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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Tofahrn: Strafprozessrecht – JURIQ-Erfolgstraining

  Rechtsanwältin Dr. Sibylle von Coelln

  …2012, C.F. Müller, € 14,95, 114 S. Das im Jahr 2012 in 2. Auflage erschienene Buch „Strafprozessrecht“ von Rechtsanwältin Sabine Tofahrn ist Teil der… …Inhalt Das Buch ist untergliedert in 3 Teile: Im ersten verschafft es dem Leser einen Überblick über das Strafverfahren als solches, im zweiten befasst es… …sich mit dem Erkenntnisverfahren der ersten Instanz und im dritten streift es die Rechtsbehelfe der StPO. Überblick über das Strafverfahren… …Streifzug durch die §§ 296 ff. StPO gibt dem Studenten zumindest einen Anhaltspunkt für weiteres selbständiges Lernen, da das Grundprinzip der… …strafprozessualen Rechtsbehelfe aufgrund der Übersicht bereits verstanden werden sollte. II. Kritische Würdigung Das Buch stellt insgesamt einen brauchbaren Einstieg… …zum realen Leben hergestellt. Hier sei etwa das Beispiel der Blogger-Affäre um den ehem. Bundespräsidenten Wulff genannt oder die strafprozessualen… …, ist dabei nicht weiter verwunderlich, da das Buch seine Leser zumindest auch auf die Prüfungs- WiJ Ausgabe 1.2014 Rezensionen 45 Aufbau situation… …, rundet das didaktische Konzept für Studenten ab. Allerdings überzeugen der Aufbau, die Struktur sowie die Sprachgenauigkeit des Buches nicht durchgehend… …. So vermisst der Leser beispielsweise bereits im ersten Teil die Darstellung und Erläuterung der strafprozessualen Maximen, die für das Verständnis des… …Kapitel über die Verfahrensbeteiligten und dem Kapitel über die Zwangsmittel. Das hinterlässt zumindest bei Studenten, die sich das erste Mal dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  Distanz zu Vertriebsinteressen des zu prüfenden Unternehmens

  Dr. Philipp Fölsing

  …Äußerungen Dr. Philipp Fölsing* Wirtschaftsprüfer sollten sich mit öffentlichen Äußerungen zur Bonität ihrer Mandanten zurückhalten. Das gilt insbesondere bei… …. Keinesfalls sollten sich Abschlussprüfer in den Vertrieb der Anteile oder Produkte ihrer Mandanten einbinden lassen. Mehrere aktuelle Urteile des für das Recht… …nicht-handelbare, stille Beteiligungen. Das stille Gesellschaftskapital war längst nicht vollständig einbezahlt, sondern wurde von den Anlegern ratenweise zur… …noch nicht über einen laufenden Geschäftsbetrieb verfügten, waren seine Lobpreisungen grob irreführend. In diesem Fall hätte sich nämlich das… …ihre Anlage. Das Anlegerschutzverbesserungsgesetz führte 2005 eine Prospektpflicht für alle Anlagen ein. Diese war zunächst im Verk- ProspG geregelt… …. Das gilt aus Sicht des Verfassers selbst dann, wenn er sich solcher Begriffe wie „blue chips“ bedient. Dieser Ausdruck ist nämlich nicht zwingend… …Zeitpunkt seiner Werbung noch nicht absehbar waren. Für das allgemeine unternehmerische Risiko haftet der Prüfer jedenfalls dann nicht, wenn die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Zwischenberichterstattung

