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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Quantitative Prognosesysteme – Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme für Unternehmensplanung und Risikomanagement

  Dr. Karsten Füser

  …, zukünftige Entwicklungen und Ereignisse mit Bedeutung für das Unterneh- men vorab zu erkennen. Damit soll die Möglichkeit geschaffen werden, diese Ent-… …der Anwender auch im erheblichen Umfang über die strukturellen, kausalen Zusammenhänge; das Verständnis für die Umwelt eines Unternehmens steigt. Die… …Moderne Frühwarn- und Prognosesysteme 519 die Zukunft einer für das Unternehmen relevanten Variable vorherzusagen und die Mitarbeiter für den kritischen… …Entwicklung der an den Erfolgspotenzialen eines Unternehmens orientierten Frühaufklärung gingen durch das von Igor Ansoff5 entwickelte Konzept der „schwachen… …sehen, dass das Unternehmen durch bessere Prognosen der Zukunft auf eine so vorhergesagte Stö- rung rechtzeitig durch gezielte Gegenmaßnahmen reagiert… …beispielsweise auch der durch das KonTraG und in weiterer Verfeinerung durch die im IDW-Prüfungsstan- dard 340 vorgeschriebene Identifikation neuer Risiken… …, das die Ergebnisse jeder empirischen Schätzungen wesentlich von den bei der Modellspezifikation verwendeten (a priori) Annahmen (Priors) abhängig… …für die Schätzgleichungen (beispielswei- se durch Bestimmtheitsmaße), um zu prüfen, inwieweit das geschätzte Modell die empirischen Daten der… …(„spurious regressions“) aufwei- sen, wie beispielsweise Untersuchungen von Granger/Newbold (1974) und Plosser/ Schwert (1978) gezeigt haben. Das… …Zeitreihen nicht zu. Das charakteristische an kointegrierten Zeitreihen ist, dass individuell nicht-stationäre Zeitreihen langfristig einen Zusammenhang zeigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …Schachten 1 Einleitung „Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verste- hen.“ Mit der Novellierung der Mindestanforderungen an das… …sensible Thematik lag be- reits in 1995, als die Bankenaufsicht die Mindestanforderungen an das Be- treiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH… …Revision (MaIR; erstmals veröffentlicht am 17. 01. 2000) sowie den Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK; erstmals veröffentlicht am 20. 12. 2002)… …der BaFin wurden am 14. 12. 2012 die modi- fizierten MaRisk veröffentlicht. Das Rundschreiben gibt auf der Grundlage des § 25a Abs. 1 des… …auf das Gesamtrisikoprofil des Institutes. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …vorliegt. Insofern muss das Institut einen Prozess implementieren, in dem die Einbindung des unabhängigen Bereiches bereits bei der Entscheidungsfin- dung… …festgelegt wird. Der 3. Absatz des AT 8.1 behandelt grundsätzlich das Segment „Handelsge- schäfte“ in Verbindung mit den Anforderungen an eine Testphase vor… …komplexen Kreditgeschäften (u.a. Mischformen von Kredit- und Handels- geschäft) das Durchführen einer Testphase zielführend sein kann. Im 4. Absatz wird… …. Die aufsichtlichen Anforderungen an den Genehmigungsprozess werden im 5. Absatz des AT 8.1 beschrieben. Danach sind das Konzept und die Aufnahme der… …ein Institut, wenn dieses andere Unternehmen übernehmen oder mit anderen Unternehmen fusionieren will. Hierbei ist ein Konzept zu erarbeiten, das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Ausgewählte Prüfungsmethoden im Spannungsfeld zwischen theoretischem Nutzen und praktischer Umsetzung

