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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Marktschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …festgelegt. Die europäische Marktmissbrauchsrichtlinie wurde Ende 2004 durch das Anlegerschutzverbesserungsgesetz (AnSVG) in deutsches Recht umgesetzt. Dies… …Insiderüberwachung, dessen zentrale Vorschrift das Verbot von Insidergeschäften nach § 14 WpHG ist. Demnach ist es verboten: unter Verwendung einer… …anerkannten Stellen geregelt und überwacht wird, regelmäßig stattfindet und für das Publikum unmittelbar oder mittelbar zugänglich ist. Dies können z. B. Aktien… …stellen die interne und externe Revision vor neue Herausforderungen. In unseren Seminaren vermitteln wir Revisoren das nötige Know-how im Risikomanagement… …führt noch nicht zu einer Verzeichnisführungspflicht für das Institut, selbst wenn es aus der Geschäftsverbindung im Einzelfall eine Insiderinformation… …erlangen kann. Erforderlich ist ein darüber hinausgehender Auftrag, in dessen Rahmen das Institut typischerweise Zugang zu Insiderinformationen erhält (z. B… …Wirtschaftsprüfer im Rahmen dieser Prüfungen Kenntnis von Insiderinformationen erhalten, sind sie in das vom Emittenten geführte Insiderverzeichnis aufzunehmen (siehe… …Emittentenleitfaden VII.2.4). Formelle Anforderungen an das Verzeichnis Die Personen, die für den Emittenten oder für im Auftrag oder für Rechnung des Emittenten… …handelnde Personen tätig sind und hierbei bestimmungsgemäß Zugang zu Insiderinformationen haben, sind in das Insiderverzeichnis aufzunehmen. Hierbei ist nicht… …mit Insiderinformationen im Rahmen ihrer Aufgaben vorgesehen ist. Der Begriff bestimmungsgemäß bedeutet, dass die in das Verzeichnis aufzunehmenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen: Jahresabschlussprüfung, interne Revision, Betriebsprüfung

  Armin Heßler

  …Customer Centricity, Indianapolis 2010 Armin Heßler 66 Logfile-Analyse2 Das Logfile speichert automatisch Daten, die jeder Nutzer beim Besuch… …IP-Nummer des Besuchers. Auch technische Daten wie der verwendete Browser, das Betriebssys- tem des Nutzers und Bildschirmauflösung werden übermittelt… …. Page Tagging3 Um weitere Daten zu erfassen, wird in den Code der zu untersuchenden Website ein kleines Programm integriert, das bestimmte Daten… …etwa 20% ein Konto bei Google unterhält, etwa um das Mailprogramm zu nutzen, Filme in Y- ouTube hochzuladen oder der Social Media Plattform Google+… …In diesem Artikel wird ein umfassender Begriff von Web-Analytics verwendet, der über das gewöhnliche, meist mit Systemen wie Google Analytics… …Wichtige Einblicke in die Leistungsfähigkeit einer Website geben Parameter wie Sichtbarkeit bei Suchanfragen, Anzahl von Backlinks sowie das Werbeverhalten… …Parameter bereitstellen. Sie durchforsten das Web permanent nach bestimmten Merkmalen. Sichtbarkeit bedeutet, welchen Platz eine Website in der… …Anfangszeit der dominieren- de Faktor für das Ranking auf den Suchergebnisseiten. Zwischenzeitlich wird der PageRank für neue Seiten gar nicht mehr ermittelt… …haben muss. Methodisch besser und zudem effizienter ist es, Tools wie das kostenlose Google Alerts oder das erst in der Premiumversion… …kostenpflichtige Talkwalker Alerts zu verwenden. Speziell für das Monitoring von Social Media Netzwerken eignet sich Social Mention. Mit zunehmendem Einsatz des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Modernes Follow-up

