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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Prüfung eines globalen Sicherheitskonzepts

  Önder Güngör, Dr. Ulrike Haas, Andreas Schacht

  …Abteilungen bietet sich nachfolgende Vorgehensweise an: 1. Analyse der kritischen Geschäftsprozesse im Unternehmen und das Beurteilen des Risikopotentials 2… …gesetzlichen Anforderungen entsprechen. 1 Datenschutz Datenschutz wirkt auf den Schutz des Persönlichkeitsrechts von Mitarbeitern, Kunden, Partnern und allen… …anderen natürlichen Personen hin, deren Daten im Verantwortungsbereich des Unternehmens erhoben, verarbeitet oder genutzt werden. Die Datenschutzabteilung… …. Hier werden alle relevanten Rahmenbedingungen, die definierten Sicherheitsziele des Unternehmens sowie Maßnahmen zur Zielerreichung beschrieben bzw… …zugrundeliegende Risikobewertung nachvollziehbar? Wurde die zugrundeliegende Risikobewertung nach der Methodik des unternehmensweiten Risikomanagements durchgeführt?… …Wurden die Ergebnisse in den Maßstäben des unternehmensweiten Risikomanagements (z. B. als Beeinträchtigung des Ergebnisses) ausgedrückt? Enthalten sie… …verpflichtet, die unternehmensweit gültigen Sicherheitsrichtlinien einzuhalten. In der Regel ist dies Bestandteil des Arbeitsvertrages und damit für den… …ermöglicht Sicherheitsvorfälle zeitnah und zielgerichtet weiterzugeben. Ein Werkzeug dazu ist z. B. eine entsprechende Seite im internen Portal des… …Die Integration der Lokationen bzw. Regionen in das globale Sicherheitskonzept und des Berichtwesens Vernetzung und Kommunikation unter den… …verschiedenen Sicherheitsabteilungen Koordinierung der lokalen und regionalen Aspekte des Krisenmanagements und Notfallbetriebs. Globales Sicherheitskonzept…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …01.– 03. 12. 2014 07.– 09. 04. 2014 15.– 17. 09. 2014 Q _PERIOR Q _PERIOR Revision des Personalwesens 14.– 15. 05. 2014 R. Billmaier 16.– 17. 10. 2014… …Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 06.– 07. 05. 2014… …03.– 04. 11. 2014 28. 04. 2014 16. 10. 2014 20. 05. 2014 04. 12. 2014 R. Eck T. Matz A. Möbus Revision des Treasury 17.– 18. 11. 2014 G. Ehrhart Retail… …Loss Prevention Management Revision des SEPA-Zahlungsverkehrs Seminare Arbeitstechnik 10.– 11. 04. 2014 19.– 20. 11. 2014 RA Dr. T. Münzenberg R. Eck… …Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und… …. 10. 2014 M. Bichel Dr. P. Wesel A. Möbus 06.– 07. 11. 2014 R. Odenthal Grundstufe Revision des Einkaufs 05.– 06. 05. 2014 Dr. H. J. Matzenbacher 06.–… …Revision des Finanz- und Rechnungswesens 06.– 07. 11. 2014 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher Aufbaustufe Kennzahlenanalyse 23.– 24. 10. 2014 Prof. Dr… …Financial Reporting – IFRS/IAS Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses 04.– 05. 09. 2014 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten im… …. 2014 H.-W. Jackmuth tung Risikoorientierte Prüfungsansätze 25.– 26. 09. 2014 D. Lochmann für das SAP® -System Prüfung des SAP®- 01.– 02. 04. 2014 H.-W… …. 09. 2014 R. Odenthal A. von Britton 01.– 02. 12. 2014 K. Rothe L. Mewes 21.– 22. 05. 2014 K. Rothe L. Mewes Revision des Facility Managements 12.– 13…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Aktuelle Entwicklungen in der Bankenregulierung

