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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen Peter Fissenewert berät seit vielen Jahren auf den Gebieten Compliance, Corporate Governance und Managerhaftung. Er ist Partner der internationalen… …aber keine Welle, sondern mittlerweile „Hochwasser“. Dies hat der Mittelstand erkannt. Jeder Unternehmer hat mittlerweile mit dem Thema zu tun und das… …große Unverständnis – im wahrsten Sinne des Wortes – ist einem Verständnis gewichen. Bei Ausschreibungen werden zunehmend Nachweise und klare Bekenntnisse… …zu Compliance gefordert. Größere Unternehmen verlangen dies von ihren Zulieferern längst. Und auch international ist es seit Jahren Standard. Daher… …folgte bald die Erkenntnis des Mittelstands, sich dem Thema stellen zu müssen und aus dieser Notwendigkeit hat der Mittelstand nun auch die positiven… …auszeichnet. Diese Einstellung ist übrigens nicht nur in Deutschland und den angloamerikanischen „Mutterländern“ von Compliance festzustellen, sondern auch in… …Verbindung gebracht zu werden. Sie arbeiten mehr und mehr transparent. In vielen Ländern weltweit lehnen es Unternehmer Prof. Dr. Peter Fissenewert ab, braune… …-reduzierung“ eine Rolle. Dies steht aber nicht im Vordergrund. Wichtig ist, Gefahrenquellen im Unternehmen (endlich) zu erkennen und möglichen Schäden… …vorzubeugen. Gerade der Mittelstand ist nachweisbar häufig Opfer von Straftaten aus dem Unternehmen heraus. Die Beispiele und Studien hierzu sind beeindruckend… …Nebeneffekt, aber eben auch nur ein Nebeneffekt. Ganzheitliche Compliance führt zu einem völligen Hinterfragen teilweise veralteter und verkrusteter Strukturen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Die D&O-Versicherung ist „Chefsache“– Teil II: Jetzt kommt’s drauf an

  RA Franz Held

  …absichert, wie die „ideale“ D&O-Versicherung aussieht und was bei der Wahl des „richtigen“ D&O-Versicherers zu beachten ist. Dabei wurde deutlich… …herausgearbeitet, dass es keinen D&O-Standard gibt und der „Teufel im (Bedingungs-)Detail“ steckt. Ebenso wurden die unterschiedlichen Herangehensweisen im… …Schadenfall kurz angesprochen. Wenn es drauf ankommt, sollte im Schadenmanagement Deeskalation der Schadensache immer im Vordergrund stehen und es sollten auch… …und sogar der „Medikamententransport“ in aktuellen D&O-Bedingungswerken schon keine exotischen Ausreißer mehr. Während die D&O-Musterbedingungen des GDV… …„wissentlichen Pflichtverletzung“, vereinzelt auch „vorsätzliche Pflichtverletzung“. Und obwohl die Beiträge für D&O- Versicherungsschutz wohl eher als günstig… …bezeichnet werden können, sind die neben dieser zentralen Norm vorzufindenden Deckungsausschlüsse sehr überschaubar. Hierzu zählen etwa „Vertragsstrafen und… …Geldbußen“ – und Ausschlüsse, die dem konkreten Einzelfall geschuldet sind, wie etwa USA-, Produkt-, Dienstleistungs- oder Umweltausschlüsse. Dies zeigt mehr… …Versicherer für das Vorliegen des Ausschlusses beweisbelastet ist und die „wissentliche Pflichtverletzung“ als zentrale Ausschlussnorm eine hohe Hürde… …zum Zeitpunkt der Tat bewusst ist. 3 Die fahrlässige Unkenntnis und das bloße „für möglich halten“ einer Pflicht oder ihrer Verletzung erfüllen den… …ist Mitglied der Geschäftsleitung des D&O-Anbieters VOV GmbH, Rechtsanwalt und Wirtschaftsmediator (cvm) . 1 Vgl. Behringer, S.: Vielfältige Erwartungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Konzernrechnungslegungsspezifische Normen für die Einbeziehung von Zweckgesellschaften in den Konzernabschluss

