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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 35 Bußgeldvorschriften

  Dr. Christian Pelz

  …3 Absatz 1 ein Wertpapier anbietet, 2. entgegen § 8 Abs. 1 Satz 6 oder 7 den Emissionspreis oder das Emissi- onsvolumen nicht, nicht richtig, nicht… …in der vorgeschriebenen Weise oder nicht rechtzeitig veröffentlicht, 3. entgegen § 8 Abs. 1 Satz 9 den Emissionspreis oder das Emissionsvolu- men… …Nr. 1 WpPG a.F. lediglich sprachlich neu gefasst worden, eine inhalt- liche Änderung ist damit nicht verbunden. Bußgeldbewehrt ist das öffentli- che… …definiert als eine Mitteilung an das Publikum in jedweder Form und auf jedwede Art und Weise, die ausreichende Informationen über die Angebotsbedingungen und… …. Das Angebot muss sich auf den Kauf oder die Zeichnung von Wertpapieren richten, unabhängig davon, ob es sich um einen bindenden Antrag i. S. v. § 145… …BGB oder eine invitatio ad offe- rendum handelt. Anbieter (§ 2 Nr. 10 WpPG) ist derjenige, der den Anlegern erkennbar nach außen für das öffentliche… …Angebot eines Wertpapiers verant- wortlich ist oder dessen öffentliche Platzierung beabsichtigt. Maßgebend ist, wer das Angebot zum Abschluss des… …Kaufvertrages über das Wertpapier ab- gibt oder entgegennimmt. Dies kann, muss aber nicht stets der Emittent ei- nes Wertpapiers sein. Jedoch wird der Emittent… …Emissionspreis oder das Emissionsvolumen nicht, nicht richtig, nicht vollständig, nicht in der vorge- schriebenen Weise oder nicht rechtzeitig veröffentlicht wurde… …. Bei einem öf- fentlichen Angebot muss der Anbieter oder Zulassungsantragsteller den endgültigen Emissionspreis und das Emissionsvolumen unverzüglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Zuwendungen

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …gegenüber Mitarbeitern. Diese werden von Dritten gegenüber Mitarbeitern i. R. ihrer Dienstausübung gewährt. Die Compliance- Funktion hat für das jeweilige… …, * Oliver Welp, Bankhaus B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA Zuwendungen Regeln · ZIR 4/14 · 159 Das Kreditinstitut muss nunmehr nachweisen, dass die… …wir über 2.000 Mandanten, die größtenteils aus dem wachstumsstarken Gesundheits- und Sozialbereich sowie dem öffentlichen Sektor stammen. Das… …Zuwendung darauf ausgelegt ist, die Qualität der für den Kunden erbrachten Dienstleistung zu verbessern. Nunmehr muss das Kreditinstitut nachweisen, dass die… …Offenlegungspflichten. Der Kunde muss umfassend, zutreffend und in verständlicher Form informiert werden. Hier ist durch das Kreditinstitut zu eruieren, welche Form der… …ausgelost und sind daher nicht generell für Berechnungen fix. Viele Kreditinstitute nutzen daher das zweistufige Verfahren; d. h. zunächst erfolgt eine… …, Verkaufs prospekt etc.). Zu einem späteren Zeitpunkt erfolgt auf Anfrage des Kunden eine Detailierung durch das Kreditinstitut. Voraussetzung für dieses… …(betragsmäßig, prozentual) der erhaltenen monetären Zuwendungen in vorgegebene Cluster (nicht abschließend – können durch das Wertpapierdienstleistungsunternehmen… …verwendet werden Aktuell besteht keine Nachweispflicht im Hinblick einer First-in/First-out-Regelung. Das Kreditinstitut ist nicht verpflichtet nachzuweisen… …zum eJournal unter: Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das aktuelle Gesamtheft oder Einzelbeiträge, die Sie besonders interes sieren. Natürlich sind auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Aktuelle Ziele und Zukunftsperspektiven der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Mitarbeitern3 . Das hierdurch entstehende Zielsystem ist anhand von unterschiedlichen Zielhierarchiestufen geordnet, die auch eine Priorisierung der Einzelziele… …der Basis der vorliegenden Unternehmensziele einen Mehrwert für das Unternehmen, und damit den Vorstand und den Aufsichtsrat, generieren, welcher durch… …detaillierter vorgestellt werden. 2.3 Intensität der Zusammenarbeit Der erneute Rückgriff auf die Risikodebatte und das Rahmenkonstrukt des… …, soll an dieser Stelle die Entwicklung spezifischer Themengebiete adressiert werden. Das dynamische Unternehmensumfeld führt zu einer stetigen… …Outsourcing von Kernprozessen erhöht das operative Risiko des Unternehmens. 3,96 3,90 Das Top-Management interessiert sich sehr für die Ergebnisse der Internen… …steigen. 230 · ZIR 5/14 · Wissenschaft Ziele und Zukunft der Internen Revision 2.5 Selbstverständnis der Internen Revision im Zeitverlauf Ein Blick auf das… …die Annahme der Revisionsergebnisse durch das Top-Management zu erwähnen. Auch die geringe Zustimmung hinsichtlich der Vermarktung von… …Revisionsleistungen unterstreicht das Selbstverständnis der Internen Revision. Die Kombination dieser Aussagen, sowie die zuvor dargestellten Ergebnisse lassen den… …als auch im Jahr 2014 wurde das Outsourcing operativer Prozesse durch die befragten Teilnehmer als Risiko eingestuft. Interessanterweise wurde in diesem… …. Allgemein bewerten die Revisionsleiter fast alle Themenbereiche als zukünftig relevant, ja sogar wichtiger. Das Selbstbild der Internen Revision sowie dessen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verantwortlichkeit von Führungskräften bei Konzernen / Unternehmen mit Auslandsniederlassungen

