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• FEA-Praxisleitfaden für Aufsichtsräte

  …Die Financial Experts Association e.V. (FEA), Bremen, hat einen Praxisleitfaden für die Aufsichtsratsarbeit entwickelt, der jetzt als Spezifikation… …des Deutschen Instituts für Normung (DIN SPEC) veröffentlicht wurde. Ziel des Leitfadens ist es, den Aufsichtsgremien von Kapitalgesellschaften und… …für Finanzexperten im Aufsichtsrat. Leitfaden setzt Standards Der Leitfaden setzt Standards für die Überwachung der Rechnungslegungsprozesse und der… …Vorstandsvergütung, zur regelmäßigen Durchführung der Effizienzprüfung des Aufsichtsrats, zur Überwachung der internen Kontroll- und Risikomanagementsysteme und für… …der erste Deutsche Standard für Aufsichtsräte und Aufsichtsgremien u.a. von Ernst & Young, KPMG, BDO, Towers Watson sowie Warth & Klein Grant Thornton… …. Lesetipp Die DIN SPEC 33456 "Leitlinien für Geschäftsprozesse in Aufsichtsgremien" können Sie hier kostenfrei abrufen. Ein erläuternder Beitrag ist für… …die Ausgabe 01/2016 der Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG) in Vorbereitung.Soeben erschienen ist der Band „Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats… …: Leitlinien für nachhaltiges Erfolgsmanagement“ von Rudolf X. Ruter. Abonnenten von COMPLIANCEdigital lesen das eBook kostenfrei. Was unterscheidet einen…

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• eBook

  Unternehmenseigene Ermittlungen

  Recht – Kriminalistik – IT
  

  978-3-503-16531-5

  Birgit Galley, Dr. Ingo Minoggio, Prof. Dr. Marko Schuba

  …Fallerfahrung der Autoren und viel Anwendungsnähe aller vorgestellten Themen finden Sie in diesem Buch: Ein Werkzeugkoffer und Anleitung für Ihre eigene…
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  Hinweisgebersysteme

  Birgit Galley

  …daher nachfolgend dieses durchaus wirksame Werkzeug vorgestellt werden, wann es funktionieren kann, und warum durchaus auch nicht, welche Grundlagen für… …Hinweisgebersystemen Ebenso, wie für ein Fraud-Risk-Management eine sinnvolle Verknüpfung der einzelnen Komponenten von entscheidender Bedeutung ist, so ist es das bei… …Wahrscheinlichkeit sein, dass er sich für die Vari- ante 1 entscheidet. Die Unternehmensleitung kann durch die bloße Einrichtung einer Hin- weisgebermöglichkeit228… …. 228 Zu den Ausgestaltungsmöglichkeiten für Hinweisgebersysteme siehe Kapitel 3.4.6, S. 84 ff. 229 Siehe dazu auch Donato, J.: Whistleblowing… …. Handlungsempfehlungen für eine nutzen- stiftende Umsetzung in deutschen börsennotierten Unternehmen, Frankfurt: Peter Lang, 2009, S. 14 f. Hinweisgebersysteme… …Spreu vom Weizen“ oder „Schlaflose Nächte für Diebe“ oder ähnliche plakative Botschaften. Kanalisierung von Hinweisen Ausgerichtet an der… …persönlicher Natur, zur Platzierung von Hinweisen sind zu hoch. Andererseits wird wohl ein elektronisches und anonymisiertes Hinweisgeber- system für ein… …Ausgestaltungsmöglichkeiten für Hinweisgebersysteme siehe auch Kapitel 3.4.6, S. 84 ff. 231 Beispielsweise sollten Verstöße gegen das Allgemeine Gleichstellungsgesetz (AGG)… …Verdachts bereits eine korrekte Abschätzung der Schadensdimensionen geben können. Daher ist diese Stellgröße gänz- lich ungeeignet für die Einstufung der… …. (2) Professionelle Behandlung Eines der wesentlichsten Kriterien für ein erfolgreiches Hinweisgebersys- tem ist die sachgerechte Bearbeitung…