  Dr. Thomas Ull, Dr. Stephan Abée

  …„Zwischenberichterstattung“, das Transparenz- richtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) und den DRS 16 „Zwischenberichterstattung“ erheblich erweitert und konkretisiert.1… …unmittelbare Verpflichtung zur Aufstellung von Zwischenabschlüssen. Der Stan- dard kommt nur in den Fällen zur Anwendung, wenn das entsprechende nationale Recht… …halb welchen Zeitraums nach dem Ablauf einer Zwischenberichtsperiode dies zu erfolgen hat. Das IASB empfiehlt jedoch Unternehmen, deren Wertpapiere… …Wertpapierhandelsgesetztes (WpHG) von Bedeutung. Die bisher geltenden Rege- lungen des § 40 Abs. 1 BörsG sowie § 53 Abs. 1 BörsZulV wurden gestrichen und in das WpHG wurde §… …Prognosen für die voraussichtliche Entwicklung des Unter- nehmens für das laufende Geschäftsjahr wesentlich verändert haben. 11 In der Entsprechenserklärung… …Emittenten und ihre Auswirkungen auf die Ertrags-, Finanz- und Vermögensla- ge des Emittenten erläutern sowie die Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage und das… …. Zwischenberichterstattung 667 gen wird. Veröffentlicht das Unternehmen freiwillig Quartalsfinanzberichte nach den Vorgaben des § 37w Abs. 2 Nr.1 und 2, Abs. 3 und 4 WpHG… …, Quartalsfinanzberichterstat- tung und Zwischenmitteilungen der Geschäftsführung unterschieden, vielmehr wird sich auf das konzentriert, was nach den gesetzlichen Regelungen als… …und Geschäfts- vorfälle angegeben werden, die für das Verständnis der aktuellen Zwischenbe- richtsperiode wesentlich sind. 17 Hierunter fallen… …Zwischenberichtsperiode, die nicht im Abschluss der Zwischenberichtsperiode widergespiegelt worden sind, sowie für den Fall, dass IFRS 8 „Geschäftssegmente“ das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Die UN-Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte als Compliance- Gesichtspunkt

  Rechtsanwalt Dr. Christoph Skoupil

  …ging es oftmals primär um das Bestreben den eigenen „guten Ruf“ zu wahren 2 und Reputationsschäden zu vermeiden. 3 Über die beschriebenen Bindungsebenen… …hinaus könnte mittelfristig auch das nationale Recht um verbindliche Regelungen zum Umgang mit Menschenrechtsrisiken in der (internationalen)… …einer unmittelbaren unternehmerischen Bindung für das Scheitern eines Vorläufers der Leitprinzipien, der sog. „draft norms“ 6 aus dem Jahr 2003… …: Implementing the UN Guiding Principles on Business and Human Rights, S. 13. WiJ Ausgabe 1.2014 Aufsätze und Kurzbeiträge 17 schiedet werden, durch die das Risiko… …einer Führungsrolle in diesem Bereich sieht, 21 dürfte das Fortschreiten der näheren und verbindlichen Ausgestaltung der geäußerten Erwartungen allerdings… …erfolgen. Taugliche Kriterien können insofern das Produktionsland (z.B.: „OECD-Land” oder „Nicht-OECD-Land“) sowie die verschiedenen Sektoren bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Begrenzte Rationalität des Abschlussprüfers

  Zum Einsatz von Entscheidungsheuristiken in der Abschlussprüfung am Beispiel der Ankerheuristik
  

  Peter Dittmar

  …Ankerheuristik Peter Dittmar* Da Abschlussprüfer bei der Urteilsbildung einer nur begrenzten Rationalität unterliegen, hat das zur Folge, dass sie zur Bildung von… …7 . Vielmehr haben sie regelmäßig zur Folge, dass der Mensch zu einem verzerrten Urteil gelangt 8 . Ein Urteil gilt als verzerrt, wenn das… …Entscheidungsheuristiken zurückgreift. Um zu verdeutlichen, wie diese Entscheidungsheuristiken das Urteil des Abschlussprüfers verzerren, soll anhand der sog. Ankerheuristik… …Konsequenzen für den Abschlussprüfer führen 16 , sollte das Entscheidungsverhalten von Abschlussprüfern verstärkt aus einer verhaltenswissenschaftlichen Sicht… …. Abschlussprüfer sollen dabei durch eine bewusst gestaltete Entscheidungssituation in ihrem Verhalten gelenkt werden. Gleichwohl bedeutet das nicht, dass ein von der… …Prüfungsnachweise verschafft und alle Interpretationsmöglichkeiten gleichgewichtet in seinem Entscheidungskalkül berücksichtigt. Sowohl das Konzept des liberalen… …Paternalismus als auch das counterfactual reasoning erscheinen trivial. Allerdings konnte deren Wirksamkeit bereits in vielen Studien bestätigt werden 21 . Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXX EU-ProspV Zusätzliches Angabemodul für die Zustimmung gemäß Artikel 20a (Zusätzliches Modul)

