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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …224 · ZIR 5/12 · Management Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen Prof. Dr. Bodo… …abgestimmte Erstreaktion erforderlich. Der vorliegende Artikel stellt die Krise als Chance für das Unternehmen dar und erläutert die Notwendigkeit der… …Einführung eines Krisenmanagements im Zusammenhang mit der bereits intensiv diskutierten Compliance Management-Thematik. Darüber hinaus beschreibt er die für… …ein Krisenmanagement wesentlichen Bestandteile und setzt Schwerpunkte bei der Krisenkommunikation, die entscheidend für den Erfolg dieser Maßnahmen ist… …Voraussetzung für einen professionellen Umgang mit Krisen an Bedeutung. Der Compliance Begriff befindet sich derzeit in der Phase einer inhaltlichen… …und aus der Über - setzung ins Deutsche abgeleitet beinhaltet „Compliance“ 3 die Einhaltung sämtlicher für das jeweilige Unternehmen relevanten… …, ist Director bei KPMG-Forensic und für den Bereich Krisenmanagement im Falle von Wirtschaftskriminalität sowie anderen Bedrohungslagen verantwortlich… …stellen für betroffene Organisationen und ihre Krisenakteure stets enorme Kommunikationsherausforderungen und Handlungsbelas tungen dar. Doch Krisen sind in… …Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit, zur Ordnungs mäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung der für das… …persönlicher Verantwortung der Unternehmensorgane stehen und die für das gesamte Unternehmen verbindlich sind. Das Krisenmanagement beinhaltet seinem Wesen nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …gerade für die deutsche Volkswirtschaft mit einer geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts besonders schwer. Aus diesem Grund soll im ­Folgenden ein kurzer… …spezifischer Betriebstypen einem weiteren offenen Problemfeld im Zuge der Compliance-Forschung. Für die deutsche Volkswirtschaft spielen insbesondere… …Univ.-Professor Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling sowie… …Folgenden auf den Mittelstand als Betrachtungsobjekt konzentrieren und dieses als weitgehende Überschneidung der drei aufgeführten Konstrukte betrachten. Für… …nachhaltigen Unternehmensführung. 10 Im Bereich 7 Vgl. Bereszewski, M. / Brendel, S.: Corporate Compliance für den Mittelstand, in: Information Week 2007. 8 Vgl… …. Dobler, T. / Lambert, A.: Compliance Management in mittelständischen Unternehmen, in: KSI 5 / 2010. 9 Vgl. Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand –… …der deutsche Partner für Ihr international operierendes Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir verfügen… …nicht ein externer Berater für den Mittelstand sinnvoller sein könnte als eine eigene Compliance-Stelle. Weitere behandelte Aspekte betreffen die… ….: Compliance für den Mittelstand. Enterprise-Content-Management, in: LANline Spezial 2006; Schäfer, G. et al.: IT-Compliance im Mittelstand, in: Praxis der… …: Erfolgreiche Steuerungs- und Reportingsysteme in verbundenen Unternehmen, Stuttgart 2009, S. 179-184; Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand – Luxus oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Corporate-Governance-Strukturen und Risikoverhalten in Familienunternehmen

  Zusammenhänge und Implikationen für die Unternehmenspraxis
  

  Dr. Martin R. W. Hiebl

  …für die Zugehörigkeit zu einem Unternehmensverbund: Hier belegen For- 7 Vgl. z. B. Lumpkin/Brigham, Long-Term Orientation and Intertemporal Choice in… …Management • ZCG 6/12 • 249 Corporate-Governance-Strukturen und Risikoverhalten in Familienunternehmen Zusammenhänge und Implikationen für die… …Familienunternehmen. Ausschlaggebend für das Risikoverhalten von Familienunternehmen ist allerdings nicht nur das Transparenzmachen und Managen von Risiken, sondern… …Risikoverhalten auf und liefert Implikationen für die Unternehmenspraxis, wie ein gewünschtes Risikoverhalten durch die Adaptierung der… …eine enorme Bedeutung für die Wirtschaftsleistung der meisten Industrienationen weltweit besitzen als auch spezifische Eigenschaften aufweisen, die u.a… …auseinandersetzten 2 . In der Regel wird bei der Diskussion von CG-Mechanismen für Familienunternehmen auch die Implementierung eines zweckmäßigen Risikomanagements… …dominierenden Erklärungsansätze zum Risikoverhalten von Familienunternehmen dargestellt. * Dr. Martin R. W. Hiebl ist Assistenzprofessor am Institut für… …Risikoverhalten in Familienunternehmen auf. In Abschn. 4 werden darauf basierend Implikationen für die Unternehmenspraxis abgeleitet und Abschn. 5 fasst die… …meist die für den Typus „Familienunternehmen“ besonders prägende Eigenschaft „Langfristorientierung“. Hierunter wird das Verhalten von Familienunternehmen… …verstanden, welches nicht auf kurzfristige Ergebnismaximierung, sondern auf eine längerfristig stabile Unternehmensentwicklung abzielt 7 . Beweggründe für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Corporate Social Responsibility im Zeichen der Energiewende

