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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …zufallsabhängig. „Ein Geschäftsherr kann nur auf Zuwiderhandlungsrisiken reagie- ren, von denen er weiß362“. Für die Herleitung des Wortes „Risiko“ gibt es… …auch positive Zielabweichungen (im Sinne einer Zielübererfüllung) als Risiko bezeichnet365. Jonen weist darauf hin, dass sich das chinesische… …Schriftzeichen für Risiko (Wej-ji) aus den Zeichen für Chance und Gefahr zusammensetzt und bezeichnet selbst positive und negative Abweichungen vom Ziel als… …Zielverfehlung umfassende Definition abgestellt werden. Der Begriff „Risiko“ wird entsprechend in dieser Ausarbeitung im Sinne eines auf dem Weg zum Ziel… …[Risikobegriff]) 364 Vgl. u.a. Kromschröder, Bernhard: Risiko, in: Lexikan der Rechnungslegung und Abschluss- prüfung, 4. Auflage, 1998, S. 684 (Kromschröder… …[Risiko]) 365 Vgl. Kajüter [Risikomanagement], 2012, S. 18 366 Vgl. Jonen [Risikobegriff], 2007, S. 25 367 Withus, Karl-Heinz: B. 5 Prognose-, Chancen- und… …ben können. Das sich aus diesen Ereignissen ergebende Risiko wird in der zweiten Stufe nach Eintrittswahrscheinlichkeit und qualitativen sowie… …wird das Risiko vorsätzli- cher Verstöße selbsterklärend einen bedeutenden Raum einnehmen müssen. 4.4.2. Ereignis-Identifikation 4.4.2.1. Grundlagen… …kommen kann, nach COSO die sog. Event Iden- tification. Diese Identifizierung von Ereignissen, die ein Risiko für die Organisati- on darstellen könnten… …beachtet wird, dass es unterschiedliche Risiko- gruppen gibt, deren Erkennen regelmäßig unterschiedliche Methoden oder zumin- dest unterschiedliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Bedeutung von Risiken im Kontext des Ratings

  Dr. Martin Bemmann

  …„Risiko“ stets nur Kosten in Höhe der Versicherungsprämien, die im Rahmen der Unterneh- mensplanung konsistent berücksichtigt werden können. Ein finanzielles… …Risiko im engeren Sinne liegt somit nicht mehr vor. Für eine konsistente, theoretisch fundierte Risikoanalyse muss deshalb die Ge- samtheit aller aus den… …Konventionalstrafen und Produkthaftung. – Risiken aus Corporate Governance (1 Risiko): Hierunter fallen Mehrkosten infolge unklarer oder fehlender Aufgaben- und… …Erfassung originärer Unternehmensrisiken“, in: Risiko Manager 3/2006, S. 10ff. 5 Für eine vergleichbare Risikocheckliste, allerdings mit etwas stärkerem… …komplizierter. Exakte formale Lösungsverfahren existieren nur für Spezi- Risiko Relevanz (1..5) unterstellte Verteilung Wkt./Quantil Schaden/ bdgt. EW… …Betrieb 5/2005, S. 346 bei der Analyse der Risiko- berichte der HDAX-Unternehmen: „Die deutlichsten Defizite ergeben sich im Bereich der Risiko… …bestandsgefährdentes Risiko schwerwiegendes Risiko bedeutendes Risiko kaum Risiko kein Risiko Abbildung 1: Subjektive Einschätzungen der Unternehmensrisiken nach… …Relevanzklassen der Teilnehmer des Projektes „Rating in Sachsen“, relative Häufigkeiten der Nennungen, n=1058 bestandsgefährdendes Risiko Die Bedeutung von… …größte Risiko eingeschätzt wurde, siehe die Ab- bildung 1. Ein typisches Szenario, das dabei von den Unternehmen zugrunde gelegt wurde, die dieses Risiko… …, Forschung und Entwicklung oder Fertigung wurden genannt. Unternehmen, die diesem Risiko nur eine geringe Relevanz beimaßen, begründeten dies mit der Ver-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Konzeption eines Hinweisgebersystems

