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• Ein neuer Anlauf zur Vereinfachung der Steuergesetzgebung

  …Arbeitnehmer-Pauschbetrags (§ 9a EStG) (6) Verlustabzug bei beschränkter Haftung bei Beteiligung an einer KG (§ 15a EStG), d. h. Umstellung der Verlustverrechnungsbeschränkung…

• Bank of England / PRA: Claw-back von Boni bei Compliance-Verstößen

  …Unternehmen, die wir beaufsichtigen, zu schützen. Die jetzt diskutierten Vorschläge könnten dabei als klares Signal an alle Mitarbeiter senden, was von ihnen…

• Europäischer Wirtschaftsprüferverband: Einführung von EPSAS?

  …EPSAS-Steuerungsgrundsätzen und -strukturen, unter der Zielvorgabe einer Harmonisierung des europäischen Haushalts- und Rechnungslegungssystems. Im Anschluss an erste…

• Transparency International mit neuer Führungsspitze

  …und Elena Panfilova stehen ab sofort zwei profilierte Kämpfer gegen Korruption an der Spitze. Ugaz löst die Kanadierin Huguette Labelle ab, die der…

• Lageberichterstattung – HGB, DRS und IFRS Practice Statement Management Commentary

  …Euro.Der Lagebericht hat in den letzten Jahren durch die sukzessive Erweiterung seiner obligatorischen oder freiwilligen Inhalte erheblich an Bedeutung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 30 Bekanntmachung von Maßnahmen

  David Eckner

  …den Grundrechtseingriff rechtfertigende Schranke. In diesem Sinne ist die BaFin an die gesetzlichen Ermessensvorgaben des § 30 WpPG (Gebotenheit und… …Güter-/Interessenabwägung) sowie an eine verfassungsrechtlich gebo- tene, umfassende Verhältnismäßigkeitsprüfung vor etwaiger Bekanntma- chung gehalten. Aufgrund des… …sind, dass mit an Si- 14 Als allgemeines Prinzip des europäischen Kapitalmarktrechts finden sich die Vorschrif- ten des naming and shaming in den… …nach § 30 WpPG gemessen an einem Eingriff in das allgemeine Per- sönlichkeitsrecht durch Veröffentlichung auch von individualisierten oder… …zugunsten der BaFin bei der Entscheidung über eine Bekanntma- chung eröffnen, so ist dies jedenfalls als Korrektiv im Rahmen der hohen An- forderungen an die… …der BaFin gestellt. Die BaFin hat ihr Ermessen zunächst an der Frage der Gebotenheit sowohl im Hinblick auf das Ob der Bekanntmachung als auch auf das… …walk)27, darf daher nicht aufgrund von § 30 WpPG erfolgen.28 8 Die Anforderungen, die unter Beachtung des Grundsatzes der Verhältnismä- ßigkeit an die… …hinausgehen.29 An die Rechtfertigung des Eingriffs sind umso höhere Anforderungen zu stellen, je umfangreicher und detaillierter die bekannt zu machenden… …: Just/Voß/Ritz/Zeising, WpPG, § 25 Rn. 6 in Anlehnung an Reg- Begr. AnSVG, BT-Drucks. 15/3174, S. 41 zu § 40 b WpHG. 36 Dazu bereits oben Rn. 1. 37 Vgl. auch Ritz/Voß, in… …Wege von Widerspruch und Anfechtungsklage, sondern allenfalls durch vorbeugende Unterlassungsklage oder Leistungsklage an- greifbar.43 Zu beachten ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …der Identifikation von Risiko-Ereignissen Zunächst bedarf es einer Analyse, an welchen Punkten der Organisationstätigkeiten es zu Compliance-Verstößen… …. Zunächst sind Arbeitsabläufe oder Pro- zessschritte zu identifizieren, an denen potentiell ein Compliance-Verstoß auftreten… …z.B. an, den Corruption Perception Index386 als Indikator für das Vorliegen eines erhöhten Korruptionsrisikos bei Geschäften mit der öffentlichen Hand… …Stellung kann als Indikator für ein Kartellrechtsrisiko verwendet werden. Indikatoren können dabei Hinweise auf das Vorliegen eines Risikos an sich geben… …isoliert werden, die beim konkreten, geplanten Organisationshandeln verletzt werden könnten. Insbesondere muss ana- lysiert werden, an welchen Stellen im… …Regel- brüchen. Noch wesentlicher kann die Unterscheidung für die Beurteilung der an- gemessenen Maßnahmen zur Verhinderung der möglichen Verstöße sein… …Ausfallrisikos, geringeres Frachtrisiko) die Grundsatzentscheidung getroffen, dass es grundsätzlich nur an inländische Abnehmer liefert, liegt das Risiko eines… …ausländischen Abnehmern gegeben ist. (Die rechtliche Komplexität der Ausfuhrvorschriften, die unter Umständen auch zu Sorgfaltspflichten bei Lieferungen an… …betrifft vorsätzliche Verstöße. So wird sich z.B. ein Mitarbeiter an eine Unternehmenspolicy, die Lieferungen in das Ausland grund- sätzlich untersagt nicht… …halten, wenn er – evtl. aus Bereicherungsabsicht heraus – ein Produkt, das Ausfuhrbeschränkungen unterliegt, illegal an einen ausländischen Abnehmer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …weiterführende Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . 653 1 In Anlehnung an Oepen (brz-Präsentation). Risikokultur: Das informelle Fundament des… …Universität Trier, S 21. Laut einer Studie der Marsh Risk Consulting hat bei 68 % der Unternehmen das Thema Risikokultur an Bedeutung gewon- nen. Vgl. Marsh… …Risk Consulting (2012): Risk Management Benchmarking Survey Results. 4 Tversky, A./Kahneman, D. (1979): Prospect Theory: An Analysis of Decision under… …eine bestimmte Risikopolitik verfolgt werden soll. Werden Risiken an der Basis anders wahrgenommen als von der Unternehmensleitung gewünscht, werden… …arbeit an der FH Konstanz, Konstanz 2005 und Bungartz, O. (2006): Risikokultur – „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen, in: ZRFG, Risk… …nachhaltigen Prozess zur Etablierung eines Risikobewusstseins und zur Entwicklung einer Risikokultur an- zustoßen.19 Die Einstellung zu Risiken bzw. die Neigung… …schenden Risikokultur können dabei die folgenden Fragen dienen, die sich am An- satz Scheins orientieren (2003):25 – Welche gelebten Grundwerte kennzeichnen… …, Intranet, Rundschreiben, Handbücher, Arbeitsanweisungen oder Betriebsversammlungen an. 24 So zeigen die Ergebnisse eines Benchmarking-Projektes von 12… …IRS Tax Systems Modernization, Arbeitspapier präsentiert an der International Public Management Network Confe- rence, Siena, Italien 26.-28. Juni 2002… …weiterführende Literaturhinweise: Baumgärtner, R. (2005): Risikobewusstsein in schweizerischen Mittelstandsunternehmen, Diplomarbeit an der FH Konstanz, Konstanz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 8 Nichtaufnahme von Angaben