  Bericht zum 8. Deutschen CSR-Forum
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Leitlinien für unternehmerisches Engagement in der Gesellschaft zunehmend durchsetzen. Dabei werden entsprechend der sog. triple-bottom-line sowohl die… …Anliegen zum Ausdruck, dass es nicht Wachstum um jeden Preis geben dürfe, sondern Wohlfahrtsgewinne auch ohne Wachstum erreichbar seien. Für ihn bestehen die… …Neubau hinausläuft. Er forderte eine Agenda 2020 für bezahlbare Rohstoffe und Energie, wobei insbesondere die Speicherbarkeit des Stroms gefördert werden… …Unternehmensführung aufweisen. 2. Leitbild für ethisches Handeln in der Wirtschaft 2.1 Vorbemerkungen Im Rahmen der am 5.4.2011 anlässlich der Vorjahresveranstaltung… …herausgegebenen Stuttgarter Erklärung war der Appell ausgegeben worden, Nachhaltigkeit in gesellschaftlicher Verantwortung als den kategorischen Imperativ für die… …2012 Ausgangspunkt der Überlegungen der Referenten von Broock und Kokott die Suche nach einem Ansatz für eine alltagstaugliche Ethik. Denn die… …Verständigung über ein allgemein akzeptiertes Bild für verantwortliches Handeln in der Wirtschaft, das somit eine alltagstaugliche Basis für einen solchen… …Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche Fachinformationen… …oder Verordnungen. Das in diesem Sinne entwickelte Leitbild kann unter www.verantwortlich-handeln.com eingesehen werden. Notwendig sind für Kokott die… …verstanden und angewendet werden. Zu den Unterzeichnern zählt Kokott eine Vielzahl von Vorstandsvorsitzenden, die nach dem Stand April 2012 für etwa 6 Mio…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/12 209 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Risikoanalyse Bedarfsprüfung Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980 Bedarfsermittlung für ein Compliance… …Management System (CMS) RA Dr. Christian Schefold* Ein erster Schritt ist immer schwer. Das gilt auch für den Aufbau eines Compliance-Programms im Unternehmen… …Haftungsrisiko für das Unternehmen durch ein Compliance-Programm beherrschbar machen, und häufig erahnt man schon die Zielrichtung für Compliance. Oft aber werden… …einem entsprechenden Risikomanagement, um Schäden für das Unternehmen und eine eigene Haftung für das Unterlassen einer geeigneten Gegensteuerung… …Risikoanalyse reduziert auch die befürchteten Eigenrisiken einer Analyse. 1. Risikoanalyse oder Bedarfsprüfung? Die Risikoanalyse ist die Grundlage für ein… …insbesondere auch eine Bedarfsanalyse und damit eine Vorstudie für ein CMS-Konzept. Außerdem ist sie hilfreich für die Planung und Anleitung im Hinblick auf den… …Aufbau und die Umsetzung eines Compliance-Programms sowie einer Compliance-Organisation. Es ist auch der Vorlauf für die spätere Umsetzung des CMS-Konzepts… …Unternehmen an weiteren Themen wiederholt werden. So kann auch an Erfahrung gewonnen werden kann. 2. Vorüberlegungen Für eine spätere IDW-Prüfung muss die… …Methodik und die Vorgehensweise bei der Risikoanalyse festgehalten werden. Ihre Ergebnisse müssen nachvollziehbar sein. Für die Geschäftsleitung kann der… …rudimentäre Ansätze für Compliance im Unternehmen vorliegen, sind die ersten Schritte zu einem CMS und einer daraufhin ausgerichteten Risikoanalyse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Geldwäschebekämpfung