  Christoph J. Börner

  …Funktionsschutz dienen.4 Anlegerschutz lässt sich hierbei als Ausformulierung des Verbraucherschutzes, der Informationsasymmetrien zwischen (Konsumgüter-)… …Ausfall- oder Marktpreisrisiken aus- gesetzt sind. Bei der Perspektive des Funktionsschutzes steht nicht das individuelle Interesse beziehungsweise der… …Funktionsfähigkeit des Finanzsystems gewährleisten und damit die Transakti- onskosten bei der Benutzung dieses Systems reduzieren.5 Ein inzwischen in der Theorie weit… …andere Modelle auch, auf eine einzelne Bank ab. Annahme ist, dass die Beaufsichtigung der einzelnen Bank zu- gleich die Stabilität des Bankensystems… …gewährleistet. Diese Perspektive lässt sich auch als mikroprudenzielle Aufsicht apostrophieren. Makroprudenzielle Regulie- rung setzt hingegen auf der Ebene des… …Ermessensspielraum, der es etwa erlauben würde, die Beson- derheiten des Einzelfalls zu betrachten und Sanktionen in diesem Einzelfall auszu- setzen, zu mildern oder… …offenkundig darin, dass die Be- sonderheiten des Einzelfalls berücksichtigt werden können. So kann etwa geprüft werden, warum gegen eine Regulierungsvorschrift… …geht ferner mit einer gewissen Rechtsunsicherheit einher. Da für Banken Möglichkeiten bestehen, bei entspre- chender Darlegung des Sachverhalts – hier… …im Kern übertragenen Ziele zu bedienen. So könnten etwa politische Überlegungen und Eigeninteressen des Regulators an Be- deutung gewinnen.9 2.4… …verfügen müssen11 – für die Liquidität existiert der analoge §11. Wenngleich sich die Definition des Eigenkapitals konzeptionell wie auch in vielen Details…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Volksrepublik China

  Dr. Sven-Michael Werner

  …. Des Weiteren erschwert wird dies durch eine starke Regionalisierung wirtschaftspolitischer Entscheidungen. Hierdurch treten zwangsläufig Widersprü- che… …legalistisch geprägten Recht262 zu einer modernen chinesischen Rechtsordnung ist eng mit den politischen Umbrüchen seit Beginn des 20. Jahrhunderts verknüpft… …Ende des Kai- serreiches und während der Zeit der Republik (ca. 1890 bis 1930), die Einführung sowjetisch orientierten Rechts in den 1950er Jahren, oder… …, dass alle Polizeivollzugs- und Justizorgane einer Kommission des Zentralkomitees der Kommunistischen Partei und damit der obersten Parteiführung selbst… …Gründe für die oft beklagten Defizite bei der Vollstreckung von Zivilurteilen. Die zahlreichen Schwächen des ordentlichen Rechtsweges hat im… …Chinageschäft ausländischer Unternehmen zu einer starken Präferenz zugunsten des internationa- len Schiedswesens geführt. 272 Auch chinesische… …in sehr alten Vorschriften finden sich die beiden heutigen Elemente des Korruptionsbegrif- fes, nämlich (1) die Erlangung persönlicher Vorteile durch… …Witschaftsleben weit verbreitet sind. China rangiert auf Platz 80 des von der Antikorruptionsorganisation Transparency International in Berlin regelmäßig… …juristische Personen sich wegen Vor- teilsgewährung strafbar machen. Ein Überblick der Straftatbestände des Strafgesetzes hinsichtlich der Strafbarkeit des… …des Obersten Volksgerichtes und der Staatsanwaltschaft hinsichtlich bestimmter Fragen der Rechtsanwendung bei strafrechtlichen Bestechungsfällen vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der Umgang mit Finanzderivaten im Unternehmensalltag aus Revisionssicht

  Fluch oder Segen? Risiko, Spekulation oder Absicherung?
  

  Dr. Peter Schneider

  …zugunsten des Unternehmens entwickeln; wird eine offene Position voll oder in Teilen abgesichert, wird angenommen, dass sich Kurse bzw. Märkte nachteilig… …, Derivate einzusetzen, so muss im Vorfeld eindeutig festgelegt werden, ob ausschließlich Sicherungsmaßnahmen zur Reduzierung des operativen Risikos… …vorgenommen werden sollen (Risikomanagementansatz). Diese Abschlüsse sind mit dem Grundgeschäft des Unternehmens (Makrohedge) oder mit Einzelgeschäften… …genutzt. Diese Art der Nutzung hätte stärker den Charakter von Eigenhandelsgeschäften. Um operative Risiken des Grundgeschäfts (Einnahmen, Ausgaben)… …erfassen und zu konsolidieren. Das Gesamtexposure des Unternehmens wird durch das zentrale Treasury (oder eine vergleichbare Funktion) bewertet, welches auch… …risiken des Unternehmens widerspiegeln und im Budget ver arbeitet werden. Sich daraus ableitende Handlungsstrategien und die unternehmensintern akzeptierte… …Risikotoleranz sind ausnahmslos durch die Geschäftsführung festzulegen, ggf. ab einer gewissen Größe des Unternehmens auch durch ein Treasury Komitee, die jeweils… …Unternehmensberater. Er ist seit fast 20 Jahren Mitglied des Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“, den er von 2001 bis 2008 geleitet hat. Finanzderivate aus… …, so kann vor Aufnahme einer Geschäftsverbindung durch entsprechende Marktrecherchen oder Analyse von Finanzkennzahlen die Bonität des Partners… …Absicherung des Exposures. b) Abwicklung von Teilen der Beschaffungskosten oder auch der Verkaufserlöse in der Währung, in der ein Devisenüberschuss oder…

