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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Abgrenzung des Prüfungsgegenstandes bei EU Systemprüfungen

  Organisatorische versus inhaltliche Abgrenzung
  

  Marcel Bode

  …des Gesamturteils über das Verwaltungs- und Kontrollsystem eine herausragende Stellung ein. So werden die über Systemprüfungen bewerteten… …Programmperiode am 31. 12. 2013 beendet ist und damit die rechtlichen Vorgaben zur Ausgestaltung des Verwaltungs- und Kontrollsystem auslaufen, wird sich das… …. 116 Nr. 5 lit. i GSR-Fonds-VO dar. 13 2. Prüfungsumfang von EU-Systemprüfungen Das Ziel von Systemprüfungen besteht darin, wesentliche Risiken und… …Prüfbehörde im Sinne einer Gesamtbetrachtung sämtliche (wesentliche) in das System eingebundene Akteure von der Prüfung erfasst werden. 16 Wenngleich die… …Mitgliedstaaten“ 17 zu schließen. 18 Entsprechend der Bewertungsmethodologie der COCOF-Leitlinien wird das 7 Zur Definition des Operationellen Programms siehe… …, Abteilung innerhalb landeseigener Gesellschaften oder Körperschaften, etc.) das Betrachtungsobjekt dar. Wohingegen bei der inhaltlichen Abgrenzung die… …organisatorische Systemabgrenzung forciert. 30 Auch Art. 62 Abs. 1 lit. c (VO) Nr. 1083/2006 verlangt, die wichtigsten „Stellen“ zu prüfen. Wird hingegen das… …übergeordnete Ziel der Prüftätigkeit betrachtet und zu den obigen Ausführungen in Kontext gesetzt, so ergibt sich ein differenziertes Bild. Das übergeordnete Ziel… …Prüftätigkeit das eingerichtete Verwaltungs- und Kontrollsystem mit den entsprechenden Anforderungen der Art. 58 bis 62 VO (EG) Nr. 1083/ 2006 und Abschnitt 3 der… …auf die EU-Kommission selbst bezogen und in diesem Licht zu betrachten. 36 Das Prüfuniversum der nationalen Prüfbehörden umfasst die Verwaltungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 29 EU-ProspV Veröffentlichung in elektronischer Form

  Dr. Thomas Preuße

  …der Website leicht zugänglich sein; 2. das Format der Datei muss dergestalt sein, dass sich der Prospekt oder Ba- sisprospekt nicht modifizieren lassen… …das Angebot von Wert- papieren dem Publikum auf der Website des Emittenten oder der Finanzinterme- diäre oder der geregelten Märkte zur Verfügung… …dieser Vorschrift ist es, dem Anleger das Auffinden des Prospekts auf einer Internetseite zu erleichtern.1 Leicht zugänglich ist der Prospekt immer dann… …Prospekts befindet, so strukturiert ist, dass einem durchschnittlichen Anleger das gezielte Auffinden des veröf- fentlichten Prospekts ohne weitere technische… …als ein weiterführender Link schäd- lich3 ist.4 II. Nicht modifizierbar (Abs. 1 Nr. 2) 3Des Weiteren muss das Format der Prospektdatei so… …. Hierfür scheint insbesondere das pdf- Format geeignet, da dieses Manipulationen nicht ohne Weiteres zulässt.6 III. Elektronischer Verweis auf Dokumente… …Prospekt in einem Datenformat vorgehalten werden, das dessen Ausdruck auf Papier zulässt. Der Anleger soll sich eine lesbare und dauerhafte Fassung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 31 Sofortige Vollziehung

  David Eckner

  …aufschiebende Wirkung haben.7 Das Rechtsschutzinteresse des Adressaten der Maßnahme tritt in diesem Stadium des Verwaltungsverfahrens, vorbehaltlich des vorläu-… …figen Rechtschutzverfahrens nach § 80 Abs. 5 VwGO, hinter das Anleger- schutzinteresse zurück. II. Sofortige Vollziehung 1. Materiellrechtliche… …VwVG kommt die Ersatzvornahme (§ 10 Abs. 1 VwVG), der unmittelbare Zwang (§ 12 VwVG) oder das Zwangsgeld (§ 11 VwVG) in Betracht. Dem Zwangsgeld kommt… …Pflichten regelmäßig unvertretbare Handlungen dar- stellen.15 Das Zwangsgeld kann nach § 17 Satz 4 FinDAG, abweichend von § 11 Abs. 3 VwVG16, bis zu 250.000… …Entschließungsermessen und Verhältnismäßigkeitsgrundsatz im Hinblick auf das Ob und das Wie des Zwangsgelds, vgl. Engelhardt/App/Schlatmann/Glotzbach, in: En- gelhardt/App… …Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 VwGO grundsätzlich ein strenger Maßstab an das private Interesse des Antragsstellers anzulegen ist.24 7Das Vorgehen gegen die von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 34 Benennungspflicht