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Follow-up-Prozesses als wesentlicher Standardprozess in der Internen Revision steht außer Frage. Nicht ohne Grund hat das DIIR einen effektiven Follow-up-Prozess als… …Mindeststandard für das Bestehen eines Quality Assessments definiert. Da erscheint es umso wichtiger, das Potenzial des Follow-up-Prozesses (insbesondere… …verbesserte Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und den geprüften Bereichen wird als Mehrwert von beiden Seiten wahrgenommen. 1. Einleitung Das Follow-up… …akzeptiert und nicht durch dokumentierte Maßnahmen zur Erledigung ergänzt wurden, dann ist das Follow-up eines mit viel Engagement und Stress durchgesetzten… …Berichterstattung unterstützten, erfolgreichen Follow-up-Prozess? Die beruflichen Standards der Internen Revisoren behandeln das Thema Follow-up umfassend. Sowohl das… …, Standard S8, Guide line G35 7 Vgl. DIIR, S. 20 Modernes Follow-Up Management · ZIR 1/14 · 25 Der DIIR-Leitfaden zum Quality Assessment definiert das… …durch monetäre Bewertung der einzelnen Beanstandungen, üblicherweise aber zumindest durch die aufgezeigten Risikopotenziale, die nun (durch das Follow-up… …nachweisbar) reduziert oder behoben wurden. Das ganze Potenzial des Follow-up hinsichtlich des Mehrwerts der Internen Revision zeigt sich aber erst in den… …partnerschaftlichen Kommunikation nutzen. 2. Kommunikation von Beanstandungen Das Follow-up beruht immer auf einer Kommunikation zwischen Interner Revision und… …die Abweichung zwischen Soll- und Istzustand, das sich hieraus für die Organisation ergebende Risiko sowie die vereinbarten Maßnahmen aufzuführen (vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Benford reloaded

  IT-Forensik: EY und Fraunhofer SIT gelingt der Durchbruch
  

  Ingolf Mollat

  …Katz-und-Maus-Spiel, das so alt sein dürfte wie die Wirtschaft selbst: die Suche nach Betrügern und Wirtschaftskriminellen. Vermutlich hat es jeweils keine Woche… …gedauert, bis der erste Ganove nach der Erfindung der Waage über das Manipulieren von Gewichten nachdachte oder nach der Einführung des Münzgeldes das erste… …Erkenntnisse aus Physik, Mathematik und Statistik können helfen? Das Fraunhofer-Institut für Sichere Informationstechnologie (Fraunhofer SIT) hat auf Basis der… …des Fraunhofer SIT und ihr erster Praxiseinsatz sollen in diesem Beitrag vorgestellt werden. 2. Benford und das Gesetz der ­Zahlen Wer sich mit der… …US-Wissenschaftler Mark Nigrini das erste Computerprogramm, das „Benford’s Law“ nutzte, um Falschangaben bei Steuererklärungen zu enttarnen – der Weg war bereitet für… …Benford-Analyse derart massive Schwächen, dass sie im Zusammenhang von Compliance-Audits und Fraud Investigations ehrlicherweise kaum einsetzbar ist. Woran das… …Ziffernanalyse schlägt zu häufig Fehlalarm. Das liegt daran, dass sie die Besonderheiten von Unternehmensdaten bisher nicht berücksichtigen konnte – und deshalb… …viel häufiger auftreten, als das in natürlichen Kontexten der Fall wäre. Die Ergebnisse wären unbrauchbar. In diesem Beispiel wirken zwei Effekte… …zum Beispiel Rückrechnungsgrenzen oder Preislimits in Einkauf und Vertrieb. Für das Beispiel mit den Preisobergrenzen bedeutet das: Um die Defizite der… …im geschilderten Fall die 4 (und vielleicht die 9) als über- und die 5 als unterrepräsentiert auszuweisen. Die modellbasierte Ziffernanalyse wie das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  ZCG-Nachrichten

  …Besetzungsprozesses hätte. Institut für grenzüberschreitende Restrukturierung Mit Beginn des Jahres 2014 wurde das Institut für grenzüberschreitende Restrukturierung an… …Angeboten: CCJahreskonferenz: Das 3. Internationale Symposium Restrukturierung wird am 10.10.2014 stattfinden (mehr dazu unter www.fh-kufstein.ac.at/ISR )… …Studie zufolge um Vorgaben für das interne Miteinander (52%); dahinter folgen CCder Umgang mit Kunden und Dienstleis­tern (49%), CCallgemeine… …% finden sie zu abstrakt bzw. unverständlich. Nach Ansicht des Studienleiters ist es Aufgabe des Managements, dafür zu sorgen, „dass das Unternehmen… …sukzessiv in die gewünschte Richtung entwickelt wird“, so Karl-Josef Mondorf. Das setze voraus, dass sie selbst von ihrer Persönlichkeit zum Unternehmen und… …sind es, die laut der Bertelsmann Stiftung die Besten von den anderen Firmen unterscheiden: CC Das Top-Management trägt die Strategie, CCCR ist Aufgabe… …das eigene Image zu verbessern. 62 % der Unternehmen bezeichnen Corporate Responsibility als wichtig oder sehr wichtig für den betriebswirtschaftlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  ZCG-Nachrichten