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  Fraud-Risk-Management

  Birgit Galley

  …Einhaltung der Vorschriften dadurch zu för- dern, dass diese für alle Adressaten leicht nachvollziehbar sind. Oft finden sich in Unternehmensvorschriften… …Berichtswe- sen und klare Zuständigkeiten.176 175 Siehe § 93 (2) AktG, Bundesministerium für Justiz und… …Geschäftsvorfälle sichergestellt ist. Die Kontrollprozesse sollen sicherstellen, dass eine angemessene Funkti- onstrennung erfolgt und für relevante… …Kontrollsystem im Mittelbetrieb, DSWR 8 (1992), S. 180 ff. 178 Im Sinne von Rahmenbedingungen für die erfolgreiche Durchführung von Kontrollen. 179 Peemöller… …Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung muss durch den Aufsichtsrat zudem fachgerecht überprüft werden.181 Für Kapitalgesellschaften in den Rechtsformen… …, Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz (b): § 107 Innere Ordnung des Aufsichtsrats, http://www.gesetze-im-internet.de/aktg/__107.html [29.08.2014]… …. 182 Siehe § 43 (1) GmbHG, Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz (c): § 43 Haftung der Geschäftsführer… …Maßnahmen zu deren Minimierung zu ergreifen, bevor es zu schädigendem Verhalten kommen kann. Eine der Grundvoraussetzungen für ein funktionierendes… …ge- eignete Maßnahmen ableiten zu können.192 Gleiches gilt analog für eine Fraud- Risk-Analyse: nur eine vollständige Aufnahme aller denkbaren Fraud-… …phobischen Struktur. Dies ist insofern misslich, da wichtige Ressourcen fehlallokiert und für die fal- schen Maßnahmen blockiert werden und somit hohe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 44 Galley 3.2 Anlass für eigene Ermittlungen Auslöser für eigene Ermittlungen sind u. a. –… …gemeint sind. 155 Siehe dazu Kapitel 3.4, S. 67 ff. 156 Siehe dazu Kapitel 3.5, S. 92 ff. 157 Siehe dazu Kapitel 3.5.1, S. 93. Anlass für eigene… …, organisierte Kriminalität), usw. Nicht abschließende Beispiele für derartige vermögensschädigende oder ver- mögensgefährdende Situationen des Unternehmens… …, bedarf es für arbeitsrechtliche Sanktionen eines kon- kretisierten Verdachtes, einer Überführung und einer qualifizierten Unter- scheidung zwischen… …Fehlverhalten und Täterverhalten160. Für eine zivilrechtliche Klage bedarf es zudem des Nachweises, nicht nur welche Taten von wem und wie begangen wurden… …Siehe u. a. auch Hofmann, R.: Prüfungshandbuch. Leitfaden für eine Überwachungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance, 5. Auflage, Berlin… …der Regel nicht von ihrem Tun ab. 163 Siehe zu Täterverhalten auch 2.6.3, S. 36 ff. Anlass für eigene Ermittlungen Galley 47 regulierung… …haftungsrechtlich weitaus problematischer für die Unternehmensleitung sind Verdachtsmomente, mit denen das Unter- nehmen in die Täterperspektive („Corporate crime“)… …manipuliert164 und Steuern hinterzogen165 wer- den. Gleiches gilt beispielsweise auch für strafbare Werbung (§ 16 UWG), An- griffe auf Betriebs- und… …generiert werden (z. B. Provisionszahlungen für extra aus- gewiesene Geschäfte, die ursprünglich Vertragsgegenstand eines Grundge- schäftes sind), –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Eigene Untersuchung als Bestandteil von Anti-Fraud-Management-Programmen

  Birgit Galley

  …Kontrollen angestrengt hat, sondern auch selbst an der Einhaltung der Regeln mitwirkt. Was für den potenziellen Schädiger im Unternehmen durch Kontrollen ge-… …fährlich wird, setzt für den redlichen Mitarbeiter das wichtige Signal, dass es mit den Regeln ernst gemeint war und sein reguläres Verhalten erkannt wird… …. Schädigender ist es für die Vertrauenskultur im Unternehmen, wenn aus erfolgten Kontrollen keinerlei Reaktionen erfolgen oder diese lediglich gemes- sen am… …angestrebt (Eigen- nutzmaximierung) – Äußere Einflussfaktoren sind Auslöser für wirtschaftliches Handeln (An- reizprämisse) – Für die Beurteilung der… …Anreizprämisse beruht dabei auf einem Vorteilhaftigkeitsvergleich, den die Betriebswirtschaftslehre als Kosten-Nutzen-Theorie bezeichnet. Für einen Täter und… …sein Handeln bedeutet dies dann, dass seine erwarteten Kosten (der für seine Tat nötige Aufwand133) unter dem geplanten Nutzen (Ergebnis aus seiner… …angemessenen Kontrollen und internen – für potenzielle Täter sichtbaren – unternehmenseigenen Untersuchungen im Rah- men des Anti-Fraud-Managements erhöhen also… …die wahrgenommenen Kosten 133 Anmerkung: Dies können sowohl Kosten beispielsweise für die… …Beseitigung von Spuren, für die Beteiligung von Mitwissern oder Mittätern, für die psychologische Anspannung sein, aber auch die Sanktionskosten, die ihn bei… …(Aus)Nutzen von Ermessens- oder Entscheidungsspielräumen (Argu- mente für oder gegen einen Bieter, Rabatte oder Nachlässe innerhalb der vorgesehenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Notwendigkeit von eigenen Ermittlungen

  Birgit Galley

  …werden. Einzelne Delikte, wie beispielsweise Betrug und Untreue, bleiben in der vorgenannten Betrachtung außen vor, sie können jedoch ursächlich für…
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  Mitarbeiter-Überprüfung

