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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …Ermittlungsergebnisse zur Verfügung gestellt werden sollen. Im Folgenden wird dargestellt, an welchen Stellen das deutsche Steuerrecht durch interne Ermittlungen… …: Steuerliche Vorgaben Interne Untersuchungen werden in der Öffentlichkeit regelmäßig vor dem strafrechtlichen Hintergrund wahrgenommen. Originäre Auslöser von… …internen Ermittlungen und die Erkenntnisse aus diesen Ermittlungen auch Konsequenzen für andere Steuerarten. So sind z. B. Umsatzsteuern, welche in 1… …tangiert wird, bzw. steuerliche Vorgaben in inter- nen Ermittlungen zu berücksichtigen sind, um in der Folge der Sachverhalts- ermittlungen die notwendigen… …bekannte Un- sicherheit10 dürfte bei internen Ermittlungen – welche in der Praxis meist bei großen global agierenden Unternehmen mit einer Konzernstruktur… …Erkenntnissen interner Ermittlungen in unterschiedlicher Hinsicht ergeben. 11 Vgl. zur forensischen Herangehensweise und der Aufteilung nach Lebenssachverhalten… …sogenannten Domizilgesellschaften (Briefkastenfirmen) der Fall ist. Zum an- deren können aus der sich an die Sachverhaltskenntnis aus den Ermittlungen… …Auswirkung von Sachverhalten, welche Gegen- stand von internen Ermittlungen sind, ist die Versagung des Betriebsausgaben- abzuges durch die Finanzverwaltung… …gehen, und damit bewusst auf eigene aufwendige Ermittlungen in Richtung des Vor- liegens von dann gemäß § 4 Abs. 5 Nr. 10 Satz 3 EStG… …Bay_HBII.indb 150 20.03.13 14:04 Scheunemann 151 Mitwirkungspflichten im Steuerverfahren und interne Untersuchungen Umsatzsteuerliche Korrekturen werden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Internal Investigations – Tendenzen privater Ermittlungen

  Doktorarbeit von Philipp Reeb, erschienen 2011 im Duneker & Humbolt Verlag
  

  Ass. jur. Björn Fleck

  …WiJ Ausgabe 4.2013 Rezensionen 221 Ass. jur. Björn Fleck, Hannover Internal Investigations - Tendenzen privater Ermittlungen Doktorarbeit von Philipp… …Ermittlungen auseinander. Es wird der Frage nachgegangen, inwieweit private Ermittlungen zulässig (eventuell sogar zwingend erforderlich) sind und ob privat… …Compliance, Risikomanagement, Anti-Fraud-Management, Interne Revision und Überwachung der Vorstände immer mehr in den Fokus von Gesetzgebern, Aufsichtsräten… …und Vorständen geraten. Es geht dabei um den Schutz des Unternehmens. Ein hinreichender Tatverdacht kann zu staatlichen oder internen Ermittlungen… …führen. Dabei stellen sich zwei grundlegende Fragen: Inwieweit sind private Ermittlungen überhaupt erlaubt und dürfen die ggf. gefundenen Beweise vor… …• • • Private Ermittlungen: Systematisierung und Abgrenzung Die Zulässigkeit privater Ermittlungen Die Rechtmäßigkeit privater Ermittlungen Die… …Verwertbarkeit der Ergebnisse privater Ermittlungen Resümee I. Zum Inhalt: Der Autor stellt fest, dass durch die deutsche Gesetzgebung Unternehmen verpflichtet… …Ermittlungen oder durch staatliche Ermittlungsbehörden, liegt im Ermessen der Unternehmungsleitung. Der Autor teilt die Ermittlungen in drei Kategorien auf: • •… …• staatliche Ermittlungen durch staatliche Akteure staatliche Ermittlungen durch private Akteure private Ermittlungen durch private Akteure Die… …Autor die staatlichen Ermittlungen durch private Akteure hervor. Hier unterscheidet er, ob der private Akteur Beliehener oder Verwaltungsgehilfe ist. Ein…