  …zu seinem Verkauf. Das ist das Ergebnis einer neuen Studie des Instituts für Handel & Internationales Marketing (H.I.MA.) der Universität des… …Schweiz darüber Auskunft, wie bedeutsam das Thema Nachhaltigkeit für ihr Unternehmen aktuell und bis 2020 ist und mit welchen Strategien sie Nachhaltigkeit… …Unternehmen: Knapp 52 % halten Nachhaltigkeit aktuell für wichtig bis sehr wichtig und mehr als 80 % der Befragten glauben, dass das Thema bis 2020 sehr… …die Kommunikation mit den Anspruchsgruppen. Ferner untersuchte das H.I.MA. in einem zweiten Schritt, inwieweit sich die Umsetzung der… …. Integrated Performance Management Eine im April veröffentlichte Deloitte-Studie „Integrated Performance Measurement“ zeigt, dass die Unternehmenskultur das… …Ideen und Vorschläge für die künftige Gestaltung der CSR-Politik einzubringen. Hintergrund ist das Auslaufen der derzeitigen CSR-Strategie der Kommission…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Corporate Governance und Strategie

  Dr. Patrick Ulrich

  …formalisierte Literaturanalyse zurückgegriffen. 1. Einführung Das Forschungsgebiet der Corporate Governance hat sich in den letzten Jahren auch innerhalb… …Governance Das Begriffsverständnis der Corporate Governance 10 ist bis hierher sowohl im anglo-amerikanischen Bereich als auch im deutschsprachigen Bereich… …Governance auf den Erfolg von Unternehmen, 2012, S. 10 f. 158 • ZCG 4/14 • Management CG und Strategiewechsel c Unter einem Strategiewechsel ist eine das… …Gläubigerstruktur sowie des Leitungs-/Aufsichtsgremiums vorgenommen. 2.2 Strategie und Strategiewechsel Ebenso wie der Begriff der Corporate Governance ist das… …teilweise widersprechenden Einschätzungen, die ihrerseits Einklang in die jeweilige Sicht auf das Strategische Management gefunden haben 18 . Von dieser… …, das gesamte Unternehmen berührendes Handlungsmuster, das zielorientiert beschreibt, wie ein Unternehmen seine Stärken einsetzt, um Veränderungen der… …Chancen-Risiko-Konstellation in den situativen Umweltbedingungen zu begegnen“ 19 . Zunächst wird von der Diskussion um das Vorhandensein oder Nicht-Vorhandensein eines… …gesehen werden 21 . Diese Definition kann mit der Sicht von Gälweiler in Einklang gebracht werden, nach der sich das Strategische Management um den Aufbau… …Strategiewechsel als eine das gesamte Unternehmen umfassende Veränderung der strategischen Grundausrichtung des Unternehmens bezeichnet, die sich regelmäßig durch… …Forschungsmodell 12 Ulrich, Corporate Governance in mittelständischen Familienunternehmen, 2011, S. 77. 13 Hier sind v.a. das anglo-amerikanische Outsider- System…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …geraten. Insbesondere in Deutschland stellt sich die Frage, ob das geltende Strafrecht auf die damit verbundenen Herausforderungen hinreichend vorbereitet… …wesentlicher Standardprozess in der Internen Revision steht außer Frage. Nicht ohne Grund hat das DIIR einen effektiven Follow-up-Prozess als Mindeststandard für… …das Bestehen eines Quality Assessments definiert. Da erscheint es umso wichtiger, das Potenzial des Follow-up- Prozesses (insbesondere Terminüberwachung… …Regulierung des Kapitalmarkts stellt Compliance-Verantwortliche in kapitalmarktorientierten Unternehmen immer wieder vor große Herausforderungen. Das Handbuch… …bereitet das Kapitalmarktrecht verständlich und praxisfreundlich auf und bietet eine Hilfe beim Aufbau bzw. der Effektivierung eines Compliance-Systems im… …in einem eigenen Teil ausführlich und abschließend erläutert. Das Handbuch verbindet so die kapitalmarktrechtliche Compliance mit der Criminal… …Umsetzung Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Björn