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• Internationale E–Discovery und Information Governance

  …kommt, dass der zur Prävention von Strafverfahren beauftragte Unternehmensverteidiger die Fähigkeit des Unternehmens zur Identifizierung, Sicherung und… …des Buches und grundlegende Ansätze Die Idee zu dem Buch ist laut dem Herausgeber, Prof. Dr. Hartmann, aus einem konkreten E– Discovery-Projekt… …. In diese Zeit fiel ein Beratungsprojekt, das nach seiner eigenen Aussage die Grundlage des Buches lieferte. Die Autoren verfügen allesamt über… …Eigenheiten nationaler Rechtskulturen vorhanden sein müsse. Der Aufbau des Buches folge diesen beiden wichtigen Bausteinen und soll jeweils eine fachliche… …mangelnde Vorbereitung des „Datenhaushaltes“ Kosten in Millionenhöhe nach sich ziehen könne (S. 10), weswegen „E–Discovery-Readiness“ ein wichtiger Baustein… …von Prävention ist. Immerhin könne in Rechtsstreitigkeiten die ganze Existenz des Unternehmens auf dem Spiel stehen (S. 12). Hartmann präsentiert an… …internationalen Datentransfer.“ Plastisch, namentlich anhand eines Beispielfalls, werden die Anforderungen des E–Discovery–Verfahrens anhand des deutschen… …Datenschutzrechts geprüft. Laue kommt zu dem Ergebnis, die Übermittlung von personenbezogenen Daten sei unter den Voraussetzungen des § 28 Abs. 2 Nr. 2a BDSG zulässig… …, weil die mit der Übermittlung verbundene Zweckänderung dem berechtigten Interesse des Anfragenden entspreche, wenngleich vorab eine datensparsame… …das Verbot des § 4 Abs. 2 S. 2 BDSG eingreift. Gleichwohl bejaht Laue das Vorliegen des Ausnahmetatbestands § 4c Abs. 1 Nr. 4 BDSG.Das Thema von Meyer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance von Banken: Opazität, Governance-Reformen und regulatorische Arbitrage

  Karsten Paetzmann

  …1995, S. 303; Terberger/Wettberg 2005, S. 13. 5 Die Verordnung des Reichspräsidenten über Bankfeiertage vom 13. Juli 1931 lautete: „Auf Grund des… …Regulierung wie unerwünschte Arbitrageeffekte hin- gewiesen werden wird. Hierfür werden in Kapitel 2 nach einer Fundierung des Governance-Begriffs zunächst der… …Begriff der Systemrelevanz und Charakteristika des banktypischen Geschäftsmodells aufgezeigt. Kapitel 3 gibt einen Überblick über die Felder der… …Hofmann 2007, S. 804 f. 10 Bereits 1998 forderte Michel Camdessus, der frühere Direktor des Internationalen Währungsfonds: „to get bankers to take more… …ordinierung von Außenbeziehungen des Unternehmens“14. Die Reformbemühungen haben seit den 1990er Jahren global zu einer Vielzahl an Empfehlungen wie Kodizes… …Aufsicht repräsentiert bei regulierten Finanzinstituten, neben dem internen Überwachungssystem einschließ- lich des Risikomanagementsystems, der externen… …Prüfung (im Wesentlichen die gesetzliche Jahresabschlussprüfung) und der Überwachung durch den Aufsichtsrat, eine Komponente des Überwachungssystems… …. Kenntnisse des Bankenaufsichts- ___________________ 12 Vgl. Freidank/Paetzmann 2003, S. 303; Paetzmann 2007a, S. 302. 13 Vgl. Jensen/Meckling 1976, S… …Überwachungsträger zu- kommt, sondern liegen wesentlich auch in der Spezifizität des Geschäftsmodells begründet. Diese Spezifizität liefert, wie die Diskussion zeigen… …ihres Einflusses zeigt sich insbesondere auch durch das Instrument des Depotstimmrechts, durch Beteiligungsbesitz, durch Aufsichtsrats- mandate sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Inhalt / Impressum