  Dr. Thorsten Kuthe

  …zur EU-ProspV ist ein zusätzliches Angabenmodul, das nur An- wendung findet, wenn eine Zustimmung im Sinne von Art. 20a der EU- ProspV und damit im… …. Diese ist quasi das Gegenstück dazu, dass die entsprechenden Finanzintermediäre keinen Prospekt erstellen müssen. Sie können mit dem veröffentlichten… …Prospekt agieren und damit unter das Haftungsdach dieses Prospektes schlüpfen. Daraus ergibt sich im Umkehrschluss, dass die Prospektverantwortlichen auch… …Platzierung außerhalb des Gebiets, auf das sich das öffentliche Angebot bezieht, verwendet werden darf oder auch inner- halb dessen nicht zu einer Platzierung… …gungsverfahren zurückgewiesen. Aber gerade das erscheint doch sinnvoll. Ändert etwa ein Finanzintermediär seine Adresse, so könnte dies auf der Homepage des… …billigte Prospekte kein Nachtrag betreffend die Zustimmung zur Weiterver- wendung des Prospekts erforderlich ist. Das WpPG enthält hingegen keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VIII EU-ProspV Mindestangaben für durch Vermögenswerte unterlegte Wertpapiere („asset backed securities“/ABS) (Zusätzliches Modul)

  Jens H. Pegel

  …veröffentlicht, das bzw. der in die Emission nicht invol- viert ist, ist zu bestätigen, dass die das Unternehmen oder den Schuldner betref- fenden Angaben korrekt… …ermitteln, die den Infor- mationen entnommen wurden, die das Unternehmen oder der Schuldner selbst publiziert haben. 2. Basisvermögenswerte 2.1. Es ist zu… …folgender Aspekte beizubrin- gen: die allgemeinen Merkmale der Schuldner; und das wirtschaftliche Um- feld sowie die globalen statistischen Da- ten in Bezug… …Handel auf einem geregelten oder vergleichba- ren Markt zugelassen wurden, oder wenn die Verpflichtungen von einem Unternehmen garantiert werden, das… …für das Registrierungsfor- mular für Aktien gefordert werden. 2.2.16. Wird ein bedeutender Teil der Aktiva durch Immobilien besichert oder unterlegt… …EU-ProspV Pegel 599 2.3.2. Die Parameter, innerhalb deren die Anlagen getätigt werden können; Name und Beschreibung des Unternehmens, das für ein derartiges… …ten sind, gilt das unter 2.2 und 2.3 Ge- sagte. 3.7. Name, Anschrift und wesentliche Geschäftstätigkeiten des Verwalters, der Berechnungsstelle oder… …und eine Zusammenfassung der Bestimmungen, die das Ende der Bestellung des Verwal- ters/der Berechnungsstelle und die Be- stellung eines anderen… …Angaben über ein Unternehmen/einen Schuldner, das bzw. der in die Emission nicht involviert ist, und die im Prospekt veröffentlicht wurden, eine in dieser… …diese als die verantwortliche Person im Prospekt zu benennen. Diese Bestä- tigung bezieht sich allein auf das akkurate Wiedergeben der Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Edgar Joussen: Sicher handeln bei Korruptionsverdacht, Leitfaden zur schnellen Aufklärung in der Praxis

