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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Informationstechnologie (IT) ist für den Revi- sor in allen Prozessprüfungen eine besondere Herausforderung. Die Standards des IIA verlangen vom Revisor bzw. IT-Revisor… …: IT-Prozesse und IT-Revision Zusätzlich wird von ihm verlangt, dass er sich sehr schnell in die speziellen IT- Probleme des Unternehmens-Prozesses hineindenken… …daraus, dass bestimmte Aufträge, die die Freigabe des Vertriebs erfordern, nicht verarbeitet werden können. Der Vertrieb hat sich nur mit seinen… …besitzt und mit IT-gestützten Techniken (CAAT: Computer Aided Audit Techniques) umge- hen kann. Der neue Leitfaden des DIIR enthält das Kompetenzthema… …technischen Begriffe Motherboard und Chipsatz oder Platine bezeichnen in einem PC die Kernelemente des Rechners (Steuerung, Rechner, Hauptspeicher), die meist… …überschrieben, wenn sie belegt sind und neue Daten benötigt werden. Innerhalb des Cache gibt es verschiedene Le- vel-Ebenen, L1 bis L3 oder mehr, deren… …die Anzahl der Schaltkreise bei gleich- zeitiger Miniaturisierung zunahm. 276 Blue Gene von IBM enthält über 250.000 Prozessoren, um 1 % des… …. Ein Problem bleibt bei allen Anbindungen der externen Platten über sog. Bussys- teme die Begrenzung des Zugriffs im Vergleich zu den Zugriffs- und… …bekannt, dass die Umsetzung dieser Idee nicht einfach sein wird. Jedoch ist ein hoher Investitionsaufwand zur Abschottung des Unternehmensnetzes vor… …Eingabe- und Ausgabegeräte Im Vergleich zu der Entwicklung bei den Netzen und den Rechnern ist aus Sicht des Autors der geringste Fortschritt bzw. der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Art der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Art der Prüfungshandlungen 415 3 Art der Prüfungshandlungen Spezielle Vorgaben bezüglich der Prüfung der Notes existieren von Seiten des IDW… …Prüfungsnachweisen über die angemessene Ausgestaltung des auf die Rechnungslegung bezogenen internen Kontrollsystems (IKS). Dies beinhaltet eine System- bzw… …. Die Wirksamkeit des IKS wird dann im Rahmen der Funktionsprüfung getestet. Die Durchführung von Systemprüfungen hat sich insbesondere darauf zu… …. eventuelle Fehler zu ent- decken und entsprechende Korrekturen herbei zu führen – das interne Kontrollsystem während des zu prüfenden Geschäftsjahrs… …Buchführung und damit auch die Dokumentation von Anhangangaben als Teil des internen Kontrollsystems den gesetzlichen Anforderungen entsprechen. Die… …Systemprüfung erlaubt die Beurteilung der Angemessenheit und des Umfangs der Prüfungsnachweise. Die im Rahmen der Prüfungsplanung getroffene Einschätzung des… …Kontrollrisikos kann durch die Systemprüfung gestützt werden. Jedoch ist es auch möglich, dass es zu einer Änderung der Einschätzung des Kontrollrisikos und damit… …zu entsprechen- den Anpassungen der Prüfungsplanung und der Art und des Umfangs der aussagebezoge- nen Prüfungshandlungen kommt. Systemprüfungen… …Ausgestaltungen des Prozes- ses zur Ermittlung von Zeitwerten – Beurteilung der Angemessenheit der Bewertungsverfahren im Rahmen der Aufbauprü- fung –… …, mit den Erwartungen des Abschlussprüfers über Art der Prüfungshandlungen 417 die Fortentwicklung im Unternehmen oder mit branchenspezifischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP

  Christoph Wildensee

  …Berechtigungsobjekte M_BEST* determinieren den anlegenden und manipulierenden Zugriff auf definierte Einkaufsbelegarten des Einkaufs über Transaktionen wie z. B. ME21… …und somit Belegarten sind häufig auch freigegeben für Zugriffe operativer Bereiche im Unternehmen außerhalb des Einkaufs. So erfolgt auch dort in den… …„Procure-to-Pay Busines­s Process“ mit Teilen des ehemaligen MM – in der Procure-Aus­löser­funktion oft stiefmütterlich behandelt – nicht unwesentlich, kann doch… …des Einkaufs für den Bezug dieser benötigen, weil durch die Definition von Abrufen beim Lieferanten als Einkaufsbelegart Fachbereiche im gewissen Rahmen… …eigenständig agieren können (sollen). „Aus der Sicht der Materialwirtschaft und des Einkaufs ist die Einkaufsorganisation für die gesamte Abwicklung von… …Einkaufsfunktionen zuständig. Da die Einkaufsorganisation eine zentrale Rolle im Bereich des Einkaufs wahrnimmt, ist es erforderlich, sich einen Überblick darüber zu… …verschaffen, welche Form des Einkaufs im Unternehmen systemseitig zum Einsatz kommt. Dabei kann eine Einkaufsorganisation • mehreren Buchungskreisen zugeordnet… …Materialbereitstellung den im System dokumentierten, konkreten Bedarf des anfordernden Fachbereiches. 9 „Darauf aufbauend wird innerhalb der Bestellabwicklung eine… …unter Einkaufsbelegtyp (in Domäne EBSTYP [Typ des Einkaufsbelegs]) „Bestellung“ Einkaufsbelegarten (Tabelle T161), Project and Portfolio Management… …erwähnten Einkäufern auf Beschäftigte des Finanzund Rechnungswesens und auch der Internen Revision. Weiter wird eine Einkaufsbelegart für Abrufe der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2015

  Internationales Projektgeschäft als kaufmännische Herausforderung

  Ein Erfahrungsbericht zur mittelständischen Projektsteuerung
  

  Andreas Kemski, Tim Mendorf, Prof. Dr. Birgit Felden

  …, sondern auch in der kaufmännischen Abwicklung des Projekts erfordert. 1. Einführung Viele mittelständische Unternehmen im deutschen Anlagenbau haben über… …Angebotsphase ist neben technischen CAD 3 -Zeichnungen u. ä. auch eine umfangreiche detaillierte Projektkalkulation zu erstellen, die sämtliche Bestandteile des… …realistisch wie möglich zu spezifizieren, um eine fundierte Verhandlungsgrundlage zu haben. (2) In der Verhandlungsphase werden die Details des Projekts geklärt… …des Kunden anzugleichen, um die Kapitalbindung des Projekts möglichst gering zu halten. Im Inland untypische Themen wie Anzahlungsavale und damit… …bei Fehlentwicklungen zeitnah gegensteuern zu können. Anderenfalls droht das „böse Erwachen“ nach Abschluss des Projekts, weil z. B. die Kosten aus dem… …Ruder gelaufen sind, ohne dass es im Laufe des Projekts auffiel. Ein mitlaufendes Controlling ist allein deshalb wichtig, weil nur dadurch ein zeitnahes… …Claiming bei von Kunden oder Lieferanten verursachten Verzögerungen oder Mehraufwendungen ermöglicht wird. (4) Auch nach Abschluss des Projekts empfiehlt… …sich eine intensive Auseinandersetzung mit dem Verlauf und dem wirtschaftlichen Erfolg des Projekts. Hierzu dient eine ausführliche Nachkalkulation… …Felden, Aufsichtsrat der TMS Unternehmensberatung AG, Köln, und Direktorin des EMF-Instituts der HWR. Berlin. 1 Vgl. o.V., Der Erfolg liegt in den Genen… …Wachstumshistorie zwar verständlich – beruht doch der Erfolg des deutschen Mittelstands vielmehr auf technologischer Expertise 4 denn auf kaufmännischem Fachwissen –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Werteorientierung

