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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …nach § 33 Abs. 1 WpHG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 5.1.4.1 Aufbau- und Ablauforganisation des Wertpapierdienst-… …leistungsunternehmens. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 5.1.4.2 Mittel und Verfahren des Wertpapierdienstleistungs-… …, Vermeidung und Hand- habung von Interessenkonfl ikten. 1 Richtlinie 93/22/EWG des Rates vom 10. Mai 1993 über Wertpapierdienstleistungen (Amtsblatt der… …Europäischen Gemeinschaft L 141/27 vom 11.06.1993). 2 Richtlinie 2004/39/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 21.04.2004 über Märkte für… …Finanzinstrumente, zur Änderung der Richtlinien 85/611/EWG und 93/6/EWG des Rates und der Richtlinie 93/22/EWG des Rates (Amtsblatt der Europäischen Union L 145/1… …vom 30.04.2004). 3 Richtlinie 2006/73/EG der Kommission vom 10.08.2006 zur Durchführung der Richtlinie 2004/39/ EG des Europäischen Parlaments und des… …(EG) Nr. 1287/2006 der Kommission vom 10.08.2006 zur Durchführung der Richtlinie 2004/39/EG des Europäischen Parlaments und des Rates betreffend die… …Verpfl ichtungen des WpHG nachkommen. Ausdrücklich wird die Einrich- tung einer dauerhaften und wirksamen Compliance-Funktion vorgeschrieben, die ihre… …diesem Buch Beitrag I. 3. Schmies, Die originä- ren Organisationspfl ichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp. Zur Berichtspfl icht s.a. Hense/ Renz, Die… …Kommunikation der Risiken. 10 Die BaFin stellt in den MaComp (AT 7 Ziffer 2) fest, dass die Compliance-Funk- tion Bestandteil des IKS ist. Sie ist der Teil des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Bedeutung von Integrity-Due-Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen

  Ansatzpunkte zur Eindämmung von Wirtschaftskriminalität und Compliance-Verstößen
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dirk Stöppel

  …begangen werden, sofern diese im UK strafbar sind 7 . Exkulpieren kann sich das (Mut- * Dr. Thorsten Melcher war bis April 2012 Mitarbeiter des Competence… …ff. Eine Übersicht zur Wirtschaftskriminalität in Deutschland ist auf der Internetseite des Bundeskriminalamts abrufbar; vgl. BKA (Hrsg.)… …Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr auch nach deutschem Recht weltweit strafbar. Im Folgenden gehen die Autoren indes aufgrund der Aktualität und des – im… …Gegensatz zum deutschen Recht – der Höhe nach unbeschränkten finanziellen Strafrahmens des UK Bribery Act sowie des FCPA primär auf diese ein. 4 Vgl. auch… …Peemöller/Reinel-Neumann, BB 2009 S. 210; Liese, BB-Special Compliance 50/2010 S. 30. 5 Vgl. zu den Konsequenzen des UK Bribery Act für (deutsche) Unternehmen z. B… …zum FCPA ist abrufbar unter: http://www.justice.gov/criminal/fraud/fcpa/ (Stand: 2. 5. 2012). 6 Vgl. zum Anwendungsbereich und zum Strafmaß des FCPA… …aufgrund eines Verstoßes, der ihm weder bewusst noch von den Entscheidungsträgern des Unternehmens gewünscht war, insolvent wird. Zu den zu befürchtenden… …Geschäftsbeziehung aufbauen wollen und sich nicht vollumfänglich sicher sein können, ob das Zielunternehmen den Erfordernissen des UK Bribery Act gerecht wird 8 . Bei… …Entscheidungsträgern des erwerbenden Unternehmens mittels umfassender Analysen und Bewertungen des Zielunternehmens eine angemessene Informationsgrundlage 16 . Diese ist… …für die Entscheidungsträger des Erwerbers besonders bedeutsam, da sie aufgrund der in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG kodifizierten Business Judgement Rule zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