  Dr. Dieter Leuering

  …Bevollmächtigter 5 Das Erfordernis zur Benennung eines Empfangsbevollmächtigten im Inland gehört be- reits andernorts zur Verwaltungspraxis der BaFin, so z. B. bei… …besondere An- forderungen gestellt werden. Das machte nur wenig Sinn. Gemeint ist, dass der Emittent einen inländischen Bevollmächtigten benennen muss.9… …schreibt das Gesetz nicht vor. Vor dem Hinter- grund der allgemeinen Regeln13 ist der BaFin aber regelmäßig eine schrift- liche Vollmacht vorzulegen. 12 Der… …die Benennung, ist die BaFin nicht verpflichtet, den Emit- tenten auf diese Pflicht und die möglichen Rechtsfolgen hinzuweisen. Das ergibt sich daraus… …Benennung gem. § 34 Satz 1 WpPG gilt für das Verwaltungsverfahren mit der BaFin, so dass eine Vertretung in einem späteren gerichtlichen Ver- fahren im… …nach der Aufgabe zur Post und ein elektronisch übermitteltes Dokument am dritten Tage nach der Absendung als zugegan- gen. Das gilt nicht, wenn feststeht… …, dass das Dokument den Empfänger nicht oder zu einem späteren Zeitpunkt erreicht hat.“ 15 Aus der entsprechenden Anwendung des § 15 Satz 2 und 3 VwVfG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …geprüft worden waren, beim Vorstand beschwert hätten. Sie hätten sich guter Dinge und voller Vertrauen in das Gute im Menschen auf eine Prüfung durch die… …besser wäre es, Prüfungen gar nicht mehr anzukündigen, sondern hinzufahren, die Tür einzutreten und dann sofort mit der Prüfung anzufangen. Das wäre noch… …unseres Unternehmens an und erkundigte sich, ob die so etwas für uns entwickeln könnten. Das wäre doch was für Revisoren: man legt sich in seinem Büro in… …Revisors derum wollen sich einschleimen. Das Leistungsgefälle ist ziemlich groß und einige haben auch dann noch nichts kapiert, wenn man ihnen den… …gemacht, das Three-lines-of-defense-Modell mit unseren Prüfungsankündigungen mitzuschicken. Man könnte dann darauf hinweisen, dass die erste… …Verteidigungslinie das Management vor Ort ist. Das ist Eigentümer der Risiken und muss für ausreichende Kontrollen sorgen. Die zweite Linie bilden die Schnösel aus den… …Vorstand erhältlich. Na, da bin ich ja mal gespannt, ob sich das durchsetzt. Und jetzt hat auch noch Frau Stieselig aus dem Back- Office eine Idee für unsere… …Auflage 2014, 447 Seiten, mit Onlineangebot, fester Einband, € (D) 76,–, ISBN 978-3-503-13684-1 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13684-1 Das… …neben rechtlichen auch wirtschaftliche, steuerliche und kartellrechtliche Belange dargestellt. Das Handbuch bietet Ihnen zudem alle in der Praxis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Integration der Untersuchungsergebnisse

