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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …für die Jahresabschlussprüfung entwickelt. Als Unterlage zum Nachschlagen während der Prüfung wäre eine Ausgabe als „e-book“ wünschenswert, da beide… …Datenbeständen in Unternehmen. Big Data – Systeme und Prüfung Hrsg. vom Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e.V. Mit Beiträgen von Oliver Derksen, Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Datenschutz bei Compliance-Programmen

  Checkliste mit Erläuterungen und Best Practices
  

  RA Dr. Thomas Helbing

  …Mitarbeiter) müssen Betroffene gemäß den Datenschutzbestimmungen hierüber informiert werden. Prüfung und Sicherstellung der Betroffeneninformation durch… …Dokumentation der Rechtsgrundlage für die Daten-Weitergabe Richtlinie / Arbeitsanweisung und Checkliste zur Prüfung und Dokumentation der… …, bevor mit der Datenverwendung begonnen werden kann. Abstimmung des Fallermittlungsprozesses mit dem Datenschutzbeauftragten Prüfung der… …Nutzung der Daten). Prüfung von Transparenzverpflichtungen und Dokumentation des Ergebnisses Ggf. Information der Betroffenen C.5 Einbindung des… …Prüfung der Datensicherheitsmaßnahmen des Anbieters vor Vertragsschluss Abschluss eines schriftlichen Auftragsdatenverarbeitungsvertrages C.7… …Datensicherheitsmaßnahmen des Anbieters überzeugt. Berücksichtigung der Datenschutzbelange schon bei Auswahl des Anbieters, d. h. vor Vertragsschluss Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Prüfungsrechte gemäß § 44 Abs. 1 KWG zu. Die Verpflich- tung zur Aufstellung eines Geschäftsberichts und dessen Prüfung durch einen un- abhängigen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertrauen, Reputation und Compliance Management bei geschlossenen Fonds