  Ausprägung der Verantwortlichkeit: Allgemeine Grundsätze und Fallvarianten
  

  Anke Egelhof, Dr. Florian Modlinger

  …das davon ausgehende Gefährdungspotenzial ist, desto höhere Anforderungen sind zu stellen 1 . Betreibt ein Unternehmen geschäftliche Aktivitäten im… …Ausland, muss das Compliance-System diese ebenfalls erfassen und unter Berücksichtigung der jeweils anwendbaren nationalen Rechtsvorschriften der… …Wietz, Die Ausstrahlung des Referentenentwurfs zum Internationalen Gesellschaftsrecht auf das Wirtschaftsstrafrecht, NZG 2008 S. 569, 570; Mosiek… …zugewiesen, muss das Verhältnis zwischen diesen und den Führungskräften geregelt werden 6 . Die konzernweite Compliance-Verantwortung endet nicht an der… …Corporate Governance Kodex (DCGK) nur, dass der (Konreichs umfassend dafür verantwortlich, dass die das Unternehmen treffenden Pflichten eingehalten und die… …§ 52a BImSchG und die höchstrichterliche Rechtsprechung (nicht zuletzt durch das „Lederspray“-Urteil 10 ) demonstriert haben: „Eine Rechtspflicht des… …. Garantenpflicht). Der BGH bejahte das Vorliegen einer Garantenstellung des Compliance Officers wegen der Stellung des Angeklagten als Leiter der Rechtsabteilung und… …größeren international agierenden Unternehmen ist es ausgeschlossen, dass z. B. das Betreiben einer umweltrelevanten Anlage durch den zuständigen… …. Maßgeblich sei die Bestimmung des Verantwortungsbereichs, den der Verpflichtete übernommen habe. Das Aufgabengebiet eines Compliance Officers wird vom BGH sehr… …Kontrolle zur Vermeidung betriebstypischer Pflichtverletzungen geschaffen wird 16 . Das Unternehmen sollte dafür sorgen, dass die gesetzlich vorgeschriebenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und aufgegebene Geschäftsbereiche