  Thorsten Wesch

  …Leistungen 3.1 Definition 3 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entstehen aus schuldrechtlichen Verträgen im Rahmen des gewöhnlichen Umsatzprozesses… …des Entstehens kann rechtlich später liegen, wenn dies ausdrücklich so normiert ist. Schwebende Ge- schäfte dürfen nach dem Realisations- bzw… …Leistung Erbringende (z. B. der Ver- käufer) nach den Umständen des Einzelfalls seine Lieferung oder Leistung so weit erfüllt hat, dass ihm die Gegenleistung… …von Umsatz und For- derung an der tatsächlichen Ausgestaltung des Gefahrenübergangs auf den Käufer, folgt sozusagen grundsätzlich der Frage des… …Übergangs des Risikos des zufälligen Untergangs oder zufälligen Verschlechterung auf den Leis- tungsempfänger. Bei einem klassischen Kauf geht die… …geschieht dies mit Übergabe des Kaufgegenstandes an den Käufer. – Beim Versendungskauf (Schickschuld) findet die Forderungs- und Umsatzrea- lisation mit… …dem Gefahrenübergang im Rahmen der sog. Incoterms orientieren. – Beim klassischen Kauf auf Probe kommt eine Realisation des Umsatzes erst nach Ablauf… …Verkaufskommission die Forderung bzw. der Umsatz des Kommittenten erst dann realisiert, wenn der Kommis- sionär ihm gemäß §§ 384 Abs. 2 und 400 Abs. 2 Satz 2 HGB eine… …entspre- chende Anzeige gemacht hat. Bei der Überlassung des Kommissionsgutes an den Kommissionär bei der Verkaufskommission ist dies noch nicht erfüllt. Die… …Lieferung vom Kommittenten direkt an den Kunden des Kommissionärs führt jedoch grundsätzlich zur Realisation. Bei der Einkaufskommission führt die Lieferung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …Corporate Governance börsennotierter AG steht im Gegensatz zum Handeln von Berufsklägern, die unter missbräuchlicher Ausnutzung des Aktienrechts und zu ihrem… …Minderheitsaktionäre am Beispiel des Squeeze-out bei der Teutonia Zementwerk AG durch den neuen Mehrheitsaktionär Heidelberg-Cement AG. ZCG-Nachrichten 216/220 +++… …Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Zustimmung der HV zu nachteiligen Geschäften +++ Verfassungsmäßigkeit des übernahmerechtlichen… …Risikobewältigungsmaßnahmen 221 Dr. Simone Hartmann / Dr. Corinna Boecker / Dr. Christian Zwirner Inhalt des gesetzlichen Prüfungsauftrags des Abschlussprüfers ist lediglich… …die Beurteilung des Risikofrüherkennungssystems. Jedoch kann im Rahmen der Erweiterung des gesetzlichen Prüfungsauftrags der Abschlussprüfer auch eine… …5/12 • 199 Qualitätssicherung der Tätigkeit des unabhängigen Finanzexperten 228 Dr. Patrick Velte / Prof. Dr. Stefan C. Weber Die „Financial Experts… …Conference“ behandelte ausgewählte Aspekte der Corporate Governance aus der Sicht des unabhängigen Finanzexperten im Aufsichtsorgan. Im Mittelpunkt der… …Wahlrechte bei den Ansatz- und Bewertungsvorschriften vorliegen, besteht gerade bei Banken die Gefahr von Fraud. Ziel des Beitrags ist es daher die Prüfung… …, inwieweit Corporate-Governance-Mechanismen Fraud in der Rechnungslegung von Banken vermeiden helfen. ZCG-Nachrichten 239/240 +++ DRSC: Arbeitsprogramm des… …. Norbert Winkeljohann, Sprecher des Vorstands PricewaterhouseCoopers AG/WPG Prof. Dr. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur: Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2012

