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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?

  Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer

  …, ungeachtet aller Bemühungen und einer langen Historie weitreichender Antikorruptionsgesetze, gilt Korruption in den Vereinigten Staaten als weiter verbreitet… …den meisten Ländern Westeuropas, Kanada, Japan und Australien, aber auch hinter Ländern wie Barbados, Chile, den Bahamas oder dem Emirat Ka- tar… …Recht der politischen Partizi- pation, welches jedem Bürger nach dem Prinzip „one man one vote“ zusteht. Zwar sind Wahlkampfspenden und andere Formen der… …politischen Unterstützung generell kein Akt korrupter Handlungen, sondern eine Form der politischen Beteiligung, sie können jedoch auch einen illegalen und… …Staat und Gesellschaft sowie zwischen Reichtum und politischer Macht aufkommen (Johnston 1997: 61). Die Folge ist ein steigendes Misstrauen der Wähler… …gegenüber ihren gewählten Volksvertretern und der Politik im Allgemeinen. Trotz zahlreicher Versuche dem Phänomen der politischen Korruption einen ge-… …setzlichen Rahmen zu geben, kam es bisher aufgrund der Besonderheiten in der amerikanischen Verfassung zu keinem dauerhaften und allgemeingültigen Ergebnis… …Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA 152 v. Wisconsin Right to Life und Citizens United v. Federal Election Commission… …, lassen den Eindruck entstehen, dass die unterschiedlichen Vorstellungen von Poli- tikern und Interessensvertretern aus den verschiedenen Lagern kaum… …miteinander und letztendlich auch nicht mit den Vorgaben der Verfassung vereinbar sind. Dies wirft die Frage auf, aus welchem Grund sich der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101 2.2 Unternehmerisches Ermessen und Rechtspflichten . . . . . . . . . 102 2.3 Organisationsverschulden… …Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 4 Straf- und ordnungswidrigkeitsrechtliche… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 4.2 § 130 OWiG (Verletzung der Aufsichtspflicht in Betrieben und Unternehmen)… …unvertretbarer Risiken (Haftung aus Beratung) . . 123 6 Zusammenfassung und Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 Literatur… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 1 Einleitung Steuert das Haftungsrecht und dabei insbesondere das Strafrecht mittler- weile das Wirtschaftsleben in Deutschland? Diese, zu Beginn… …des vorlie- genden Beitrags ganz bewusst und etwas provozierend formulierte Frage, die auch in anderem Zusammenhang bereits gestellt worden ist,1… …wächst.2 Auch der Umfang der einschlägigen Rechtsprechung nimmt zu. Warum also ein weiterer Beitrag zu dieser Thematik und warum ein spezieller Beitrag zu… …Haftungsrisiken ausgesetzt sind und für diese Per- sonengruppe im Extremfall sogar die Untersuchungshaft ein Thema ist, mit dem man sich beschäftigen muss. Es… …kommt hinzu, dass sich der Bun- desgerichtshof in einer Entscheidung aus dem Jahre 2009 erstmals und recht grundlegend mit der Frage beschäftigt hat… …systematisch und zielge- richtet die Effektivität der Kontrolle in einem Unternehmen, aber auch die Führungs- und Überwachungsprozesse insgesamt bewertet und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …Verstoß gegen die Sicherheitspflichten kommt ein Unternehmen teuer zu stehen und kann seinen guten Ruf lädieren. Anhand des schweizerischen… …. Das Management ist schuld – nicht das Produkt In der breiten Öffentlichkeit und sogar bei Unternehmern und Managern wird der Begriff Compliance… …Personengruppen wahrgenommen. Führt ein gefährliches Produkt zu Unfällen, dann macht das Schlagzeilen in den Medien, und das Publikum empört sich über schlampige… …und rücksichtslose Hersteller und Vermarkter. Die Wirtschaftsakteure – insbesondere im KMU-Bereich – nehmen die Sicherheitsdefizite ihrer Erzeugnisse in… …in der Unternehmensrechnung niederschlagen. Vor allem Serienschäden laufen ins Geld und können dem Unternehmen während langer Zeit eine schlechte… …Presse eintragen. 2. Mehr als 100 Gesetze und Verordnungen Der Konsumentenschutz schraubt die Sicherheitsanforderungen an die Produkte immer höher hinauf… …und dank dem in der EU groß geschriebenen „New Approach“ – dem auch die Schweiz Dr. iur. Eugénie ­Holliger-Hagmann nacheifert – erwachsen den… …Unternehmen ständig neue Pflichten, eigenverantwortlich tätig zu werden. Diese Aufgaben finden ihren Niederschlag in immer strengeren Gesetzen und Verordnungen… …Grundsätzen angepasst, die in der EU und dadurch auch in der Bundesrepublik gelten. Der Wirtschaftsakteur, der für die Sicherheit der Erzeugnisse verantwortlich… …müssen auch die über 100 sektoriellen Gesetze und Verordnungen befolgen, die nach wie vor für die verschiedenen Produkte gelten, wobei das PrSG als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Auswertung einzelner Tabellen