  Dr. Peter Lauer

  …die bisherigen Ergeb- nisse dieser Arbeit mit den Argumenten und Alternativen zu einem Gesamtergebnis verdichtet, das zugleich als Ausgangspunkt einer… …, auch als „ba- lance-sheet-approach” bezeichnet, zu nennen1952. Das zuvor als „hidden agenda“1953 erkennbare Bestreben des Standardsetters tritt hier… …konzentriert sich schließlich auf die Zu- und Abnahme der wirtschaftlichen Ressourcen sowie der Ansprüche gegen das berichtende Unternehmen1959. Zuletzt ist… …zu erwähnen, dass das vormalige Quartett qualitativer Anforderungen an den Jahresabschluss – gegeben durch Verständlichkeit, Relevanz, Verlässlichkeit… …Anforderungen werden durch das Kriterium der Relevanz sowie der glaubwürdigen Darstellung gebildet. Informati- onen sind dann als relevant anzusehen, wenn sie… …Verständlichkeit zu nennen1967. Verstand man zuvor das Kriterium der Verlässlichkeit als Element der Objektivierung im Sinne einer intersubjektiven Nach-… …ist das Conceptual Framework1973 jedoch weder gänzlich fertiggestellt, noch werden die veröffentlichten Bestandteile durch Verweise in den IFRS adres-… …. 382. Zudem weist auch das Conceptual Framework daraufhin, dass eine (sehr) unsichere Schätzung ggf. nicht zu relevanten Informationen führen kann (vgl… …. 4.2.2.3.4. Zugleich sieht das IASB auch eine Bewertung aller finanziellen Vermö- genswerte zum fair value nicht mehr als den besten Ansatz zur Verbesserung… …vermeintlichen Entscheidungsrelevanz auf das Ergebnis auswirken sollte, um Prognoseeignung entfalten zu können, da gerade Erfolgsgrößen „eine erhöhte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …erhöhende Dominowirkungen im Be- reich des Adressenausfallrisikos das Kreditrisiko innerhalb der Bankportfoli- en erhöht. Das Thema betrifft im Wesentlichen… …auseinandersetzen.121) Die Interne Revision hat sich im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes davon zu über- zeugen, dass das Kreditinstitut angemessene Maßnahmen… …prozessualen Anforderungen, die neben den gelebten Abläufen die Basis für die Prüfungen der Internen Revision darstellen. Das folgende Kapitel geht intensiv auf… …das Gesetz zum Umsetzung der geänderten Banken- richtlinie und der geänderten Kapitaladäquanzrichtlinie für das neue Kredit- wesengesetz in nationales… …Entherrschungsverträge oder das Auseinanderfallen von Kapital- und Stimmrechtsanteilen zurückzu- führen sein. Abbildung des Risikos Die Kreditnehmereinheiten dienen der… …wirtschaftlichen Ab- hängigkeit ein. Weiterhin werden Indikatoren für das Erkennen der wirt- schaftlichen Abhängigkeiten vorgestellt und gemeinsame… …Finanzierungsquel- len dargestellt. Ein führendes Wirtschaftsprüfungsunternehmen hat eine beispielhafte Kriterienliste für das Erkennen von einseitigen… …wirtschaftliche Abhängigkeit vorliegen. Das führte in der Praxis dazu, dass aufgrund dieses Umstandes nur selten Kreditnehmereinheiten gebildet wurden. Seit dem… …entsprechenden Region bzw. des Wirtschaftszweigs und sind daher nicht maßgeblich für die Bildung von Risikoeinheiten. Das idiosynkratische Risiko liegt vor, wenn… …wirtschaftliche Abhängigkeit ist demzufolge ein Risiko, das über geographische bzw. sektorale Abhängigkei- ten hinausgeht und führt je nach Ausprägung zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …zur Routine werden. Bei Zweifeln hinsichtlich spezieller Fragestellun- gen ist es daher immer ratsam, soweit wie möglich auf das spezifische Know- how… …Abläufe für die jetzige Tätigkeit? � Ist sichergestellt, dass auch für die externe Beschaffung von Werbemaß- nahmen grundsätzlich das Prinzip der… …erstellt und dokumentiert? � Wurde das Budget mit Terminplänen verbunden und sind Terminkontrol- len konzipiert und sichergestellt? � Wie hoch sind die… …Einzelverträge durch das Abwicklungsvolumen noch gerechtfertigt oder sollten aufgrund des Volumens oder der längerfristigen Zusammen- arbeit besser Rahmenverträge… …Laufzeit, Kündigung? � Schiedsgerichtsverfahren, Gerichtsstand, anwendbares Recht, Erfül- lungsort? � Ist durch das Fehlen irgendeiner Regelung ein Risiko… …abgestimmt? � Werden im Briefing die geforderten Leistungen detailliert beschrieben? Enthält das Briefing Aussagen zu � den Bestandteilen des erwarteten… …Vergütungsform? � Wurde das Briefing von einer Regelung des Präsentationshonorars beglei- tet? Ist das ausgelobte Honorar der Höhe nach für die geforderte Präsen-… …Präsentation eingeladen werden? Wird diese „Kreativliste“ regelmäßig überarbeitet? Wer beobachtet wie den Markt? � Ist für das Ausscheiden von Agenturen aus der… …sicherzustellen? � Sind die Unterlagen für das Auswahlverfahren von Kreativleistungen (Briefing, Begleitunterlagen wie Produktbeschreibungen etc.) rechtzeitig an… …Fließt die Erzielung der IST-Kontakte in die Vergütung der Media- agentur ein? Trägt die Mediaagentur das Risiko unterdurchschnittli- cher Kontaktanzahlen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …. Dennoch herrscht bei Unternehmen oft eine gewisse Zurückhaltung bzw. ein gesunder Respekt vor, wenn es um das Thema Beratung geht. Dass der… …. eine Win- Win-Kollaboration zwischen den Akteuren. Ungenutzt bleibt in diesen Ansätzen das kreativitätsförderliche Potenzial der Konkurrenz, das durch… …Gero Maas, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2013, 201 S., 39,95 u. Da das Marktumfeld für Fondskonstruktionen immer komplexer wird, sind Geschäftsstrategien… …freie Vermittler ist in diesem Praxisleitfaden ausführlich dargestellt. Das Kapitel „Vertrauen, Reputation und Compliance Management bei geschlossenen… …Kreditinstitute, die geschlossene Fonds vertreiben, ein idealer Begleiter im Vertrieb und in der Compliance-Funktion. Das besprochene Werk ist auch ein hilfreicher… …Begleiter bei der Bewertung von Beschwerden im Zusammenhang mit geschlossenen Fonds – alles in allem ein rundum gelungenes und sehr praxistaugliches Werk, das… …. Corporate Social Responsibility in der Unternehmensfinanzierung Von Stefan Jobst und Sunny Kapoor, Corporate Finance law 5/2013 S. 243–253 Das Phänomen der… …Compliance-Management-Systems vorgestellt, das nicht Kontrollen und Kosten, sondern Integrität und Ethik in den Mittelpunkt stellt. Thema Autor Quelle Umsetzung einer effektiven… …Kausch-Preis für Alfred Wagenhofer Am 29. 11. 2013 wurde der anlässlich der Fachtagung für das Rechnungswesen im Konzern (zum Tagungsbericht vgl. S. 35 ff. in… …Wirtschaftswissenschaften an der Ruhr-Universität in Bochum eine Lehre zum Industriekaufmann. 1981 folgt er dem Ruf an die TU Kaiserslautern für das Fachgebiet BWL…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2014

