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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Risikosteuerung in Familienunternehmen

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis, Silke Hein, Andreas Käufl

  …gesetzlichen Anforderungen ein An- lass . In Deutschland zählten dazu beispielsweise das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), aber auch sogenanntes „Soft… …können: • Wie kann sichergestellt werden, dass das Unternehmensvermögen vor oppor tu- nistischem Verhalten und sogar krimineller Energie/Fraud geschützt… …Unternehmen transparent und kommuniziert? II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 118 • Besteht ein Überblick über die… …nungsgemäß und effizient auszugestalten . Diese Maßnahmen umfassen beispielsweise Funktionstrennung oder das Vier-Augen-Prinzip . • Compliance Management… …potenziale möglichst früh zu erkennen, um Gegenmaßnahmen zu ergreifen . • Interne Revision: Prüft, ob das Interne Kontrollsystem, das Compliance und Risiko-… …management funktionsfähig sind und ob Prozesse effizient ausgestaltet sind . Die Abb. 1: Haus der Business Governance in Anlehnung an das… …umfassende Risikoanalyse bildet dabei das Fundament und stellt sicher, dass sich die Maßnahmen der Business- Governance-Instrumente an den identifizierten… …Steuerungsinstrumente in Familienunternehmen steht eine strukturierte Risikoanalyse des Unternehmens . Dabei werden die für das Familien- unternehmen relevanten… …auseinandersetzen: 1 . Durch welche Faktoren wird das Geschäftsmodell des Unternehmens am stärksten bedroht? 2 . Welche Schwachstellen in den eigenen Prozessen… …können zur Bedrohung für das Unternehmen werden? 3 . Welche rechtlichen Vorschriften und Verhaltensregeln sind für eine nachhaltige…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2013

  Datenleck ? Im Krisenfall richtig reagieren

  Die Security Breach Notification gem. ? 42a BDSG
  

  Mathias Zimmer-Goertz

  …ist. Für jedes Unternehmen, das ­Kundendaten verarbeitet, stellt sich daher die Frage, wie im Krisenfalle richtig zu reagieren ist. I. Information bei… …Imagegesichtspunkte eine nicht unerhebliche Rolle. Gerade um das Vertrauen der Kunden in die Sicherheit des E-Commerce und die Systeme des Unternehmens nicht zu… …unterbliebene, unvollständige oder verspätete Information für das betroffene Unternehmen haben kann. So drohen bei einem Verstoß Bußgelder von bis zu 300.000,00… …Euro (bzw. mehr, wenn der Verstoß zu einem höheren wirtschaftlichen Vorteil geführt hat). Unter bestimmten Voraussetzungen erfüllt das vorsätzliche… …, wenn das Unternehmen die nach den Umständen des Falles gebotene Sorgfalt beachtet hat. Diese „gebotene Sorgfalt“ setzt als Minimum voraus, dass die… …Das Berufsgeheimnis betrifft u. a. Anwälte, Steuerberater, Ärzte sowie Betriebsärzte. Hiernach geschützte Daten sind z. B. die bei einem ­Steuerberater… …Kreditkartenkonten fallen jedoch auch neue Zahlungsarten, wie das im Online-Bereich verbreitete PayPal-System. Der Anbieter, die PayPal (Europe) S. à. r. l. et Cie, S… …­Online-Zahlung allein durch Angabe der E-Mail Adresse des Nutzers und dessen PayPal-Passwort möglich ist. Auch das Abhandenkommen dieser PayPal-Daten führt somit… …Wahrscheinlichkeit gegeben ist, muss das betroffene Unternehmen tätig werden. Auch wenn der Wortlaut des § 42a BDSG eine tatsächliche Kenntnisnahme vorauszusetzen… …herausgibt oder ein Dritter als Hacker von außen in die Systeme des Unternehmens eindringt. Auch auf die Frage, ob das Unternehmen an dem Datenverlust eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Mündliche Stakeholder-Kommunikation unter der Lupe