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• Internal Investigations

  …Mitarbeiterbefragungen,Bedeutung von Hinweisgebersystemen für interne Ermittlungensowie über Nutzen, Ausgestaltung und Umsetzung von Amnestieprogrammen.Auch Ermittlungen und… …Ermittlungen im Unternehmen. Thomas C. Knierim / Markus Rübenstahl / Michael Tsambikakis (Hrsg.). C. F. Müller, Heidelberg 2013, 1151 Seiten, 139,99… …Selbstaufklärung und Selbstbereinigung von dolosen Vorfällen im Unternehmen etabliert. Durch proaktives und umsichtiges Handeln können eigene interne Untersuchungen… …an unternehmensinterne Ermittlungen aus.Der Bearbeiterkreis dieses Werkes ist hochkarätig. Neben Fachanwälten aus den führenden deutschen (Boutique-)… …Anforderungen an eine interne Ermittlung in Fällen vonKorruption,Steuerstraftaten,Kartellrechtlichen Verstößen,Außenwirtschafts- und… …: ZIR Zeitschrift Interne Revision Heft 5/2013…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern

  Franz Besl

  …. Trotzdem ist es möglich, dass die Ermittlungen an die Interne Revision über- geben werden, da einerseits in der Regel die erforderliche Fachkompetenz vor-… …Kapitel 7: Zusammenarbeit Interne Revision mit externen Beratern Bay_HBII.indb 215 20.03.13 14:04 Bay_HBII.indb 216 20.03.13 14:04… …Besl 217 Interne Revision 1. Interne Revision a. Begriff und Funktionen der Internen Revision Aufgrund der Internationalisierung der Kapitalmärkte… …und der zentralen Be- deutung des Wertmanagements definierte das Deutsche Institut für Interne Re- vision im Jahr 2002 die Funktion der Internen… …Revision angelehnt an das US- amerikanische Institute of Internal Auditors (IIA) wie folgt: Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive… …Konzerns durchgeführt wird. Die Interne Revision unterstützt dabei das (Mutter-)Unternehmen bei der Erreichung seiner unternehmerischen Ziele. Mit einem… …Kontrollen. Da- rauf aufbauend unterstützt die Interne Revision das Unternehmen bei der Op- timierung vorhandener Strukturen. Zu den Funktionen der Internen… …Kontrollsystems einschließlich des Rechnungslegungssystems und der in diesem System ablaufenden Prozesse.2 Die Interne Revision wird dabei als unabhängige… …Interne Revision ist zwar ein 1 Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Berufsgrundlagen, Definition Interne Revision. 2 Institut der… …Wirtschaftsprüfer (IDW), IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschluss- prüfung (IDW PS 321), Rn. 1. 1 2 Bay_HBII.indb 217 20.03.13 14:04 218 Besl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Buchbesprechungen

  Dr. Jan-Gerrit Iken, Axel Becker

  …interne Ermittlungen plant bzw. maßgeblich durchzuführen hat, wünscht. Es bietet einen guten Überblick über die verschiedenen tatsächlichen und rechtlichen… …Ermittlungen heute als Teil guter Corporate Governance verstanden. Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Erkenntnisse aus Ermittlungen in ihre Präventionsstrategie zur weiteren Haftungsvermeidung integriert. Das Handbuch selbst beginnt mit den Organpflichten und den… …wesentlichen Aspekte bei unternehmensinternen Ermittlungen verschaffen wollen bzw. auch erstmalig müssen. Denn richtigerweise wird die Bedeutung solcher… …der Umsetzung konfrontierten Institute als auch Rechtsanwender vor großen Umsetzungsherausforderungen. Auch für die Interne Revision haben sich die… …auf den Themenbereich „Interne und externe Prüfungen gemäß § 21 Anlage 6 der PrüfbV“ ein. Der Beitrag besteht aus einem umfangreichen praktischen… …Geldwäscheprävention in den Banken, die von den Anforderungen betroffenen Fachbereiche, Vorstände, Aufsichtsgremien, externen Prüfer, Interne Revisoren und interessierte…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Forensic Investigation und die Friedenspflicht