  Prof. Dr. Ulrich Hemel, Rosely Schweizer

  …...................... 45 4. Lege Werte vor dem Hintergrund des gesellschaftlichen Wandels aus… …, diesen Wert in das all­ tägliche Handeln des Unternehmens zu integrieren. Dies funktioniert professio­ nell nur dann, wenn Werteorientierung Teil der… …. Außerdem ist es Aufgabe des Managements, Werte glaubwürdig auszulegen und vorzuleben, auch im Konflikt­ fall. Im besten Fall entsteht aus solcher Praxis… …ist schließlich kein Selbstzweck, sondern eher eine normative Randbedingung unternehmerischer Tätigkeit zu Beginn des 21. Jahrhunderts. Verwendet… …Dr. Elke Berninger-Schäfer (Gründerin und Inhaberin des KIC, Karlsruher Institut für Coaching, Personal­ und Organisationsentwicklung) „In der… …Allgemeinheit aufgebürdet.85 Wirtschaftliches Verhalten lässt sich auch mit Appellen nicht von der normativen Verhaltensrationalität des ökonomischen… …steht das Phänomen des Trittbrettfahrertums. Wenn in einem hart umkämpften Markt mit gering ausgeprägten Wettbewerbsvorteilen, hohem Kostendruck und… …ist bspw. das Beispiel der gesetzlichen Einführung des Katalysators, die von der Automobilindustrie zunächst kritisch gesehen, dann aber zum… …Zeiten des Fach­ kräftemangels und steigender Nachfragemacht von Arbeitnehmern gegenüber Arbeitgebern ist es ja gar nicht mehr sinnvoll, eigene… …vernachlässigen sein. In einer Situation des Fachkräftemangels ist dies nicht der Fall. Die explizite Ausrichtung auf bestimmte Unternehmenswerte ist zwar im­…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Einkauf und Materialwirtschaft

  Petra Meuwsen

  …6. Revision im kaufmännischen Bereich 82 Meuwsen 6.4 Einkauf und Materialwirtschaft 6.4.1 Einführung Aufgrund des hohen Wettbewerbs- und… …strategischen Bedeutung ein Schwerpunktthema innerhalb des Audit Universe. Bei der Beschaffung ist ein wesentlicher Bereich die Bereitstellung von Gütern, die… …des Patienten erforderlich sind (z. B. Medizintechnik, Zimmereinrichtung, Haus- technik, Labor, Geschirr) als auch Dienstleistungen (z. B. Reinigung… …Prozessprüfung gehört neben der Überprüfung der Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des Internen Kontroll-Systems auch die Ana- lyse, ob der geprüfte Bereich… …effizient organisiert und strategisch auf die Ziele des Krankenhauses ausgerichtet ist. In einem ersten Prüfungsschritt werden die Prozesse in Gesprächen… …mit den ver- antwortlichen Managern und den operativ durchführenden Mitarbeitern aufge- nommen und durch einen walk through des Ablaufs ergänzt. Eine… …ersten Prüfungsschritten gecheckt, ob für alle Teilbereiche des Prozesses Richtlinien, Regelungen und Ablaufbeschreibungen vorhanden sind. Fehlende… …analysiert. Die Beschaffung kann entweder ausschließlich durch eine eigene Abteilung des Krankenhauses erfolgen oder vollständig durch… …der Gestaltung des Einkaufs relevant. Für eine stringente Darstellung wird im Fol- genden auf einen krankenhauseigenen Einkauf abgestellt. Eine… …großen Wert auf eine reibungslose Beliefe- rung legen. Diese Aspekte sind bei den Artikeln des reinen Bürobetriebs oder nachgelagerter Servicebereiche (z…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Zur Bedeutung der Beziehungsqualität zwischen aktiven und passiven Gesellschaftern (eines Familienunternehmens)

