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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …C.3 Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung 1. Verpflichtungsnormen Die Zwischenberichterstattung in Form des… …Halbjahresfinanzberichts und der Zwischenmittelung bzw. des Quartalsfinanzberichts unterliegt keiner Prüfungs- pflicht. Dennoch wird in einzelnen Normen eine prüferische… …Prüfungspflicht und keine Pflicht zur prüferischen Durchsicht Kapital- marktrecht- liche Normen Prüfungspflicht mit Angabe des Bestätigungs- vermerks [§… …37v Abs. 2 u. § 37y Nr. 1 WpHG] (keine explizite Prüfungspflicht nach WpHG für den Lagebericht) Optionale Prüfung mit Angabe des… …angabepflicht (ohne Prüfung und ohne prüferische Durchsicht) Optionale Prüfung mit Angabe des Bestätigungs- vermerks Optionale prüferische… …51 Abs. 1 BO- FWB] Regelungen des Deut- schen Corpo- rate Gover- nance Kodex Prüfungspflicht [7.1.2 DCGK] Keine explizite Regelung… …ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Keine Bestandteile des (Konzern-) Quartalsfinanz- berichts [§ 37x Abs. 3 S. 1 WpHG; DRS 16.56- 67] Keine Bestand-… …Zwischenberichterstattung Regelungen des Deut- schen Corpo- rate Gover- nance Kodex Keine Verpflichtung zur Prüfung bzw. prüferischen Durchsicht nach DCGK… …unter Beachtung des Grundsatzes der Wirt- schaftlichkeit mit hinreichender Sicherheit treffen zu können. Das Gesamturteil der Prüfung wird in einem… …Ertragslage der Gesellschaft bzw. des Konzerns wiedergibt. Zudem stellt der Abschlussprüfer im Bestätigungsvermerk fest, ob der Lagebericht in Einklang mit…

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• Studenten stellen sich vor

  …Jiyan Cetin ist seit November 2012 im Rahmen des Fellow-Modelles bei BAY Wirtschaftsprüfer | Rechtsanwälte tätig und unterstützt Unternehmen bei der… …Säule des Fellow Modells absolviert sie berufsbegleitend den MBA-Studiengang in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Management an der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien

  Gero Maas

  ….................................................................................................... 106 2.2 Anwendungsbereich VermAnlG ...................................................................... 107 2.2.1 Weitere Entwicklung des… …Kapitalmarktrechts ........................................ 107 2.2.2 Anwendungsbereich des VermAnlG ..................................................... 112 3… …Beitrag gibt ausschließlich die persönliche Meinung des Autors wieder. Trotz sorgfäl- tiger Recherche können Fehler nicht ausgeschlossen werden. Für… …Einzelfall ersetzen. Da zum Zeitpunkt der Erstellung des Beitrags die endgültigen Regelungen nicht final feststanden, können Aussagen inzwischen überholt… …Bedeutung von Compliance im Rahmen der Emission geschlossener Fonds hat sich seit dem Inkrafttreten verschiedener Artikel des Gesetzes zur Novellie- rung des… …Kapitalanlagegesetzbuch (KAGB), das seit dem 21.12.2012 als Regierungs- entwurf2 vorliegt, erfolgt ein noch weitreichenderer Schritt in der Erhöhung des… …zu prüfen3. Der Gesetzgeber hat die bisherige Rechtslage im Bereich des sogenannten „Grauen Kapitalmarkts“ – zu dem auch öffentlich angebotene… …bestehende Regelungen kollektiver Kapitalanlagen zusammen und strukturieren sie unter Erhöhung des Regulierungsniveaus neu. Das KAGB beruht u.a. auf der… …Richtlinie 2011/61/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 8. Juni 2011 übr die Verwalter alternativer Investmentfonds und zur Änderung der… …lierungsrahmen genügendes, in sich geschlossenes Regelwerk für Investment- fonds und ihre Manager geschaffen werden6. Die Erhöhung des Regulierungsniveaus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …MaRisk-Novelle vom 14. 12. 2012 werden die Funktionen der Compliance und des Risikocontrollings modifiziert. Die Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „MaRisk“ haben… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) beabsichtigt die Bankenaufsicht, die Compliance-Funktion als Teil des Internen Kontrollsystems… …, Risikocontrolling- Funktion, etc. 3. Verteidigungslinie: Interne Revision Im Rahmen einer Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises- MaRisk des DIIR haben wir uns… …die Abgrenzung zwischen den einzelnen Verteidigungslinien eindeutig festzulegen, um eine unnötige Doppelbelastung des Business durch die jeweiligen… …Defence- Modell findet sich inzwischen auch in der Novelle des KWG und den MaRisk wieder und wird im white paper des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht… …Verteidigungslinie) wird unverändert durch die MaRisk definiert. Die Funktionen des Risikocontrollings werden in den MaRisk, zukünftig auch unter AT 4.4. „Besondere… …und Überwachungsfunktionen als Teil des Internen Kontrollsystems zu definieren sind. Ob die Compliance Funktion eher koordinierend-steuernden Charakter… …Internen Kontrollverfahren werden dabei nach Interpretation der MaRisk vom 14. 12. 2012 und des CRD IV-Umsetzungsgesetzes (§ 25a; Entwurf der Bundesregierung… …vom 15. 10. 2012) unter Abb. 1 dargestellt. 3. Ergebnisse der Befragung der Mitglieder des Arbeitskreises MaRisk und Ausblick Zu den im Folgenden… …noch nicht in allen Instituten etabliert. Auch werden wesentliche Risikoparameter wie die Qualität des Designs und die Wirksamkeit des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Werteorientierte Unternehmensführung und die Dynamik von Vertrauen