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …wirtschaftskrimineller Handlungen Grundelemente eines Compliance- Management-Systems Compliance Prüfung durch die Interne Revision Prüfung des Business Continuity… …Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 08. 11.– 09. 11. 2012 R. Eck Th. Matz 28. 11. 2012 M. Remberg 19. 11. 2012 M. Remberg 10. 10… …. 2012 A. Möbus 06. 12. 2012 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 21. 11.– 22. 11. 2012 G. Ehrhart Revision des Debitoren-Manage- 23. 11. 2012 M… …Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Einführung in die forensische Tatortarbeit Einführung in die technische… …. 10.– 19. 10. 2012 A. Möbus 15. 10.– 16. 10. 2012 K. Buchzik K. Pausch 14. 11. 2012 K. Pausch V. Schnapp Grundstufe Revision des Einkaufs 08. 10.– 09… …Der logistische Prozess bei national und international tätigen Unternehmen Revision des Finanz- und Rechnungswesens 26. 11.– 27. 11. 2012 Dr. H. J… …Prüfung von Liquiditätsrisiken 07. 09. 2012 Prof. Dr. N. O. Angermüller Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlus ses 13. 09.– 14. 09. 2012 Prof. Dr. J. Tanski… …. 2012 R. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 04. 12.– 05. 12. 2012 Dr. R. Kühn Operationelle Risiken in der… …Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 06. 09. 2012 Prof. Dr. N. O. Angermüller 08. 11. 2012 C. Weiß M. Zeitler Prüfung… …A. Kastner Prüfung des Vertriebs in Kreditinstituten Seminare Kreditinstitute – Sparten 26. 11.– 27. 11. 2012 Dr. R. Kühn Grundstufe Revision des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Prüfungsobjekte; Entwicklungstendenzen) Prüfung des öffentlichen Sektors: Professionalität und Praxis Interner Revisionen, hrsg. v on Karin Gastinger und Hannes… …lin 2012, S. 599– 619. (Grundlagen der Professionalisierung; Bedeutung des Internen Revisors für die Organisation; Entwicklungstendenzen; Anforderungen… …von Entwicklungen des Berufsstandes) Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte Arbeitskreis Externe und interne Überwachung der Unternehmung der… …; Methoden der Stichprobenziehung; Auswertungsmethoden) Großschedl, Jürgen: Projektmanagement- Audit. In: Prüfung des öffentlichen Sektors: Professionalität… …und Praxis Interner Revisionen, hrsg. von Karin Gastinger und Hannes Sc huh, Wien 2011, S. 139–168. (Aufgaben der Int ernen Revision; Prüfung des… …Auditing (USA), March/April 2012, S. 3–12. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risik omanagements; unterschiedliche Bezugsrahmen für das Interne… …; Planung von Stichprobenprüfungen; Festlegung von Prüfungsziel, Grundgesamtheit und Stichprobenelemen ten; Festlegung des Stichprobenumfangs; Beurteilung von… …Cloud Computing. In: PRev Revisionspraxis 2012, S. 136–142. (DV Prüfungen; Arten des Cloud Computing; rechtliche Anforderungen; Anforderungen an die… …Schneider, Thomas: Des truktive Unternehmensschädigung: Vermeidung und Aufdeckung durch die Int erne Revision. In: RWZ Recht und Rechnungswesen aktuell 2012… …. (Management der Internen Revisionsabteilung; Messung von Revisionsqualität; State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Int ernen Revision; Gestaltung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Inhalt / Impressum

  …Diskussionen gesorgt. Neben starker Kritik hat das Urteil des EGMR aber auch sehr viel Lob und Zustimmung erfahren. Gleichzeitig hat es neue politische… …Schwierigkei ten vor dem Hintergrund des aktuellen Urteils des EGMR dargestellt werden. Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des… …US-Regierung mit der Verabschiedung des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) auf ihre Erfahrun gen mit US-Steuerzahlern und deren Möglichkeiten, ihre… …fachwissen/Verffentlichungen/Forms/Dokumente%20in%20Inhaltsstruktur.aspx Rubrik 4. Arbeitshilfen/Checklisten vielfältige Beispiele zur Ermittlung und Deutung von KPIs erschlossen werden. DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR… …Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 47 (2012) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint… …1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …des Deutschen CSR-Preises wollen Veranstalter und Beirat des Deutschen CSR-Forums herausragende Leistungen auf verschiedenen Feldern der Wahrnehmung der… …gesellschaftlichen Verantwortung von Unternehmen und des nachhaltigen Wirtschaftens öffentlichkeitswirksam auszeichnen. Die Auszeichnung soll Menschen in… …: preis@dokeo.de). Bei der Preisverleihung 2012 wird am 17. 4. 2012 anlässlich des 8. Deutschen CSR-Forums (mehr dazu auf S. 47 in diesem Heft) Winfried Kretschmann… …, Ministerpräsident des Landes Baden-Württemberg, die Eröffnungsrede zur Verleihung halten. Aufsichtsrat als ehrbarer Kaufmann Management • ZCG 1/12 • 13… …Wettbewerbsfähigkeit und das Wachstumspotenzial kleiner und mittlerer Unternehmen zu steigern. Die EU-Kommission hat nun eine Strategie zur Förderung des Kapitalzugangs… …, Prof. Dr. Norbert Pfitzer und Prof. Dr. Wienand Schruff verliehen worden. Es handelt sich um die höchstdotierte Auszeichnung auf dem Gebiet des… …Rechnungswesens im deutschsprachigen Raum. Die drei Preisträger werden damit für ihre Verdienste zur Weiterentwicklung der Rechnungslegung und des Prüfungswesens… …des HGB- Normensystems infolge unübersehbarer Mängel bei der Anwendung des IFRS-Regelwerks (vgl. dazu den Beitrag in diesem Heft ab S. 40, insbesondere… …die Mängelliste auf S. 41). Umso schwerer wiegt die Beobachtung des Preisträgers Pfitzer, dass Hochschulabsolventen heute IFRS-Spezialisten seien, kaum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  ZCG-Nachrichten