Baltzer und Dr. Patrick Ulrich, Verlag W. Kohlhammer, Stuttgart 2014, 320 S., 34,90 u. Das Controlling ist… …Management Enhancing Quality and Productivity Von Dr. Markus H. Dahm und Csaba Mohos, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2013, 172 S., 29,95 u. Das englischsprachige… …praktische Nutzen steht dementsprechend auch im Vordergrund. Das Buch gliedert sich in zehn Kapitel und umfasst 172 Seiten. Es enthält viele hilfreiche… …. Hierzu stellen die Autoren zunächst die Anforderungen an das IT-Management dar und führen die ITIL als Best Practice ein. Darauf basierend werden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand – Prüffelder bei der Revision von Anreizsystemen/Incentives unter vertrieblichen Aspekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …zunehmend eingrenzen (vgl. Becker (2001), S. 12) sowie hierzu auch Grewe (2000), S. 11): Anreizsysteme im weitesten Sinne � Das Anreizsystem ist die… …eines Managementkonzepts, das sich als Führungssystem aus Planungs-, Organisations-, Kontroll- und Personal- und Anreizsystemen durch bewusste und… …zielgerichtete Gestaltung ergibt. Das gesamte Ma- nagementsystem bildet in diesem Verständnis die Anreizgrundlage für alle Organisationsmitglieder. Grundlagen… …Anreizsysteme zu verstehen, welche sich konkret an die einzelnen Mitar- beiter richten. Das im Weiteren zu Erläuternde soll sich auf die Anreizsys- teme im… …folgende Bedingungen erfüllen (vgl. Lindert (2001), S. 144 und Imberger (2003), S. 138ff.): Anreizkompatibilität � Alle Anreize müssen auf das strategische… …Anreizsystem angesprochenen Mitarbeiter beeinflusst wer- den! Transparenz, Akzeptanz und Gerechtigkeit der Incentivierung � Das Anreizsystem mit seinen Regeln… …allen Partnern aner- kannt sein. Flexibilität bei Änderung der Zielvorgaben � Das Anreizsystem muss Anpassungsfähigkeit hinsichtlich sich verändern- der… …Bedingungen gewährleisten! Wirtschaftlichkeit � Der Nutzen muss größer sein als die durch das Anreizsystem entstehen- den Kosten! Anreizsysteme auf dem… …Vertriebs anspricht, ist das Prinzip Controllability oder Verantwortungsprinzip in ho- hem Maße entscheidend für die Akzeptanz des Anreizsystems und somit für… …erfolgreichere Strategieumsetzung brach. 16.3 Allgemeine Fragen zu Anreizsystemen 16.3.1 Anreizkompatibilität Alle Anreize müssen auf das strategische Ziel des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 36 Übergangsbestimmungen

  Dr. Christian Pelz

  …Deutschland Herkunftsstaat, voraus- gesetzt es handelt sich um a) das erste öffentliche Angebot von Wertpapieren in einem Staat des Eu- ropäischen… …öffentlich angeboten wur- den, dürfen noch bis einschließlich 31. Dezember 2013 weiter öffentlich an- geboten werden. (3) Das jährliche Dokument nach § 10… …Drittstaatemittenten (§ 36 Abs. 1 WpPG) 3 Satz 1 regelt das Wahlrecht von Emittenten aus Drittstaaten gem. § 2 Nr. 13 c WpPG. Danach können Emittenten von solchen… …das erste öffentliche Angebot oder aber der erste Antrag auf Zulassung dieser Wertpapiere zum Handel an einem geregelten organisierten Markt in der… …Bundesrepublik Deutschland erfolgt ist. Diese Regelung entspricht Art. 2 Abs. 1 lit. m iii) EU-ProspRL. Ist das Angebot in mehreren Staaten gleichzeitig erfolgt… …5 Angebot vor 1. Juli 2012 § 36 Abs. 2 wurde durch das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2010/73/ EU und zur Änderung des Börsengesetzes neu… …Übergangsvor- schrift von Art. 2 der Delegierten Verordnung (EU) Nr. 486/2012.4 IV. Jährliches Dokument (§ 36 Abs. 3 WpPG) 6Abs. 3 stellt klar, dass das nach §…

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