  Dipl. iur. Raoul Kirmes

  …nationalen Rechts auf Kontroll- und Präventionsmaßnahmen von Unternehmen, Wistra, Heft 3/2008, S. 88-95; dagegen kritisch Minoggio, I., Interne Ermittlungen in… …IT-bezogenen privaten Ermittlungen besteht jedoch ein inhärentes Risiko durch die private Ermittlungstätigkeit selbst, neues Unrecht zu schaffen, da sehr leicht… …einem behaupteten „Nachholbedarf” 5 gegenüber dem transatlantischen „Vorbild” und seiner Praxis, bei Ermittlungen der SEC. 6 Aber können solche… …Begründungen tragen? Oder befinden wir uns durch die zunehmende Ausweitung privater Ermittlungen in Wirtschaftsstrafsachen bereits auf einem gefährlichen Pfad… …, dass private Ermittlungstätigkeiten nicht mit staatlichen Ermittlungen in * ∗Der Autor ist leitender IT-Revisor in einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft… …University of Applied Sciences Brandenburg. 1 Kirmes, R., Private IT-Forensik und private Ermittlungen, zwei Seiten einer Medaille?, 2012, S. 8, m.w.N.; mit… …private Ermittlungen als anlassbezogene Untersuchungen erfordert, siehe Kirmes, R, Private IT-Forensik, S. 10. 5 Bussmann, K./Matschke, S., Der Einfluss… …. 66 f; unbeachtet bleibt zudem, dass z.B. Infineon, Allianz, E.on, u.a. auch wegen dem Risiko von durch die SEC veranlassten Ermittlungen und den damit… …wird versucht, durch Analyse der Verfahrensordnungen für staatliche Ermittlungen (insb. StPO/ZPO) zu zeigen, wo im Vorfeld staatlicher… …Ermittlungstätigkeit Raum für private Ermittlungen besteht. 2. Private Ermittlungen werden dort für legitim deklariert, wo ein öffentliches (staatliches) Interesse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Betriebswirtschaftliche Vorgaben

  Franz Besl

  …Unternehmen die Chance nutzen, interne Ermittlungen gründlich und zielge- richtet vorzubereiten. (1) Analyse der Aufgaben im Tagesgeschäft Interne… …Ermittlungen und der involvierten Mitarbeiter. b. Durchführung (1) Erstellung eines Projektplans Sobald interne oder externe Ermittlungen anstehen, verhalten… …psychische Belastbarkeit der Mitarbeiter gerichtet sein. Zusätzliche Aufgaben durch interne Ermittlungen und die Einbindung der Mitarbeiter in die… …Unternehmen zu binden. Hier kann insbesondere eine offene und an die Situation angepasste Kommunikation vor, während und im Anschluss an interne Ermittlungen… …bereitgestellt werden müssen, mit sich bringen, und weitere interne und ex- terne Ermittlungen zur Folge haben, die das Unternehmen wiederum in das Visier der… …Interne Untersuchungen bedürfen der Bereitstellung von erheblichen fach- lichen und zeitlichen Ressourcen. Diese Ressourcen gilt es zu identifizieren… …Ermittlungen bedürfen der zeitnahen Bereitstellung von Ressourcen, gerade im Bereich Finanz- und Rechnungswesen. Zu Beginn des Projektes ist somit eine… …eigentlichen Geschäftsbetrieb gebunden sind, bzw. dar- aus folgend, in welchem Umfang Mitarbeiter für die interne Untersuchung be- reitgestellt werden können… …oder Vorwürfen stehen. Interne Untersuchungen beschränken sich nicht ausschließlich auf die Sich- tung von Akten und Unterlagen in Papierform. E-Mails… …der internen Ermittlungen. Abhängig vom Verdachtsmoment bzw. dem Mo- tiv, ergeben sich Zugriffsnotwendigkeiten auf vorhandene ERP-Systeme ver-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Schwarzgeldbekämpfungsgesetz über die Best‑Practice‑Methoden des Compliance‑Managements bis hin zur Herausforderung interner Ermittlungen unter Datenschutz. Aber nicht nur den… …www.school-grc.de. DIIR – Tagung für Rechnungs‑ hof- und Rechnungsprüfer 2013 Am 21. Juni 2013 lud das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) zusammen mit dem… …. November 2013 findet das Seminar „Fallsimulation – Unternehmensinterne Ermittlungen“ statt. An zwei intensiven Kurstagen lernen die Teilnehmer… …ZRFC-Büchermarkt Thomas C. Knierim / Markus Rübenstahl / Michael Tsambikakis (Hrsg.) Internal Investigations Ermittlungen im Unternehmen C. F. Müller, Heidelberg… …können eigene interne Untersuchungen dazu beitragen, weitere materielle und immaterielle Schäden vom Unternehmen abzuwenden und dabei zu helfen, das… …rechtlichen Grundlagen und zu beachtenden Anforderungen an unternehmensinterne Ermittlungen aus. Der Bearbeiterkreis dieses Werkes ist hochkarätig. Neben… …gesellschaftsrechtliche, versicherungsrechtliche, datenschutzrechtliche, strafrechtliche und vor allem arbeitsrechtliche Rahmenbedingungen der Ermittlungen, Planung… …Beweissicherung, Rechtsstellung des internen Ermittlers, Ablauf und Organisation von Mitarbeiterbefragungen, Bedeutung von Hinweisgebersystemen für interne… …Ermittlungen sowie über Nutzen, Ausgestaltung und Umsetzung von Amnestieprogrammen. Auch Ermittlungen und Beweissicherungen mit Auslandsbezug, die aufgrund der… …. Diese grundlegenden Ausführungen im ersten Teil des Werkes werden ergänzt durch einen zweiten Teil, in dem spezialisierte Anforderungen an eine interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Urteile: „Beschlagnahme interner Untersuchungsergebnisse“