  Dr. Isabel Rauch

  …Veröffentlichung bei der Bundesanstalt zu hinterlegen. Der Prospekt muss in den Fällen des Satzes 3 an hervorgehobener Stelle eine Belehrung über das Widerrufsrecht… …. die Angaben für das spezielle Angebot oder für die spezielle Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt von untergeordneter Bedeu- tung und nicht… …Situation besonders schutzbe- dürftig ist, muss der Prospekt zumindest die Kriterien oder Bedingungen, an- hand derer die fehlenden Angaben (später) ermittelt… …. II. Entstehungsgeschichte 2§ 8 WpPG setzt Art. 8 der Prospektrichtlinie um. Die Regelung des § 8 Abs. 1 WpPG orientiert sich an § 10 VerkProspG und am… …früheren § 44 BörsZulVO. Abs. 2 orientiert sich inhaltlich am früheren § 47 BörsZulVO, da Art. 8 Abs. 2 der EU-ProspRL an Art. 24 der Richtlinie 2001/34/EG… …, so gilt als Höchstpreis der erste nach Einfüh- rung der Wertpapiere festgestellte oder gebildete Börsenpreis. Wird der Bör- senpreis gleichzeitig an… …Emittent dazu verpflichtet ist eine Preisspanne im Pros- pekt aufzunehmen. Bei einer Preisspanne gibt der Emittent zwei Werte an, zwischen denen sich der… …, noch eine Preisspanne an. Während des Angebotszeit- raums möchte er allerdings eine Preisspanne veröffentlichen. Da der Pros- pekt keine Angaben zum… …z. B. durch die Angabe der Gesamtsumme der Emission obsolet wird, muss es möglich sein, diesbezüglich nur ungefähre bzw. voraussichtliche An- gaben zu… …unterschei- den: Erfolgt – neben einer Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt – zumindest auch ein öffentliches Angebot, sind der endgültige Emis-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankenrestrukturierung in Deutschland und der EU

  Lars Röh, Nina Scherber

  …Beteiligung des Steuerzahlers an Bankenrettungen möglichst zu vermeiden. Insbesondere sollen Sanierungs- und Abwicklungspläne dazu beitragen, im Krisen- fall… …Jahren, – der Beteiligung an Unternehmen des Finanzsektors, – der Übernahme von Risikopositionen. Mit dem Finanzmarktstabilisierungsgesetz (FMStG) vom… …Erwerbs von Anteilen an sowie Risikopositionen von Unternehmen des Finanzsektors durch den Finanzmarktstabi- lisierungsfonds“… …3a Abs. 1 S. 4 FMStFG). Sie ist bei der Wahrnehmung der ihr übertragenen Aufgaben an die Bestimmungen des FMStFG und der FMStFV sowie an Weisungen… …Geschäftsorganisation einschließlich eines an- gemessenen Risikomanagements zu ergreifen (§ 45c Abs. 2 KWG).9 ___________________ 7 Vgl. hierzu eingehend Obermüller… …offensichtlich ungeeignet, ordnet es die Durchführung des Sanierungsverfahrens an und ernennt den vorgeschlagenen Sanierungsberater (§ 3 Abs. 1 KredReorgG). Die… …, die Sanierung des Kreditinstituts zu erreichen (§ 2 Abs. 2 S. 2 KredReorgG). An- ders als im Reorganisationsplan können indes keine Eingriffe in Rechte… …Reorganisationsverfahren ist seinem Typus nach an das Insolvenzplanverfahren (§§ 217 ff. InsO) angelehnt. Der Verfahrensablauf gestaltet sich ähnlich wie beim… …an der praktische Relevanz des Sanierungsverfahrens hinweist. 13 Vgl. Obermüller/Kuder 2010, S. 2018. 14 Vgl. Obermüller/Kuder 2010, S. 2018. L… …Kapitalherabsetzung mit an- schließender Kapitalerhöhung, wobei die Forderungen als Sacheinlage einge- bracht und Bezugsrechte der Aktionäre im Regelfall ausgeschlossen…

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