  Jörg Meyer

  …5 Auswertung einzelner Tabellen Wenn alle Vorbereitungen getroffen sind und die auswertbare Analysedatenbank vorliegt, beginnt die Analyse im… …der Queries und so weiter. In diesem Kapitel geht es um die Vorgehensweise bei der Auswertung einzelner Tabellen. In Kapitel 12 wird die… …anhand der Abrechnungen aufzuspüren, sie einzeln zu untersuchen und dann über den sprichwörtlichen Tellerrand zu schauen, ob weitere, ähnliche Vorgänge… …betrachtet (Schritt 1). In die- sem Beispiel hat der Kreditor die Kreditornummer 1055. Und das sei die einzige Kreditornummer, unter der er geführt wird. In… …Leistungen habe sich erge- ben, dass diese überwiegend über eine einzige Kostenstelle verbucht wurden. Es gilt dann zu prüfen, ob und welche weiteren… …dieselbe primäre Kostenstelle abge- rechnet wurden (Schritt 3) und in einem vierten Schritt suchen wir neue Kosten- stellen, die im Zusammenhang mit den… …weiteren Kreditoren verwendet wurden (Schritt 4). In der Realität ergibt sich die Abfolge der Untersuchungsschritte erst während der Untersuchung und es… …anderen immer länger wird und weiter verzweigt. Dabei ist eine enge Kommunikation im Team wichtig, das „richtige“ Gespür, reichlich Erfahrung… …, Spezialkenntnisse der Branche und große Aufmerksamkeit für Auffäl- ligkeiten. 85 5 Auswertung einzelner Tabellen Für Zwecke der besseren Nachvollziehbarkeit wo… …gelüftet und die Abfolge klar nummeriert ausgelegt. Das Finanzbuchhaltungssystem enthält eine Liste aller Buchungsbewegun- gen, das sogenannte…

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• Big Data immer wichtiger für unternehmerische Entscheidungen

  …Geschäftsführern glauben, dass Geschäftsinformationen zum vierten Produktionsfaktor neben Boden, Arbeit und Kapital geworden sind. Wird Business Analytics… …Prozent erhöhen. Für die weltweite Studie “The Deciding Factor: Big Data & Decision making” von Capgemini wurden mehr als 600 Top-Manager und IT-Entscheider… …auf 41 Prozent erhöhen wird. Dementsprechend wird die Mehrheit der Unternehmen (58 Prozent) in diesem Zeitraum verstärkt in Big Data und Business… …hohen Stellenwert haben. Datenerhebung und -analyse lägen ihrer Unternehmensstrategie und der täglichen Entscheidungsfindung zu Grunde. Immer seltener… …werden Führungskräfte, die sich bei Entscheidungen einzig auf ihre Erfahrungen und ihre Intuition stützen. Gut die Hälfte der Befragten hat den Eindruck… …, dass Managemententscheidungen, die auf dem Bauchgefühl oder Erfahrungswerten beruhen, mehr und mehr als unseriös empfunden werden. Die Folge wird von 65… …Finanzdienstleistungssektor (73 Prozent), im Gesundheitswesen, der pharmazeutischen Industrie und der Biotechnologie (75 Prozent) sowie in der Energiebranche (76 Prozent). Zwar… …Prozent) bei der Datenauswertung auf unstrukturierte Daten wie Texte, Sprachnachrichten, Bilder und Videos. Social-Media-Informationen werden Teil von Big… …gilt insbesondere für den Handel, die Konsumgüter- und die produzierende Industrie sowie für das Gesundheitswesen und pharmazeutische Unternehmen… …. DauerthemenDatenaktualität und -qualität: 42 Prozent der Führungskräfte geben an, dass herkömmliches Reporting die Entscheidungsfindung im Unternehmen verlangsamt hat. Dennoch…