  Ein von Praxiserfahrungen getragenes Plädoyer für die Umsetzung einer Wertestrategie als Königsweg strategischer Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Dr. Ulrich Hemel

  …des Vertrauens von Unternehmen als Akteuren der Zivilgesellschaft auswirkt und die neuerdings als Gegenstand des steuernden Handelns auch als… …konkreten Handlungen grundsätzlich zu Interferenzen oder „Störgrößen“ des praktischen Lebens kommt. Eine objektivierbare Kausalität ist da schwer nachzuweisen… …Einschätzung des unternehmerischen Umfelds zu tun. Dies erfordert eine Breite und Tiefe der Urteilskraft, die über Anforderungen an persönliche Tugenden deutlich… …schwingt im Begriff des Werts die Diskussion der 90er Jahre mit, die in der Wertsteigerung eines Unternehmens den eigentlichen Beitrag von erfolgreichem… …, EVA), der als Erfolgsmaß von Unternehmen angesehen werden konnte 2 . Im Begriff des Werts stecken aber auch gesellschaftliche und ethische Werte, so wie… …Wirtschafts-, * Prof. Dr. Dr. Ulrich Hemel ist Gründungsdirektor des Instituts für Sozialstrategie (Berlin-Laichingen-Jena), apl. Professor für… …Spektrum der Antworten geht von den Extrempositionen der schlichten Beachtung gesellschaftlicher Rahmenbedingungen bis zum Idealbild des guten „Corporate… …Mitarbeitenden die Chance gibt, sich im Alltag und auch im Konfliktfall an einer Zielkultur des Unternehmens auszurichten, die in den gewählten Spitzenwerten ihren… …Einrichtungsleiter und des gesamten Managements. Damit ist wirtschaftlicher Erfolg nicht garantiert, aber es zeigt sich regelmäßig, dass diejenigen Heimleiter, die im… …können. Zu den Risiken gehört beispielsweise verstärkt auch die Gefahr der Abwanderung von Spitzenkräften oder des Nicht-Gewinnens der besten Kräfte im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsratsmitglieder in Kreditinstituten: Rechte, Pflichten und Haftungsregeln