  Prof. Dr. Lars Jäger

  ….................................................................. 15 4.2 Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) ................................... 16 4.3 Kosten… …entsprechenden Prüfung hohe Bedeutung zu. Vgl. auch IDW (2012). 49 Vgl. VGF (2012a), S. 12. 50 CashOnline (2012). 14 1. Vertrauen, Reputation und Compliance… …und gegebenenfalls notwendiger Anpassungen des Systems. 4.2 Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) Neben der Frage der Ausgestaltung… …eines Compliance Management ist auch die Systemprüfung ein wichtiger Aspekt. Denn letztlich bedarf es auch der Prüfung, ob die relevanten… …des IDW PS 980. Der IDW PS 980 ist der vom Insti- tut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V (IDW) 2011 herausgegebene Stan- dard zur Prüfung von… …Compliance Management Systemen („Grundsätze ord- nungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen“). Der große Vorteil des Standards liegt in seiner… …Prüfungsauftrags sein.73 Die Prüfung des Compliance Management Systems ist vom Grundsatz her eine Maßnahme die Vertrauen und Reputation erhöhen dürfte, wenn sie… …Kenntnis der Compliance Problematik verglichen mit den typischen Retail-Investoren, wo es sich bei Compliance, wie auch bei der Prüfung der… …Compliance-Management- Systeme, um ein durchaus sehr erklärungsbedürftiges Thema handelt. „Mit einer CMS Prüfung kann festgestellt werden, ob das Unternehmen wirksam ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …Tagesordnungen .................... 247� 2.2.3 Bericht des Vorstandes ............................................................ 248� 2.2.4 Prüfung des… …werden die Tagesordnung der Sitzung, in der die Prüfung des Jah- resabschlusses den Schwerpunkt bildet sowie die Tagesordnung der Sitzung, in der sich der… …Prüfung des Jahresabschlusses Nach § 171 AktG hat der Aufsichtsrat den Jahresabschluss, Lagebericht und Ge- winnverwendungsvorschlag des Vorstandes sowie… …gegebenenfalls den Konzernab- schluss und den Konzernlagebericht zu prüfen und der Hauptversammlung über das Ergebnis seiner Prüfung schriftlich zu berichten… …. Daher liegt ein weiterer Schwerpunkt der Arbeit des Aufsichtsrates in der Prüfung des Jahresabschlusses auf Rechtmäßigkeit, Zweckmäßigkeit und… …Ergebnisabführungen aus Unter- nehmensverträgen abbildet, verlangt die Prüfung des IFRS-Konzernabschlusses in der Darstellung in Segmenten vertiefte Kenntnisse der… …Aufsichtsratssitzung im Geschäftsjahr. 24 Vgl. Hüffer, U. (§ 171 Prüfung, 2012), Rn. 3. 25 Vgl. § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG. 26 Vgl. Warncke, M. (Prüfungsausschuss… …vorgeschriebene eigenständige Prüfung auf der Grund- lage der Prüfberichte und der Vorprüfung des Prüfungsausschusses vor. Herausforderungen für den… …durch Prüfung der Vorstandsberichte, zu deren Abgabe der Vorstand verpflichtet ist. Weiterhin ist die Regulatorik maßgeblich, die weiterge- hende… …. Hüffer, U.: § 171 Prüfung durch den Aufsichtsrat, in: Hüffer, U. (Hrsg.): Kommentar Aktienge- setz, 10. Aufl., München 2012, S.900–908. Lutter, M…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Besonderheiten bei der Instandhaltung von Technischen Ausrüstungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Instandhaltungsmaßnahmen zu prüfen. Wirtschaftlich bedeutend kann auch die Prüfung der Folgekosten von Versor- gungsausfällen sein. 3.4.1 Starkstromanlagen Zu den… …ben. Aufzüge sind vor der ersten Inbetriebnahme, nach wesentlichen Ände- rungen und in regelmäßigen Abständen einer Prüfung durch eine zugelasse- ne… …jeweils zwischen- zeitlich eine zusätzliche Prüfung durch. Bei „vereinfachten Güteraufzügen“ und Fassadenbefahranlagen erfolgt in vierjährigen Abständen… …eine Haupt- prüfung. Jedoch empfiehlt sich bei Fassadenbefahranlagen, die Witterungs- einflüssen ausgesetzt sind, eine jährliche Prüfung durchzuführen… …abhängig sein. 67 Förderanlagen Die Prüfung von Aufzügen, die zur Personenbeförderung zugelassen sind, er- folgt nach Sicherheitsprämissen. Bei reinen… …Änderungen und in regelmäßigen Abständen, mindestens jährlich, einer Prüfung durch eine zugelassene Über- wachungsstelle zu unterziehen. Wartungen sind… …für die Prüfung von Fahrtreppen und Fahrsteigen“?  Entsprechen die Prüf- und Wartungsintervalle den rechtlichen Vorschrif- ten?  Enthält das zu… …zugelassenen Überwa- chungsstelle zur Verfügung?  Wird nach wesentlichen Änderungen der Anlage eine Prüfung durch eine zugelassene Überwachungsstellen… …Anschlagmittel. Die Prüfung vor der ersten Inbetriebnahme, die bei Fehlen einer Typprüfung oder EG-Konformitätserklärung erforderlich ist, müssen zugelassene… …Über- wachungsstellen durchführen. Ferner ist durch die zugelassenen Überwa- chungsstellen alle zwei Jahre eine Prüfung durchzuführen. Mit zunehmen- dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Jahresabschluss nach HGB als Informationsinstrument für den Bankaufsichtsrat