  In der Praxis erfahrungsgemäß notwendige Gestaltungsmaßnahmen
  

  Dr. Susanne Simon-Baumann

  …Gesellschaftergruppen sind die Grundvoraussetzung für eine langfristige, wirtschaftliche Stabilität des Familienunternehmens. Dies erfordert, dass alle Gesellschafter… …geworden, dass Erbschaft für eine Familie auch Tragik sein kann, wenn sie das Leben der Erben determiniert.“ 5 Das Rollenverhalten des Anteilseigners wird… …zunehmendem Alter des Familienunternehmens an. Hierbei existieren in den meisten Familienunternehmen bereits Strukturen zur Minimierung von Konfliktherden. 63 %… …Ausschüttungsregelungen sowie mögliche Ein- und Ausstiegsoptionen. Die Satzungsinhalte wirken dominant auf die zukünftige, langfristige Entwicklung des Unternehmens ein… …. Sie enthalten inhaltlich formale Regelungen, haben aber Grenzen im Hinblick auf die Gestaltung des emotionalen Beziehungsgeflechts unter den… …des Familienunternehmens tätig ist/sind? Inwiefern können Interessenskonflikte zwischen aktiven und passiven Gesellschaftern entstehen? Wie kann man… …Konfliktpotenzialen durch geeignete Maßnahmen vorausschauend begegnen? 3. Die drei Dimensionen des Familienunternehmens: Unternehmens-, Eigentumsund Familieninteresse… …Bezogen auf die Konfliktpotenziale sind die besonderen Strukturmerkmale des Familienunternehmens von Bedeutung. Sie charakterisieren das komplexe Verhältnis… …des Anteilseigners zum Familienunternehmen. Die Erwartungen werden von drei Dimensionen gelenkt: Es sind dies die Unternehmens- und die… …oft in ihrer Logik, wie Schlippe/Nischak/ ElHachimi eindrücklich beschreiben12 . (1) Das Unternehmensinteresse des Anteilseigners etwa erzeugt folgende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …wirtschaftliche Prüfung geplant werden. Gleich- zeitig können auch die Informationsbedürfnisse des Geprüften hinsichtlich erkann- ter Schwachstellen und… …Unterstützung des Vorgehensmodells durch die Mittel der Datenanalyse 3. Ausblick auf zukünftige Vorgehensmodelle Die Analyse der Geschäftsprozesse wird… …Prozessorientierung und einer Funktionsorientierung des in- ternen Kontrollsystems. Frank Gerber 52 Abgrenzung der für die Abschlussprüfung relevanten… …Unter der Anwendung des risikoorientierten Ansatzes wird die Analyse der Ge- schäftsprozesse in der Abschlussprüfung zielorientiert eingesetzt. Die… …Wirtschaftsprüfer führt die Abschlussprüfung mit dem Ziel durch, die Aussa- gen über das Prüfungsergebnis (Prüfungsaussagen) unter Beachtung des Grundsat- zes der… …Wirtschaftlichkeit mit hinreichender Sicherheit treffen zu können. • Stellungnahme zur Beurteilung der Lage des Unternehmens oder Kon- zerns durch die… …den Bestand des geprüften Unternehmens oder seine Entwicklung wesentlich beeinträchtigen können oder die schwer wie- gende Verstöße der gesetzlichen… …den ergänzenden Bestimmun- gen des Gesellschaftsvertrags oder der Satzung entsprechen (§ 321 Abs. 2 Satz 1 HGB). Hierzu zählt auch die Darstellung… …, ob der Lagebericht bzw. Konzernlagebericht mit dem Jahresabschluss bzw. Konzernab- schluss und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Ab-… …schlussprüfers in Einklang steht, er insgesamt eine zutreffende Vorstel- lung von der Lage des Unternehmens bzw. Konzerns vermittelt und ob im Lagebericht bzw…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Schadensersatzansprüche

  Dr. Ingo Minoggio

  …unternehmenseigenen Untersu- chung durch eine Straftat bei dem Unternehmen einen Schaden verursacht, bestehen gegen ihn Schadensersatzansprüche des Unternehmens nach §… …280 Abs. 1 BGB, § 823 Abs. 1 BGB, § 823 Abs. 2 BGB in Verbindung mit dem verletzten Straftatbestand. Die von der Rechtsprechung des… …Schadenswiedergutmachung wird das Unternehmen zunächst außer- gerichtlich zu erreichen versuchen. Bei der Vorbereitung und Durchführung der Konfrontation des Arbeitnehmers… …eine Grundschuld zugunsten des Unternehmens am Hausgrundstück. Das Ausfall- risiko für eine langfristige Ratenzahlungsvereinbarung kann so deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Inhalt der Notes

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …IFRS-Abschlusses sind in IAS 1 ‚Darstellung des Abschlusses’ und hier im Speziellen in IAS 1.10 geregelt. Für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 01.01.2013… …die Grundlagen der Aufstellung des Abschlusses und die angewen- deten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden – nach IFRS erforderliche… …Kapitalflussrechnung dargestellt sind (z.B. Segmentberichterstattung) – weitere Informationen, die für das Verständnis des Abschlusses notwendig sind. Die global… …formulierten und zum Teil abstrakten Vorgaben des IAS 1 für die erforderlichen Anhangangaben werden durch die einzelnen Standards weiter konkretisiert. Durch… …die Integration in die jeweiligen Standards wird dem Bilanzierenden das Verständnis hinsicht- lich des Bilanzierungssachverhalts wie auch der…

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