  …. Destination- Days, dem MICE als auch dem Mobility Day wurden Aspekte des Klimawandels und nachhaltigen Tourismus aufgriffen. Wichtiger Impulsgeber ist seit… …Transparenz“ die wichtigsten Werttreiber sind. CCFür 66 % der Unternehmen ist eine Spanne von 1–15 % des Transaktionsvolumens für ein bereits implementiertes IKS… …gerechtfertigt. CC73 % der Unternehmen sehen es als sinnvoll an, eine separate Beurteilung des IKS im Sinne einer „IKS Due Diligence (IKS DD)“ vorzunehmen, wobei… …88 % der Unternehmen zwischen 1–20 % des gesamten DD-Volumens dafür investieren würden. CC76 % der Unternehmen sind bereit, nachträglich in ein IKS zu… …investieren und beziffern die Investitionsbereitschaft auf bis zu 15 % des Investitionsvolumens. Hinweis: Weitere Informationen sowie die vollständige Studie… …verankern, dass im Sinne einer unabhängigen Beratung und Überwachung des Vorstands dem Aufsichtsrat eine angemessene Anzahl unabhängiger Mitglieder angehören… …Stellungnahmen eingegangen seien. Die Kritik sei so geballt, dass keine Alternative dazu bestehe, die geplante Änderung des Kodexes zu stoppen. Das ergebe sich z… …Lageberichterstattung, im Rahmen derer die Darstellung der aktuellen und künftig erwarteten Risikolage des Unternehmens sowie eine Erläuterung der Risikomanagementziele… …spezifische Normengefüge wie z. B. die MaRisk im Banken- und Versicherungsbereich mit Fragen des unternehmensinternen Risikomanagements. Neben der Bestimmung… …der Risikoneigung ist auch die Kommunikation der von der Unternehmensführung festgelegten Risikoneigung Gegenstand des COSO-Dokuments. Dabei lässt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …zur Risikobeurteilung in Unternehmen 2.1 Der Begriff des Risikos und aktuelle Bewertungsmethoden Risiko wird generell als das Produkt aus… …Eintrittswahrscheinlichkeit eines schädigenden Ereignisses und des daraus resultierenden Schadens definiert. * Dr. Sebastian Hain, Finanzen & Controlling Personenverkehr… …. Eintrittswahrscheinlichkeiten werden in der Praxis häufig subjektiv bestimmt, da eine ausreichende Datenbasis fehlt. Des Weiteren ist zu beachten, dass… …Grundgedanke des arithmetischen Ansatzes ist die Sortierung der Eintrittswahrscheinlichkeiten, z. B. nach der Häufigkeit des Eintretens über einen bestimmten… …Einzel-Eintrittswahrscheinlichkeiten und deren Einordnung in ein Gesamtrisikogefüge des Unternehmens bekannt und abgestimmt sein. Des Weiteren muss eine Skala der… …Controlling informieren 1 Kosten termingerecht 2 Präsentation vorbereitet Das gewichtete additive Prinzip ist eine funktionale Erweiterung des arithmetischen… …5 = 30 Mittel Hoch > 38 Mittel > 26 und <= 38 Gering <= 26 Erfahrungen aus der Historie des Unternehmens und des Unternehmensumfelds sowie aktuelle… …werden. Allerdings ist das Modell nur eingeschränkt flexibel und kann stets nur unter Berücksichtigung des Gesamtrahmens ausgewertet werden. Eine Änderung… …des grundlegenden Bewertungsrahmens führt zu einer Neubewertung der gesamten Wahrscheinlichkeiten. Das gewichtete additive Prinzip ist demgegenüber… …Verlust von Vertraulichkeit oder Integrität von Daten Fehlerhafte Administration und Konfiguration des IT-Systems Mangelhafte Anpassung von Regelungen…

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