  Anwendungsbereich des neuen Geldwäschegesetzes für Corporates
  

  Frank M. Wittenberg, Robert Wilkens

  …des neuen ­Geldwäschegesetzes für Corporates Frank M. Wittenberg / Robert Wilkens* Es kommt Bewegung in die Geldwäschebekämpfung: ­Insbesondere die nach… …worden. ­Dieser Beitrag stellt die Anforderungen und den Anwendungsbereich des neuen GwG speziell für den Nichtfinanzsektor vor. 1. Einleitung Unter… …bei KPMG AG, Berlin im Bereich Risk Consulting – Forensic und Doktorand am Lehrstuhl für Strafrecht, Strafprozessrecht und Wirtschaftsstrafrecht der… …ausgebenden Stelle angenommen wird (sogenannter „open loop“). Bekannte Beispiele für E‑Geld sind die Geldkarte, die Paysafecard oder die Wirecard. Kein E‑Geld… …in diesem Sinne sind hingegen Prepaid-Handykarten, iTunes-Karten oder elektronische Gutscheine für Onlineshops, da diese nur zur Bezahlung bei dem… …, Tankstellen 11 ). 3. Geänderte Pflichten für Corporates nach dem GwG Die Pflichten, welche dem verpflichteten Unternehmer durch das GwG auferlegt werden, lassen… …Auslösetatbeständen nachgekommen werden muss. 12 3.1 Änderungen im Rahmen der Sorgfaltspflichten 3.1.1 E‑Geld-Geschäfte Eine Besonderheit gilt nach dem neuen GwG für… …. Bagatellgrenze, wenn nämlich die Verpflichteten gegenüber der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) sicherstellen können, dass der ausgegebene… …Maßnahmen und Änderungen im System verlangen sowie ihren Vollzug kontrollieren. Das vertreibende Unternehmen ist nämlich gegenüber der BaFin für die… …Anhaltspunkt für eine Verbundenheit der Vorgänge kann unter anderem darin gesehen werden, dass diese in zeitlich dichter Folge ausgeführt werden 18 , also…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Konfliktpotential für die Revisionstätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision und den… …, 6:24) kann als historischer Beleg für ein Grundproblem der Revisionstätigkeit gesehen werden. Die hiermit verbundene Begrifflichkeit „Serving Two Masters“… …ist im englischsprachigen Raum bereits seit mehreren Jahren von hoher Relevanz für die Tätigkeit der Internen Revision, jedoch leider noch wenig… …zu Konstellationen mit einem entsprechenden Spannungsverhältnis kommen kann. Wie die Ergebnisse der Enquete-Erhebung für den deutschsprachigen Raum… …innerhalb und außerhalb des Unternehmens ist ein traditioneller Bestandteil einer funktionierenden Revisionseinheit. Für die Prüfung und Beratung im… …empirischen Untersuchungen für den deutschsprachigen Raum – die Enquete-Studie des DIIR aus 2011 oder das internationale Projekt des IIA, die „Common Body of… …aber auch durch die EU-Grünbücher zur Schaffung eines einheitlichen Corporate Governance-Rahmens für Europa haben sich die Positionierung und die… …untersucht. Vereinfacht gesprochen bedeutet „eine gute Revision auch gute Corporate Governance“ für den Aufsichtsrat und damit auch ein geringeres… …von besonderer Relevanz für die zuvor genannten Aufgaben sind. Die Interessenslage des Aufsichtsrates wird hierdurch fast deckungsgleich mit der des… …Problemfelder für „Serving Two Masters“ können kategorisiert werden. Problems“ und konkretisiert die relevanten Einflussgrößen. Grundsätzlich können vier…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Verschmelzung unter Prüfung der einen und Beratung der anderen Partei