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• KPMG-Studie zur Wirtschaftskriminalität in Deutschland 2012

  …ist hoch und liegt im Schnitt bei mehr als 300.000 Euro im Jahr pro betroffenem Unternehmen oder 30.000 Euro pro Fall. Das hat eine Umfrage der… …Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft KPMG unter 300 mittelständischen und 32 der 100 größten Unternehmen in Deutschland ergeben. Mittelstand unterschätzt die… …Prozent) die Gefahr durch Wirtschaftskriminalität für das eigene Unternehmen als gering bis sehr gering einschätzen und ebenso viele (81 Prozent) ihre… …Schutzmechanismen für ausreichend halten. Hier gibt es eine völlig falsche Risikowahrnehmung." Und auch bezüglich der Gefahrenquellen stimmt die eigene Wahrnehmung… …nicht: Die Unternehmen vermuten als größte Gefahrenquelle Datendiebstahl/Datenmissbrauch sowie die Verletzung von Schutz- und Urheberrechten. Tatsächlich… …und Datenmissbrauch sind hingegen auf 31 Prozent zurückgegangen. Die Verletzung von Schutz- und Urheberrechten liegt bei 17 Prozent. Der Anteil an… …inhaber- und familiengeführten Unternehmen gibt es eine Kultur des Vertrauens", erklärt Frank Weller, Leiter des Bereichs Forensic bei KPMG. "Die Studie… …Kontrollsystem ist dagegen stark rückläufig und liegt heute bei nur noch 40 Prozent. Frank Weller: "Oft sind die Kontrollstrukturen in mittelständischen… …Prozent), Betrug/Untreue (24 Prozent) und mit Geldwäsche-Delikten (17 Prozent) zu kämpfen. Am stärksten betroffen waren in den letzten beiden Jahren die… …Bereiche Vertrieb und Lager/Logistik (jeweils 44 Prozent). Gut die Hälfte der Täter kommt aus dem Management. Dazu erklärt Frank Hülsberg: "Der ,typische'…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen Anke Giegandt BSH Bosch und Siemens… …Fallbeispiele und Zusammenfassung 5 Quellenangaben 6 Abkürzungsverzeichnis Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen 35 1… …Kontrollmaßnahmen  § 91 AktG: es sind Maßnahmen zu ergreifen, die die rechtzeitige Erkennung und Beseitigung von Risiken sicherstellen. Auf der anderen… …Regelungen drohen den Unternehmen Reputationsschäden und Schadener- satzansprüche. Mit der Novelle des BDSG im Jahre 2009 gibt es weiterhin keinen… …(BGH)* und § 32 BDSG (BGH Urteil v. 17.07.2009 (Az 5 StR 394/08)). Im BGH Urteil vom 17.07.2009 (Az 5 StR 394/08) wurde ein Leiter einer Rechts-… …abteilung und Revision wegen Beihilfe zum Betrug durch Unterlassen zu einer Geldstrafe verurteilt. Für eine Strafbarkeit durch Unterlassen muss eine Pflicht… …Rechtsabtei- lung und der Innenrevision. Das Gericht erwähnt in seinem Urteil explizit auch Compliance Officer in Unternehmen: „ … Deren Aufgabengebiet ist… …die Verhinde- rung von Rechtsverstößen, insbesondere auch von Straftaten, die aus dem Unter- nehmen heraus begangen werden und diesem erhebliche… …Unternehmensangehörigen zu verhindern. Dies ist die notwendige Kehrseite ihrer gegenüber der Unternehmensleitung übernom- menen Pflicht, Rechtsverstöße und insbesondere… …Angaben zu Beschäftigten, z.B. wer die Bestellung, Lieferung, Buchung der Rechnung oder Zahlungsfreigabe im System freigegeben hat, und fallen damit auch…

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• FATCA: Gleiche Inhalte, neuer Prozess