  Dr. Mana Mojadadr

  …beeinflusst, mit welcher Motivation die Anwender diese Normen umsetzen.779 Konzernabschlussersteller, die ihre tatsächliche Vermögens-, Finanz- und… …hinsichtlich der Einbeziehungsnormen von Zweckgesellschaften zunut- ze.780 Insbesondere die Bestimmungen zur Konzernrechnungslegungspflicht und Konsoli-… …Wenngleich es den sog. Gesetzgeber nicht gibt, da sich die Gesetzgebungsgewalt in Deutschland auf Bundesebene aus Bundestag und -rat zusammensetzt, wird in… …Konzernrechnungslegung einen erkennbar internationalen Zuschnitt; vgl. Oser, P. (2010), S. 178. 777 Vgl. zur Abfolge der veröffentlichten Normen nach US-GAAP, IFRS und… …Entscheidungsverhalten hinsichtlich der Wahl von Methoden und Gestaltungsformen in der externen Rechnungslegung im Rahmen der „positive accounting theory“ Watts, R… …. L./Zimmerman, J. L. (1986), S. 4 ff.; vgl. in diesem Zusammenhang zum persönlichen Egoismus als Triebfeder für ökonomi- sches Handeln und der Maximierung der… …Erklärung der Prinzipal-Agenten-Theorie Ro- kitta, M. (2011), S. 45 ff. Motivation und Koordination der beiden Parteien unterscheiden sich oftmals; zum… …Informationen zwischen dem Prinzipal und dem Agenten als Funktionsschäden des Markts klassifiziert. Hierbei können zwei Formen unterschieden werden: „hidden… …action“ und „hidden information“. Hidden action beschreibt den Zustand, dass der Konzernrechnungslegungsspezifische Normen für die Einbeziehung 121… …litativer und quantitativer Ebene zwischen der Unternehmensleitung gegenüber den exter- nen Adressaten.782 Sind diese Adressaten nicht (ausreichend) über…

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• Gerichtsentscheidung zur Zahlungsoffenlegung beim Rohstoffabbau verzögert sich

  …Das US Berufungsgericht (U.S. Court Of Appeals for the District of Columbia) hat die Klage der US amerikanischen Handels- und Energieverbände gegen… …Bestimmung“, § 13(q) Securities Exchange Act). Diese verpflichten US-börsennotierte, rohstofffördernde Unternehmen ihre Zahlungen an Regierungen und öffentliche… …Öffentlichkeit online verfügbar zu machen. Damit soll die Transparenz im internationalen Rohstoffabbau erhöht und auf Korruption und verschwenderische Praktiken… …. Dieser wird es nun obliegen, darüber zu entscheiden, ob die Richtlinie u.a. „willkürlich und kapriziös“ und ohne einer ordnungsgemäßen… …von internen Prozessen bisher gezögert haben, müssen nun weiter auf die Klärung über die Wirksamkeit der Richtlinie warten, und das obwohl die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …Kapitel 2: Auftragserteilung Bay_HBII.indb 55 20.03.13 14:04 Bay_HBII.indb 56 20.03.13 14:04 Böhmer 57 Vorteile und Notwendigkeit… …der Beauftragung externer Ermittler 1. Vorteile und Notwendigkeit der Beauftragung externer Ermittler a. Vorteile und Notwendigkeit der Beauftragung… …externer Ermittler gegenüber internen Abteilungen Konkretisiert sich in einem Unternehmen der Verdacht eines Compliance Vor- falls und stellt sich das… …, einen Imageschaden und einen in der Regel damit verbundenen monetären Schaden von dem Unterneh- men abzuwenden. Insbesondere wenn Compliance Vorfälle… …bereits in die Öf- fentlichkeit gedrungen sind und Kunden und Geschäftspartner davon Kennt- nis haben, sollten seitens des Unternehmens öffentlich wirksame… …Maßnahmen getroffen werden.2 Immanenter Vorteil bei der Beauftragung externer Ermittler ist deren Weisungsunabhängigkeit, Unparteilichkeit und… …Unabhängigkeit so- wie – falls es sich um die berufsständischen Gruppen der Rechtsanwälte, Wirt- schaftprüfer und Steuerberater handelt – deren grundsätzliche… …Privilegierung hinsichtlich eines Zeugnisverweigerungsrechtes und dem damit einhergehen- den grundsätzlichen Beschlagnahmeverbot. Sollte der Compliance Vorfall… …wegen der Weisungsgebundenheit von Arbeitnehmern und der faktischen oder vertraglichen Hierarchieordnung im Unternehmen auch nur schwer möglich 1 Der… …Begriff der internen Untersuchungen verwandt wird (vgl. LG Hamburg, Beschl. v. 15.10.2010 – 608 Qs 18/10, NJW 2011, S. 942 ff.) und sich auch in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Stand der Forschung zur Ausübung der §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB

  Dr. Christian Horn

  …keinen Gebrauch macht und auch in Zukunft weiter Bücher führen wird. 533 Es wird davon ausgegangen, dass sich die doppelte Buchführung auch ohne… …bisherigen Erfahrungen mit § 141 AO, dass sich eine überwiegende Zahl der in Frage kommenden Unternehmen von der Buchführung befreien lassen und eine EÜR für… …die- se Kaufleute zum Regelfall wird. Nach seiner Auffassung liegen die Vorteile der EÜR in der einfachen Grundkonzeption und Durchführbarkeit. Aus… …Neben der EÜR sind damit noch die einfache und kameralistische Buchführung gemeint. 535 Vgl. Pfitzer, N./Oser, P. (2011), § 238 HGB, Rn. 11. Zur… …Einzel- kaufleute i.S.d. §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB gibt. Demnach ist es nicht möglich unmittelbar aus der Empirie abzuleiten, ob und warum… …deut- sche Unternehmen zu den spezifischen Rechnungslegungsbedürfnissen und deren Stakehol- dern befragt. In der Stichprobe wurden ausschließlich… …Siehe dazu allgemein Gliederungspunkt 2.2.1 und speziell Gliederungspunkt 4.1.3. 544 Deutsches Rechnungslegungs Standards Committee (DRSC). 545 Vgl… …unterstützt, dass 79 % der Unternehmen eine Einheitsbilanz präferieren. Neben dem Fiskus kommt den Geschäfts- führern (63 %) und Gesellschaftern (78 %) und… …potenzielle Investoren (11 %), Liefe- ranten (7 %), Kunden (6 %) und Arbeitnehmer (6 %), spielen eine deutlich geringere Rolle. 547 Diese Bedeutung und… …Gesellschafter, Geschäftsführer, der Fiskus und die Banken genannt. Wie in den vorhergehenden Untersuchungen finden Lieferanten, Kunden und Beschäftigte kaum…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Gercke/Julius/Temming/Zöller (Hrsg.), Heidelberger Kommentar, Strafprozessordnung