  Wolfgang Stegmann

  …, Budgetrestriktionen, zeitlichem Anspruch und steigenden Risiken im Unternehmen und im allgemeinen Umfeld. Gleichwohl muss es das vorrangige Ziel des Prüfers sein… …, ein fundiertes Urteil über das Ergebnis der Jahresabschlussprüfung abzugeben. Adäquate Prü- fungsmethoden können und müssen unterstützen, um den z.T… …zu einem fundierten Urteil über das Ergebnis der Jahres- abschlussprüfung zu kommen. 2 Der Wirtschaftsprüfer im Spannungsfeld sich wandelnder… …Begriff Erwartungslücke oder „Expectation Gap“ bezeichnet das Auseinander- fallen der gesetzlichen Zielsetzung einer Abschlussprüfung und der von einer… …ten Fragen oder Probleme lösen zu können. Denn auch das ist klar, weder der Ge- setzgeber noch die breite Öffentlichkeit oder die zu prüfenden… …des europäi- schen Marktes. Das bedeutet aber auch, dass es keine regionalen Wettbewerbsver- besserungen geben wird. Im Gegenteil wird der europäische… …tisch-statistischen Modellen helfen, den Prüfungsprozess zu optimieren, um zu ei- nem fundierten Urteil über das Ergebnis der Jahresabschlussprüfung zu kommen… …important? How to ac- cess information? Abbildung 2: Prüferziel nach ISA (Quelle: eigens erstellte Abbildung) Ausgangspunkt für das gesamte… …auf das zu prüfende Unternehmen ist dies dann ein uneingeschränkter Vermerk und mit Blick auf den Prüfer ein möglichst fehlerfreier Vermerk. In den… …Prüfungsumfang beinhalten. Wolfgang Stegmann 146 Worauf greift der Prüfer dann zurück? In erster Linie muss das Unternehmen verstanden werden (->…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …Aufsichtsrats in das deutsche Corporate Governance- System bei Banken nach der Principal Agent-Theorie ............................... 299� 3� Ausgewählte… …. Buchholz 298 1 Problemstellung Das Vertrauen des Kapitalmarkts in die Qualität der Unternehmensführung und -überwachung (Corporate Governance) bei… …von Banken-Aufsichtsräten ergeben sich primär aus – den aktualisierten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (BA) [MaRisk (BA)] der… …Ausführungen beziehen sich auf das dualistische System der Unternehmensverfassung in der AG, bestehend aus Vor- stand und Aufsichtsrat. ___________________ 2… …MaRisk (BA) als auch das Merkblatt zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen aktualisiert. 4 Vgl. EU-Kommission 2013a. Das… …: das zweite Kapitel be- inhaltet eine Einbettung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats in das deut- sche Corporate Governance-System bei Banken… …, das Verhältnis zu ausgewählten internen Kontroll- verfahren und zum Abschlussprüfer, die Überwachung der Vorstandsvergütungen einschließlich des Say on… …Zusammenfassung sowie einen Ausblick auf künftige Entwicklungen im vierten Abschnitt. 2 Einbettung des Aufsichtsrats in das deutsche Corporate Governance- System… …besteht die Partei der Principals aus den Aktionären (Hauptver- sammlung), die das notwendige Kapital bereitstellen.14 Diese delegieren die Unter-… …für den Staat.25 Dadurch kommt der Ver- trauensstärkung der Anleger in das Bankensystem durch die Schaffung und Über- wachung von rechtlichen Grenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 35 Verweigerung der Zulassung

  Dr. Timo Holzborn

  …entspricht § 33 BörsG a. F. und wurde durch das Finanzmarkt- richtlinie-Umsetzungsgesetzes (FRUG) nur redaktionell angepasst. Aller- dings sind die Absätze 2… …Verweigerung der Zulassung § 35 BörsG Holzborn 1497 gestellt werden (erfasst von Abs. 3) kein Unterschied bestehen. Dem steht auch das Gebot der einheitlichen… …Geschäftsführung, die die Zustimmung ver- weigert hat, zu erteilen. Dies würde einen Eingriff in das Selbstverwaltungs- recht dieser Börse darstellen. Daher muss der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand

  Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich

  …Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Dr. Patrick Ulrich* Das Thema Nachhaltigkeit beschäftigt momentan nicht nur… …. / Kuckelmanns, K.: Gelebte Werte statt harter Kontrollen – ein wertebasierter Ansatz für das Compliance-Management, ZRFC 2014 S. 211 ff. 6… …Diskussionsbedarf hinsichtlich Corporate Governance, Compliance, CSR, Nachhaltigkeit etc. Zum einen wird in der Literatur häufig das Argument angebracht, der… …der Literatur finden sich zahlreiche Auffassungen von Nachhaltigkeit. 13 Erstmals wurde das Konzept 1713 durch v. Carlowitz in seinem Werk „Sylvicultura… …. das Arbeitspapier der Friedrich-Ebert-Stiftung: Nachhaltiges Wirtschaften im Mittelstand – Möglichkeiten zur Steigerung der Ressourceneffizienz in… …Basis für das unternehmerische Fundament des nachhaltigen Wirtschaftens. 23 2.2 Bisherige Untersuchungen zum Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand In… …Neff25 : Im Rahmen der Untersuchung fand eine Befragung von 1800 KMU in der Schweiz zum Thema Ressourcenknappheit statt. Das Ergebnis der Studie hat… …in Unternehmen aus zehn produzierenden Branchen der deutschen Industrie durchgeführt. Das Ergebnis der Studie hat gezeigt, dass das Thema… …Emsland wurden befragt. Die Bereiche Strategie und Prozesse wurden differenziert betrachtet. Die Studie zeigt, dass das Thema Nachhaltigkeit in Zukunft an… …Nachhaltigkeit sowie Wachstumspotentiale. 70 Prozent der KMU haben das Thema Nachhaltigkeit in ihrer Außendarstellung bereits ganz oder teilweise realisiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Inkassokreditprozessen

  Heinz E. Bräunle

  …293 Die Prüfung von Inkassokreditprozessen Heinz E. Bräunle 1 Einleitung Auch das ist mit dem Kreditgeschäft untrennbar… …Verbindlichkeit nicht vollständig abtragen. War es das also? Muss die Restforderung nicht nur buchhalterisch aus Vor- sichtsgründen abgeschrieben, sondern auch… …realisieren lassen – zum Teil in erstaunlicher Höhe! Schon das Weglegen dieser ›Kellerakten‹ war vermutlich bereits ein großer Fehler, der das eigene… …Addition der Fälle durchaus um stattliche Summen. Auch wenn dies mögli- cherweise noch nicht in allen Häusern so gesehen wird: das Thema hat eine hohe… …. Anders verhält es sich bei der Beauftragung eines nicht zum selben Konzern gehörenden Inkassounternehmens, das dem Gläubiger seine Kosten bzw. Tätig-… …Meinung in der Literatur bestätigt. 4 Das Gericht stellte zudem fest, dass die Beauftragung von Inkassounternehmen zur Forderungseinziehung gängige… …oder bei einem Dienstleister – das Timing muss stim- men. Die Abfolgen in der Bearbeitung müssen sachlogisch und sinnvoll gestal- tet sein. In bestimmten… …bestimmten Fällen sollte umgehend das Mahnbescheidverfahren in Gang gesetzt oder es sollten Zwangsvollstreckungs- maßnahmen eingeleitet werden und in wieder… …Vgl. BDIU, a. a. O., S.`3 298 2 Eigenbearbeitung oder Beauftragung eines Dienstleisters? Wie ist das denn überhaupt mit dem Qualitätsmanagement?… …Bedeutung: Die Schnitt- stellen zwischen Maschine und Mensch sollten gut funktionieren. Das bedeutet, dass zwar ein hoher Automatisierungsgrad erreicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Die EU-Bilanzrichtlinie und deren Umsetzung in Deutschland aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Chancen und Risiken des Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetzes (BilRUG)
  

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …sollen jedoch einige Änderungen in das HGB integriert werden, die die Unternehmen und die diese überwachenden Personen insbesondere in der Umstellungsphase… …vor große Herausforderungen stellen werden. Die Kenntnis der Rechtsänderungen und deren Wirkungen ist deshalb unabdingbar. 1. Einleitung Das BilRUG 1… …das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) weitestgehend bereits vorweggenommen, so dass im BilRUG hierzu kaum noch Änderungen enthalten sind… …Überschreiten von zwei Kriterien. Im Hinblick auf den zweijährigen Betrachtungshorizont kann dabei eine Rückbeziehung der neuen Schwellenwerte auch auf das… …EGHGB nicht vor dem Geschäftsjahr 2016 zu beachten sein, solange daraus Nachteile für das Unternehmen im Vergleich zur aktuellen Gesetzeslage resultieren… …einbezogen werden. Das ist sinnvoll, da hier mit § 274 HGB ein Ansatzwahlrecht besteht und somit die Nutzung des Ansatzwahlrechts Einfluss auf die… …vor dem nächsten Jahr Gesetz werden wird – stellt sich in der Praxis das Problem, dass ggf. zum 31. 12. 2014 scheinbar mittelgroße Unternehmen ihren… …. Weiterhin soll das Betriebsergebnis vom Finanzergebnis und dieses abermals vom unregelmäßigen Ergebnis abgetrennt werden 8 . Gem. IAS 1.87 dürfen… …Weiteren reagierte das IASB auf die Problematik, dass in den Jahresabschlüssen überwiegend außerordentliche Aufwendungen, aber nur selten außerordentliche… …Kapital, das Eigenkapital und das Ergebnis des letzten Geschäftsjahrs dieser Unternehmen, für das ein Jahresabschluss vorliegt, soweit die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko und Balanced Scorecard

