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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance dritter Parteien

  Unscharfe Grenzen zwischen Unternehmen und Umwelt
  

  Dipl.-Kfm. Thomas Schneider

  …Vorprodukte nachzuweisen. Dabei bleibt das größte Risiko häufig unbeachtet; unmittelbare Transaktionen auf der Arbeitsebene zwischen Dritten und dem Unternehmen… …Compliancebereich des Unternehmens muss wissen, welche Menschen sich hinter einer Organisation verbergen bzw. welche Mitglieder im, mit oder für das eigene… …, welche Dienstleistungen für das Unternehmen erbringen, keine Mitarbeiter sind aber Zugang zu Betriebsräumen und/oder Systemen haben. Compliance dritter… …Einsatzbereich im Unternehmen ist das erste und zentrale Kriterium der Risikoermittlung. So wird ein Produktionshelfer weniger risikorelevant als eine Mitarbeiter… …das gesamte Betriebsgelände als auch auf einzelne Räume beziehen. Dritte sind zeitgleich mit Mitarbeitern anwesend, wenn beispielsweise eine… …der Außenwirkung stellt sich die Frage, inwieweit Handlungen des Dritten auf das eigene Unternehmen zurückfallen bzw. von Betroffenen diesem zugeordnet… …werden. Ein Konsumgüterhersteller wird kaum für das Auftreten des Personals eines Einzelhändlers verantwortlich gemacht, ob aber der Handelsvertreter eines… …Verringerung auf das gleiche Risikoniveau, welches auch bei eigenen Mitarbeitern akzeptabel erscheint. Bevor die Compliance mit der Umsetzung von Maßnahmen… …einzelnen Fachgebieten kann das Risiko eines Verstoßes gegen Compliance-Vorgaben schlicht als derart schwerwiegend erachtet werden, dass ein Ausschluss des… …Außengelände kaum relevant ist, welche Person die Reinigung durchführt, stellt sich berechtigterweise die Frage, ob dies in gleichem Maß für das Büro des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Fraud im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …wirtschaftskri- minelle Vorgänge. Eine Übertragung des Begriffes in das deutsche Prüfungs- wesen findet sich im IDW Prüfungsstandard PS 2104) unter Textziffer 7… …, ein Fraud-Delikt zu begehen? Häufig wird hier als Erklärungsmodell das so genannte „Fraud Triangle“ von Donald R. Cressey herangezogen. Es geht davon… …Eigentümer und Organe der Gesellschaft kommen als Täter in Frage.8) � Als häufigster Grund für das Auftreten von Fraud-Fällen wurde ein Man- gel an internen… …Kontrollen genannt. Weniger, aber dennoch bedeutsam waren die fehlende Überwachung durch das Management und die Miss- achtung existierender Kontrollen.9) 5.2… …Umsätze mit falschen Daten in das Vertriebssystem eingetragen werden (administra- tiver Prozess), um die Provisionszahlung an den Vertriebsmitarbeiter… …(mone- tärer Prozess) noch in das alte Jahr zu legen. Fraud im Vertrieb 48 5.3 Ansätze zur Vermeidung Das Risiko für einen Fraud-Fall ist abhängig… …Unterlagen oder Geschäftsgeheim- nissen „Clean Desk Policy“ klare Regelungen für das Home-Office von Außen- dienstmitarbeitern Anweisungen zum Da-… …für die Fraud-Vermeidung herange- zogen werden. Ebenfalls hilfreich erscheint das COSO-Modell10). Auch aus dessen fünf Ebe- nen können Maßnahmen… …abgeleitet werden. In dem Modell existiert ein Risi- ko- und Kontrollbewusstsein (control environment), das die intensive Anwen- dung ethischen Verhaltens auf… …„Controls“ (Kontrolle) wieder. Neben der Eintrittswahrscheinlichkeit ist für das Fraud-Risiko die Schadens- höhe relevant. Unternehmen müssen sich genau…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Problemfelder der Risikoquantifizierung, Datenprobleme und Lösungsstrategien

  Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …, aggregiert und im Hinblick auf ihre Gesamtbedeutung für das Unternehmen beurteilt werden können. Risiken, die nicht quantifiziert sind, also nicht in Zahlen… …Risikoaggregation3 kann das Risikomanagement eines Unternehmens eben gerade die beiden Kernaufgaben nicht erfüllen, nämlich – ein Abwägen der erwarteten Erträge und… …zierung“ führt. Betrachtet man beispielsweise ein Unternehmen, das z.B. fünf „ein- fach“ quantifizierbare Risiken auch quantifiziert und ein sechstes… …„schwieriger quantifizierbares Risiko“ nicht quantifiziert, wird das Problem offensichtlich: Bei der Beurteilung des Gesamtrisikoumfangs (also aller sechs… …Risiken) wird das letzt- genannte Risiko nicht einbezogen, weil es nicht einbezogen werden kann. Diese vermeintliche „Nicht-Quantifizierung“ ist damit jedoch… …oder eine Schadenshöhe von Null). 3. Die Messung von Risiken – einige Grundbegriffe Planungen beziehen sich immer auf die Zukunft. Das entscheidende… …von individuell festlegbaren – und damit subjektiven – Zielen ausgeht. Um den Umfang von Risiken objektiv ermitteln zu können, ist ein Konsens über das… …Umfang unerwarteter Änderung einer Variablen bestimmt das Risiko. Für den Risikoumfang maßgeblich sind demzufolge die Veränderungen, die nicht mittels… …das Risiko einer Variable also nicht einfach durch die Standardab- weichungen der Veränderungen dieser Variable quantifizieren, sondern besser durch die… …ausreichend Daten vor, die eine weitge- hend gesicherte Ableitung der zugrunde liegenden Wahrscheinlichkeitsvertei- lung und ihrer Parameter ermöglichen. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 28 Zusammenarbeit mit zuständigen Stellen in anderen Staaten des Europäischen Wirtschaftsraums

  Dr. Matthias Höninger, David Eckner

  …2Die Norm wurde zuletzt geändert durch das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2010/78/EU vom 24.11. 2010 im Hinblick auf die Errichtung des Europäischen… …päische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung) und der Europäischen Aufsichtsbehörde (Europäische Wertpapier-… …Aufsichtsbe- hörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung (European Insurance and Occupational Pensions Authority – EIOPA)9 sowie die… …Europäischen Aufsichtsbehörde (Europäische Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung), zur Änderung des Be- schlusses Nr… …. 2) sowie vice versa das Ersuchen der BaFin um Informationsübermitt- lung der zuständigen Stellen anderer Staaten des Europäischen Wirtschafts- raums an… …Schweiz ist ebenfalls EFTA-Mitglied, hat jedoch das EWR-Abkom- men nicht ratifiziert. Vgl. dazu noch Fn. 14. 14 Für die EFTA-Staaten gilt die Verpflichtung… …Gebieten Finanzdienstleistungen (Anh. IX), Kapitalverkehrs- freiheit (Anh. XII) sowie Gesellschaftsrecht (Anh. XXII) in das mitgliedstaatliche Recht… …. 102 EWR-Abkommen im gemeinsamen Ausschuss des EWR erreicht werden muss (Übernahme des Rechtsakts in das EWR-Abkommen). Fehlt ein solcher, tritt das… …der Praktiken der mitgliedstaatlichen Prospektbilligung das höherrangige Ziel eines reibungslos funktionierenden Binnenmarkts aufgeweicht wird. Re-… …Ausschuss für Bankenaufsicht (Basel Committee on Banking Supervision – BCBS), www.bis.org/bcbs, sowie das Financial Stability Board (FSB) respektive die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  2014 startet mit neuen Herausforderungen

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 1/14 • 1 2014 startet mit neuen Herausforderungen Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Verlag und Redaktion hoffen, dass das nicht mehr… …Berichterstattung keinesfalls ausgestanden ist. Das gilt auch heute noch, obwohl zum Jahresende 2013 doch mit der Veröffentlichung des IIRC-Frameworks zum Integrated… …KOM(2013)45, das Geldwäschegesetz zu überarbeiten, enthalte spezielle Elemente zur Bekämpfung der Steuerkriminalität. (3) Mit der Professionalisierung von… …wurde nun zum Ende des Jahres 2013 auf einem renommierten Kongress die These vertreten, dass das dahinter sich versteckende Grundproblem auch von der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2014

