter zu… …, die in gutem Glauben das Unternehmen auf mögliche Missstände hinweisen. Die Auslobung finanzieller Anreize für Personen, die gegenüber den… …Hinweisgebern ermöglichen, auf Wunsch auch anonym und daher ohne eigenes Risiko Fehlverhalten an das Unternehmen zu melden. In dieselbe Richtung gingen ferner die… …effiziente interne Bereinigung von gemeldetem Fehlverhalten durch das Unternehmen selbst in vielen Fällen nicht mehr erfolgen kann. Dies könne nicht im Sinne… …zu keiner anderen Einschätzung: Mit Section 922 des sogenannten Dodd Frank Act wurde dort ein Belohnungssystem für Hinweisgeber etabliert, das mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Wer singt, geht frei?

  Eine vergleichende Analyse der Grundsätze, Besonderheiten und Tücken der kartell- und strafrechtlichen Bestimmungen in Österreich
  

  RA Johannes Barbist, Jakob Halder

  …2.1 Allgemeine Voraussetzungen Nach österreichischem Kartellverfahrensrecht verhängt das Kartellgericht die Geldbußen, wird aber nicht von Amts wegen… …geknüpft (§ 11 Abs 3 Wettbewerbsgesetz (WettbG)), welche durch das Handbuch der Bundeswettbewerbsbehörde zur Anwendung des § 11 Abs. 3 WettbG… …die Möglichkeit eines gänzlichen Geldbußenerlasses – kann in der Folge aber verloren gehen, wenn das betreffende Unternehmen schuldhaft gegen seine… …sondern konkreter Anhaltspunkte – kommt nur noch eine Milderung der Geldbuße in Betracht. Das Ausmaß der Milderung bemisst sich dabei einerseits nach dem… …Mehrwert der zur Verfügung gestellten Informationen (das heißt nach dem Ausmaß, in dem die vorgelegten Informationen oder Beweismittel der BWB dazu verhelfen… …Meldung allein (das heißt der „Marker“) noch nicht ausreichend. Die BWB reiht den Kronzeugenantrag für die Geldbußenmilderung erst dann, wenn Informationen… …oder Beweismittel mit entsprechendem Mehrwert beigebracht werden. 7 Wurde das gerichtliche Kartellverfahren über Antrag der Amtsparteien (BWB oder… …BKartAnw) bereits eingeleitet und zeigt sich das Unternehmen erst im kartellgerichtlichen Verfahren kooperativ, kommt die Anwendung des § 11 Abs. 3 WettbG… …Netzwerkbekanntmachung 9 „besonders gut geeignet ist“ (und daher das dort vorgesehene Kronzeugenverfahren zur Anwendung kommt), das betreffende Unternehmen aber… …Geldbuße. Demgegenüber ist die im österreichischen Modell vorgesehene Verständigung über das Absehen von der Geldbuße bzw. über die 3 Vgl. Bekanntmachung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung im IFRS-Abschluss

  Unternehmensbewertungsverfahren und fair value

  Dr. Jochen Cassel

  …Auslegung Einfluss auf das zu suchende Auslegungs- ergebnis nehmen. Den in IFRS 2, IAS 36 und IAS 39 enthaltenen Bewertungsvorschriften liegt im Kern eine… …fügung stehen, solle das bilanzierende Unternehmen „a valuation technique“1423 nutzen, um die Eigenkapitalinstrumente zu bewerten. Nach IAS 36.26 f. ist… …Ausnahme, sondern die Regel darstellen1430. Das gilt zumin- dest für all jene Fälle, in denen das Bewertungsobjekt nicht das einzelne Eigenkapitalinstru-… …bestimmen. Es mit anderen Worten zunächst das Methodenspektrum zu umreißen, dessen sich der Bilanzierende zu be- dienen hat, um die in dieser Arbeit… …Methodenwahl 249 Abbildung 3: Methoden der Unternehmensbewertung im Überblick Das marktpreisorientierte Verfahren (market approach) basiert auf… …Börsenkurs des vergleichbaren Unternehmens beziehen (comparable public company multiple oder trading multiple), er kann auf dem für das vergleichbare… …unterschiedlich definiert: Das Konzept der gewogenen Kapitalkosten (kurz: WACC-Verfahren), das Konzept des angepassten Barwerts (kurz: APV- Verfahren) und der… …Cashflows direkt um die Fremdkapitalkosten gemindert werden1447. Nach der hier der Systematisierung zugrunde liegenden Lesart ist auch das Liqui-… …dationswertverfahren unter die kapitalwertorientierten Unternehmensbewertungsverfahren zu subsumieren1448. Das Liquidationswertverfahren errechnet nur dann einen… …Bilanzierenden genügend Datenmaterial zur Verfügung steht. Die Aufforderung, im Einzelfall das Bewertungsverfahren nach den vorhandenen Eingangsgrößen zu wählen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Inhalt / Impressum

  …Diskussionen gesorgt. Neben starker Kritik hat das Urteil des EGMR aber auch sehr viel Lob und Zustimmung erfahren. Gleichzeitig hat es neue politische… …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Inhalt / Impressum

  …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei… …werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …Anforderung oder auch unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Inhalt / Impressum

  …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei… …werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von… …Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen… …zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen… …oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung… …Anforderung oder auch unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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