  Datenschutz und Übertragung von Kundendaten im Rahmen von Unternehmenstransaktionen

  Stefan Wehmeyer

  …sich beispielsweise an, wenn der Erwerber nicht das ganze Unternehmen, sondern nur einen Teilbetrieb erwerben will) spielen hier vor allem steuerliche… …E-Mail-Adresse, Bestellhistorie, etc. a) Normativer Ansatz In der Due-Diligence-Phase ist die Weitergabe von personenbezogenen Kundendaten durch das… …Arbeitnehmerdaten – ausreichen, um das Interesse eines potentiellen Käufers an einem ausreichend aussagekräftigen Bild über das Zielunternehmen zu befriedigen. 13… …Unternehmensumwandlung erfolgt keine Übermittlung von Daten, da nach § 20 UmwG eine Gesamtrechtsnachfolge stattfindet und das neu entstandene Unternehmen insoweit nicht… …hierzu jedoch insbesondere auf die zuvor zitierten Hinweise des Innenministeriums Baden- Württemberg bezieht. Diese sagen jedoch genau das Gegenteil aus… …(„Das neu entstandene […] Kreditinstitut […] als Gesamtrechtsnachfolger […] ist […] damit nicht Dritter im Sinne des Bundesdatenschutzgesetzes, eine… …könne. 28 Auch diese Meinung verkennt das praktische Bedürfnis, dass mit der Transaktion Daten von Bestandskunden übertragen und diese Kunden auch nach… …Förmelei.“ Im Übrigen wird das Thema schwerpunktmäßig im Hinblick auf die Übertragung von Arbeitnehmerdaten im Rahmen des durch einen Asset Deal ausgelösten… …Unternehmensverkäufer und das Zielunternehmen haben auch ein durch Art. 2 Abs. 1, 14 Abs. 1 GG geschütztes Recht zur Durchführung der Transaktion. 32 Zweitens zeigt die… …Geschäftsbetriebs für das künftige Unternehmen, das heißt, für die Zeit nach dem Vollzug des Verkaufs. 34 Demgegenüber sind die schutzwürdigen Interessen des…

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