  Katja Langenbucher

  …................................................................................................................ 4� 1. Terminologie und Eingrenzung des Themas .......................................... 4� 2. Rechte, Zusammensetzung und innere Organisation des… …Aufsichtsrates ............................................................................................. 6� 2.1 Überblick: Die Rechte des Aufsichtsrates… ….......................................... 6� 2.2 Die Informationsbeschaffung ............................................................. 7� 2.3 Die Zusammensetzung des Aufsichtsrates… …......................................... 8� 2.3.1 Der Rechtsrahmen des AktG ................................................... 8� 2.3.2 Die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance… …Kodex (DCGK) ........................................................................ 9� 2.3.3 Überblick: Die Zusammensetzung des Aufsichtsrates nach… …............................................................... 13 2.3.9 Innere Organisation des Aufsichtsrates ................................... 12 3. Pflichten… ….............................................................................................. 23� Katja Langenbucher 4 Die Rechtsstellung des Aufsichtsratsmitgliedes eines privatrechtlich verfassten Kreditinstituts wird durch das… …Aktiengesetz sowie durch einzelne Vorschriften des Kreditwesengesetzes determiniert. Der Aufsichtsrat ist hiernach auf die sorgfältige und eigenverantwortliche… …AktG nur begrenzt, die Anforderungen des KWG reichen hierüber kaum hinaus. Im Zentrum der Beurteilung von Haftungssituationen stehen deshalb heute die… …. Am 18.10.2012 fand die erste Lesung eines von der Bundesregierung vorge- legten Gesetzesentwurfs zur Reform des KWG statt. Ausgearbeitet wurde der Ent-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts), – IDW PS 203 v. 9.9.2009 (Ereignisse nach dem Abschlussstichtag), – IDW PS 270 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung… …der Fortführung der Unternehmens- tätigkeit im Rahmen der Abschlussprüfung), – IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems… …nach § 317 Abs. 4 HGB), – IDW PS 345 v. 6.9.2012 (Auswirkungen des Deutschen Corporate Governance Kodex auf die Abschlussprüfung). 1. IDW PS 350… …v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts) Der IDW-Prüfungsstandard 350 v. 9.9.2009 ist der übergreifende Prüfungsstan- dard für die Lageberichtsprüfung… …. Er ist bei sämtlichen Berichtsinhalten anzu- wenden und wird durch weitere Prüfungsstandards ergänzt. Aufgrund des neu erschienen DRS 20 ist eine… …Anpassung des Prüfungsstandards an die Neuerungen zu erwarten. Insbesondere werden dort die Angabeintensitäten (z.B. Angabe, Darstellung, Erläuterung… …zutreffenden Bildes von der Lage des Konzerns bzw. Unternehmens, 4) Die zutreffende Darstellung der Chancen und Risiken der künftigen Entwick- lung… …wird auf Kap. D.3, Abschn. 3 verwiesen. 24 25 26 488 Teil D Prüfung der Lageberichterstattung 5) Die Entsprechung des Lageberichts und der… …innerhalb des Lageberichts erfolgte Hinweis auf eine Veröffentlichung der Erklärung im Internet sowie die tatsächliche öffentliche Zugänglichkeit auf der… …angegebenen Internetseite. Der Prüfungsumfang umfasst mit Ausnahme der Erklärung zur Unternehmens- führung sämtliche Angaben des Lageberichts. Besondere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Die IT-Revision bei Betrugsaufdeckung und Investigation

  Umgang mit dolosen Handlungen im Rahmen relevanter Prüfungen
  

  Dr. Aleksandra Sowa, Ansgar Schwarzwald

  …, um die Ermittler optimal zu unterstützen und damit die Wirksamkeit des Compliance-Management-Systems zu belegen. Im Wesentlichen wird von dem Revisor… …zweierlei erwartet: neben dem Verständnis wesentlicher Aspekte doloser Handlungen die Beherrschung des forensischen Instrumentariums. 1. Dolose Handlungen im… …Universum des IT-Prüfers Die steigende Durchdringung der Unternehmensprozesse und -aktivitäten mit der Informationstechnologie hat zur Folge, dass durch die… …Compliance-Management-Systemen“ setzt dabei die Wirksamkeit sowohl des Risk Assessments dieser Prüfungsbereiche als auch der Durchführung solcher anlassbezogener Prüfungen voraus… …veraltete Dokumentation des Aufbaus der IT-Systeme, der Dateiablage und der Berechtigungskonzepte sowie Programmänderungen, die nicht genehmigt, dokumentiert… …Gegenstand dieser Prüfung – und mitnichten der Auftrag des Abschlussprüfers. Über erkannte Unrichtigkeiten und Verstöße – womit Täuschungen… …Verdachtsmomenten für Betrug et al. Bestätigungsvermerk und im Prüfungsbericht allerdings zu berichten. Mit Vollzug der Informationspflicht ist der Auftrag des… …notwendig. Dem IT-Prüfer steht dabei eine Auswahl an Prüfungshandlungen als Prüfungswerkzeuge zur Verfügung, darunter: Bewertung der Wirksamkeit des… …Tatsächlich fällt aber auch bei externer Beauftragung der IT-Revision eine gewichtige Rolle zu, wenn es um die Vorbereitung des externen Einsatzes, die… …Einbeziehung der Möglichkeiten der strategischen Vorbereitung insbesondere aus der Sicht des Anlagenbetreibers eines IT-Systems verstanden“ 6 . Das schließt die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Urteile: „Beschlagnahme interner Untersuchungsergebnisse“