  Inhalt & Impressum

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 2/14 18 Inhalt & Impressum Die Bedeutung forensischer Datenanalyse nimmt zu… …öffentlichen Beteiligungsmanagement Nachricht vom 08.05.2014........................................ 28 ZfC Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …. zur Verwendung von Buchrezensio­nen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZfC, Ausgabe/Jahr, Seite ISSN: 2195-7231 Zeitschrift für Compliance Das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2014

  Editorial

  Niko Härting

  …das Urteil zu Google Spain. Philipp Müller­Peltzers Schlaglichter beginnen mit der Google-Entscheidung, widmen sich aber auch aktuellen Urteilen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Compliance bei Cryptocurrencies

  Jörg Stefan Haselmeyer

  …Cryptocurrencies, obwohl sie bereits signifikante Werte repräsentieren, bisher international kaum reguliert und nur unzureichend in das System der… …. Die erste und aktuell größte Cryptocurrency ist Bitcoin. Das Bitcoin-Protokoll wurde am 31. Oktober 2008 im Rahmen eines wissenschaftlichen Aufsatzes… …US-Dollar pro Coin. Dies führt zu einem Gesamtwert aller existierenden Bitcoins von 10,3 Milliarden US-Dollar. Das Bitcoin-Protokoll sieht vor, dass im Jahr… …2140 das letzte von insgesamt 21 Millionen geplanten Bitcoins erschaffen wird. Der Preis ist allerdings in 2013 sehr volatil gewesen und von ungefähr 100… …: 05. 05. 2014). Compliance bei ­Cryptocurrencies ZRFC 3/14 121 Cryptocurrencies fallen in Deutschland ­unter das Geldwäschegesetz. ten Wallets… …, verwaltet. Sie können aber auch ausgedruckt werden und physisch oder anderweitig aufgehoben und weitergegeben werden. Um über das vorhandene Guthaben zu… …daraufhin durch das dezentrale Netzwerk aller Nutzer verifiziert. Dies stellt sicher, dass alle Transaktionen korrekt durchgeführt werden und keine… …denen Verkäufer von Coins und Käufer über ein Handelssystem zueinander finden. Gleichzeitig können Bitcoins aber auch außerhalb der Handelsplätze über das… …Nr. 8 c) UStG von der Umsatzsteuer befreit ist. Gleichzeitig wird der Handel mit Finanzinstrumenten allerdings durch das KWG geregelt. ff1. Der Aufbau… …. Ebenfalls erlaubnispflichtig ist das dauerhafte Anbieten von Kauf- und Verkaufskursen an einem organisierten Markt (Market Maker) (§ 1 Abs. 1a (4) a) KWG)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  ZCG- Nachrichten

  …Abschlussprüfung durch das EU-Parlament hat der Ministerrat am 14. 4. 2014 ebenfalls seine Zustimmung erteilt und die im Dezember 2013 erzielten Trialogkompromisse…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 16 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel mit einer Mindeststückelung von 100.000 EUR

  Elke Glismann

  …werden die Angaben gemäß dem in Anhang XIII festgelegten Schema zusammengestellt. (2) Das Schema gilt für Schuldtitel, bei denen der Emittent aufgrund der… …aufgenommen wurden, da anderenfalls, unter Anlegerschutzaspekten, das Zusammenspiel von Art. 16 und Art. 12 EU-ProspV nicht funktionieren würde. Für Wertpapiere… …ist, Anlegern von wandel- oder umtauschbaren Schuldtiteln grundsätzlich vergleichbare Informationen zu geben, die sie bei einer direkten Anlage in das… …Papier, das sie aufgrund der Wandlung oder des Umtausches erhalten, vorliegen hätten. Diese Angaben sind nicht in Prospekte aufzunehmen, die gebilligt…

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