  Rechtsanwalt Dr. Norbert Wess

  …Jahre als Ombudsmann der Deutschen Bahn führend an der Aufklärung von Korruptionsfällen beteiligt. Diesen umfassenden Erfahrungsschatz lässt er in das… …den Zeitraum nach Auftreten eines Verdachtsfalles, dessen Lektüre für den interessierten Praktiker jedenfalls von großem Nutzen ist. II. Das Werk Das… …Überblick gewährleistet, und auch nochmals das Bewusstsein für das soeben behandelte Thema schärft. 1. Informationsgewinnung durch Ombudsmann und… …Vertrauensanwalt Aus Sicht des Autors stellt die Informationsbeschaffung das größte praktische Problem bei der Korruptionsbekämpfung dar. In diesem Zusammenhang… …plädiert der Autor für die Bestellung eines Ombudsmannes durch das betroffene/gefährdete Unternehmen. Dabei soll es sich um einen selbstständigen, und daher… …der Anonymität des Hinweisgebers – vertraulich entgegennehmen und sie anonymisiert und plausibilisiert an das Unternehmen weiterleiten. Darüber hinaus… …1.) Zunächst ist ein eingelangter Verdachtsfall zu plausibilisieren. 2.) Danach sollte der Verdachtsfall intern kommuniziert und sodann über das weitere… …Lenkungskreis) über das weitere Vorgehen entscheiden. 5. Checkliste für unternehmensinterne Ermittlungen Der Autor tritt bei der Aufklärung von… …einer Kontrolle durch das Unternehmen jedoch im Allgemeinen bereits entgegen. In diesem Zusammenhang empfiehlt der Autor die Nutzung der internen… …Autor versucht im Rahmen dieses Bausteines beim Leser das Bewusstsein für die Probleme weitergehender Beweissicherungen wie Videoüberwachung, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXIX EU-ProspV Mindestangaben bei Emissionen von Kreditinstituten gemäß Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG (verhältnismäßiges Schema)

  Petra Kirchner

  …geprüfte historische Finanzinformationen, die das letzte Ge- schäftsjahr abdecken (bzw. einen ent- sprechenden kürzeren Zeitraum, in dem der Emittent tätig… …Nr. 5 WpPG) bestehen gegenüber den Mindestanforderungen an das Registrierungsformular für Banken (Anh. XI EU-ProspV) modifizierte Anforderungen. Schon… …das Registrierungs- formular für Banken nach Anh. XI EU-ProspV enthält gegenüber anderen Schemata wesentlich geringere Anforderungen2, allerdings bot… …Anh. XXIX der EU-ProspV geschaffen, der die Mindestanforderungen an das Registrie- rungsformular für Banken für Einlagenkreditinstitute gem. § 1 Abs. 2… …historische Finanzinformationen nur für das letzte Geschäftsjahr (statt für die letzten zwei Geschäftsjahre) bzw. einen entsprechend kürzeren Zeit- raum, in dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Mittelstand und Compliance

  Dr. Malte Passarge

  …, 2. Aufl., München 2012 Passarge, M.: Compliance für den Mittelstand – Luxus oder Notwendigkeit, ZRFC 2011, 6 Passarge, M/Graf, C.: Das Hamburger… …29 1 Bedeutung von Compliance für den Mittelstand Compliance ist keineswegs ein Thema nur für internationale Konzerne, tatsächlich ist das Thema für… …öffentlichen Aufträgen, Imageschäden, erhöhten Managementkos- ten und der Rückabwicklung der betroffenen Verträge. Somit kann das Fehlen ei- nes… …Compliance-Programms ein existenzbedrohendes Risiko für das Unternehmen darstellen. Zur Vermeidung von Haftungsrisiken für Unternehmen, Geschäftsleitung und Mit-… …einer aktiven Stellung drohen, sondern auch dann, wenn das Unternehmen selbst Opfer von Korruption wird. Aber auch und vor allem zur langfristigen… …strafrechtlicher Ebene kann es zur Verhängung von Geldbußen gegen das Unternehmen und die Ge- schäftsleitung und zur Abschöpfung der unrechtmäßig erlangten Gewinne… …Kosten für die unmittelbare Krisenbe- ratung. Schließlich droht der langfristige Image-Schaden, schlechteres Kreditrating und das Fernbleiben von… …unterschiedlichen Abteilungen mit der Rechtsabteilung (bzw. Compliance-Office), – verbessert das Image des Unternehmens und schafft Vertrauen bei Marktteil-… …und unternehmenstypischen Risiken zu erfassen. Darauf aufbauend kann ein Compliance-Programm erarbeitet werden, das an indi- viduellen Strukturen und… …das Compliance-Programm so zu gestalten, dass eine effektive Kontrolle und Durchsetzung auch unangenehmer Maßnahmen gewährleistet ist…

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