  Beratungspflichtverletzung durch Wirtschaftsprüfer
  

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …. Philipp Fölsing* Ein aktuelles Urteil des BGH zeigt das Haftungsrisiko eines Wirtschaftsprüfers, wenn er für mehrere Parteien gleichzeitig tätig wird. Der… …Prüfer hatte vor der Verschmelzung zweier Unternehmen den Jahresabschluss eines der beiden Unternehmen geprüft. Für das andere Unternehmen war er beratend… …tätig. Als Berater hatte er sich für die Verschmelzung ausgesprochen. Bei der Prüfung der Gegenpartei waren ihm allerdings Fehler unterlaufen. Das LG und… …er für möglich. 1. Sachverhalt Kläger war der Konkursverwalter über das Vermögen der S AG & Co. KG (nachfolgend „Gemeinschuldnerin“ oder „Schuldnerin“)… …7.311.000 DM (= 3.738.054,94 u) überschuldet gewesen. Der Konkursverwalter verlangte von dem Wirtschaftsprüfer für einen Teil des entstandenen Schadens… …Grundlage für die Verhandlungen beider Unternehmen über ihre Verschmelzung sein würde. Deshalb wäre er auch im Interesse der Schuldnerin tätig geworden. Der… …der BGH – beurteilen müssen, ob die geplante Verschmelzung für die Gemeinschuldnerin wirtschaftlich sinnvoll war. Von wesentlicher Bedeutung für die… …Beantwortung dieser Frage sei die Abschlussprüfung bei der SD GmbH gewesen. Dies ergab sich für den BGH daraus, dass die Parteien später dem… …Verschmelzungsvertrag ausdrücklich den geprüften Jahresabschluss der GmbH per 31. 12. 1996 zugrunde gelegt hatten. Für den BGH war wesentlich, dass die Abschlussprüfung… …die tatsächliche wirtschaftliche Situation der SD GmbH nicht bekannt gewesen wäre 8 . Nach dem Gesellschaftsvertrag der Gemeinschuldnerin sei für den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …des Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) und der Iransanktionen, die für die periodische ­Neuauflage von unternehmensweiten… …Whistle – The Organizational & Legal Implications for Companies and Employees, New York 1992, S.15. 2 Vgl. Implementation of the Whistleblower Provisions of… …finanziell honoriert, indem sie für die Aufdeckung von Schäden von über einer Million US-Dollar zehn bis dreißig Prozent der Schadenshöhe bietet. Auch ist der… …Datenschutzbestimmungen zu vereinbaren sind, wird für ein internationales Unternehmen eine spannende Frage darstellen, da die SEC durch die Erfassung des Sachverhaltes u.U… …den USA registriert und gehandelt werden. Für die SEC werden ADR-Emittenten als ‚issuer‘ i. S. des Securities Exchange Act von 1934 behandelt und sind… …Gefährdungsanalyse Die Vereinbarung über die Aussetzung der Strafverfolgung mit Magyar Telekom enthält konkrete Planungsvorgaben für den Antikorruptionsbeauftragten… …23.4.2012). US Sanktionen für Banken, die sich im Irangeschäft engagieren. ZRFC 3/12 138 globalen Unternehmens, denn sie präsentiert die derzeitigen… …Verteidigungsgesetz hat Folgen für ausländische Banken mit US-Geschäft § 1245 des am 31. Dezember 2011 von Präsident Obama unterzeichneten Gesetzes zur Regelung des… …eigentlich das US-Verteidigungsbudget für 2012 regelt, ist eine direkte Reaktion auf einen im November von der Internationalen Atomenergie Behörde (IAEA)… …Finanzinstitute werden ab dem 29. Juni 2012 für die wissentliche Teilnahme an „beachtlichen“ Finanztransaktionen, die sich auf den Kauf- oder Verkauf von iranischem…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Grützner/Pötz/Kreß, Internationaler Rechtshilfeverkehr in Strafsachen

  C.F. Müller, Heidelberg u.a., 3. Aufl., Loseblatt, Stand: September, 8976 Seiten, 249,95 Euro zzgl. Aktualisierungslieferungen; 499,95 Euro
  

  Prof. Dr. Dennis Bock

  …Rechtshilfe in Strafsachen, 4. Aufl. 2006) um das absolute Standardwerk für all diejenigen, die sich mit diesem schwierigen Thema befassen müssen, welches von… …Strafrechts widmen sich diesem Thema trotz der großen Bedeutung für Justiz und Anwaltschaft i.d.R. gar nicht, was auch an der schwierig zu gestaltenden… …Aufgabe für die zwar wissenschaftlich und praktisch versierten, aber angesichts der Stoffmenge nicht allzu zahlreichen Verfasser. 3. Über die geschichtliche… …globalisierten Welt und folglich globalisierter Kriminalität gerade für einen Staat mit vielen Grenznachbarn wie Deutschland bedarf sicher keiner Erläuterung mehr… …Literaturverzeichnisse lassen - soweit vorhanden - keinen Wunsch offen (vgl. z.B. Frankreich S. 1f), existieren aber nur für manche Staaten (neben Frankreich z.B. für die… …Türkei, S. 1). Das Desiderat umfangreicherer Aktualisierungen gilt auch für diesen bilateralen Teil. 8. Auch die multilateralen Rechtsakte - allgemeine und…

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