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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung zur Unternehmensführung

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …internen Richtlinien (Compliance) ist für Beiersdorf ei- ne unverzichtbare Grundlage erfolgreichen und nachhaltigen Wirtschaftens. Der Vor- stand hat… …rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems in den Teilkonzernen. Ihm ge- hörten die Herren Dr. h.c. (…) an. Im Geschäftsjahr 2011 fand eine Sitzung des Son-… …, dass in die EzU neben den in § 289 a HGB enthaltenen Bestandteilen auch die Be- schreibung der wichtigsten Merkmale des internen Kontrollsystems und des… …internen Kontrollsys- tem und Risikomanagementsystem sowie die übernahmerechtlichen Angaben im vollen Umfang der Prüfungspflicht durch den Abschlussprüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Verpflichtender Ergänzungsbericht

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …den Abschlussprüfer des Jahresabschlusses, sofern die Gesellschaft prüfungspflichtig ist. Zweitens der internen Prüfung durch den Auf- sichtsrat und… …261 sowie auf Kap. B.7 zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem verwiesen. 29 Vgl. IDW RS HFA 3/1991, III, Rz. 6; Förschle, G./Heinz, S. in…
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  Nachhaltigkeitsberichte

  Jürgen Lars Sackbrook, Prof. Dr. Inge Wulf

  …eine in- und eine externe Ka- tegorie einteilen. Die internen Stakeholder setzen sich aus Eigentümern, Mana- gern und Arbeitnehmern zusammen, während die… …externen Stakeholder ex nega- tivo definiert nicht die internen sind. Diese Gruppe ist „unendlich ausgefächert und differenziert“.10 Die Themen der von… …: „Nachhaltigkeitsberichterstattung umfasst die Ermittlung, die Veröffentlichung und die Rechenschaftslegung der unternehmerischen Leistung gegenüber internen und externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …• Hinweise auf die Prüfung des internen Kontrollsystems 3) Eigentliche Beurteilung durch den Abschlussprüfer • Gesamturteil der Prüfung Hinweise… …Prüfungsgrundsätze: IDW PS und ISA • Prüfungsstrategie: Lageeinschätzung; Analytics; Einschätzung des internen Kontrollsystems; Einschätzung der Risiken Æ Basis… …gegen Gesetz oder Satzung • Unrichtigkeiten der Entsprechungserklärung nach § 161 AktG oder sonstige Mängel im internen Kontrollsystem ohne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …: • Analyse globales Umfeld/Unternehmensumfeld, • Analyse unternehmensinterne Erfolgsfaktoren, • Analyse der internen Organisation, • Analyse der… …gewonne- nen Erkenntnissen, • Zuverlässigkeit des internen Planungssystems. 3. Prüfung der Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschluss- stichtag… …. Beispielsweise: • Durchsicht von Zwischenberichten und Berichten der internen Revision, • Durchsicht von Protokollen (Sitzungen der gesetzlichen Vertreter, Auf-… …interner Richtlinien zum Risikomanagement, • Durchsicht von Prüfprogrammen und Arbeitspapieren der internen Revi- sion, • Beobachtung der Einhaltung der… …internen Richtlinien und ggf. stichpro- benhafte Einzelfallprüfungen. Die Berichterstattung zur Prüfung des Lageberichts erfolgt im Prüfungsbericht sowie… …schlussstichtag (z.B. Protokolle der gesetzlichen Vertreter oder der Aufsichts- gremien), – Kritisches Lesen von Zwischenabschlüssen und internen Berichten bzw… …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Risikomanagements im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess bei kapitalmarktorientierten Unternehmen33…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Synopse Management Commentary, DRS 15/5 und DRS 20

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller, StB Prof. Dr. Andreas Stute, WP/StB Karl-Heinz Withus

  …anhand von internen und externen Finanzierungs- quellen [15.62] o Beispiele [15.62]: Art, Fäl- ligkeits-/Währungs-/Zins- struktur sowie andere we-… …Einbezug der finanziellen Leistungsindikatoren, die auch zur internen Steue- rung genutzt werden wie bspw.: Eigenkapitalrendite, Um- satzrendite… …sefähigkeit der Unterneh- men: Ausreichend sind komparative Prognosen oder die Darstellung der voraussichtlichen Entwick- lung der zur internen Steue- rung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Checkliste

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …katoren, soweit die zur internen Steuerung verwendet werden und für den Adressaten wesentlich sind. (DRS 20.108) (quantitative Angaben können stärker… …Prognose (DRS 20.11) oder als – Darstellung der voraussichtlichen Entwicklung der zur internen Steuerung ver- wendeten finanziellen und nichtfinanziellen… …bericht relevanten Rechnungslegungsprozesse des Internen Kontrollsystems der Rechnungslegung (IKSdRL) und des Risikomanagementsystems der Rechnungslegung… …Rahmenkonzept sofern das rechnungslegungsbezogene Internen Kontroll- und des RMS auf einem solchen beruht (DRS 20.K172) X 165 Grundsätze und Verfahren… …Konzernlagebericht rele- vanten Rechnungslegungsprozesse des Internen Kontroll- systems der Rechnungslegung (IKSdRL) und des Risikoma- nagementsystems der… …anerkannten Rahmenkonzept sofern das (konzern-)rechnungslegungsbezogene Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems auf einem solchen beruht. (DRS…

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• Gerichtsentscheidung zur Zahlungsoffenlegung beim Rohstoffabbau verzögert sich

  …von internen Prozessen bisher gezögert haben, müssen nun weiter auf die Klärung über die Wirksamkeit der Richtlinie warten, und das obwohl die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Berichterstattungspraxis über Zweckgesellschaften

  Dr. Mana Mojadadr
• eBook-Kapitel aus dem Buch XBRL in der betrieblichen Praxis

  Der Nutzen von XBRL für Ihr Unternehmen

  Norbert Flickinger

  …internen Gremien wollen unterrichtet sein, die Öffentlichkeit (Kapi- talmärkte, Register/Bundesanzeiger) hat Anspruch auf Informationen, die Hausbank… …internen Datenfluss eine nützliche Rolle spielen – davon in einem der nächsten Abschnitte mehr. 2 Der Nutzen von XBRL für Ihr Unternehmen 21 2.2… …Konzernkalkula- tion eröffnet das neue Perspektiven. Die Einführung von XBRL im internen Reporting muss nicht zu einer Großbaustelle werden. XBRL kann…

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