  Gerd Waschbusch, Oliver Karmann

  …und -prüfung. In diesem Beitrag, der sich vor allem auch an potentielle Bankaufsichtsräte richtet und praktische Bezüge vornehmlich am Beispiel der… …fachkundigen Rat erleichtern. Auf diese Weise wird nicht nur die Qualität, sondern zugleich auch die Effizienz der Prüfung durch den Bankauf- sichtsrat… …eigenen Prüfung des Jahresabschlusses nach HGB hat er bspw. sowohl das Recht auf Einsichtnahme in den Prüfungsbericht43 als auch die Möglichkeit, vom… …Details der Prüfung des handelsrecht- lichen Abschlusses regelt, den generellen Ablauf der Prüfung, bspw. anhand einer Checkliste, zu skizzieren.48 In… …nächste Schritt ist ein umfassendes Studium von Jahresabschluss und Lagebericht. Bei der Prüfung des Lageberichts51 der (Genossenschafts-) Bank hängt die… …wird.52 Daran anknüpfend steht die eigent- liche Analyse und Prüfung des bankbetrieblichen Jahresabschlusses auf dem Pro- gramm. Es bleibt festzuhalten… …Bei der Prüfung von Prozesskostenrückstellungen sollte der Bankaufsichtsrat mindestens zwei Kriterien berücksichtigen. Im Rahmen der Prüfungshandlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Maßnahme durch die IR Vorschlag der Maßnahme durch den Fachbereich Abstimmung bereits im Verlauf der Prüfung Abstimmung im Rahmen der Schlussbesprechung… …sich die Interne Revision spätestens im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets zu überzeugen. Die Mängelbeseitigung… …überwacht: Überwachung einer fristgerechten Erledigungsmeldung. Im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des entsprechenden Prüfungsgebiets erfolgt eine… …Einheit; die inhaltliche Beurteilung bzw. Validierung seitens der Internen Revision erfolgt erst im Rahmen der nächsten planmäßigen Prüfung des… …Rahmen der nächsten turnusgemäßen Prüfung des Prüfungsgebiets beurteilt werden. Dennoch zeigt die Praxiserhebung des Arbeitskreises, dass die Meldungen… …DV-Systems zur Dokumentation der Rückmeldungen Entscheidung über Erledigung der Maßnahme durch die IR Umfang / Tiefe der Prüfung abhängig von der Schwere der… …stattzufinden hat. Die zeitlichen Vorgaben für die Durchführung einer Nachschauprüfung liegen zwischen sechs und zwölf Monaten. Das Ergebnis einer Prüfung fließt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Allgemeine Prüfungsfragen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Prüfung der Kriterien z. B. über Wirtschaftsauskünfte oder Bescheinigungen der Handwerkskammern, Krankenkassen oder Berufs- genossenschaften durchgeführt… …Zeitplänen abgestimmt? 2.5.3 Angebotsöffnung und -prüfung  Werden die Angebote von einer neutralen Stelle geöffnet, alle Blätter des Angebotes mit… …Berücksichtigung aller fristgerecht eingegangenen Angebote bei der Angebotsauswertung sichergestellt?  Erfolgt eine formale Prüfung der Angebote auf … …Werden Aufmaßskizzen, Zeichnungen, Fotos zeitnah erstellt und zur Prüfung ein- gereicht? 32 Allgemeine Prüfungsfragen 2.7.2 Ausführungsänderungen … …Ausschreibung, nicht sachgemäße Anwei- sungen)? Hat der Auftragnehmer formgerecht widersprochen? 2.8.2 Ergänzende örtliche Prüfung nach Abschluss der Maßnahmen… …Arbeiten vereinbarungs- gemäß zurückgegeben werden? 2.9 Abrechnung 2.9.1 Grundlagen ordnungsgemäßer Abrechnung  Bestehen Vorschriften für die Prüfung… …(Foto)dokumentationen vorliegen?  Wird die Prüfung formal richtig durchgeführt (z. B. Prüfstempel, Richtig- keitsbescheinigung, Leistungsanerkennung, Datum… …Abschlagsrechnungen geprüft, um eine dem Leistungs- stand entsprechende Zahlung zu gewährleisten?  Liegen die zur Prüfung notwendigen Unterlagen vor?  Enthält die… …abgezogen werden? Schlussrechnungen  Liegen die zur Prüfung der Schlussrechnung erforderlichen Unterlagen vor?  Ist die Rechnung des Auftragnehmers…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Datenanalyse • Prüfung von IT-gestützten Geschäftsprozessen als Grundlage für die Datenanalyse • Datenbasierte Prozessanalysen und -prüfungen im SAP ®-Umfeld Die… …abzubauen. Die Planungen sollten durch die Interne Revision zumindest plausibilisiert werden. Prüfung der Umsetzungsschritte zur Einhaltung der neuen… …quantitativen Risikobewertungssysteme, der Qualität dieser Modelle und der genutzten Daten. Prüfung des Vorliegens und der Angemessenheit der Kapitalplanungen… …Anforderungen an die Interne Revision bspw. für die Prüfung der quantitativen Risikobewertungssysteme und die Funktionsfähigkeit von Risikocontrolling und… …, Thomas (2011b): Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk Novelle und Basel III, Zeitschrift Interne Revision, Heft 3/2011, S. 166–172 (zusammen…

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