  …United States Treasury Department und Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichten neuen Regelungen („proposed regulations“) zur Umsetzung des Foreign… …internationaler Verbände und schafft Erleichterungen, zum Beispiel in der zeitlichen Anwendung einzelner Vorschriften. Laut PwC hätten die Banken auf Basis des… …neuen FATCA-Vorschlages nun zwar etwas mehr Zeit bei der Anwendung von Umsetzungs- und Meldepflichten. Sammeln müssten sie die Daten jedoch weiterhin in… …FATCA-Meldungen unverändert hinzutreten. Gleichzeitig haben die USA, Frankreich, Deutschland, Italien, Spanien und Großbritannien in einer gemeinsamen Erklärung… …zur Verbesserung der Steuerehrlichkeit und zur Umsetzung von FATCA eine gemeinsame Linie beschlossen, die auch den Aufwand für die betroffenen… …Unternehmen bei der Umsetzung von FATCA reduzieren soll. Demnach sollen Finanzinstitute Informationen über US-amerikanische Kunden nun an die nationalen und… …deutschen Steuerbehörden auch Steuerdaten aus den USA erhalten. Weitere Informationen und Hintergrund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 2.8.2 Informationsberechtigter und Informationsgeber . . . . . . . . . . 79 2.8.3 Inhaltliche Regelung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97 68 Ulrich Bantleon/Angelika Paul/Anita Peter 1 Einleitung Bereits vor der aktuellen Finanz- und Wirtschaftskrise erregten in den 1990er und… …frühen 2000er Jahren nationale und internationale Unterneh- menszusammenbrüche großes Aufsehen. Neben den US-amerikanischen Unternehmen Enron oder… …Aktiengesellschaften, Genossenschaftsbanken, Landesbanken und Sparkassen das dualistische Prinzip für die Unternehmensführung bzw. -überwachung gilt. Dieses basiert… …auf der strikten Trennung der Unter- nehmensführung durch die Geschäftsleitung und der Unternehmens- überwachung durch das Aufsichtsorgan.7 Die Interne… …Revision ist nach traditionellem Verständnis der Geschäftsleitung unterstellt und grund- sätzlich nur ihr gegenüber berichtspflichtig.8 Durch den direkten… …. 94. 8 Vgl. Warncke, 2008, S. 636. Direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision 69 diese Systematik durchbrochen und… …System bedeuten. Zudem können durch die Neuordnung der Dreiecksbeziehung zwischen der Geschäftsleitung, der Internen Revision und dem Aufsichtsorgan bzw… …Diskussionsbeitrags Nr. 10/10 „Direktes Aus- kunftsrecht des Aufsichtsorgans gegenüber der Internen Revision in den MaRisk – eine rechtliche und empirische Analyse“9… …. Der Diskussionsbei- trag analysiert in Ergänzung zu diesem Beitrag auch den rechtlichen Rah- men der Unternehmensführung und -überwachung. 2 Empirische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Der Entwurf eines Hinweisgeberschutzgesetzes

  Das Gegenteil von gut gemacht ist gut gemeint
  

  Dr. Malte Passarge

  …, Rahmenbedingungen für Hinweise von Beschäftigten für die Aufdeckung von Missständen und von Kriminalität, die aus Unternehmen heraus begangen wird, zu regeln. Ein… …Compliance-Gedanke setzt sich in Gesellschaft und Unternehmen immer stärker durch, auch das jüngste Urteil des EGMR vom 21. Juli 2012 weist in die Richtung der… …keineswegs geschätzt, und vornehmlich als Denunziant oder Nestbeschmutzer verstanden, der im schlimmsten Fall für die von ihm aufgedeckten Missstände… …unfairem Verhalten – etwa durch Korruption – so wird dieses unredliche Verhalten durch den Whistleblower aufgedeckt und das Gleichgewicht der Kräfte kann… …ein Whistleblower aktiv, so werden die Anschuldigungen zunächst von Staatsanwaltschaft, Behörden, Presse und Öffentlichkeit un- Dr. Malte Passarge… …eingeschätzt werden kann. Im Hinblick auf die Komplexität von Wirtschaftsstraftaten und den Umstand, dass sich dem normalen Mitarbeiter komplexe unternehmerische… …und wirtschaftliche Zusammenhänge nicht immer in voller Breite erschließen, ist es besonders wichtig, auch den Hinweisgeber vor – gewollten oder… …ungewollten – falschen Beschuldigungen zu schützen. Kommen wir nun wieder auf den redlichen und überlegten Hinweisgeber zurück. Für das Funktionieren eines… …sein. Stößt ein Hinweisgeber auf Missbilligung, so wird er Maßnahmen und Mechanismen ausgesetzt sein, die nur selten justiziabel sind. Dies reicht vom… …schlichten Ignorieren durch die Kollegen bis hin zu gezieltem Mobbing durch Mitarbeiter und Vorgesetzte. Ein gesetzlicher Schutz vor solchen, in der Regel…

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