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Ermittlungen vor einer Beschlagnahme sicher sind. Denn zu den beschuldigten Vorstandsmitgliedern und Mitarbeitern stehen die Anwälte in der Regel nicht in einem… …, Konkurrenzprodukte nachzuahmen. Auch hier beauftragte der Aufsichtsrat Rechtsanwälte mit internen Ermittlungen. Anders als im Fall des LG Hamburg stand aber nicht die… …Ermittlungen Das LG Mannheim hielt zwar auch bei unternehmensinternen Ermittlungen eine solche Vermischung für denkbar. Nur die Fragen der Rechtsanwälte und die… …seine grundsätzliche Kritik nichts, dass nach unternehmensinternen Ermittlungen Beweismittel nur „sehr sukzessive bzw. mit offenbar wohldurchdachter… …Ermittlungen aber typischerweise Straftaten gegen Dritte. Hier ist die Interessenlage grundlegend verschieden. Aus Sicht des Verfassers eignete sich der… …HSH-Nordbank-Fall also keineswegs dazu, abschließend zu beantworten, ob die Ergebnisse unternehmensinterner Ermittlungen beschlagnahmefähig sind oder nicht. 3.2… …, als Gegenleistung für die Kooperation bei internen Ermittlungen die Kosten für die Anwälte ihrer Vorstände und Mitarbeiter zu übernehmen. Diese Zusage… …gegen Rechtsanwälte, die interne Untersuchungen durchführen, unzulässig. Für interne Untersuchungen sind die rechtspolitischen Bedenken des LG Mannheim…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …Begriff der internen Untersuchung wird parallel zu den Begrifflichkeiten internal Investiga- tions sowie interne Ermittlungen verwendet. In den im November… …Tochtergesellschaft einzugreifen und in diesem interne Ermittlungen zu betreiben, oder ob die Geschäftsleitung der Mutter- gesellschaft lediglich mittelbar unter… …. Compliance Abteilung, Rechtsabteilung oder interne Revision, bzw. durch ein aus diesen Abteilungen zusammengesetztes Untersu- chungsgremium oder durch externe… …auch höhere Managementebenen oder die Geschäftsleitung selbst betreffen, wird eine unabhängige Untersuchung durch interne Abteilungen des Unternehmens… …den englischen Begriff der internal In- vestigations auch das deutsche Wort „interne Erhebung“ verwendet wird. Da aber auch sei- tens der Judikative der… …Literatur und im Sprachgebrauch wohl der synonyme Begriff der „internen Ermittlungen“ durchgesetzt hat, sol- len im Folgenden diese Begrifflichkeiten… …Ermittlungen durch externe Berater liegt in dem Rechtssystem der USA, wo im Strafrecht auch eine Verantwort- lichkeit des Unternehmens festgelegt ist und eine… …Complian- ce Vorfall verwickelt sein können, da andernfalls Verdunkelungen und Verfäl- schungen stattfinden könnten und so die Ermittlungen und die der… …des oberen Managements oder so- gar der Geschäftsleitung involviert sind, könnte somit die interne Rechtsabtei- lung in einen weitreichenden… …weiterer Vorteil von externen Beratern im Vergleich zu der Rechtsabteilung liegt, wie oben geschildert, darin, dass die interne Rechtabteilung, wie auch an-…

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