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …durchschnittlich jeweils 59 Reden“, schrieb die NZZ (4.5.2005). Das macht Jahr für Jahr rund 30.000 Reden allein bei den Großen, also 30.000 Chancen, mit Sta-… …„Sender/in und dem/der Empfänger/in einer Botschaft“ bewusst und professionell gestaltet wird (…)“. Das Karriere Journal (09.08.2007) weiß es auch nicht… …Kommunikationstraining, das der Auffassung von Kommunikation als interaktiven Prozess folgt, kaum erfolgreich sein können. Genauso natürlich umgekehrt. Einer unserer… …stammen aus einem Unterneh- men, das sich selbst der „Kommunikationsbranche“ zuordnet. 9.2.1 Konzeptualisierung nach dem Transmissionsmodell In der… …LAKOFF/JOHNSON (1980) Studien durchgeführt, für das Deutsche lassen sich etwa bei BRÜNNER (1987), FIEHLER (1990) und zuletzt KRIPPENDORF (1994) derartige… …Kommunikation verglichen mit dem Transport von Gütern. Wir hatten dies schon im Abschnitt 3.1 über das mathematische Sender-Empfänger-Modell angedeutet. Ein… …1991) inter- pretiert. Wie bereits erwähnt, erfreut sich das technische Modell von SHANNON und WEAVER nach wie vor großer Beliebtheit. Es hat in den… …1970er Jahren auch Ein- gang in die Linguistik gefunden (siehe z.B. Funkkolleg, Bd. 1). Das Modell ist von einem behavioristischen… …man das Funktionieren von Kommunikation dann besser verstehen könne, wenn man sie in kleinere Einheiten zerlegt (etwa Sender, Kanal, Information)… …. Damit wird auch das primäre Ziel der Benutzer dieser Konzep- Mündliche Stakeholder-Kommunikation unter der Lupe 149 tualisierung klar: Mitteilungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …Arbeitshilfe an die Hand gegeben. Es versteht sich von selbst, dass sich das gemeinte Risiko auf das Fraud-Risiko der zu prüfenden Organisation bezieht und… …GRC-Report Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR RA Florian Modlinger / Doris Brandl 1. Einleitung Das deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat am 24. Mai… …hingewiesen, dass keine Legaldefinition für den Begriff „Fraud“ existiert. Das DIIR geht von einer sehr weiten Auffassung von Fraud aus, es greift neben der… …unproblematischem, zulässigem Verhalten und Verhalten, das möglicherweise das Vermögen gefährdet. Das ist jedoch wichtig für die Interne Revision. In der weiteren… …ein Mitarbeiter plant das Unternehmen absichtlich zu schädigen, von diesem Plan aber wieder Abstand nimmt. Damit würden Fälle erfasst, die sich… …statt einer beabsichtigten Handlung eine absichtliche bzw. vorsätzliche Handlung gemeint war. 2.2 AFM als Bestandteil von Compliance Das DIIR versteht das… …Rechtliche Grundlagen Nach der Darstellung des risikoorientierten Ansatzes wird auf die rechtlichen Grundlagen für das Anti-Fraud-Management eingegangen… …werden verschiedene Spezialvorschriften für die genannten Branchen erläutert. Dem ist nichts Wesentliches hinzuzufügen. Allerdings wäre das Bild noch… …abgerundet worden, wenn die Autoren nicht nur die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) erwähnt hätten, sondern auch die… …durch eine Beschränkung auf das Wesentliche. Da es sich bei der Berücksichtigung organisationsspezifischer Gegebenheiten allerdings wohl um eine der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  "Gesetzliche Privilegierung" von internal investigations durch externe Kanzleien?

  Anm. zu LG Mannheim vom 03.07.2012 - 24 Qs 1/12 / 24 Qs 2/12 und zu v. Saucken, WiJ 2013, 30 ff.
  

  Oberstaatsanw�ltin Renate Wimmer

  …Unternehmen eine wachsende Bedeutung. Einhergehend damit ist ein zunehmender Bedarf an privaten Untersuchungsführern. „Das Rennen um die Mandate ist eröffnet“ –… …gerichtlichen Entscheidung ohne weiteres gefolgt werden kann, soll im folgenden Beitrag näher erörtert werden. Bereits im Jahr 2010 hatte sich das LG Hamburg 5… …ehemalige Vorstandsmitglieder wegen Untreue u.a. in der externen, untersuchungsführenden Kanzlei beschlagnahmt werden können. Das LG hatte dies unter Verweis… …darauf, dass § 97 StPO, der vorrangig gegenüber § 160a StPO sei, nur das Verhältnis Beschuldigter – Berufsgeheimnisträger schütze, klar verneint. Ein… …gerichtliche Argumentation für die Rechtslage nach dem 01.02.2011 nicht aufrecht zu erhalten sei. 8 Dieser Meinung scheint sich das LG Mannheim in seinem… …, dass das Ergebnis des LG Mannheim, die identischen Unterlagen betreffend die durchgeführte interne Aufklärung unterlägen zwar beim Auftraggeber, nicht… …Meinung 13 nur auf das Verhältnis Beschuldiger – Mandatsträger Anwendung findet. Nachvollziehbar führt das LG Mannheim hierzu aus, dass an der Vorrangigkeit… …des § 97 StPO die Aufnahme von Rechtsanwälten in den absoluten Schutzbereich des § 160a StPO nichts geändert hat. Jedoch verfolgt das LG Mannheim in… …verweist im Anschluss darauf, dass Unterlagen im Gewahrsam eines Zeugen oder drittbeteiligten Betroffenen erst recht nicht der Beschlagnahme unterliegen. Das… …Berufsgeheimnisträgers befinden. Ob sich die Kammer von der herrschenden Meinung, wonach § 97 StPO richtigerweise nur auf das Verhältnis Beschuldigter – Mandatsträger…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  GRC-Report: CMS-Kommunikation - ein ganzheitliches Konzept und Analyseraster