  Anforderungen, Risiken und Handlungsempfehlungen
  

  Attila Strauss

  …erfolgen. 22 20 Internationale Patentanmeldung über „Verfahren und Anordnung zur Informationsverarbeitung in Monitoring-Systemen für das Ethik-, Risiko… …: http://resources.linde.com/international/web/linde/likeextiplindecom.nsf/?open&language=02_ GB&page=ep (Stand 03. 04. 2014). Risiko Die fehlende Kommunikationsverschlüsselung führt dazu, dass Hinweise von Unbefugten mitgelesen werden… …verschlüsselt zu speichern. Risiko Unverschlüsselte Hinweise führen bei unautorisiertem Zugriff auf den Server zum Verlust der Vertraulichkeit… …minimalen Zeitspanne nach Empfang und vor Verschlüsselung zu lesen. Diesem Risiko kann aber vermutlich wirksamer durch Zutritts-, 24 Zugangs- 25 und… …werden nach Abgabe und vor der Speicherung automatisch qualifiziert signiert und beim Öffnen durch den Hinweisempfänger automatisch verifiziert. Risiko Es… …besteht das Risiko, dass Veränderungen an Hinweisen nicht bemerkt werden. Handlungsempfehlung Hinweise sind während des Transports zum Hinweisgebersystem… …werden. Risiko Befangene Hinweisempfänger könnten versuchen einen Hinweis zu löschen, um weitere Ermittlungen (zunächst) zu vermeiden. Es ist nicht… …Datenbank als auch auf dem Dateisystem kann durch die restriktive Vergabe der Schreibrechte das Risiko des absichtlichen Löschens von Hinweisen minimiert… …Excel-Tabellen, PDF-Dokumenten, Bildern o.ä. mitsenden, die ggf. die Glaubwürdigkeit des Hinweises steigern. Risiko Die Möglichkeit des Dateiuploads öffnet aber… …durch Hinweisgeber möchten anonym bleiben und sich nicht dem Risiko möglicher Repressalien aussetzen. ZRFC 4/14 170 Anfragen so stark zu überlasten, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Planungssicherheit, erwartungstreue Planung und die Grundsätze ordnungsgemäßer Planung

  Dr. Werner Gleißner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 594 1.3.1 Erwartungstreue Planung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 594 1.3.2 Planungssicherheit und Risiko… …Horváth, wobei interessanterwei- se tatsächliche grundlegende methodische Veränderungen – speziell die Berück- sichtigung von Planungssicherheit und Risiko… …Motivationsfunktion in der Planung charakterisiert die Beyond-Budgeting-Ansätze – nicht aber Better- Budgeting. 1.3.2 Planungssicherheit und Risiko Planwerte ohne… …Planungsunsicherheit verwandt ist der Begriff des Ri- sikos. Allgemein kann man ein Risiko definieren als mögliche Abweichung von einem Planwert. In Anlehnung an Knight… …wird häufig zwischen Unsicherheit, Un- gewissheit und Risiko unterschieden, wobei nur bei letzterem quantifizierte Wahr- scheinlichkeitsinformationen… …vorliegen.8 Im Weiteren wird keine Differenzierung zwischen den Begriffen „Unsicherheit“ und „Risiko“ vorgenommen, da diese letzt- lich lediglich auf einem… …Kontinuum positioniert sind. Grundsätzlich kann zudem auch Unsicherheit gemäß des Laplace-Prinzips in ein Risiko überführt werden durch die Anwendung einer… …erkennen, die zugleich die Planungssicherheit erhöhen. Erst die Beurteilung von Planwert (etwa erwarteter Rendite) und Planungssicherheit (Risiko) erlaubt… …sämtliche, im Rahmen des Risikomanagements („Risk Audit“) identifi- zierte Risiken in den Kontext der Unternehmensplanung zu setzen, da sich jedes Risiko bei… …wird. Werner Gleißner 600 (8) Definition eines Erfolgsmaßstabs, der Risiko und Ertrag verbindet: Der Erfolg eines Unternehmens ist abhängig von den…

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• EU-Maßnahmen zur Verbesserung des Schutzes und der Durchsetzung von Immaterialgüterrechten

  …Einhaltung besonderer Sorgfaltspflichten das Risiko von Schutzrechtsverletzungen verringert;Unterstützung kleiner Unternehmen bei der wirksameren Durchsetzung…

• Was veränderte Lieferketten für die Compliance bedeuten

  …ins Reich der Mitte."Neue Lieferketten erhöhen das Risiko der KorruptionMit der Verlagerung entstehen zugleich neue Herausforderungen, auch für die…

• Handbuch Interne Kontrollsysteme IKS – Steuerung und Überwachung von Unternehmen