  Birgit Galley

  …Intelligenztests) heran, zu deren Beantwor- tung der Kandidat aufgefordert wird. Ein durchaus kritischer und reflektierter Umgang mit derartigen Tests ist für einen… …werden.106 Für Personen, die in „gefahrgeneigten“ Arbeitsplätzen tätig werden, sind Unternehmen zuweilen sogar verpflichtet, umfassende – weitere – Hinter-… …grundrecherchen zu beauftragen. Insbesondere ist dies denkbar in der Rüs- tungsindustrie, für Zollfreilager oder auf Flughäfen, da die Anforderungen an Integrität… …des Pre-Employment-Screenings, Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht (NZA), 2012, 360 ff. 105 Der Bewerber muss sich dem freiwillig unterziehen und ein… …Pre-Employment-Screenings, Neue Zeitschrift für Arbeits- recht (NZA), 2012, 360, 362. 106 Vgl. bereits zu Erkundigungen beim ehemaligen Arbeitgeber BAG, NJW 1986, 341… …Pre-Employment- Screenings, Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht (NZA), 2012, 360, 362. 107 Vgl. beispielsweise für die zulässige Frage nach Vorstrafen bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Geschäftspartner-Überprüfung

  Birgit Galley

  …gesetzliche Regelung auch für deutsche international tätige Unternehmen in Kraft, die im Rahmen der Geschäftspartnerüberprüfung eine neue Dimension erreichte… …konkreten Verdachtslage. Voraussetzungen112 für die Durchführung einer Integrity-Due-Diligence- Prüfung sind, dass – der Erwerber oder Hauptauftraggeber… …den Anlass für solche Überprüfung überhaupt als gegeben sieht, – das zu prüfende Unternehmen die Auskünfte zur Verfügung stellt und – die… …111 Weiterführend auch Melcher, T., Stöppel, D.: Die Bedeutung von Integrity-Due- Diligence-Prüfungen für international agierende Unternehmen, in: ZCG… …für international agierende Unternehmen, ZCG, Erich Schmidt Verlag, Heft 4 (2012), S. 178. Abgrenzung der eigenen Untersuchungen 30 Galley… …etwas für andere Unternehmen?, in: Der Schweizer Treuhänder, 12.2012, S. 968–972. 114 Siehe dazu Markfort, R.: Geschäftspartner-Compliance“, in… …: Deutsches Global Compact Netzwerk/DICO – Deutsches Institut für Compliance e.V.: Korruptionsprävention. Ein Leitfaden für Unternehmen, 2014, S. 67 f… …Sentencing Guidelines for Organizations („FSGO“) der USA lassen sich Mindestanforderungen an Compliance-Systeme der Unternehmen ableiten, mit deren Hilfe sie… …eigene Überwachungs- und Optimierungsfunktionen abgestellt. Auch für deutsche Unternehmen, die nicht zwingend den FSGO unterliegen können die dort… …Aussage für dessen potenzielle oder bestehende Geschäftspartner genügen, um in den Kreis der Bieter oder der ge- eigneten Geschäftspartner aufgenommen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine Ermittlungen ohne Anfangsverdacht

  Birgit Galley

  …für internationale Rechnungslegung folgten.80 Die Anstöße dafür lieferten zahlreiche Fälle von Missmanagement, Mani- pulationen, vermeidbaren… …dazu ausführlich Hofmann, R.: Prüfungshandbuch. Leitfaden für eine Überwa- chungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance, 5. Auflage… …personenbezogener Daten aus Datenmengen verstanden, die nicht für die Zwecke eines Strafverfahrens gespeichert wurden; siehe dazu auch Clages, H.: Polizeiliche… …internes Kontrollsystem85 zu verfügen.86 Mit KonTraG aus 1998 und TransPuG aus 2002 hat der Gesetzgeber für die Unternehmen noch einmal verpflichtend… ….: Handbuch der Kriminalistik. Kriminaltaktik für Praxis und Ausbildung, 4. Auflage, Stuttgart u. a.: Richard Boorberg Verlag, 2011, S. 364 u 392. 83 Siehe… …Siehe Kapitel 1.1, S. 2 ff. 87 Hofmann, R.: Prüfungshandbuch. Leitfaden für eine Überwachungs- und Revisions- konzeption in der Corporate Governance, 5… …Verantwortungen88. Sofern der Aufsichtsrat Anhaltspunkte für die Beteiligung des Manage- ments an schädigendem Verhalten hat, so ist nicht die Revision sein… …der Kompetenzgrenzen Die Überprüfung, ob die Kompetenzgrenzen für Zeichnungsberechtigun- gen von Mitarbeitern z. B. bei der Auftragsvergabe regelmäßig… …ein wichtiger Kontrollschritt, da Forderungen bzw. Verbindlichkeiten ge- gen Debitoren bzw. Kreditoren zu einer potenziellen Aufrechnung oder sogar für… …Kontrollergebnisse können also immer ein auslösendes Moment für eine tiefergehende – anlassbezogene – Überprüfung haben. Regelmäßige Unternehmensbefragungen zur…

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