  Dr. Anatol Adam

  …auf den Teilprozess Kommunikation bzw. das gesamte CMS zu bewerten. Die folgenden Ausführungen zeigen zunächst die vorherrschende enge Auslegung der… …Orientierungsund Handlungsleitungsfähigkeit einer CMS-Evaluation verbessern. Compliance-Kommunikation: das aktuell vorherrschende Konzept In der Fachdiskussion zu… …hier eine spezifische Präventionsmaßnahme, die darauf abzielt, einen bestimmten Personenkreis für das Thema respektive die Risikopotenziale zu… …für das CMS zu erhöhen und letztlich die Compliance-Kultur im Unternehmen zu etablieren bzw. zu stärken. Die operative Herausforderung liegt darin, die… …aufgeführt. Die Auslegungen des Elements stellen aber prioritär auf den Präventions- und Sensibilisierungsgedanken ab. 2 Da Kommunikation das gesamte CMS mit… …nach deutschem Standard, in: ZRFC, Nr. 5/2011, S. 221 – 227, S. 226. Ihr Weg zu einem erfolgreichen Compliance-Management! Das Buch beschreibt Rolle und… …als Das Besondere an diesem Werk: O es bereitet wichtige Thematiken so auf, dass Unternehmen die Ergebnisse praktisch hervorragend umsetzen können, O… …ein zentrales Funktions- und Wirkungskriterium darstellt. Die externe Kommunikation versucht einerseits der Öffentlichkeit transparent und für das… …Unternehmen wettbewerbs- und reputationsfördernd nachzuweisen, dass man sich mit dem Thema aktiv auseinandersetzt, andererseits soll das Eskalationspotenzial… …und Ausblick Das in der Fachliteratur vorherrschend diskutierte und auch dem IDW Prüfungsstandard 980 zugrunde liegende Konzept für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) bereits noch einmal novelliert. Die Regelungen sind für die Arbeit der Revisoren in… …. 12. 2013 für die Basel III-Einführung diskutiert. Dieser Beitrag wird im 2. Kapitel eine Übersicht über wichtige Bestandteile von Basel III geben. Das… …3. Kapitel befasst sich dann mit der aktuellen (vierten) Novelle der MaRisk, bevor das 4. Kapitel auf Auswirkungen auf die Interne Revision eingehen… …wird. Das 5. Kapitel fasst die Erkenntnisse zusammen. 2. Basel III Im Jahr 2002 wurde Basel II veröffentlicht und die Umsetzung stellte für viele Banken… …regulatorische Pause in Aussicht gestellt. Basel II hatte unter anderem das Ziel, das Risikomanagement zu verbessern, um dadurch die Stabilität des Bankensektors… …keine externen Ratings haben. Darüber hinaus gab es auch Kritik an der Pro-Zyklizität von Basel II. In wirtschaftlich schwächeren Phasen, fällt das… …einigten sich auf Basel III. Des Weiteren entschieden sie bei ihrem Treffen in London 2009, das Financial Stability Board (FSB) zu gründen. Es ist der… …nur aus 28 Seiten, umfasste Basel II bereits 272 Seiten (zuzüglich ergänzender Dokumente). Das europäische Basel III-Paket besteht nun aus ca. 750… …Eigenkapitalqualität. Eine Erkenntnis aus der Finanzkrise war es, dass das vorgeschriebene Eigenkapital nicht immer zur Verfügung stand, um Verluste zu decken. Die… …; das zusätzliche Eigenkapital wird dabei auf 1,5 % begrenzt. Das Ergänzungskapital darf ab 2015 nur noch 2 % des vorgeschriebenen Eigenkapitals betragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Nachhaltigkeit als neues Managementpostulat