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …, eine unternehmensbezogene Straftat begangen zu haben, beauftragen ihre Unternehmen häufig Anwaltskanzleien mit der Untersuchung des Sachverhalts und der… …Mandatsverhältnis. Im HSH-Nordbank-Fall des LG Hamburg war sogar ein mandatsähnliches Vertrauensverhältnis zweifelhaft. Ein aktueller Beschluss des LG Mannheim gibt… …nur teilweise Entwarnung. 1. Ansicht des LG Hamburg Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg Im HSH-Nordbank-Fall gerieten… …schütze nämlich allein die Beziehung des Strafverteidigers zu dem Beschuldigten. Die Rechtsanwälte wären aber von der HSH Nordbank AG, vertreten durch ihren… …des LG Mannheim vom 03. 07. 2012 2.1 Sachverhalt Vor dem LG Mannheim ging es um den Verdacht einer gewerbsmäßigen Urheberrechtsverletzung in mittelbarer… …, Konkurrenzprodukte nachzuahmen. Auch hier beauftragte der Aufsichtsrat Rechtsanwälte mit internen Ermittlungen. Anders als im Fall des LG Hamburg stand aber nicht die… …gegen das Unternehmen, sondern gegen Dritte gerichtet haben sollen, prüfte die Rechtsanwaltskanzlei nicht etwaige Ansprüche des Unternehmens gegen die… …Staatsanwaltschaft verlangte von dem Unternehmen das Gutachten heraus. Von der Anwaltskanzlei forderte sie die für die Erstellung des Gutachtens gefertigten… …Unternehmen billigte es dagegen. 2 2.2 Änderung des § 160a Abs. 1 StPO Zum 01. 02. 2011 weitete der Gesetzgeber durch das „Gesetz zur Stärkung des Schutzes von… …Vertrauensverhältnissen zu Rechtsanwälten im Strafprozessrecht“ 3 den Schutz des § 160a Abs. 1 StPO vor strafprozessualen Beweiserhebungs- und Verwertungsmaßnahmen auf alle…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Beschlüsse der Justizministerkonferenz: Unternehmensstrafrecht – Datenhehlerei – Abgeordnetenbestechung

  Rechtsanwältin Laura Görtz

  …der Tagung waren u. a. Diskussionen über die Einführung eines Unternehmensstrafrechts, einen neuen Straftatbestand „Datenhehlerei“ und eine Reform des… …Tatbestandes der Abgeordnetenbestechung. Die entsprechenden Beschlüsse deuten auf weitreichende Veränderungen im Bereich des Wirtschaftsstrafrechts hin: So… …Tatbestand „Datenhehlerei“ geschaffen werden, der den Ankauf von Steuerdaten von der Strafbarkeit ausnimmt (dazu unter II.). Hinsichtlich des Tatbestandes der… …gemacht, dass es Sanktionsmöglichkeiten schaffen möchte, die über die bestehenden Maßnahmen des Verfalls und der Unternehmensgeldbuße deutlich hinausgehen… …. So soll eine Unternehmensstrafe geschaffen werden, deren Höhe sich am „Umsatz“ des Unternehmens orientiert und somit – als Ergebnis einer öffentlichen… …geht es (…) um die Darlegung von Lücken und einer Reformbedürftigkeit des geltenden Rechts im Bereich der Unternehmenssanktionierung sowie um das… …Aufzeigen von Möglichkeiten zu deren Behebung. I. Am 1. Oktober 2011 ist im Justizministerium des Landes Nordrhein-Westfalen das Projekt „Vermögensabschöpfung… …und Sanktionenrecht“ gestartet worden. Kern des Projekts ist eine umfassende Untersuchung sowohl des Rechts der Vermögensabschöpfung als auch des… …nachgegangen. Im Rahmen des Projekts sind insoweit bereits umfangreiche Erkenntnisse gewonnen worden. II. Innerhalb unserer heutigen Gesellschaft, das hat nicht… …steht § 30 des Ordnungswidrigkeitengesetzes, wonach bei einer aus dem Bereich eines Unternehmens begangenen Straftat unter bestimmten Voraussetzungen eine…

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