  …mit der Entwicklung des Compliance-Managements befassen. Im Fokus des Interesses steht dabei der Mittelstand, der die große Mehrheit der Unternehmen in… …veritable Herausforderungen. Dabei schreiben die relevanten Prüfungsstandards in Form des IDW PS 210 bzw. ISA 240 verschiedene Prüfungshandlungen vor, die… …im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud… …Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter… …und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZRFC, Heft/Jahr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Entscheidung bei Unsicherheit und Risiko

  Prof. Dr. Magdalena Mißler-Behr, Prof. Dr. Dr. Friedrich Rosenkranz

  …der Welt, Zustände des Umfeldes, Zustände der Natur, Zustände der Realität), die die Ergebnisse der Entscheidungen oder Aktionen be- einflussen können… …. Das Resultat einer Entscheidung ai des Managements in einem Umweltzustand zj wird auch als Auszahlung Xij bezeichnet. Die Auszahlung entspricht dem… …Betrag, der dem Unternehmen beim Zusammentreffen der i-ten Aktion und des j-ten Um- weltzustands zugute kommt. Eine negative Auszahlung entspricht somit… …einer Ein- zahlung des Unternehmens. Wird die Auszahlung allgemeiner als Zielwert verstanden, so sind auch Inter- pretationen als Nutzenwert… …Auszahlungen, die durch so genannte Zuge- hörigkeitsfunktionen beschrieben werden. So können z.B. verschiedene Werte des erreichten Gewinns über eine… …höchsten erwarteten Auszahlung ist die optimale Aktion. Zur Berechnung des Erwartungswertes E(ai) einer Aktion ai werden alle Auszah- lungen der Aktion mit… …. Die individuellen Präferenzen des Entschei- ders können mit Hilfe seiner individuellen Nutzenfunktion beschrieben werden. Diejenige Aktion mit dem… …54 Weitere Grundlagen und Aspekte des Bernoulli-Prinzips werden in Rosenkranz/ Missler-Behr (2005) erläutert. 3.3 Entscheidungsregeln bei… …schlechteste Auszahlung beim Standort Europa beträgt 100 und beim Stand- ort Asien 80. Von diesen beiden Werten wird nun der Höhere zur Bestimmung des optimalen… …, da hier auch explizit die Risikopräferenzen des Entscheiders berücksichtigt werden können. Beispiel: Für unser Beispiel ergibt sich folgende Situation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …des Arbeitskreises nicht erst bei der Anwendung von Preismodellen, sondern bereits bei deren Ausgestaltung. Handreichungen zur Prüfung von Kontrollen… …Bruttoumsatz des Kunden – Erlösschmälerungen (Rabatte, Bonus, Skonto) – Retouren und Gutschriften = Nettoumsatz – Herstellungskosten/Werksabgabepreis =… …Mängelrügen und die Erfüllung von Gewährleistungsansprüchen als Erlösschmälerungen gebucht werden. Diese Konstellationen sind aber nicht Gegenstand des… …beispielsweise die Unterstützung des Kunden durch eigene Mitarbeiter (z.B. Regalpflege) zeigt sich in den jeweiligen Kostenpositionen. Um die Zweckmäßigkeit derar-… …, Merchandising, VKF-Material, Produktmuster, Personalschulung etc.) – Kosten des Vertriebs (Umsatzprovision, Prämien, Reisekosten, Bewirtungs- kosten etc.) –… …Weitere variable/direkte Kosten des Kunden (Kosten für F&E, Kosten für anwendungstechnische Beratung etc.) = Kundendeckungsbeitrag II Gestaltung von… …Zweckmäßigkeit: Durch die zweckmäßige Gestaltung des Preismodells soll gewährleistet werden, dass dieses konform mit der Unternehmensstrategie und für Kun- den… …Dokumentation Wert gelegt werden. � Wirtschaftlichkeit: Sichert das gewählte Preismodell die Wirtschaftlichkeit des Unterneh- mens? 12.3.2 Zweckmäßigkeit der… …Preis-Leistungs-Niveau des Unternehmens als Ganzes einschätzt? � Wird analysiert, welche Preiskomponenten für den Kunden mehr oder we- niger Relevanz bei der… …begrenzt, um eine langfristige Erosion des Preisniveaus zu verhin- dern? � Werden – insbesondere Stammkunden – fair über geplante Sonderaktio- nen…

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