  Dr. Wolfgang Schlaak

  …Erfüllung formaler Kriterien, so- dass das Management die zeitliche Anwendung der Bewertungs- und Ausweis- vorschriften in gewissem Umfang steuern kann. Dabei… …Bedingungen definiert, damit eine Veräußerungsabsicht als höchstwahrscheinlich einzustufen ist (vgl. Rz. 18). Sofern das Management die fünf Bedingungen, 1… …Vermögenswerte bzw. Veräußerungsgruppe das Ergebnis der laufenden Geschäftstätigkeit verbes- sert werden. Eine frühe Erfüllung der Bedingungen würde das laufende… …bezüg- lich der Abgrenzung eines Unternehmensbestandteils eine Anlehnung an die Seg- mentberichterstattung erfolgen sollte, auch wenn das Unternehmen den… …das laufende Geschäftsjahr anzupassen ist. Allerdings muss die Darstellung der separaten Ergebnis- und cashflow-Komponenten für aufgegebe- ne… …sind jedoch auf jeden Fall durchzuführen, um das Konzernergebnis in Summe nicht unzulässi- ger Weise zu verfälschen. Der Ausweis der Minderheiten in… …Gemeinschaftsunternehmen ist in IFRS 11 gere- gelt. Demnach gibt es das Wahlrecht, die Anteile an Gemeinschaftsunternehmen nach der Equity-Methode oder der… …Vermögenswerte und aufgegebene Geschäftsbereiche 239 Das Kriterium, dass der Verkaufspreis in einem angemessenen Verhältnis zum ge- genwärtigen Zeitwert stehen… …Umstände zurückzuführen ist, die außerhalb der Kontrolle des Unternehmens liegen, und ausreichende substanzielle Hinweise vorliegen, dass das Unternehmen… …Geschäftsbereich kann zurzeit nicht als aufgegebener Geschäfts- bereich klassifiziert werden, da das Unternehmen vor dem Verkauf die unerle- digten Aufträge…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XVI EU-ProspV Mindestangaben f

  Christiane Breuer

  …EU-ProspV Anh. XVI Registrierung Mitgliedstaaten, Drittstaaten, Körperschaften 810 Breuer ANHANG XVI Mindestangaben für das… …sind Name und eingetragener Sitz der Ge- sellschaft anzugeben. 1.2. Erklärung der für das Registrie- rungsformular verantwortlichen Perso- nen, dass sie… …Interessenerklärun- gen Wird in das Registrierungsformular eine Erklärung oder ein Bericht einer Person aufgenommen, die als Sachverständiger handelt, so sind der Name… …letzten Geschäftsjahre und Budget für das laufende Geschäfts- jahr; b) Sämtliche Berichte, Schreiben und sonstigen Dokumente, Bewertungen und Erklärungen… …, die von einem Sachverständigen auf Ersuchen des Emittenten erstellt bzw. abgegeben wurden, sofern Teile davon in das Registrierungsformular eingeflossen… …. . . . . . . . . . . . . . 2 2. Ähnlichkeiten zu dem ehem. § 42 BörsZulVO . . . . . . . . . . . 5 II. Das Registrierungsformular gemäß Anh. XVI . . . . . . . . . . . . . 6… …Bundesland vergleichbare föderalistische Selbständigkeit besitzen.17 II. Das Registrierungsformular gemäß Anh. XVI 6Der Anh. XVI EU-ProspV enthält die… …Mindestangaben für das Registrie- rungsformular für Wertpapiere, die von Mitgliedstaaten, Drittstaaten und ih- ren regionalen und lokalen Gebietskörperschaften… …Gegenstand hat.19 a) Ziff. 1.1. 8In Erfüllung der Verpflichtung der Ziff. 1.1. wird im Regelfall in das Regist- rierungsformular folgende Erklärung… …Breuer der abwickelnden Stelle des Emittenten genannt, und dies ist zumeist das zuständige Finanzministerium.20 b) Ziff. 1.2. 9 Der in Ziff. 1.2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Pro und Contra zum Unternehmensstrafrecht

  Dr. Stefan Behringer

  …ausgewählt. Renz entwirft in seinem Beitrag das Berufsbild des Compliance-Officers im Jahr 2020 und skizziert damit die mögliche Entwicklung dieses noch sehr… …zur Identifikation von manipulierten Datensätzen. Die verstärkte öffentliche Aufmerksamkeit, die das Verhalten von Unternehmen bekommt, und die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 20a EU-ProspV Zusätzliches Angabemodul für die Zustimmung gemäß Artikel 3 Absatz 2 der Richtlinie 2003/71/EG