  5. Auflage (2012), C.F. Müller, 159,95 €, 2845 S.
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …WiJ Ausgabe 2.2013 Veranstaltungsberichte und Rechtspolitik 124 Rezensionen Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl, Mag. iur., Köln… …darf vorweggenommen werden, dass das auf über 2840 Seiten – und damit gegenüber der Vorauflage um mehr als 250 Seiten – angewachsene Werk die durch die… …einbändiges Anmerkungsbuch zur StPO zurückzugreifen. Aber auch so ist das besprochene Werk – mit dem der Rezensent sehr gerne und häufig arbeitet – ein… …ausgesprochen. Der Kreis der Autoren hat sich im Vergleich zur Vorauflage erheblich verändert. Ausgeschieden sind altersbedingt der Mitbegründer und… …Mitherausgeber des Werkes, Ministerialdirigent a.D. Professor Dr. Lemke und der langjährige Mitkommentator Bundesanwalt a.D. Dr. Kurth. Erweitert und verjüngt… …(Universität Münster). Durch die Auswahl der neuen Autoren wurde zum einen sichergestellt, dass die fruchtbare und ausgewogene Mischung von Kommentatoren aus… …Justiz, Anwaltschaft und Wissenschaft beibehalten wird, zum anderen – durch die Vergrößerung des Autorenkreises – aber auch, dass die einzelnen Autoren… …anhand der Intensität und Vertiefung zahlreicher Kommentierungen WiJ Ausgabe 2.2013 Rezensionen 125 sehr positiv bemerkbar. Vielerorts wird eine im besten… …formaler Hinsicht ist zudem festzuhalten, dass der Kommentar durch seine ausgeprägte Lesbarkeit besticht, die durch eine maßvolle und durchdachte Wiedergabe… …von (nicht zu vielen, sondern der wichtigen) Fundstellen, durch Hervorhebungen im Fettdruck durch eine ausreichende Schriftgröße und besonders durch…

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• DCGK: Vorschläge für Kodexänderungen 2013 veröffentlicht

  …für Änderungen am Kodex für börsennotierte deutsche Aktiengesellschaften veröffentlicht und umfassend erläutert. Die interessierte Öffentlichkeit ist… …Kodexanwender, Wissenschaft und andere Experten zu einem schriftlichen Konsultationsverfahren zu Kodexänderungsvorschlägen eingeladen (vgl. die Nachricht auf… …COMPLIANCEdigital vom 03. Februar 2012). Die überwiegende Mehrzahl der vorgeschlagenen Änderungen ist nicht materiell und soll dazu beitragen, den bereits im… …europäischen Vergleich kompakten Kodex punktuell zu verschlanken und noch besser lesbar zu machen. Die Kommission schlägt u.a. vor, insgesamt sechs Empfehlungen… …vollem Umfang erfüllen wird. So bleiben vor allem die Regeln für Unternehmensleitung und -überwachung für nationale wie auch internationale Investoren…

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• Frauen sollen 40 % aller Aufsichtsräte in EU-Firmen stellen

  …die EU-Abgeordneten des Frauen- und des Rechtsausschusses am 14. Oktober. Dieses Ziel soll für alle in der EU registrierten privaten… …Aktiengesellschaften gelten, auch wenn der Frauenanteil im gesamten Unternehmen unter 10 % liegt. Kleine und mittelständische Firmen würden von der Regelung ausgenommen… …für Aufsichtsräte nicht transparent und offen genug sind, wurde der Ausschluss von öffentlichen Ausschreibungen vorgeschlagen. Weitere Informationen…

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• Neue Stipendien an der School GRC

  …Stipendium in Höhe von 14.500 Euro umfasst die Hälfte der Studiengebühren und erleichtert den geförderten Studenten die zweijährige Ausbildung zum Master of… …gemeinsame Fachjury der School GRC und des BDK.Interessenten können sich bis zum 31. Juli 2013 bei der School GRC bewerben. Die Bewerbungsunterlagen sowie… …umfassende Informationen zum Studium und Bewerbungsverfahren finden Sie unter www.school-grc.de.Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Heft 3/2013…

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