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Martin Stawinoga

  …Gesellschaft, Politik, Unternehmen und Rechnungslegung. Mit großem Schwung wird das Thema von Verbänden, Gesetzgeber und EU in die Unternehmen befördert, wobei… …hinterfragen. CCAndererseits hat gerade die Finanzmarktkrise das Unbehagen breiter Teile der Öffentlichkeit gegenüber „den Konzernen“ stark gesteigert, was sich… …schon in Organisationen gelebt wird. Dennoch besteht häufig Verbesserungspotenzial, wobei das Integrated Reporting auch als Anstoß der stärkeren… …Nachhaltigkeit reicht bis in die Forstwirtschaftslehre des 18. Jahrhunderts zurück. Das ausgewogene Verhältnis zwischen der Rodung des Waldbestands und dessen… …needs of the present without compromising the ability of future generations to meet their own needs.“ 6 Gegenwärtig wird das Prinzip Nachhaltigkeit durch… …das Gewährleisten einer intraund intergenerationellen Gerechtigkeit innerhalb einer Gesellschaft hinsichtlich ökonomischer, ökologischer und sozialer… …Bewertung unter Beachtung der Unternehmensfortführungsprämissen, was zu verschiedenen Instrumenten mit dem Ziel der Kapitalerhaltung im HGB geführt hat. Das… …allerdings im Konkreten etwa für Rückstellungen noch höhere Anforderungen gestellt werden, da ein Ansatz von ungewissen Verbindlichkeiten (etwa für das… …bzw. für den Konzernlagebericht gem. § 315 Abs. 1 Satz 4 HGB das Heranziehen von nichtfinanziellen Leistungsindikatoren (wie Informationen über Umwelt-… …und Arbeitnehmerbelange), soweit sie für das Verständnis des Geschäftsverlaufs oder die Lage des Unternehmens von Bedeutung sind 9 . Dies wird in DRS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Aktuelle Reformprojekte im Bereich der International Financial Reporting Standards

  Hermann Kleinmanns

  ….............................................................................................. 79 Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 65 1 Einleitung In den vergangenen Jahren hat das International Accounting Standards… …planmäßig bereits zur Mitte des Jahres 2011 hätten abge- schlossen sein sollen. Das Projekt Finanzinstrumente bzw. die beschleunigte Ablö- sung des IAS 39… …dieses Thema weltweit politische und mediale Aufmerksamkeit erlangte. Mit dem Projekt „Versicherungsverträge“ befasst sich das Board (in zwei… …Reformprojekte geboten. 2 Die vier großen Reformprojekte 2.1 Erlösrealisierung Mit dem Projekt „Erlösrealisierung“, einem MoU-Projekt, welches das IASB seit… …abgezielt. Darüber hinaus soll mit dem neuen Standard ein robusteres Rahmenkonzept zur Erlöserfassung geschaffen werden, das eine höhere Vergleichbarkeit… …einzelnen Leistungsverpflich- tungen. Das IASB geht derzeit davon aus, dass es die Redeliberations aufgrund der einge- reichten Stellungnahmen zum zweiten… …der Prozessabläufe und der Implementie- rung der neuen Regelungen in die IT-Landschaften einstellen müssen. 8 2.2 Leasingverhältnisse Auch das… …gestaltet sind und aufgrund der dichotomen Klassifizierung die Möglichkeit zur Strukturierung gewähren. Aus diesem Grund zielt das Projekt darauf ab, die… …und einer erfolgswirksamen Komponente bestehen würde. 10 Das IASB bereitet derzeit die Veröffentlichung des überarbeiteten Entwurfs vor… …abgelehnt. 12 Trotz der vorgebrachten Kritik hat der Vorsitzende des IASB jüngst die Absicht des IASB bekräftigt, das Projekt auch weiterhin mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Führungsstrukturen von Familie und Unternehmen - Die Family Business Governance als Erfolgsfaktor

  Alexander Koeberle-Schmid, Bernd Grottel

  …kümmert sich um das Dienstleistungsgeschäft . Die heutige Situation ist umfassend geregelt . Doch in der nächsten Generation stehen acht Cousinen und… …aus der Geschäftsführung zurückziehen . An der Unternehmens- führung sind eine Tochter aus erster Ehe und ein Sohn aus zweiter Ehe interessiert . Das… …wachsende Komplexität der Inhaberschaft aufgrund einer zunehmenden An- zahl an Gesellschaftern gemanagt werden . Auf der Unternehmens-Dimension gibt es das… …Vermögensstreuung soll das Risiko minimiert werden . Auf der Management-Dimension findet man das inhaber- gemanagte, das familiengemanagte, das familienkontrollierte… …und das fremdgemanagte Familienunternehmen . Auf jeder Stufe zieht sich die Inhaberfamilie weiter aus der Führung und Kontrolle des Unternehmens… …. Geschwistergesellschaften sollten beispielsweise lernen mit Konflikten umzugehen, Cousins und Cousinen mit der Diversität und möglichen alten Rivali- täten . Das fokussierte… …Governance, einen hohen ökonomischen und emotionalen Wert zu generieren . Das gelingt, indem die Führung und Kontrolle situationsadäquat organisiert und die… …erheb- liche Risiken ein, schwächen damit das Unternehmen und gefährden sogar dessen Fort- bestand . Reinhard Zinkann ist überzeugter Befürworter guter… …einerseits für die Familie (Family Governance) und andererseits für das Unternehmen (Business Governance) . Je nach den Herausforderungen, vor denen ein… …Familie und deren Zugang zum Unter- nehmen und fördern die Bindung der Familienmitglieder untereinander und an das Unternehmen . Professionell…

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