  …Dokumentationsformen des Internen Kontrollsystems in der Praxis. Angesprochen werden neben verbalen Prozessbeschreibungen auch Flussdiagramme, eine Risiko… …den einzelnen Prozessen. Diese enthalten neben dem Kontrollziel die Angabe über das Risiko und beispielhafte Kontrollhandlun gen. Hierbei erlangt sowohl…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Bestandteil der risiko- orientierten Prüfungsplanung und -durchführung der Internen Revision. Der Beitrag behandelt die Themen »Bedeutung der… …Vgl.Ebenda, S.`155. 3 Vgl. Ebenda, S.`155. 4 Vgl.Morgenschweis B.(2002): Risiko- und Portfoliomanagementsystem (RPS) auf Basis eines… …, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken eine Risi- kofrüherkennung implementiert. Das Regelkreismodell mit den methodischen Kernelementen des Risiko… …Aktivitäten). • Einbindung innerhalb des gesamten Prozesses der Risiko- steuerung/bzw. des Risikomanagements. B 1 Vgl. Englisch R.: Trennscharfe… …Erfor- dernisse der MaRisk einzugehen. Risiko Hierbei ist eine revisionsbezogene Risikoeinschätzung erforderlich, inwieweit innerhalb des… …Kreditgeschäft im Rahmen des laufenden Risiko- monitorings durch die Bankenaufsicht: 1 Vgl. Kreische K./Kunze R.: Bankgeschäftliche Prüfungen im Kreditgeschäft… …der Aufbau- und Ablauforganisation sowie revisionsinterne Risiko- gewichtung im Bereich Risikofrüherkennung. • Tendenzielle Ausweitung der… …Risiko (Sowohl die Darstellung des Portfolios als auch die Inhalte können durch Fehler in der Anwendung beeinträchtigt werden). Weiterhin können von… …. Schulte-Mattler/G. Weinrich, Wies- baden 2012. Becker A. , Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Risiko- management und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Krisen als Governance-Herausforderung – Tagungsbericht

  Bericht zur 76. Wissenschaftlichen Jahrestagung des Verbands der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft e. V. vom 11.– 13.6.2014
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Risiko. insbesondere in 2009 die Ergebnisse stark beeinträchtigte. Jakobs verwies zur Charakterisierung der in den letzten Jahren zu beobachtenden… …insbesondere auf das Auseinanderdriften von Haftung und Risiko als Grundübel, das in dieser nun zu beobachtenden Form zuvor unvorstellbar schien. Deshalb müsse… …entsprechend Aufmerksamkeit darauf verwendet werden, Haftung und Risiko auf internationaler Ebene wieder zusammenzuführen. Dies werde – so Steinbrück – zu Lasten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …Projektbeteiligten verteilt. Die Fremdkapitalgeber wer- den insbesondere darauf achten, dass das von ihnen übernommene Risiko ad- äquat bepreist ist. Dabei kommt der… …Initiierung von den Projektträgern gehalten werden. Häufig wird das Risiko aus dem Eigenkapi- tal später im Zuge einer privaten oder öffentlichen Platzierung… …das Portfolio übernommenen Risiko- komponenten zu würdigen, d. h. zu identifizieren, zu analysieren, zu bewerten und zu überwachen. Dafür ist ein… …. Im Zuge der Würdigung der Projektrisiken ist dann zu ermitteln, welche der Risiko- komponenten einzeln, kumuliert oder in Wechselwirkung miteinander… …risiko Keine Realisierung zu den geplanten Kosten, bedingte Kostenüberschreitungen Festpreisverträge, General- unternehmensverträge… …und Verteilung durch … Managementrisiken Risiko strategischer Fehlentscheidungen Know-how/Reputation der Management gesellschaft… …Risiken bei der Prüfung von Projektfinanzierungen Tab.¬3 Sektorspezifische Risiken bei Projektfinanzierungen 1 Sektor Risiko Erläuterung… …zur Mautstrecke mit Aus- wirkung auf Verkehrsauf- kommen Baustellen, Sperrungen etc. Kapazität Risiko, dass der vorhandene… …Projektfinanzierungen 565 Sektor Risiko Erläuterung Auslastung/Dimensionie- rung der Gebäude/Anlagen Passagieraufkommen hat in sehr unterschiedlicher Hin-… …Risikogehalt, die Ausfallgefahr, rechtliche und vertragliche Gesichtspunkte sowie das wirt- schaftliche Risiko der Projektfinanzierungen zu prüfen. Dazu werden…

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