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …: Integration in das Konzept der Balanced Scorecard, auf CD: „Haufe Finance Office Professional“ Version 5.3, März 2004, S. 1–11. Risiko und Balanced Scorecard1… …davon abhängig, dass Chancen und Gefahren gegeneinander abgewogen werden. Der langfristige Erfolg eines Unternehmens wird so durch das Wert- und… …. Risikomanagement sollte folglich mit einem Instrument verknüpft werden, das einen ganzheitlichen Blick auf das Unter- nehmen erlaubt und dabei… …Balanced Scorecard gibt es damit ein Managementsystem, das die Strategieimplementierung unterstützt und ausgehend von der Unternehmensstrategie die… …Unternehmensziele kaskadenförmig entlang der Organisationsstruktur herunterbricht. Die Balanced Scorecard ist ein nützliches Hilfsmittel für das Performance… …Measurement. Sie ermöglicht die Mes- sung von Effektivität und Effizienz im Unternehmen, die das Führungsteam über die Leistungsentwicklung einzelner… …ein Instrument zur individuellen Leistungsmessung und -steuerung. Damit stellt die Balanced Scorecard als strategisches Managementsystem quasi das… …Formulierung und Umsetzung von Vision und Strategie: In dieser Prozess- phase erarbeitet das Management die richtige Strategie und überführt diese in die… …, sondern unmittelbar im Kontext aller unternehmeri- schen Entscheidungen behandelt werden. Daher bietet sich eineIntegration des Ri- sikomanagements in das… …Ursache-Wirkungsketten definiert. Dies ist das Fundament für ein Frühwarnsystem. – Die Integration bietet erhebliche Vorteile hinsichtlich Effizienz, Qualität und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Revision des Recruiting von Vertriebsmitarbeitern

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …leisten, die umfassenden Themenstellungen rund um das „Recruiting im Vertrieb“ systematisch aufzu- arbeiten. Zu jedem Gliederungspunkt ist zum besseren… …Vertriebswege des Unternehmens mit der Strategie oder den Zielen konform gehen. � Gibt es aus der Unternehmensstrategie abgeleitete Ziele für das Personal-… …bis hin zur Beurteilung, ob das Verfahren angemes- sen ist. � Gibt es eine zukunftsorientierte und quantifizierte Personalplanung? � Wer führt die… …längerer Zeitraumplanung diese unterteilt? � Gibt es eine Unterscheidung zwischen der Soll-Stärke für das kommende Jahr und der angestrebten Personalstärke… …(für unterschiedliche Karriere- stufen)? � Wurde das Anforderungsprofil auf Grundlage einer sorgfältigen Aufga- benanalyse (für die jeweiligen… …Wie konkret ist in der Werbung das Anforderungsprofil aufgeführt? � Sind klare Verantwortlichkeiten definiert? � Stimmen die ausgewählten… …laufenden Zahlungen während der Einarbeitungszeit bzw. Ausbildungszeit, bevor der neue Mitarbeiter produktiv für das Unternehmen wird. Wird eine fehlerhafte… …wird das Fähigkeitsprofil des Bewerbers erstellt? � Wie wird das erhaltene Bewerberprofil mit den konkreten Anforderungen der Stelle abgeglichen? � Wie… …Vertrieb ist kein neues Thema. Daher verfügt je- des Unternehmen über Erfahrungen und ein bewusstes oder unbewusstes Controlling in diesem Bereich. Das… …Vertriebsmitarbeitern 218 18.6 Vertriebsspezifika Eine durchgeführte Prozessanalyse im Vertrieb kann als Ergebnis haben, dass das Personalmanagement hier eher als…

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