  Dr. Thorsten Kuthe

  …im Sinne des KWG vornimmt, vielmehr wäre das ein Fall der 1 Vgl. dazu auch § 3 Rn. 23. 2 Auch in der Literatur zum neuen Prospektrecht wird der… …Prospektpflicht i. S. v. § 3 Abs. 3 WpPG ein. Eine Zahlstelle, um auf das Beispiel zurückzukommen, nimmt aber weder ein späteres öffentliches Angebot vor, noch… …Gesamtbetrag. Es handelt sich hierbei letztlich um eine rein technische Dienstleistung der Emissionsban- ken.5 Das Aktiengesetz formuliert allerdings, dass die… …Bank den Aktionären ein eigenes Bezugsangebot macht, das nur von der Gesellschaft bekannt ge- macht wird (vgl. § 186 Abs. 5 Satz 1, 2 AktG). Das… …. zur Abgrenzung Schäfer, in: Boos/Fischer/Schulte-Mattler, KWG, Rn. 103, das Emis- sions- oder Platzierungsgeschäft erfordert ein Übernahmeelement, also… …Rn. 51. Mindestangaben Art. 20a EU-ProspV Kuthe 1039 Aktionäre gegen das Emissionsunternehmen entsteht, dass dieses den Akti- onären gegenüber ein… …wenig überzeugend erscheint – zu dem Er- gebnis kommen, dass mit Unterbreitung des Bezugsangebots das Emissions- unternehmen eine endgültige Platzierung i…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Feedback-Fragebogen für Kunden der Internen Revision

  Inhaltliche und formale Anforderungen sowie praktische Umsetzungsempfehlungen dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Dienstleistungen ist es schon lange Zeit üblich, mit Hilfe von regelmäßig durchgeführten Befragungen das Feedback der Kunden in Bezug auf die Qualität eines… …Produktes oder einer Dienstleistung einzuholen. Für den Bereich der Revision ist das Instrument Feedback- Fragebogen sogar in einer der wesentlichen… …Kapitel 2 behandelt. Das Hauptkapitel 3 beschäftigt sich mit den inhaltlichen und formalen Anforderungen bei der Gestaltung von Feedback-Fragebogen. Kapitel… …Qualitätsprüfungen Kundenbefragungen Benchmarking Zertifizierung Erfordernisse zu erfüllen“ 10 . Das Deutsche Institut für Interne Revision definiert Qualität der… …Subjektives handelt, die Wahrnehmung einer erbrachten Leistung ist durch das subjektive Kundenempfinden geprägt. Somit kann eine gleiche Leistung von zwei… …. Die Instrumente der Qualitätsüberwachung lassen sich in unternehmensinterne und unternehmensexterne unterteilen. Das hier vorgestellte Instrument… …Beurteilungen. Ergänzend zu dem Attributstandard 1300 ist in dem „Praktischer Ratschlag 1310-1“ („Anforderungen an das Qualitätssicherungs- und… …Prüfung bzw. der geprüften Einheit sowie das Datum des Prüfungsberichts. Der Hauptteil enthält zunächst eine Reihe geschlossener, nach Themengebieten… …internationalen Konzernen die lokalen Einheiten mit einer Vielzahl von Anfragen der Zentrale „überschüttet“ 22 werden. Daher ist darauf zu achten, dass erstens das… …auf dem Postweg an die Köln, Geschäftsbereich Personal, BewerbungsManagement – PA20, Aus Das Ausfüllen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  „Der Geruch des Geldes“ – zur Überwachung des grenzüberschreitenden Bargeld- und Barmittelverkehrs

  Rechtsanw�ltin Antje Kl�tzer-Assion

  …vorzunehmende Sanktionen bei Zuwiderhandlungen hat der deutsche Gesetzgeber in das Zollverwaltungsgesetz (ZollVG) 2 übernommen. Die Vorschriften des ZollVG sind… …Höhe von EUR 10.000,00 oder mehr mit sich führen. Während das innergemeinschaftliche Verbringen von Barmitteln nach § 12a Abs. 2 ZollVG lediglich auf… …werden gemäß § 31b ZollVG als Ordnungswidrigkeit mit empfindlichen Geldbußen von bis zu EUR 1 Mio. sanktioniert. Zuständige Verwaltungsbehörde ist das… …Zwecke der Überwachung des grenzüberschreitenden Bargeldverkehrs befugt, das Gepäck, die Beförderungsmittel und ihre Ladung sowie die Person körperlich zu…

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